UNIVERSIDAD PANAMERICANA

Facultad de Ciencias Jurídicas y Justicia

Licenciatura en Ciencias Jurídicas y de la Justicia

Fundamentos de Resoluciones

Licenciada María Rocío Batres Gramajo (Docente)

Redacción de Auto

(Actividad 4)

Marcos Fabian Avila Amaya (000046792)

Cristian Joel Enamorado Pichilla (00006555)

Ana Cristina García Mayén (000046364)

Edgar Ivan Gonzalez Mollinedo (000046048)

Julio Aníbal Hernández Barrientos (000046718)

Vivían Lorena Rivera García (000046681)

Mariana Liszet Rodas Esquivel (000044098)

Lester Albany Sandoval Palma (000047378)

Guatemala, 22 de junio de 2022

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APERTURA A JUICIO Y FORMULAR ACUSACIÓN

PROCESO NO. 19004-2020-9084

JUZGADO DE PRIMERA INSTANCIA PENAL EN MATERIA TRIBUTARIA Y

ADUANERA DEL DEPARTAMENTO DE GUATEMALA. Guatemala, veinte de junio del

dos mil veintidós.

I. Se tiene a la vista la acusación planteada por el Ministerio Público, para la

apertura de juicio, siendo los sujetos procesales los siguientes: a) El sindicado:

JOSE MANUEL MORALES SEGURA; B) Abogado defensor: JUAN JOSE

PALACIOS CRUZ; C) Agente Fiscal: CLAUDIA VERONICA RAMIREZ

GALINDO.

ANTECEDENTES

A) En el presente memorial con la calidad que actúa como fiscal del Ministerio Público

solicitó APERTURA A JUICIO Y FORMULAR ACUSACIÓN, argumentando que

el señor JOSE MANUEL MORALES SEGURA propietario del establecimiento

comercial FARMACIA LA FE y SERVICENTRO LAS LOMAS, ubicado en el

municipio de Rio hondo, departamento de Zacapa se solicitó el procedimiento de

fiscalización y verificación del adecuado procedimiento y cumplimiento de las

obligaciones tributarias, el 25 de febrero del 2015, los Auditores encargados y

designados por la Superintedencia de Administración Tributaria le notificaron y

solicitaron documentación contable, tributaria y financiera correspondiente al

periodo de imposición comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012;

el cual fue emplazado por 3 días según lo establecido por la ley con el fin que

presentara la totalidad de la documentacion requerida habiendo inclumplido con

dicho requerimiento. B) La Superitendencia de Administración Tributaria inició

providencia de
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urgencia ante el Juzgado de Primera Instancia Civil y Económico Coactivo del

Departameto de Zacapa, con el fin de acceder a la documentación requerida, a través de

la cual se le ordenó proporcionar a los Auditores Tributarios nombrados por la

Administración Tributaria, la información requerida, la cual no fue puesta a la vista. C) El

órgano jurisdiccional competente el 9 de marzo 2017, ordenó certificar lo conducente en

su contra, encuadrando y solicitando apertura a juicio por el delito de RESISTENCIA A

LA ACCIÓN FISCALIZADORA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.

CONSIDERANDO

ARTÍCULO 358.- * "D". RESISTENCIA A LA ACCIÓN FISCALIZADORA DE LA

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. Comete el delito de resistencia a la acción

fiscalizadora de la Administración Tributaria quien, después de haber sido

requerido por dicha Administración, con intervención de juez competente, impida

las actuaciones y diligencias necesarias para la fiscalización y determinación de

su obligación, se niegue a proporcionar libros, registros u otros documentos

contables necesarios para establecer la base imponible de los tributos; o impida el

acceso al sistema de cómputo en lo relativo al registro de sus operaciones

contables. El responsable de este delito será sancionado con prisión de uno a seis

años y multa equivalente al uno por ciento (1%) de los ingresos brutos del

contribuyente, durante el período mensual, trimestral o anual que se revise. Si este

delito fuere cometido por empleados o representantes legales de una persona

jurídica, buscando beneficio para ésta, además de las sanciones aplicables a los

participantes del delito, se impondrá a la persona jurídica una multa equivalente al

monto del impuesto omitido. Si se produce reincidencia, se sancionará a la persona

jurídica con la cancelación definitiva de la patente de comercio. Si el delito fuere

cometido por persona extranjera se le impondrá, además de las penas a que se

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hubiere hecho acreedora, la pena de expulsión del territorio nacional, que se

ejecutará inmediatamente que haya cumplido aquellas. del Código Penal;

28,30,31,239,241,243, Constitución Política de la República de Guatemala;

102,103,104,105,110,145,145 A, 146,152, Código Tributario.

CONSIDERANDO

En el presente caso el JUZGADO DE PRIMERA INSTANCIA PENAL EN MATERIA

TRIBUTARIA Y ADUANERA , al realizar un análisis de los hechos denunciados por

la Fiscal del Ministerio Público; CLAUDIA VERÓNICA RAMÍREZ GALINDO se

presume como culpable de los actos constitutivos de haber impedido, proporcionado

y haber puesto resistencia a la Administración Tributaria de poder acceder a la

información requerida para la fiscalización y determinación de su obligación tributaria

a JOSE MANUEL MORALES SEGURA; por lo cual la infrascrita Jueza estima

procedente otorgar APERTURA A JUICIO Y FORMULAR ACUSACIÓN, por el delito

de resisitencia a la acción fiscalizadora y la administración tributaria según lo

establecido en el Artículo 358 literal D del Código Penal; con el objeto de proteger los

ingresos y egresos e intereses del Estado en beneficio de la población. Citas de leyes,

Artículos: 28,30,31,239,241,243, Constitución Política de la República de Guatemala;

102,103,104,105,110,145,145 A, 146,152. Código tributario.

POR TANTO

I. Procedente la acusación planteada por el Ministerio Público; II. Dar apertura a

juicio al acusado JOSE MANUEL MORALES SEGURA por el Delito de

RESISTENCIA A LA ACCIÓN FISCALIZADORA DE LA ADMINISTRACIÓN

TRIBUTARIA; III. Se tienen por individualizados los medios de prueba por la

Superintedencia de Administración Tributaria; IV. Se permite continuar con el

siguiente proceso, que en derecho corresponde;

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II. VI NOTIFÍQUESE.

María del Carmen Solórzano Villeda

Jueza Jesica Lucia Moran Cano

Secretaria