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Manual de Programacin y Presupuesto 2010

MANUAL DE PROGRAMACIN Y PRESUPUESTO EJERCICIO FISCAL 2010

Agosto, 2009
Unidad de Poltica y Control Presupuestario

Manual de Programacin y Presupuesto 2010

MANUAL DE PROGRAMACIN Y PRESUPUESTO 2010

NDICE

I) LINEAMIENTOS GENERALES Y ESPECFICOS .......................................................... 7


Lineamientos Generales ..................................................................................................................................... 7 Lineamientos Especficos a observar durante la integracin del Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin 2010 ..................................................................................................................................................... 11 Constitucin de Unidades Responsables......................................................................................................... 23

II) INSUMOS.................................................................................................................. 31
Analtico de claves AC 01 Ramos .................................................................................................................... 31 Analtico de Claves AC 01 Programtico Entidades ..................................................................................... 33 Analtico de Claves de Entidades Paraestatales (ACEP) .............................................................................. 35 ACEP Flujo de efectivo ................................................................................................................................. 36 ACEP Origen y Aplicacin de Recursos (devengable).................................................................................. 36 Analtico de Claves AC 01 Programas Transversales (Ramos y Entidades) ............................................... 36 Analtico de Claves AC 01 Distribucin Geogrfica (Ramos y Entidades)....................................................... 38 Analtico de Claves AC 01 Programas Plurianuales (Ramos y Entidades de Control Directo) ....................... 40 Modificaciones / actualizaciones de la estructura programtica.................................................................. 41 Estructuras programticas (categoras) .......................................................................................................... 41 Misin............................................................................................................................................................ 41 Matriz de Indicadores para Resultados .......................................................................................................... 41 Programas y proyectos de inversin.................................................................................................................. 42 Programas y proyectos con asignacin presupuestaria .................................................................................. 42 Estrategia programtica y Exposicin de motivos......................................................................................... 43

III) METODOLOGAS .................................................................................................... 47


A.ACEP Flujo de efectivo ......................................................................................................................... 47 Metodologa para el clculo de los balances de Productoras de Bienes y Servicios...................................... 48 Metodologa para el clculo de los balances de Fondos y Fideicomisos ....................................................... 48 Metodologa para el clculo de los balances de Bancos de Fomento ............................................................ 49 Metodologa para el clculo de los balances de Aseguradoras ...................................................................... 50 Metodologa para el clculo de los balances de Entidades de Fomento Crediticio........................................ 51 B.- ACEP Devengable (Origen y Aplicacin de Recursos)....................................................................... 51

IV) V)

PRODUCTOS..................................................................................................... 57
Reportes a la H. Cmara de Diputados .......................................................................................................... 57

ANEXOS. ..59
Anexo 1 Niveles de Agregacin del Objeto de Gasto para la Integracin del Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin 2010 Anexo 2 Clasificacin de los Programas presupuestarios Anexo 3 Resumen Econmico por Destino del Gasto (Criterios metodolgicos) Anexo 4 Vinculacin de los Programas y Proyectos de Inversin (PPI's) y los Programas Presupuestarios (PP's) Anexo 5 Plantillas de Captura de Flujos de Efectivo Anexo 6 Reportes que se presentan a la H. Cmara de Diputados Anexo 7 Consultas Bsicas para Ramos y Entidades Anexo 8 Atencin de Consultas

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I) LINEAMIETOS GENERALES Y ESPECFICOS

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I) Lineamientos Generales y Especficos


Con fundamento en los artculos 1, 2, 3, 4, 6, 7, 13, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 32, 33, 34, 37, 39, 41, 42 y 111 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendara (Ley) 1, 3, 9, 10, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 34, 49, 56, 57, 58, 59 y 60 del Reglamento de la Ley, y 62 del Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) se comunica el presente Manual de Programacin y Presupuesto para el Ejercicio Fiscal 2010.

Lineamientos Generales
Objeto
1.- Este manual tiene como objetivo principal guiar a las dependencias y entidades en la elaboracin de sus anteproyectos de presupuesto, con el fin de que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) lleve a cabo la integracin del Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal 2010 (Proyecto de PEF 2010) que se presentar a la consideracin de la Cmara de Diputados del H. Congreso de la Unin.

mbito de Aplicacin
2.- Los presentes lineamientos sern de observancia obligatoria para las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal. Asimismo, de conformidad con lo dispuesto en los artculos 2 fraccin XLIII, 4 y 41 fraccin II inciso e) de la Ley, as como 23 fraccin I inciso c) y 58 fraccin IV inciso e) del Reglamento de la Ley, el contenido de este documento ser aplicable a los ramos generales en la elaboracin de sus anteproyectos respectivos. Por su parte, los proyectos de presupuesto correspondientes a los ramos autnomos debern observar, en lo conducente, el contenido de este documento, de conformidad a los artculos 6 y 30 de la Ley.

Insumos para la elaboracin de los anteproyectos y la integracin del Proyecto de PEF


3.- El esquema para la integracin del Proyecto de PEF 2010 est diseado para que las dependencias y entidades incorporen a travs de distintos mdulos del Portal Aplicativo de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (PASH) los insumos fundamentales para el proceso presupuestario. El PASH es una plataforma informtica que administra la SHCP para procesar informacin presupuestaria vinculada al presupuesto de egresos, que se encuentra totalmente en lnea con los ejecutores de gasto pblico, y que refleja en tiempo real las transacciones que ocurren a travs de este sistema. En el esquema previsto para el proceso presupuestario 2010, se incluyen los siguientes insumos fundamentales: Catlogos administrativos, funcionales, programticos y econmicos Estructuras programticas (categoras programticas) Misin Matrices de indicadores para resultados bajo la metodologa de marco lgico (MIR) Analticos por clave presupuestaria Analticos de clave de entidades
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Estrategia programtica y Exposicin de motivos Registro de programas y proyectos de inversin en la Cartera y asignacin de recursos Vinculacin de las estructuras programticas, con los proyectos de inversin de la Cartera Estos insumos presentan el siguiente mbito de aplicacin:
Insumos para la integracin del PPEF-2010
mbito de Aplicacin Apartado Ramos rganos Entidades Administrativos Apoyadas Desconcentrados Apartado Entidades De control De control Directo indirecto

Sector Central 1/

MDULO DE CATLOGOS Catlogos administrativos, funcionales, programticos y econmicos MDULO DE ESTRUCTURAS PROGRAMTICAS Estructuras programticas c/, d/ c/, d/ c/, d/ c/, d/ c/, d/ c/, d/ c/, d/ c/, d/ c/, d/ c/, d/

MDULO DE MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS Matriz de Indicadores para Resultados MDULO DE INTEGRACIN DEL PPEF Analticos por clave presupuestaria AC 01 de los ramos presupuestarios AC 01 de las entidades flujo de efectivo AC 01 de las entidades devengable Geogrfico Programas transversales Programa Nacional para Prevenir y Eliminar la Discriminacin Ciencia y Tecnologa Compromisos Plurianuales Analticos de claves de entidades ACEP efectivo ACEP devengable Vinculacin de proyectos y programas de inversin con programas presupuestarios Misin Documentos Word Estrategia Programtica 2/ Exposicin de Motivos 2/ MDULO DE PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIN Cartera de Programas y Proyectos de Inversin c/, d/ c/ N/A N/A c/ c/ c/ c/ N/A N/A c/, d/ c/ N/A N/A c/ c/ c/ c/ N/A N/A c/, d/ c/ c/ c/ c/ N/A N/A c/ c/ c/ c/ N/A N/A N/A N/A c/, d/ c/, d/ c/, d/ c/, d/ c/, d/ c/, d/ c/, d/ c/, d/ c/, d/ c/, d/ c/, d/ c/, d/ N/A c/, d/ N/A c/, d/ c/, d/ c/, d/ N/A c/, d/ N/A c/, d/ c/, d/ N/A N/A c/, d/ c/, d/ c/, d/ c/, d/ c/, d/

c/ Carga centralizada: informacin cargada en el PIPP por la coordinadora sectorial. c/, d/ Carga centralizada o descentralizada: Informacin cargada en el PIPP por la coordinadora sectorial o por la unidad responsable. N / A - No aplicable 1/ Considera al conjunto de las unidades responsables adscritas a las Secretarias de Estado y a la Procuradura General de la Republica. 2/ Para el Apartado Ramos, se enva un solo documento por ramo presupuestario que consolida la informacin de las unidades del sector central, de los rganos administrativos desconcentrados y de las entidades apoyadas.

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Integracin del Proyecto de PEF y presupuesto aprobado


4.- La informacin presupuestaria se producir en dos momentos diferentes: En una primera etapa se generar la informacin que alimentar los reportes y consultas que conformarn los Tomos que forman parte del Proyecto de PEF 2010, que se presentarn a la consideracin de la Cmara de Diputados del Congreso de la Unin. En una segunda etapa, una vez aprobado el presupuesto, se incorporarn, tambin a travs del PIPP, los ajustes que en su caso se generen a partir de la aprobacin legislativa.

Metodologas, procesos y productos


5.- Los datos capturados sern procesados siguiendo las metodologas especficas que se describen en el apartado respectivo de este documento, y darn como resultado la generacin de los productos que se derivan del proceso presupuestario, tales como: reportes, consultas y bases de datos que sern el soporte de informacin fundamental para la integracin y entrega del Proyecto de PEF 2010 a la Cmara de Diputados.

Interpretacin de los lineamientos


6.- Para la aclaracin de dudas o comentarios que se deriven de la lectura y aplicacin de los lineamientos contenidos en el presente documento, las dependencias y entidades a travs de las Direcciones Generales de Programacin y Presupuesto Sectoriales (DGPyPs), podrn recurrir a la Unidad de Poltica y Control Presupuestario (UPCP), como autoridad competente facultada para interpretar las disposiciones en materia presupuestaria conforme a lo previsto en los artculos 1, 3 y 6 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendara y 62 del Reglamento Interior de la SHCP. En lo relativo a la Cartera de Inversiones, las dependencias y entidades podrn recurrir a la Unidad de Inversiones (UI).

Actualizacin del Manual


7.- En caso de que durante la formulacin e integracin del Proyecto de PEF 2010 se considere necesario incorporar modificaciones a las metodologas que se detallan en este Manual, o se requiera de la actualizacin a las funcionalidades del PASH en sus diferentes mdulos, stas se comunicarn por escrito, a travs de la pgina de Internet de la SHCP o a travs de avisos en el propio PASH, con el propsito de que se tomen las medidas necesarias por las dependencias, entidades, DGPyPs, Unidad de Inversiones y otras reas involucradas en el proceso presupuestario 2010 y se lleven a cabo las acciones que permitan reflejar adecuadamente en el PIPP la informacin presupuestaria correspondiente.

Organizacin del Manual


8.- La estructura del presente documento responde a la necesidad de reflejar la vinculacin que existe entre los conceptos e instrumentos requeridos para la elaboracin de los anteproyectos de las dependencias y entidades y la integracin del de Presupuesto de Egresos 2010, con el desarrollo de los mismos a travs del PIPP y dems mdulos del PASH. La informacin que este manual ofrece se integra a travs de seis apartados; En el primero se presentan Lineamientos Generales y Especficos a observar durante la integracin del Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin 2010, mismos que las dependencias y entidades deben seguir para la formulacin de sus anteproyectos de presupuesto. En el segundo, Insumos se expone la descripcin y los criterios aplicables a la informacin presupuestaria que requiere el PIPP para llevar a cabo en lnea la integracin del proyecto de presupuesto de egresos. Como tercero apartado, presenta las Metodologas en donde se detallan la forma y trminos en que se incorporan al sistema PIPP los datos presupuestarios.
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A partir de la captura de los datos que realicen las dependencias y entidades en el PIPP y dems mdulos del PASH el sistema generar diferentes reportes, consultas y datos exportables. Esta informacin se describe en el apartado 4 y 5 Productos y Anexos y se presentan como Anexo 6. Finalmente, se incluye como Anexo 7, la relacin del personal que atender las consultas que se deriven del contenido del presente documento.

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Lineamientos Especficos a observar durante la integracin del Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin 2010
En la elaboracin de los anteproyectos de presupuesto y para la integracin del Proyecto de PEF 2010, se debern observar los criterios siguientes: Enfoque sectorial 9.- El proceso de elaboracin de los anteproyectos y de integracin del Proyecto de PEF 2010 se realizar bajo un enfoque sectorial que le d cobertura a las unidades responsables del sector, incluyendo a las unidades administrativas del sector central, a los rganos administrativos desconcentrados y a las entidades. Este proceso deber ser conducido por la dependencia coordinadora de sector, o bien por las unidades administrativas que funjan, en trminos de sus atribuciones, como coordinadoras sectoriales. En este proceso, las dependencias coordinadoras de sector podrn determinar los trminos en que debern participar las unidades responsables, en previsin a lo dispuesto en el artculo 7 de la Ley. Clave presupuestaria 10.- Para la elaboracin del Proyecto de PEF 2010, la clave presupuestaria tendr la composicin siguiente:
Abreviatura y denominacin de sus componentes Estructura Administrativa R/S Ramo y/o Sector 2 UR Unidad Responsable 3 GF Grupo Funcional 1 Categoras Programticas Funciones FN SF AI PP OG Estructura Econmica TG FF

DGITOS: 22

Funcin 1

Actividad Programa Objeto del Tipo de Fuente de Subfuncin Institucional Presupuestario Gasto Gasto Financiamiento 2 3 4 4 1 1

Es importante sealar que an cuando para la integracin del Proyecto de PEF 2010 el campo anteriormente asignado a la categora programtica Programa del Plan Nacional de Desarrollo se cargar con la clave 0 No aplica, dicho campo ser utilizado para la integracin del presupuesto aprobado, por lo que este campo se debe mantener en los sistemas de las dependencias y entidades. Componentes de la clasificacin administrativa 11.- La clasificacin administrativa, identifica el ramo y/o sector y las unidades responsables que realizan gasto pblico federal, con cargo al Presupuesto de Egresos de la Federacin. Las disposiciones y el procedimiento para la constitucin de estos componentes deber sujetarse a lo establecido en las Disposiciones especficas para la constitucin de unidades responsables ejecutoras del gasto pblico federal que forman parte de este Manual. Los catlogos de ramos y unidades responsables para la integracin del Proyecto de PEF 2010 son los que se encuentran cargados en el PIPP. En lo que respecta a los catlogos de unidades responsables, las modificaciones que se requieran realizar debern comunicarse por escrito a la UPCP a travs de la DGPyPs que corresponda, incluyendo el documento normativo que sustente la peticin (Reglamento Interior, Decreto de creacin, etc.). Componentes de la clasificacin funcional y programtica 12.- La clasificacin funcional y programtica, establece la esencia del quehacer de cada una de las dependencias y entidades. Esta dimensin se compone a partir de categoras y elementos programticos, conforme a la alineacin siguiente: a). Las categoras consideran como componentes las Funciones, las Actividades Institucionales y los Programas Presupuestarios, y forman parte de la clave presupuestaria. b). Los elementos programticos incluyen la Misin, los Objetivos y los Indicadores.

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Categoras programticas 13.- Las categoras que forman parte de la clasificacin funcional y programtica son las siguientes: a). Funciones: Identifica las actividades que realiza el Estado para cumplir con sus fines, de conformidad con la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos y sus leyes reglamentarias. - Grupo Funcional: Se ubican tres grandes grupos funcionales de Gasto Programable: de Gobierno, de Desarrollo Social y de Desarrollo Econmico. Adicionalmente se incluye el grupo Otras, de Gasto no Programable. - Funcin: Permite identificar las acciones que realizan las unidades responsables para cumplir con el cometido que les imponen los ordenamientos legales. - Subfuncin: Desglose de la funcin que identifica en forma ms precisa las actividades que realizan las dependencias y entidades. Esta categora se determinar conforme al catlogo de funciones 2010 de la Administracin Pblica Federal que se encuentra disponible en la pgina de Internet de la SHCP. b). Actividad Institucional: Comprende el conjunto de acciones sustantivas o de apoyo que realizan las dependencias y entidades por conducto de las unidades responsables con el fin de dar cumplimiento a los objetivos y metas contenidos en los programas, de conformidad con las atribuciones que les seala su respectiva ley orgnica o el ordenamiento jurdico que les es aplicable. c). Programa Presupuestario: Categora programtica que permite organizar, en forma representativa y homognea, las asignaciones de recursos de los programas federales y del gasto federalizado a cargo de los ejecutores del gasto pblico federal para el cumplimiento de sus objetivos y metas, as como del gasto no programable. Se clasifican de acuerdo a los tipos, grupos y modalidades que se muestran en el Anexo 2 de este manual. Las dependencias y entidades debern clasificar el programa presupuestario que corresponda conforme a las modalidades establecidas en el Anexo 2 de ste manual, considerando las caractersticas que correspondan. Con base en ello, las dependencias y entidades denominarn en forma especfica el programa presupuestario. En caso de que las dependencias y entidades requieran modificaciones en los catlogos de las categoras programticas que se encuentra cargados en el PIPP, debern realizar la solicitud respectiva a travs de la DGPyPs que corresponda. Elementos programticos 14.- Los elementos que forman parte de la clasificacin funcional y programtica son las siguientes: a). Misin: Identifica los propsitos fundamentales que justifican la existencia de la dependencia o entidad y, para efectos programticos, se formula mediante una visin integral de las atribuciones contenidas en la ley orgnica u ordenamiento jurdico aplicable. Este elemento programtico deber ser definido para cada una de las dependencias y entidades, conforme a los artculos 27 fraccin II de la Ley y 25 fraccin I de su Reglamento. b). Objetivos: Expresin del resultado esperado por la ejecucin de los programas presupuestarios. Con base en la construccin de la Matriz de Indicadores para Resultados, se consideran objetivos en los siguientes niveles: i) Fin del programa: es la descripcin de cmo el programa contribuye, en el mediano o largo plazo, a la solucin de un problema de desarrollo o a la consecucin de los objetivos estratgicos de la dependencia o entidad. No implica que el programa, en s mismo, ser suficiente para lograr el Fin, tampoco establece si pueden existir otros programas que tambin contribuyen a su logro.

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ii)

Propsito del programa: es el resultado directo a ser logrado en la poblacin objetivo como consecuencia de la utilizacin de los componentes (bienes y servicios pblicos) producidos o entregados por el programa. Es la aportacin especfica a la solucin del problema. Cada programa deber tener solamente un propsito.

iii) Componentes del programa: son los bienes y servicios pblicos que produce o entrega el programa presupuestario para cumplir con su propsito, y iv) Actividades del programa: son las principales tareas que se deben cumplir para el logro de cada uno de los componentes del programa. Corresponde a un listado de actividades en orden cronolgico para cada componente. Las actividades deben presentarse agrupadas por componente y deben incluir los principales insumos con los que cuenta el programa para desarrollar dichas actividades. c). Indicadores: La expresin cuantitativa o, en su caso, cualitativa, correspondiente a un ndice, medida, cociente o frmula, que establece un parmetro del avance en el cumplimiento de los objetivos y metas. Dicho indicador podr ser estratgico o de gestin. d). Metas: Resultado cuantitativo hacia el cual se prev que contribuya una intervencin. Las metas que se definen para los indicadores corresponden al nivel cuantificable del resultado que se pretende lograr, las cuales deben ser factibles, realistas y alcanzables. Componentes de la clasificacin econmica 15.- La clasificacin econmica, que agrupa las previsiones de gasto en funcin de su naturaleza econmica y objeto, incluye los componentes siguientes: a). Objeto del gasto: Identifica los captulos, conceptos y partidas del Clasificador por objeto del gasto, de conformidad con los niveles de desagregacin que se determinen con base en la Ley y su reglamento. El Clasificador por Objeto del Gasto (COG) es, en trminos generales, un catlogo que agrupa en forma homognea los diversos insumos por concepto de recursos humanos, materiales y financieros (bienes y servicios) que utilizan las dependencias y entidades para llevar a cabo sus operaciones regulares, as como los recursos que el Gobierno Federal transfiere a los sectores privado y social. El COG incluye tambin las erogaciones que se realizan para cubrir el pago de compromisos derivados de obligaciones contradas en el pasado (deuda pblica) que sirvieron en su momento para hacer frente al pago de los bienes y servicios mencionados. b). Tipo de gasto: Identifica las asignaciones conforme a su naturaleza, en erogaciones corrientes o de capital, conforme al siguiente catlogo:
Clave 1 2 3 4 5 6 7 8 Denominacin Gasto corriente Gasto de capital direfente de obra pblica Gasto de obra pblica Participaciones Gasto corriente por concepto de subsidios a travs de fideicomisos privados o estatales Gasto de inversin por concepto de subsidios a travs de fideicomisos privados o estatales Gasto corriente por concepto de gastos indirectos de programas de subsidios Gasto de inversin por concepto de gastos indirectos de programas de subsidios

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c). Fuente de financiamiento: Identifica las asignaciones conforme al origen de su financiamiento, conforme al siguiente catlogo:
Clave Denominacion 1 Recursos fiscales 2 Gasto financiado con recursos del BID-BIRF, as como otros financiamientos externos 3 Contraparte nacional 4 Ingresos Propios (para entidades)

Programas sujetos a reglas de operacin 16.- Para el caso especfico de los programas presupuestarios de la modalidad S Programas sujetos a reglas de operacin se deber considerar el Catlogo de programas sujetos a reglas de operacin 2010 que se encuentra disponible en la pgina de Internet de la SHCP. De requerirse la modificacin a este catlogo, las dependencias y entidades debern realizar la solicitud correspondiente a travs de las DGPyPs de la SSE, haciendo referencia en esta solicitud a la fecha de publicacin en el Diario Oficial de la Federacin de las reglas de operacin respectivas, o en su caso, remitiendo por escrito el documento que sustente la incorporacin del programa de que se trate. El Catlogo de programas sujetos a reglas de operacin 2010 ser actualizado durante el proceso conforme a las modificaciones que se realicen al mismo en trminos de lo sealado en el prrafo anterior. Gastos indirectos de programas de subsidios
16.1.-Las asignaciones en el Proyecto de PEF 2010 destinadas a cubrir los gastos indirectos asociados a la

ejecucin de programas presupuestarios de las modalidades S Programas sujetos a reglas de operacin y U Otros subsidios debern presupuestarse en las partidas del concepto de gasto 4100 Subsidios, utilizando para su identificacin los dgitos de tipo de gasto 7 Gasto corriente por concepto de gastos indirectos de programas de subsidios para los gastos de naturaleza corriente, y 8 Gasto de inversin por concepto de gastos indirectos de programas de subsidios para los gastos de inversin. Asimismo, en el transcurso del ejercicio, para la aplicacin de dichos gastos indirectos deber realizarse la transferencia de recursos de las partidas de subsidios a las partidas de los captulos de gasto distintos del captulo 4000 Subsidios y transferencias, manteniendo en todo momento los dgitos de tipo gasto 7 y 8. Identificacin programtica de las reas administrativas y de apoyo 17.- Las oficialas mayores y las reas homlogas en los rganos administrativos desconcentrados y en las entidades debern identificarse en la estructura programtica a travs de la actividad institucional 2 Servicios de apoyo administrativo y del programa presupuestario M001 Actividades de apoyo administrativo. Funcionalmente, dichas reas podrn vincularse a las funciones y subfunciones sustantivas de las dependencias y entidades que correspondan. En lo que respecta a la identificacin de los rganos internos de control, sta deber realizarse a travs de la actividad institucional 1 Funcin pblica y buen gobierno y del programa presupuestario O001 Actividades de apoyo a la funcin pblica y buen gobierno. Asimismo, este programa presupuestario deber vincularse al grupo funcional 1, Gobierno, funcin 8 Administracin pblica y subfuncin 3 Funcin Pblica. Gestin de las estructuras programticas en el PIPP 18.- A partir de los catlogos de las categoras programticas, ramos y unidades responsables, as como de las estructuras programticas que se encuentren precargados en fase de autorizado en el PIPP, las dependencias y entidades podrn solicitar adiciones o modificaciones a travs de la DGPyPs que corresponda.

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Tratndose de altas, dichas solicitudes debern realizarse a travs del flujo de trabajo previsto en el Mdulo de Catlogos del PIPP; en el caso de modificaciones y bajas, las solicitudes debern realizarse por escrito (oficio correo electrnico). Estructuras econmicas vlidas para las modalidades de los programas presupuestarios 19.- El sistema PIPP contendr un catlogo de relaciones que permitir validar que las asignaciones de recursos se realicen en conceptos y partidas de gasto que resulten congruentes para la modalidad del programa presupuestario de que se trate, de conformidad con la clasificacin de las modalidades que se detalla en el Anexo 2 de ste manual. En caso de requerirse para un programa presupuestario conceptos o partidas no contempladas en las relaciones vlidas referidas en el prrafo anterior, las dependencias y entidades podrn solicitar el alta de la relacin a travs de la funcionalidad disponible en el PIPP en la ruta Mdulo de Catlogos / Relacin PP Partida / Alta, para su posterior validacin por parte de la DGPyPs que corresponda y de la UPCP. Vinculacin de los programas y proyectos de la Cartera de inversin con los programas presupuestarios 20.- A travs de la modalidad de los programas presupuestarios K Proyectos de inversin, se debern identificar los recursos asignados en el Proyecto de PEF 2010 a los proyectos de la Cartera de Inversin (Cartera) correspondientes a infraestructura econmica, infraestructura social, infraestructura gubernamental, inmuebles y otros proyectos de inversin, conforme a los tipos de proyectos definidos en los incisos i, ii, iii, iv y v del numeral 2 de los Lineamientos para la elaboracin y presentacin de los anlisis costo y beneficio de los programas y proyectos de inversin. Adicionalmente, a travs de esta misma modalidad se podrn identificar las asignaciones en el Proyecto de PEF 2010 para los programas de inversin definidos como programas de mantenimiento o de preinversin, en trminos de los incisos ii y iii del numeral 3 de los lineamientos referidos, cuando se trate de acciones de conservacin o mantenimiento de activos o de estudios de preinversin que estn relacionados con obra pblica. Para lo anterior, las dependencias y entidades debern utilizar las relaciones vlidas de los programas y proyectos de inversin con los programas presupuestarios de la modalidad K Proyectos de inversin, las cuales se muestran en el Anexo 4 de estos lineamientos. Asimismo, las dependencias y entidades debern vincular con estos programas presupuestarios sus proyectos y, en su caso, programas de inversin registrados en la Cartera y que cuenten con asignacin presupuestaria en el Proyecto de PEF 2010, conforme al mecanismo que para estos efectos se encuentra disponible en el PIPP y que se describe en la Gua de operacin del Mdulo de Integracin del PPEF 2010. Cabe sealar que con base en esta vinculacin se generar un reporte que permitir identificar para cada programa presupuestario de la modalidad K el desglose de los proyectos y, en su caso, programas de inversin de la Cartera. En lo que respecta a los programas de inversin de la Cartera distintos a los programas de mantenimiento y de preinversin que se encuentran referidos en el primer prrafo de este numeral, stos debern vincularse con los programas presupuestarios de las modalidades distintas a la modalidad K. Congruencia de las estructuras programticas de las entidades apoyadas 21.- Para el caso de las acciones que realizarn las entidades con apoyo de recursos fiscales, tanto en el ramo correspondiente como en la entidad que recibir los apoyos fiscales se debern utilizar las mismas estructuras programticas. Cifras de las asignaciones presupuestarias en pesos 22.- Las asignaciones tanto de los ramos como de las entidades, se capturan en pesos, sin decimales.

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Control de techos y validaciones en el PIPP para asegurar la congruencia de la informacin 23.- Una vez concluida la carga de las asignaciones presupuestarias y los dems elementos asociados al presupuesto de egresos, se producir el cierre del ramo o entidad correspondiente y se desactivar la aplicacin a los usuarios, indicando que se concluy con la carga del presupuesto. El cierre en el PIPP del ramo correspondiente o del sector, en el caso de las dependencias coordinadoras sectoriales, solamente ocurrir cuando las asignaciones se hayan distribuido adecuadamente apegndose a los techos presupuestarios comunicados y siempre y cuando se de cumplimiento a todas las validaciones. Esto implica que para cerrar un sector, se tendrn que cubrir las validaciones, tanto del ramo, como de cada una de las entidades coordinadas. Los techos presupuestarios contenidos al cierre del PIPP sern considerados como techos definitivos. 24.- Para poder concretar el cierre sealado en el punto anterior, las dependencias y entidades verificarn el cumplimiento de los requerimientos del PIPP para concluir el cierre de un ramo o sector los cuales incluyen, entre otros, los siguientes aspectos: Carga completa de los analticos que corresponden. Ajustar asignaciones a techos comunicados. Cumplimiento de las reglas de validacin de integridad financiera del ramo o entidad. Registro de la MISIN por parte de dependencias y entidades. Envo de los documentos WORD Estrategia Programtica y Exposicin de Motivos por los ramos y las entidades de control directo. Matriz de indicadores para resultados autorizada para los programas presupuestarios de las modalidades S, U, E, B, P, F y G. En materia de programas y proyectos de inversin fsica: En el caso de las dependencias y los rganos desconcentrados, garantizar que el monto total asignado a los programas y proyectos sea congruente con los importes asignados en el analtico de claves AC01 para los captulos y partidas del Clasificador sujetas a registro en Cartera. En el caso de las entidades, el monto total asignado deber coincidir con los conceptos de Bienes Muebles e Inmuebles, Obra Pblica y, en su caso, PIDIREGAS y BLTs del flujo de efectivo. Para garantizar la integridad de la informacin, una vez que se determine el cierre global, el mdulo de Cartera quedar desactivado algunos das a fin de preparar la informacin definitiva que se enviar a impresin. Una vez enviado a impresin, el mdulo de Cartera se reabrir. Vinculacin de los programas y proyectos de la Cartera de Inversin con los programas presupuestarios (K). Una vez vencido el plazo establecido para la carga de la informacin sin que se hayan cumplido con los techos, controles y reglas de integridad, la UPCP podr llevar a cabo directamente el cierre del ramo o entidad de que se trate, oyendo la opinin de la DGPyP correspondiente. En casos especficos y previa justificacin, las dependencias y entidades podrn solicitar a travs de las DGPyPs de la SSE una aplicacin distinta de las validaciones y reglas de integridad presupuestaria que les son aplicables. Conciliacin entre asignacin presupuestaria y asignacin a programas y proyectos de inversin 25.- Las dependencias y entidades no podrn concluir el cierre del ramo o sector, si el monto total de las asignaciones de inversin sujetas a registro en Cartera, no se ha distribuido totalmente en programas y proyectos registrados en la Cartera.

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En consecuencia, el PIPP verificar que el monto asignado a gasto de inversin fsica sujeto a registro en Cartera en el presupuesto de los ramos y entidades, sea congruente con el importe total asignado en el Tomo VII a los programas y proyectos registrados en la Cartera de Inversin. Es importante que se d cumplimiento a lo anterior, toda vez que la informacin que se gestione a travs del mdulo de Cartera de Inversin, servir para generar los reportes que conforman el Tomo VII Programas y Proyectos de Inversin que se incluir en el proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2010 que se remitir a la Cmara de Diputados. Niveles de agregacin del objeto de gasto para la integracin del Proyecto de PEF 26.- La integracin del Proyecto de PEF 2010 y del presupuesto aprobado para los ramos presupuestarios y las entidades, se realizar con un nivel de agregacin de objeto de gasto de concepto partida. Por tanto, en la carga de datos en el AC 01 y los dems analticos por clave presupuestaria (analtico geogrfico, analtico de programas transversales y analtico de plurianuales) que correspondan, los ramos y entidades utilizarn el nivel de agregacin de objeto de gasto que se muestra en el Anexo 1. Nivel de agregacin para las entidades 27.- Conforme al nivel de agregacin previsto en el artculo 30 fraccin I del Reglamento de la Ley, las cartulas de flujo de efectivo de las entidades se integrarn, en trminos generales, con los ingresos y egresos que se muestran a continuacin:
CARTULA GENERAL DE FLUJO DE EFECTIVO
INGRESOS Disponibilidad inicial Ingresos Propios Venta de bienes Venta de servicios Ingresos diversos Venta de inversiones Subsidios y Apoyos Fiscales del Gobierno Federal Subsidios Apoyos Fiscales del Gobierno Federal Servicios personales Otras erogaciones corrientes Inversin fsica Intereses, comisiones y gastos de la deuda Inversin financiera Amortizacin de pasivos Operaciones ajenas Endeudamiento o Desendeudamiento (neto) EGRESOS

Gasto corriente Servicios personales De operacin Subsidios Otras erogaciones Gasto de capital Inversin fsica Subsidios Otros Inversin financiera Costo financiero

Operaciones ajenas Enteros a la Tesorera de la Federacin Disponibilidad final

Con base en las agrupaciones de las entidades que se realicen en trminos del ltimo prrafo de la fraccin II del artculo 23 del Reglamento de la Ley, las cartulas de flujo de efectivo podrn presentar variaciones o renglones de informacin adicionales con respecto a la cartula general definida anteriormente. 28.- Derivado de que en los analticos de los ramos se encontrarn cargados para las entidades los recursos fiscales con partidas y conceptos de gasto directo, en los analticos de claves de las entidades que utilicen la base flujo de efectivo (analtico AC01 efectivo, analtico geogrfico, analtico de programas transversales y analtico de plurianuales) nicamente se deber cargar la informacin correspondiente a los recursos propios identificados a travs de la fuente de financiamiento 4. Sin

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embargo, es importante sealar que las consultas, descargas y reportes que se originan a partir de los analticos por clave presupuestaria de entidades presentarn la informacin completa consolidando tanto los apoyos fiscales registrados en los analticos de claves de los ramos, como los recursos propios que se carguen en los analticos de claves de las entidades. Por su parte, en el analtico de claves AC01 devengable, que aplica nicamente para entidades de control directo, se debern cargar tanto los recursos propios como los recursos fiscales. Exposicin de Motivos y Estrategia Programtica 29.- Los reportes Estrategia Programtica (presentacin horizontal) y Exposicin de Motivos (presentacin vertical) se elaborarn utilizando las plantillas que se encuentran disponibles para estos efectos en el mdulo de Integracin del Proyecto de PEF del PIPP. Para la elaboracin de la Estrategia Programtica, los ramos y las entidades de control directo, desarrollarn un texto en el que se describir un resumen sobre el desarrollo de las acciones que prevn realizar en 2010 para dar cumplimiento a sus objetivos y metas, debiendo reflejar la vinculacin directa de las estructuras programticas con el programa de gobierno. La Estrategia Programtica se reflejar en un documento WORD, que tendr una extensin mxima de cinco pginas. En este documento se describir brevemente la razn de ser de la dependencia y entidad. Posteriormente, debern referirse los principales programas, actividades y proyectos que se desarrollarn en 2010, as como las metas que se espera alcanzar, destacando los elementos y acciones que se consideren ms importantes en la ejecucin del presupuesto que se apruebe para el prximo ejercicio. Para la elaboracin de la Exposicin de Motivos, se podr tomar como referencia el contenido de la Estrategia programtica. Asimismo, para la elaboracin de la Exposicin de Motivos las dependencias y entidades de control directo debern ajustarse a dos pginas. Establecimiento de la misin 30.- Las dependencias y entidades debern establecer su correspondiente misin, con base en las atribuciones previstas en las leyes, reglamentos y otros ordenamientos jurdicos que les den sustento, considerando para ello los propsitos fundamentales que justifican su existencia. Las dependencias y entidades debern dar de alta su misin en el mdulo de Integracin del PIPP utilizando maysculas y minsculas. Programas Transversales 31.- Las dependencias y entidades, debern identificar e integrar en el proyecto de presupuesto a travs de las funcionalidad existen en el PIPP para este propsito, las asignaciones federales de gasto con enfoque nacional, considerando los siguientes programas transversales: Programa para Prevenir y Eliminar de la Discriminacin en los trminos del artculo 3 de la Ley Federal para Prevenir y Eliminar la Discriminacin; Ciencia y Tecnologa, para efectos de la integracin que corresponda en los trminos de la Ley de Ciencia y Tecnologa y dems disposiciones aplicables; Los programas transversales debern identificarse conforme al siguiente catlogo:
PROGRAMAS TRANSVERSALES NMERO 5 6 PROGRAMA Programa Nacional para Prevenir y Eliminar la Discriminacin Ciencia y Tecnologa

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Distribucin geogrfica

32.- A efecto de integrar la clasificacin geogrfica, se deber integrar y cargar a travs de la funcionalidad

que se encuentra disponible para este fin en el mdulo de Integracin del PPEF, el analtico de claves geogrfico de ramos presupuestarios, y el correspondiente de las entidades. A travs de estos analticos, las dependencias y entidades debern distribuir por entidad federativa la informacin cargada en los analticos de claves AC 01 de los ramos presupuestarios y AC 01 de las entidades flujo de efectivo, respectivamente. Para ello, se deber considerar el siguiente catlogo:
Clave
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 Aguascalientes Baja California Baja California Sur Campeche Coahuila Colima Chiapas Chihuahua Distrito Federal Durango Guanajuato Guerrero Hidalgo Jalisco Estado de Mxico Michoacn Morelos Nayarit Nuevo Len Oaxaca Puebla Quertaro Quintana Roo San Luis Potos Sinaloa Sonora Tabasco Tamaulipas Tlaxcala Veracruz Yucatn Zacatecas En El Extranjero No Distribuible Geogrficamente

Denominacin

Compromisos plurianuales 33.- A fin de integrar el requerimiento referido en los artculos de la Ley 32 y 41 fraccin II inciso g), las dependencias y entidades debern remitir a travs de la funcionalidad que se encuentra disponible para este fin en el mdulo de Integracin del PPEF, por clave presupuestaria, el monto de sus compromisos plurianuales, para lo cual se debern considerar los compromisos siguientes:

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i) ii) iii) iv)

v)

Contratos plurianuales celebrados en 2008 o aos anteriores que consideren compromisos de gasto para el ejercicio fiscal 2010. Contratos plurianuales celebrados durante 2009. Contratos celebrados durante 2009 con el objeto de que los recursos se ejerzan oportunamente a partir del inicio del ejercicio fiscal 2010, en trminos de los artculos 35 de la Ley y 146 del Reglamento de la Ley. Compromisos plurianuales autorizados por la SHCP durante 2010 para los que no se haya llevado a cabo an la celebracin de contratos. Para este caso, se debern considerar los montos programados que hayan sido autorizados por la SHCP. Compromisos autorizados por la SHCP para los que se tenga previsto la celebracin de contratos durante 2009, con el objeto de que los recursos se ejerzan oportunamente a partir del inicio del ejercicio fiscal 2010, en trminos de los artculos 35 de la Ley y 146 del Reglamento de la Ley. Para este caso, se debern considerar los montos programados que hayan sido autorizados por la SHCP.

Para estos efectos, los ramos presupuestarios debern considerar en el analtico de compromisos plurianuales los compromisos relacionados con los recursos fiscales que se encuentren contemplados en el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal 2010, incluyendo las unidades responsables del sector central, los rganos administrativos desconcentrados y las entidades apoyadas. En el caso del analtico de compromisos plurianuales de entidades, nicamente debern considerarse a las entidades de control directo. En ningn caso se debern incluir compromisos plurianuales que se vinculen con ingresos excedentes que las dependencias y entidades esperen obtener durante el ejercicio fiscal de 2010. Esta informacin deber ser remitida, para los ejercicios fiscales que abarquen los compromisos plurianuales, a precios de 2010, considerando para ello el siguiente catlogo.
CLAVE AOS

1 2 3 4 5 6

2009 o Aos Anteriores 2010 2011 2012 2013 2014 en Adelante

Las asignaciones de los ejercicios fiscales de 2009 o aos anteriores, 2011, 2012, 2013 y 2014 en adelante debern preferentemente cargarse desglosadas por clave presupuestaria, utilizando para estos efectos las claves presupuestarias de 2010 que en mayor medida se ajusten. Las dependencias y entidades que no puedan realizar este desglose, podrn cargar sus montos para estos aos en una sola clave presupuestaria, asignando en esta clave el monto total de sus compromisos plurianuales para el ao correspondiente. Por lo que respecta a 2010, se requerir forzosamente que las asignaciones de plurianuales se desglosen por clave presupuestaria. Asimismo, no ser obligatorio que se remita la informacin de las asignaciones de 2009 y aos anteriores; las dependencias y entidades que remitan la informacin para estos aos debern hacerlo a precios corrientes. Congruencia entre subsidios y apoyos fiscales del Gobierno Federal de las entidades apoyadas y el ingreso en el flujo de efectivo 34.- En el caso de las entidades apoyadas, deber verificarse que los ingresos por concepto de subsidios y apoyos fiscales del Gobierno Federal que se registren en los ingresos del flujo de efectivo, sean equivalentes a los importes asignados para estos fines en el AC01 del ramo correspondiente.

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Previsiones de pasivo circulante en el gasto del flujo de efectivo 35.- Derivado de que el presupuesto de las entidades se presenta y autoriza en base flujo de efectivo, se debern tomar las previsiones con el fin de acomodar en el proyecto de presupuesto 2010, los recursos necesarios para cubrir los compromisos que se espera estn devengados al 31 de diciembre de 2009 y que se estime que a esa fecha no ser posible realizar su pago. Asimismo, debern considerar que al finalizar el ejercicio 2010 existir pasivo circulante que se cubrir con cargo al flujo de efectivo 2011. Identidades financieras 36.- Los flujos de efectivo de las entidades se debern calcular en trminos de ingresos y egresos efectivos (base de de flujo de efectivo o caja), por lo cual se debern cumplir con las identidades siguientes: Ingreso + Apoyos fiscales Gasto = Balance Financiero = Endeudamiento (+/-) Variacin en disponibilidades. b) Variacin en disponibilidades = Disponibilidad final Disponibilidad inicial (+/-) diferencias cambiarias, ajustes contables y operaciones en trnsito. c) Endeudamiento = Saldo deuda final Saldo deuda inicial (+/-) diferencias cambiarias y ajustes contables.
a)

Las anteriores identidades sern aplicables para apoyar la congruencia de la informacin desde la fase de proyecto de presupuesto y posteriormente, durante el ejercicio presupuestario y su seguimiento. 37.- En lo referente a las operaciones ajenas recuperables, las entidades cargarn a montos brutos tanto en los ingresos como en los egresos; en el reporte de flujo de efectivo se mostrar el resultado neto de ambas en el egreso, mostrndose el monto con signo positivo en el caso de que el monto registrado en el egreso resulte mayor que el monto registrado en el ingreso, y con signo negativo en el caso contrario. Las entidades debern realizar un esfuerzo especial y analizar con precisin las expectativas de los flujos de fondos, a efecto de presupuestar desde la etapa de PPEF la totalidad de los recursos que se prevea ejercer tanto en los ingresos como en los egresos para movimientos asociados a operaciones recuperables. En el caso de operaciones ajenas por cuenta de terceros, no se debern reflejar cifras en ingresos ni en egresos, toda vez que se trata de recursos que no forman parte del patrimonio de la entidad y para su aplicacin quedan sujetos a la programacin de entradas y salidas de recursos financieros que se acuerden con los terceros. Base devengable de las entidades paraestatales 38.- Las entidades de control directo cargarn su informacin en la plantilla ACEP de Origen y Aplicacin de Recursos. Para el efecto, debern elaborar estados financieros proforma al 31 de diciembre de 2009 y 2010. Para el ejercicio fiscal 2010 se incorporar su proyecto de presupuesto de flujo de efectivo, adicionando aqullas operaciones que no son relativas a flujo de efectivo y que obedecen a un criterio contabilizador sobre base devengable (principio acumulativo) incorporando reservas y depreciaciones bajo principios contables. Considerarn los ingresos independientemente del momento de su cobro y los egresos independientemente del momento del pago, ambos bajo el principio devengable. Con la informacin anterior (estados financieros proforma) determinarn las variaciones para obtener los orgenes y aplicaciones que incorporarn en sus proyectos de presupuesto. Identificacin de los recursos destinados a la asistencia pblica 39.- Los ramos presupuestarios y entidades que aplican recursos destinados al apoyo de acciones

en asistencia social (asistencia pblica) debern identificar dichos recursos en su estructura programtica. Las asignaciones de estas estructuras programticas debern guardar congruencia con los montos que por ley deben enterar a la Tesorera de la Federacin los organismos Lotera

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Nacional para la Asistencia Pblica (LOTENAL) y Pronsticos Deportivos para la Asistencia Pblica (Pronsticos).
Inversiones financiadas con recursos de crdito externo 40.- De conformidad con el programa de desembolsos aprobado, las dependencias y entidades sern responsables de asignar los recursos necesarios para la ejecucin y desembolso de los prstamos otorgados por los organismos financieros internacionales, los que debern estar comprendidos en el techo de presupuesto aprobado a cada dependencia o entidad ejecutora. Asimismo, se deber identificar el origen de los recursos en la clave presupuestaria por el tipo de gasto y fuente de financiamiento. Por lo anterior, se debern especificar los montos asignados a las fuentes de financiamiento 2 Gasto financiado con recursos provenientes de organismos e instituciones financieras internacionales y 3 Contraparte nacional, para el ejercicio de los recursos asignados a proyectos y programas financiados con crdito externo. Matriz de indicadores de resultados 41.- En el proceso de revisin, actualizacin y mejora de la Matriz de Indicadores para Resultados, las dependencias y entidades debern considerar los aspectos metodolgicos contenidos en los documentos emitidos en el marco del Presupuesto basado en Resultados y el Sistema de Evaluacin del Desempeo. No ser aplicable la formulacin de la Matriz de Indicadores para Resultados para los Ramos 02, 07, 13 y 37.

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Constitucin de Unidades Responsables


Con el propsito de que las dependencias y entidades, y en general, los ejecutores de gasto pblico federal cuenten con las herramientas necesarias para llevar a cabo sus actividades de programacin y presupuesto identificando las unidades responsables de la ejecucin del gasto que establece el artculo 23, fraccin IV del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, a continuacin se emiten las siguientes disposiciones especficas, mismas que estarn vigentes a partir de la publicacin de este manual y hasta en tanto la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico no emita disposiciones en contrario.

DISPOSICIONES Fundamento

ESPECFICAS PARA LA CONSTITUCIN DE UNIDADES RESPONSABLES EJECUTORAS DEL GASTO PBLICO FEDERAL

1. Artculos 31 de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal; 24 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 23, fraccin IV y 64 fraccin I del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 62 del Reglamento Interior de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.

Marco de referencia programtico-presupuestario


2. En trminos de lo que establece el artculo 28 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la clave presupuestaria constituye el instrumento para la integracin, el registro y control de las afectaciones presupuestarias al Presupuesto de Egresos, y que comprenden el ejercicio, los compromisos, el devengado, los pagos, las ministraciones de fondos, los reintegros, las operaciones que signifiquen cargos y abonos a los presupuestos sin que exista erogacin material de fondos, as como las adecuaciones presupuestarias y, en general, todas las afectaciones a los presupuestos autorizados. Los componentes de la clave presupuestaria reflejarn las clasificaciones a que se refiere el artculo 28 de la Ley, y que son la administrativa, la funcional programtica, la econmica y la geogrfica. Dicha clave ser de observancia obligatoria para las dependencias y entidades y servir de base para los registros de todas las etapas del proceso presupuestario y de los registros contables. En la clasificacin administrativa se comprende a la unidad responsable la cual constituye el elemento programtico identificado con las reas administrativas de los ejecutores de gasto responsables de proporcionar a la unidad de administracin los insumos para la programacin y presupuesto, y del ejercicio de recursos humanos, materiales y financieros para contribuir al cumplimiento de los objetivos de los programas presupuestarios autorizados al ramo o entidad. Es as que en el caso de la clasificacin administrativa, se requiere establecer los criterios mnimos e indispensables que se deben cumplir para llevar a cabo la constitucin de unidades responsables;

Objeto
3. Establecer las disposiciones y el procedimiento para la constitucin de las unidades responsables ejecutoras del gasto pblico federal.

mbito de Aplicacin
4. Las presentes normas son de observancia obligatoria para las dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal. Asimismo, y para efectos de la sistematizacin y homogeneizacin de la dimensin administrativa de la clave presupuestaria, las presentes disposiciones son un instrumento de referencia para los poderes

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Legislativo y Judicial y para los entes autnomos, en la constitucin de unidades responsables en trminos de la autonoma conferida por la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.

Definiciones
5. Para efectos de las presentes disposiciones se entender por: I. II. III. Sector Pblico Federal: al Gobierno Federal y las entidades. Gobierno Federal: compuesto por los poderes Legislativo y Judicial, los entes autnomos y las dependencias. Dependencias: a las Secretaras de Estado del Poder Ejecutivo Federal, la Procuradura General de la Repblica, incluyendo sus respectivos rganos administrativos desconcentrados, as como a las unidades administrativas de la Presidencia de la Repblica, la Consejera Jurdica del Ejecutivo Federal, y los tribunales administrativos. Entidades: a los organismos descentralizados, las empresas de participacin estatal mayoritaria, incluyendo a las sociedades nacionales de crdito, instituciones nacionales de seguros, y las organizaciones auxiliares nacionales de crdito; as como a los fideicomisos pblicos, que de conformidad con las disposiciones aplicables sean considerados entidades paraestatales. Unidad administrativa: al nivel orgnico a travs del cual las dependencias desarrollan de manera especfica las funciones previstas en el marco de sus atribuciones establecidas en el reglamento interior o documentos legales o administrativos respectivos. En el caso de sus rganos administrativos desconcentrados, dentro del propio reglamento interior, o en la ley o documento legal respectivos. Ejecutores de gasto del Sector Pblico Federal: a los comprendidos en el articulo 4 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y los que se determinen en el Presupuesto de Egresos de la Federacin.

IV.

V.

VI.

VII. Ramos autnomos: identifica e integra la asignacin de recursos de gasto programable de los poderes Legislativo y Judicial y de los entes autnomos, contenidos en el Presupuesto de Egresos de la Federacin. VIII. Ramos administrativos: identifica e integra la asignacin de recursos de gasto programable de las dependencias, entidades apoyadas y otras instancias de la Administracin Pblica Federal, contenidos en el Presupuesto de Egresos de la Federacin. IX. Ramos generales: identifica e integra la asignacin de recursos de gasto programable y no programable que se prevean en el Presupuesto de Egresos de la Federacin, destinados al cumplimiento de obligaciones del Ejecutivo Federal derivadas de disposiciones legales o del mandato de la Cmara de Diputados del H. Congreso de la Unin. Las actividades de programacin, presupuesto, ejercicio, control y evaluacin del gasto pblico federal de los ramos generales, estarn a cargo de las dependencias, por conducto de las unidades administrativas constituidas como unidades responsables competentes para tales efectos, conforme a su marco de atribuciones. Unidad responsable: es la unidad mnima a la que se dota de asignacin presupuestaria. Tradicionalmente corresponde con las unidades administrativas de las dependencias, a las entidades paraestatales, o bien a las unidades administrativas que sean responsables de la administracin de los ramos generales, as como otras instancias, a las cuales se les asignen recursos del Presupuesto de Egresos de la Federacin. Las unidades responsables, son las encargadas de ejercer el gasto pblico federal, conforme a lo previsto en los artculos 24 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 23, fraccin IV y 64 fraccin I del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y para tales efectos se constituyen a travs de una clave de identificacin que determina la Unidad de Poltica y Control Presupuestario.

X.

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La clave de unidad responsable conjuntamente con el ramo autnomo, administrativo o general, segn sea el caso, o bien, por si mismos, tratndose de las entidades paraestatales, definen la dimensin administrativa, y al combinarse con las dimensiones programtica y econmica, integran la clave presupuestaria. La unidad responsable se identifica de acuerdo con las siguientes modalidades administrativas: a) Unidad responsable de los ramos administrativos: se identifica con las unidades administrativas u rganos establecidos en el reglamento interior respectivo o en las disposiciones, en los acuerdos o en los documentos legales o administrativos correspondientes. Tambin en el caso de sus rganos administrativos desconcentrados que se establecen en el propio reglamento interior de la dependencia, o en la ley o documento legal o administrativo respectivo. Unidad responsable de la entidad: se identifica con la denominacin de la entidad conforme ley o decreto, o en trminos de los instrumentos correspondientes, como ejecutora del gasto pblico federal. Unidad responsable de los ramos generales: se identifica con aqullas unidades administrativas que, conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federacin en correlacin con el reglamento interior o documento respectivo, sean las encargadas de la administracin del gasto pblico federal asignado a los ramos generales. Unidad responsable de los poderes Legislativo y Judicial, y entes autnomos: se identifica con aqullas que para efectos de la programacin y presupuesto del gasto pblico federal, determinen los poderes Legislativo y Judicial, y entes autnomos, en trminos de la autonoma y atribuciones que les confiere la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. y dems ordenamientos. Unidad responsable de control presupuestario: se identifica con aqullas que se constituyen para efectos del cumplimiento de obligaciones del Gobierno Federal, conforme a los ordenamientos legales, administrativos, contractuales o documentos de diversa ndole, y que para tales efectos, pueden estar comprendidas en los ramos presupuestados.

b)

c)

d)

e)

XI.

Clave de unidad responsable: campo de tres posiciones en la clave presupuestaria que identifica a la unidad responsable mediante dgitos o caracteres alfanumricos dentro del Catlogo de Unidades Responsables.

XII. Catlogo de Unidades Responsables: documento que de acuerdo a la clasificacin por ramo, permite identificar el universo de unidades responsables.

Estructura del Catlogo de Unidades Responsables


6. La estructura del Catlogo de Unidades Responsables se encuentra definida a partir de la unidad responsable, relacionada con los ramos autnomos, administrativos o generales, segn sea el caso. 7. La clave de unidad responsable se compone de 3 caracteres y se asigna de la siguiente manera: a) Unidad responsable de la dependencia: se asignan 3 caracteres numricos iniciando con el 100 para el primer nivel jerrquico, y en mltiplos de 100 para las unidades administrativas que conforman el segundo nivel jerrquico. Al interior del primer y segundo nivel jerrquico, se asignan claves a las unidades administrativas adscritas a estos niveles jerrquicos. Ejemplo:
Ciclo 2010 2010 2010 Ramo 6 6 6 Clave de Unidad 100 Secretara 200 210 Descripcin

Subsecretara de Hacienda y Crdito Pblico Unidad de Crdito Pblico

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b) En el caso de los rganos administrativos desconcentrados se asignan 3 caracteres alfanumricos. Ejemplo:


Ciclo 2010 Ramo 6 Clave de Descripcin Unidad B00 Comisin Nacional Bancaria y de Valores

c)

Unidad responsable de la entidad: en este caso se determinan 3 caracteres, alfabticos o alfanumricos. Ejemplo:
Ciclo 2010 2010 Ramo 6 6 Clave de Descripcin Unidad HHQ Lotera Nacional para la Asistencia Pblica G2T Casa de Moneda de Mxico

d) La clave de unidad responsable de control presupuestario, podr adoptar alguno de los componentes referidos en los incisos anteriores.

Constitucin de las unidades responsables


8. Ser responsabilidad de las dependencias, entidades, as como de las unidades administrativas que lleven la administracin de los ramos generales, constituir las unidades responsables ejecutoras del gasto pblico federal, en trminos del presente documento y conforme a las disposiciones aplicables. 9. Las dependencias podrn constituir unidades responsables a partir de las unidades administrativas, sin que implique que stas necesariamente deban constituirse en aquellas.

Procedimiento para la constitucin de las unidades responsables durante el periodo de programacin-presupuestacin


10. La constitucin de unidades responsables, se efectuar conforme al siguiente procedimiento: a) Corresponde a la unidad administrativa de la dependencia, o a la entidad, segn corresponda solicitar a la oficiala mayor o coordinadora sectorial, y conforme a las disposiciones del marco administrativo de la gestin presupuestaria, que se tramite ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico la constitucin de la unidad responsable. b) Para el caso de los ramos generales, corresponde a la unidad administrativa encargada de la administracin de esos ramos, solicitar, segn sea el caso, por conducto de la Direccin General de Programacin y Presupuesto sectorial correspondiente, o bien gestionar directamente ante la Unidad de Poltica y Control Presupuestario, la constitucin de la unidad responsable. c) A la solicitud para la constitucin de unidades responsables, se deber sujetar a lo establecido en el numeral 5, fraccin X, de este apartado, segn sea el caso.

d) Una vez que la oficiala mayor o coordinadora sectorial, por conducto de su Direccin General de Programacin, Organizacin y Presupuesto o equivalente, reciba la solicitud de constitucin de unidad responsable de la dependencia o de la entidad, conforme a lo establecido en las presentes disposiciones, deber presentarla ante la Direccin General de Programacin y Presupuesto sectorial, para los efectos correspondientes. e) La Direccin General de Programacin y Presupuesto sectorial, conforme a lo establecido en las presentes disposiciones, deber remitir a la Unidad de Poltica y Control Presupuestario la solicitud de referencia.

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f)

Conforme al marco legal y administrativo aplicable y con base en lo establecido en las presentes disposiciones, la Unidad de Poltica y Control Presupuestario efectuar la incorporacin de la unidad responsable que resulte procedente mediante la asignacin de la clave que corresponda y su incorporacin en el Catlogo de Unidades Responsables y lo har del conocimiento de la Direccin General de Programacin y Presupuesto correspondiente o de la solicitante directamente, segn corresponda.

11. Las unidades responsables ejecutoras del gasto pblico federal son las que se consignan en el Presupuesto de Egresos de la Federacin, sin perjuicio de las incorporaciones o modificaciones que, en su caso, se presenten durante la vigencia del Presupuesto Egresos de la Federacin. 12. Ser responsabilidad de las dependencias, entidades y de las unidades administrativas que lleven la administracin de los ramos generales, revisar que las unidades responsables del Catalogo de Unidades Responsables, cumplan con los atributos establecidos en el numeral 5, fraccin X del presente apartado. 13. La Unidad de Poltica y Control Presupuestario podr promover la constitucin de las unidades responsables que se mencionan en el numeral 5, Fraccin X, inciso e) del presente apartado, con el propsito de facilitar el desarrollo de los trabajados inherentes al proceso de programacinpresupuestacin.

Procedimiento para la constitucin de las unidades responsables durante la vigencia del Presupuesto de Egresos de la Federacin
14. Si con motivo de la expedicin, modificacin o abrogacin de las leyes, decretos, reglamentos interiores, documentos administrativos, contractuales o de diversa ndole, es necesario constituir nuevas unidades responsables, corresponder a las dependencias, entidades y unidades administrativas que lleven la administracin de los ramos generales, gestionar su inclusin en el Catlogo de Unidades Responsables, mediante el procedimiento establecido en el numeral 10 del presente apartado. 15. Las unidades responsables constituidas durante el proceso de programacin-presupuestacin, que se encuentren previstas en el Presupuesto de Egresos de la Federacin, y que hayan sido afectadas con motivo de la expedicin, modificacin o abrogacin de las leyes, decretos, reglamentos interiores, entre otros, no sern objeto de baja o cancelacin, y se mantendrn en el Catlogo de Unidades Responsables durante el ejercicio que corresponda, para efectos de la rendicin de la Cuenta Pblica. 16. Ser responsabilidad de las dependencias, entidades y de las unidades administrativas que lleven la administracin de los ramos generales, revisar que las unidades responsables del Catalogo de Unidades Responsables cumplan con los atributos establecidos en el numeral 5, fraccin X del presente apartado. 17. La gestin para constituir unidades responsables se efectuar a travs de la solicitud por escrito que presenten los solicitantes ante las instancias correspondientes, o bien, de manera automatizada, a travs del sistema que se determine para estos efectos.

Procedimiento para la modificacin de la denominacin de las unidades responsables


18. Si con motivo de la expedicin, modificacin o abrogacin de las leyes, decretos, reglamentos interiores, documentos administrativos, contractuales o de diversa ndole, resulta necesario modificar la denominacin de las unidades responsables, corresponder a las dependencias, entidades y unidades administrativas que lleven la administracin de los ramos generales, gestionar la modificacin en el Catlogo de Unidades Responsables, mediante el procedimiento establecido en las presentes disposiciones. La solicitud respectiva constituir la iniciativa para que a travs del marco administrativo de la gestin presupuestaria, las Direcciones Generales de Programacin y Presupuesto sectoriales promuevan ante la Unidad de Poltica y Control Presupuestario las modificaciones que resulten procedentes.

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La gestin de las modificaciones se realizar en los mismos trminos establecidos para la constitucin de las unidades responsables que se seala en el anterior numeral 10.

Disposiciones finales
19. Los poderes Legislativo y Judicial, y los entes autnomos podrn determinar la constitucin de unidades responsables en trminos de la autonoma y las atribuciones que les otorga la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, y gestionar su inclusin al Catlogo de Unidades Responsables en trminos de lo establecido en el numeral 5, fraccin X, inciso d) del presente apartado y conforme a lo previsto en las dems disposiciones que resulten aplicables. 20. La Unidad de Poltica y Control Presupuestario ser la facultada para interpretar las presentes disposiciones, dictaminar los casos no previstos en stos y ajustar las presentes disposiciones en congruencia con los requerimientos del proceso de integracin del proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin, y del ejercicio del Presupuesto Aprobado.

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II) INSUMOS

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II) INSUMOS
En este apartado se presenta la descripcin y los criterios aplicables a la informacin presupuestaria que requiere el PIPP para llevar a cabo en lnea la integracin del proyecto de presupuesto de egresos y con base en ello, generar los reportes, consultas y otros productos que servirn para la informacin documentada que se someter a la consideracin de la H. Cmara de Diputados.

Analtico de claves AC 01 Ramos


1.- En la carga de datos para la conformacin del analtico de claves AC 01, las dependencias incorporarn las asignaciones de recursos en las estructuras programticas autorizadas; para ello, aplicarn los conceptos y partidas del Clasificador por objeto del gasto de acuerdo con la naturaleza econmica y la fuente de financiamiento de las erogaciones previstas para 2010. El AC 01 es uno de los principales insumos para la integracin del proyecto de presupuesto, toda vez que a partir de los datos que incorporen los ramos, se generan la mayor parte de los reportes y consultas que produce el PIPP.

Analtico de Claves para Ramos AC 01


Finalidad: Ingresar en el mdulo de integracin del PIPP, la informacin del proyecto de presupuesto anual a nivel de clave presupuestaria, para cada uno de los Ramos administrativos, generales y autnomos. Campos del Analtico: RA: Clave del ramo al que corresponde el proyecto de presupuesto. UR: Clave de las unidades responsables asociadas a cada registro, de acuerdo con el Catlogo de Unidades Responsables que correspondan al Ramo. GF, F, SF, AI, PP: En estos campos se deben registrar las claves de las categoras programticas que el Ramo considera en su proyecto de presupuesto, tomando como base la estructura programtica autorizada. OG: Identificarn las partidas del Clasificador por Objeto del Gasto, mediante las cuales las Dependencias ubicarn las asignaciones presupuestarias para el registro y control de sus erogaciones. El nivel de agregacin del objeto de gasto se realizar en los trminos establecidos en el Anexo 1 de este Manual. TG: Permite identificar el gasto pblico en su vertiente econmica, en corriente o de capital, y participaciones. FF: Permite identificar el origen de los recursos con que se financia cada clave presupuestaria del proyecto de presupuesto de las Dependencias, distinguiendo los ingresos provenientes del Gobierno Federal de los financiados por organismos e instituciones financieras internacionales y su contraparte nacional. Asignacin anual: En este campo se anotar el monto de recursos asignado a cada clave presupuestaria.

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ANALTICO DE CLAVES PRESUPUESTARIAS DE GASTO PARA RAMOS AC 01 IMPORTE PEF PROYECTO $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN

COMPONENTES DE LA CLAVE PRESUPUESTARIA Campo

CICLO 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010
1/ 2/

RA NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN

UR NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN

GF F SF PG / N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

AI

IPP

1/

PP NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN

OG NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN

TG FF N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

Descripcin

Longitud

NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN I, J, K, L, M NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M, NNN J, K, L, M,

RA UR GP F SF AI PP OG TG FF

Ramo Unidad Responsable Grupo Funcional Funcin Subfuncin Actividad Institucional Programa Presupuestario Objeto del Gasto Tipo de Gasto Fuente de Financiamiento

2 3 1 1 2 3 4 4 1 1

TOTAL

223/

identificador de programa presupuestario segn su tipo (A, B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, R, S, T, U, Y, Z) Es importante sealar, que an cuando para la integracin del Proyecto de PEF 2010 el campo anteriormente asignado a la categora programtica Programa" del PND se cargar con la clave 0 No aplica, dicho campo ser utilizado para la integracin del PEF aprobado, por lo que este campo se debe mantener en los sistemas de las dependencias. 3/ No considera al Programa (PG)

Trminos devengables: Para la determinacin de las asignaciones, debe considerarse que las dependencias deben elaborar el AC 01 Ramos en trminos devengables. Para el caso de los Ramos administrativos, el presupuesto en trminos devengables representa la capacidad presupuestaria que se autoriza a una dependencia para celebrar y cubrir sus compromisos en el cumplimiento de sus objetivos e indicadores en un periodo de tiempo presupuestario determinado. Para liquidar los compromisos las dependencias cuentan con un periodo inicial comprendido entre el primer da hbil y el ltimo da hbil del ao correspondiente, que es lo que comnmente conocemos como ao fiscal. Una vez que concluye este periodo, es posible cubrir los compromisos devengados no pagados al 31 de diciembre, siempre y cuando los documentos para pago se presenten en el periodo comprendido entre el primer da hbil y el ltimo da hbil del mes de febrero del ao siguiente. Para efectos del presente documento, este periodo extendido a catorce meses constituye el ao presupuestario. La diferencia entre un periodo y otro consiste bsicamente en que en el primero las dependencias remiten cuentas por liquidar a la TESOFE para su pago con cargo a su presupuesto autorizado en el ejercicio correspondiente. Por su parte, los compromisos que se cubren en el ao siguiente, si bien se basan en el presupuesto autorizado de la dependencia del ao correspondiente, se pagan con cargo al presupuesto autorizado en el Ramo 30 del siguiente ejercicio fiscal. Con base en lo anterior, es importante que las dependencias prevean con oportunidad el pago de sus compromisos, debido a que si el monto autorizado en el Ramo 30 no es suficiente para cubrir los compromisos devengados no pagados que presenten en el periodo de ADEFAS las dependencias, la diferencia resultante debe cubrirse con recursos del presupuesto de las dependencias autorizado en el ao siguiente. Reportes: Una vez cargado el analtico AC 01 Ramos, se recomienda revisar los reportes Anlisis Funcional Programtico Econmico, Resumen Econmico por Destino del Gasto, Programas Presupuestarios en Clasificacin econmica y Anlisis Administrativo Econmico, a efecto de verificar que la informacin se refleje adecuadamente en dichos reportes.

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Analtico de Claves AC 01 Programtico Entidades


2.- En la carga de datos para la conformacin del analtico de claves AC 01, las entidades incorporarn las asignaciones de recursos en las estructuras programticas autorizadas; para ello, aplicarn los captulos, conceptos y partidas previstos en el nivel de agregacin del objeto del gasto precisados en el Anexo 1 de este Manual, de acuerdo con la naturaleza econmica de las erogaciones previstas para 2010. Las entidades de control directo cargarn asignaciones para el AC 01 Efectivo y asignaciones para el AC01 Devengable; por su parte, las entidades de control indirecto nicamente debern cargar asignaciones para el AC 01 Efectivo. 3.- En el caso de las entidades el presupuesto se autoriza con base en flujo de efectivo; es decir, los compromisos se pagan en funcin de los ingresos efectivamente recibidos a travs de sus tesoreras durante el primer da hbil y el ltimo da hbil del ejercicio fiscal correspondiente. Esto implica que el pasivo circulante reconocido al 31 de diciembre del ejercicio fiscal correspondiente, se deba cubrir con cargo al presupuesto autorizado en el flujo de efectivo de la entidad en el ejercicio fiscal siguiente. Adicionalmente, en el AC01 para entidades sobre base devengable se debe reflejar el costo de las acciones a realizar para el cumplimiento de los objetivos de las entidades, considerando su realizacin, independientemente del momento de su pago. As, en el AC 01 devengable se ubica el costo de las acciones que habrn de desarrollarse y en el AC 01 efectivo los recursos que realmente sern pagados.

Analtico de Claves AC 01 (Efectivo)


Finalidad: Ingresar en el mdulo de integracin del PIPP, la informacin del proyecto de presupuesto anual a nivel de clave presupuestaria en base efectivo, para cada una de las entidades. Campos del Analtico: RA: Clave del ramo sector al que corresponde la entidad en el proyecto de presupuesto. UR: Clave de las entidades asociadas a cada registro, de acuerdo con el Catlogo de Entidades Paraestatales. GF, F, SF, AI, PP: En estos campos se deben registrar las claves de las categoras programticas que la entidad considera en su proyecto de presupuesto, tomando como base la estructura programtica autorizada. OG: Identificarn los captulos, conceptos, partidas del nivel de agregacin por objeto del gasto, mediante los cuales las entidades ubicarn las asignaciones presupuestarias para la presupuestacin. El nivel de agregacin del objeto de gasto se realizar en los trminos establecidos en el Anexo 1 de este Manual. TG: Permite identificar el gasto pblico en sus vertientes: econmica, en corriente o de capital. FF: Identificar la fuente de financiamiento conforme la relacin Entidades-Objeto del Gasto registrada en el PIPP. Asignacin anual: En este campo se anotar el monto de recursos asignado a cada clave presupuestaria sobre la base flujo de efectivo.

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ANAL T ICO DE CLAVES PRESUPUEST ARIAS DE G ASTO PARA ENTIDADES AC 01 EFECTIVO IMPORTE PEF PRO YECTO $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, $NNN, NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN

CO MPO NENTES DE LA CLAVE PRESUPUESTARIA Campo

CICLO 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010
1/

RA NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN

UR NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN

GF F N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

SF PG NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN

2/

AI NNN S, S, NNN NNN S, NNN S, S, NNN S, NNN S, NNN NNN S, NNN S, NNN S, S, NNN S, NNN S, NNN NNN S, S, NNN S, NNN NNN S, S, NNN S, NNN S, NNN S, NNN S, NNN NNN S, NNN S, NNN S, S, NNN

IPP T, T, T, T, T, T, T, T, T, T, T, T, T, T, T, T, T, T, T, T, T, T, T, T, T, T, U, U, U, U, U, U, U, U, U, U, U, U, U, U, U, U, U, U, U, U, U, U, U, U, U, U,

1/

PP Z Z Z Z Z Z Z Z Z Z Z Z Z Z Z Z Z Z Z Z Z Z Z Z Z Z NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN

OG NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN

TG F F N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

3/

Descripcin

Longitud

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y, Y,

4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

RA UR GP F SF AI AP OG TG FF

Ramo Unidad Responsable G rupo Fun cional Fu ncin Subfunci n Actividad In stitucional Actividad Pr ioritaria O bjeto del G asto T ipo de Gasto Fu ente de Finan ciamiento TOTAL

2 3 1 1 2 3 4 4 1 1 22
4/

identificador de program a presupuestario segn su tipo (A, B, C, D, E, F, G , H, I, J, K, L, M, N, O, P, R, S, T, U, Y, Z)

2/ Es importante sealar, que an cuando para la integracin del Proyecto de PEF 2010 el campo anteriormente asignado a la categora programtica Programa del PND" se cargar con la clave 0 No aplica, dicho campo ser utilizado para la integracin del PEF aprobado, por lo que este campo se debe mantener en los sistemas de las entidades
3/ 4/

Para efectos de carga de la informacin nicam ente se deben considerar las asignaciones que se financien con fuente de financiam iento 4 "Recursos Propios" No considera el Programa (PG)

Carga de recursos propios: Derivado de que en el analtico AC 01 Ramos se encontrarn cargados para las entidades los recursos fiscales con partidas y conceptos de gasto directo, en el analtico AC 01 Entidades Efectivo nicamente se deber cargar la informacin correspondiente a los recursos propios identificados a travs de la fuente de financiamiento 4. Sin embargo, las consultas, descargas y reportes que se originan a partir del analtico AC 01 Entidades Efectivo presentarn la informacin completa consolidando tanto los apoyos fiscales registrados en los analticos de claves de los ramos, como los recursos propios que se carguen en los analticos de claves de las entidades. Lo anterior no aplica cuando en el AC 01 Entidades Efectivo se utilizan conceptos o partidas del Clasificador por objeto del gasto distintas de las consideradas en el AC 01 Ramos. Reporte: Una vez cargado el analtico AC 01 Entidades Efectivo, se recomienda revisar el reporte Anlisis Funcional Programtico Econmico (Efectivo), a efecto de verificar que la informacin se refleje adecuadamente en dicho reporte.

Analtico de Claves AC 01 (Devengable)


Finalidad: Ingresar en el mdulo de integracin del PIPP la informacin del proyecto de presupuesto anual en base devengable a nivel de clave presupuestaria, para cada una de las entidades de control directo. Campos del Analtico: RA: Clave del ramo sector al que corresponde la entidad en el proyecto de presupuesto. UR: Clave de las entidades asociadas a cada registro, de acuerdo con el Catlogo de Entidades Paraestatales. GF, F, SF, AI, PP: En estos campos se deben registrar las claves de las categoras programticas que la entidad considera en su proyecto de presupuesto, tomando como base la estructura programtica concertada.

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OG: Identificarn los captulos, conceptos, partidas del nivel de agregacin por objeto del gasto, mediante los cuales las entidades ubicarn las asignaciones presupuestarias para la presupuestacin. El nivel de agregacin del objeto de gasto se realizar en los trminos establecidos en el Anexo 1 de este Manual TG: Permite identificar el gasto pblico en sus vertientes: econmica, en corriente o de capital. FF: Identificar las fuente de financiamiento conforme a lo registrado en el PIPP. Asignacin anual: En este campo se anotar el monto de recursos asignado a cada clave presupuestaria sobre la base devengable.
ANALTICO DE CLAVES PRESUPUESTARIAS DE GASTO PARA ENTIDADES AC 01 DEVENGABLE IMPORTE PEF PROYECTO $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN $NNN, NNN COMPONENTES DE LA CLAVE PRESUPUESTARIA Campo

CICLO 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010
1/

RA NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN

UR NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN

GF F N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

SF NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN

PG2/ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

AI

IPP1/

PP NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN

OG NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN

TG FF N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

Descripcin

Longitud

NNN T, U, Y, Z S, S, NNN T, U, Y, Z S, NNN T, U, Y, Z S, NNN T, U, Y, Z NNN T, U, Y, Z S, S, NNN T, U, Y, Z S, NNN T, U, Y, Z S, NNN T, U, Y, Z S, NNN T, U, Y, Z S, NNN T, U, Y, Z NNN T, U, Y, Z S, S, NNN T, U, Y, Z S, NNN T, U, Y, Z S, NNN T, U, Y, Z S, NNN T, U, Y, Z S, NNN T, U, Y, Z NNN T, U, Y, Z S, S, NNN T, U, Y, Z S, NNN T, U, Y, Z S, NNN T, U, Y, Z S, NNN T, U, Y, Z S, NNN T, U, Y, Z S, NNN T, U, Y, Z NNN T, U, Y, Z S, S, NNN T, U, Y, Z S, NNN T, U, Y, Z

RA UR GP F SF AI AP OG TG FF

Ramo Unidad Responsable Grupo Funcional Funcin Subfuncin Actividad Institucional Actividad Prioritaria Objeto del Gasto Tipo de Gasto Fuente de Financiamiento TOTAL

2 3 1 1 2 3 4 4 1 1 223/

identificador de programa presupuestario segn su tipo (A, B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, R, S, T, U, Y, Z)

2/ Es importante sealar, que an cuando para la integracin del Proyecto de PEF 2010 el campo anteriormente asignado a la categora programtica Programa del PND" se cargar con la clave 0 No aplica, dicho campo ser utilizado para la integracin del PEF aprobado, por lo que este campo se debe mantener en los sistemas de las entidades
3/

No considera el Programa (PG)

Congruencia con ACEP Devengable: La informacin que las entidades de control directo carguen en el AC 01 Entidades Devengable, deber guardar congruencia con el Analtico de Claves de Entidades Paraestatales (ACEP) base devengable que se refleja en el reporte Origen y Aplicacin de Recursos. Reporte: Una vez cargado el analtico AC 01 Entidades Devengable, se recomienda revisar el reporte Anlisis Funcional Programtico Econmico Financiero (Devengable), a efecto de verificar que la informacin se refleje adecuadamente en dicho reporte.

Analtico de Claves de Entidades Paraestatales (ACEP)


4.- Para efectos de sistematizar la informacin de las entidades, adems del AC 01 Entidades, que asocia el
objeto de gasto con la estructura programtica tanto en trmino efectivo como en trminos devengables, se cuenta con un analtico de claves para entidades paraestatales (ACEP) el cual no es asociable a la estructura programtica, pero permite captar la informacin de las entidades sobre la base de flujo de efectivo y base devengable de los ingresos y egresos y de los orgenes y aplicaciones de los recursos respectivamente. El ACEP se divide en ACEP Flujo de Efectivo y ACEP Devengable con la siguiente distribucin:

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Entidades Entidades de Control Directo Entidades de Control Indirecto

ACEP Flujo de Efectivo APLICA APLICA

ACEP Devengable (Origen y Aplicacin de Recursos) APLICA NO APLICA

ACEP Flujo de efectivo


5.- Para este apartado se desarroll un catlogo nico tanto de ingresos como de egresos, compatible para el egreso en los rubros de gasto programable con el Clasificador por Objeto del Gasto para la Administracin Pblica Federal, presentando agrupaciones especficas cuando as se requiere. Si bien es un catlogo nico, del mismo se desprenden nueve plantillas segn el tipo de actividad que realicen las entidades, conforme a lo siguiente: Productoras de Bienes y Servicios (Genrico) Bancos de Fomento Aseguradoras Fondos y Fideicomisos Productoras de Bienes y Servicios (IPAB) Entidades de Fomento Crediticio (FINANCIERA RURAL) Entidades de Control Presupuestario Directo (Genrico) Entidades de Control Presupuestario Directo (ISSSTE) Entidades de Control Presupuestario Directo (IMSS) 6.- En el apartado de Metodologas de Flujo de Efectivo de este Manual, se presenta el catlogo y nivel de agregacin especfico para cada grupo de entidades. Asimismo, en los anexos 5 y 6 de este manual se presentan los instructivos para su llenado.

ACEP Origen y Aplicacin de Recursos (devengable)


7.- Esta plantilla es de uso exclusivo para las entidades de control directo, diseada con el fin de captar en su proyecto de presupuesto el Origen y Aplicacin de Recursos, del que derivar el reporte del mismo nombre. Para su llenado, la entidad de control presupuestario directo previamente habr elaborado estados financieros proforma al 31 de diciembre de 2009 y 2010, incorporando en este ltimo ejercicio 2009 el efecto del flujo de efectivo propuesto, y dems estimaciones previstas sobre la base devengable. En el apartado de Metodologas de Origen y Aplicacin de Recursos de este manual, se muestra el catlogo y nivel de agregacin especfico para este tipo de entidades.

Analtico de Claves AC 01 Programas Transversales (Ramos y Entidades)


Finalidad: Ingresar en la funcionalidad disponible para este fin en el mdulo de Integracin del PPEF del PIPP, la informacin que contendr las asignaciones por clave presupuestaria del PPEF 2010 que se asocien a los distintos programas transversales. Estos analticos se cargarn en la opcin que corresponda (ramos o entidades) del mdulo de Integracin del PPEF por las dependencias y entidades, considerando los programas transversales que les resulten aplicables, conforme a lo siguiente:

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Analtico de programas transversales de ramos presupuestarios, en el que se debern cargar las asignaciones correspondientes a las unidades del sector central, a los rganos administrativos desconcentrados y a sus entidades apoyadas. Analtico de programas transversales de entidades, en el que se debern cargar nicamente las asignaciones correspondientes a las entidades con recursos propios Campos del Analtico: Transversal: Clave del programa transversal al que se le asignan recursos en el PPEF, de conformidad con el catlogo disponible en el PIPP. RA: Clave del ramo al que corresponde el proyecto de presupuesto. UR: Clave de las unidades responsables asociadas a cada registro, de acuerdo con el Catlogo de Unidades Responsables que correspondan al Ramo. GF, F, SF, AI, PP: En estos campos se deben registrar las claves de las categoras programticas que el Ramo considera en su proyecto de presupuesto, tomando como base la estructura programtica autorizada. OG: Identificarn las partidas del Clasificador por Objeto del Gasto, mediante las cuales las dependencias ubicarn las asignaciones presupuestarias. El nivel de agregacin del objeto de gasto se realizar en los trminos establecidos en el Anexo 1 de este Manual. TG: Permite identificar el gasto pblico en su vertiente econmica, en corriente o de capital, y participaciones. FF: Permite identificar el origen de los recursos con que se financia cada clave presupuestaria del proyecto de presupuesto de las Dependencias, distinguiendo los ingresos provenientes del Gobierno Federal de los financiados por organismos e instituciones financieras internacionales y su contraparte nacional, as como los recursos propios de las entidades. Porcentaje: En este campo se anotar el porcentaje de la asignacin a la clave presupuestaria que se asocia el programa transversal correspondiente.
ANALTICO DE CLAVES PRESUPUESTARIAS PROGRAMAS TRANSVERSALES AC01 (RAMO O ENTIDAD)
TRANSVERSAL CICLO RA UR GF F SF PG
2/

AI

IPP

1/

PP

OG

TG FF

PORCENTAJE

N N N N N N N N N N N N N N N N N
1/

2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010

NNNNN NNNNN NNNNN NNNNN NNNNN NNNNN NNNNN NNNNN NNNNN NNNNN NNNNN NNNNN NNNNN NNNNN NNNNN NNNNN NNNNN

N N N N N N N N N N N N N N N N N

N N N N N N N N N N N N N N N N N

NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN

0 NNN 0 NNN 0 NNN 0 NNN 0 NNN 0 NNN 0 NNN 0 NNN 0 NNN 0 NNN 0 NNN 0 NNN 0 NNN 0 NNN 0 NNN 0 NNN 0 NNN

S, T, U, Y, Z S, T, U, Y, Z S, T, U, Y, Z S, T, U, Y, Z S, T, U, Y, Z S, T, U, Y, Z S, T, U, Y, Z S, T, U, Y, Z S, T, U, Y, Z S, T, U, Y, Z S, T, U, Y, Z S, T, U, Y, Z S, T, U, Y, Z S, T, U, Y, Z S, T, U, Y, Z S, T, U, Y, Z S, T, U, Y, Z

NNN NNNN NNN NNNN NNN NNNN NNN NNNN NNN NNNN NNN NNNN NNN NNNN NNN NNNN NNN NNNN NNN NNNN NNN NNNN NNN NNNN NNN NNNN NNN NNNN NNN NNNN NNN NNNN NNN NNNN

N N N N N N N N N N N N N N N N N

N N N N N N N N N N N N N N N N N

% % % % % % % % % % % % % % % % %

Clasificacin del identificador de programa presupuestario

2/ Es importante sealar, que an cuando para la integracin del Proyecto de PEF 2010 el campo anteriormente asignado a la categora programtica Programa del PND" se cargar con la clave 0 No aplica, dicho campo ser utilizado para la integracin del PEF aprobado, por lo que este campo se debe mantener en los sistemas de las dependencias y entidades.

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Reporte: Una vez cargado el analtico de programas transversales, se recomienda revisar el reporte Proyectos Transversales (Ramos Entidad) en el apartado de Reportes/ Ramos o Entidades / Transversales, a efecto de verificar que la informacin se refleje adecuadamente en dicho reporte.

Analtico de Claves AC 01 Distribucin Geogrfica (Ramos y Entidades)


Finalidad: Ingresar la informacin del proyecto de presupuesto cargada en los analticos de claves AC 01 de los ramos presupuestarios y AC 01 de las entidades flujo de efectivo a nivel de clave presupuestaria y por entidad federativa. Analtico Vertical y Analtico Horizontal: La carga del Analtico Geogrfico puede realizarse a travs de una plantilla horizontal o de una plantilla vertical. En la plantilla vertical, la identificacin de la entidad federativa a la que se asocia la asignacin de la clave presupuestaria se realiza a partir de una columna en la que se anota la clave de la entidad federativa conforme al catlogo correspondiente. Por su parte, en la plantilla horizontal en un solo rengln se distribuye la asignacin por entidad federativa a partir de 34 columnas. Campos del Analtico: GEOGRFICO: Clave de la (s) entidad (es) federativa (s) en la cual (es) se distribuyen los recursos del PPEF, de conformidad con el catlogo disponible en el PIPP. Este campo varia de acuerdo con la plantilla a utilizar, ya que si se descarga la plantilla horizontal, la asignacin de una clave presupuestaria por entidad federativa deber distribuirse horizontalmente en columnas, y si se descarga la plantilla vertical, el valor se anota en los renglones de la primera columna. Sin embargo, se presenta el ejemplo vertical, ya que an cuando los valores se capturen horizontalmente, al crear el archivo en CSV est se convierte a vertical. RA: Clave del ramo al que corresponde el proyecto de presupuesto. UR: Clave de las unidades responsables asociadas a cada registro, de acuerdo con el Catlogo de Unidades Responsables. GF, F, SF, AI, PP: En estos campos se deben registrar las claves de las categoras programticas que el Ramo considera en su proyecto de presupuesto, tomando como base la estructura programtica autorizada. OG: Identificarn las partidas del Clasificador por Objeto del Gasto, mediante las cuales las Dependencias ubicarn las asignaciones presupuestarias para el registro y control de sus erogaciones. El nivel de agregacin del objeto de gasto se realizar en los trminos establecidos en el Anexo 1 de este Manual. TG: Permite identificar el gasto pblico en su vertiente econmica, en corriente o de capital, y participaciones. FF: Permite identificar el origen de los recursos con que se financia cada clave presupuestaria del proyecto de presupuesto de las dependencias, distinguiendo los ingresos provenientes del Gobierno Federal de los financiados por organismos e instituciones financieras internacionales y su contraparte nacional, as como los recursos propios de las entidades. Porcentaje: En este campo se anotar el porcentaje de cada clave presupuestaria del AC 01 Ramos (para el caso de ramos) o AC 01Entidades Efectivo (para el caso de entidades) que se asigna a la entidad federativa consignada en la primera columna de la plantilla.

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ANALTICO DE CLAVES PRESUPUESTARIAS GEOGRAFICO (RAMO Y ENTIDAD) VERTICAL GEOGRAFICO CICLO N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010 N 2010
1/

RA NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN NN

UR NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN

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F N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

SF PG AI IPP NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z NN 0 NNN U, Y, Z

PP NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN

OG NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN

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Clasificacin del identificador de programa presupuestario

2/ Es importante sealar, que an cuando para la integracin del Proyecto de PEF 2010 el campo anteriormente asignado a la categora programtica Programa del PND" se cargar con la clave 0 No aplica, dicho campo ser utilizado para la integracin del PEF aprobado, por lo que este campo se debe mantener en los sistemas de las dependencias y entidades.

En el caso de la plantilla horizontal, aparecen 34 columnas para distribuir para una clave presupuestaria el porcentaje por entidad federativa. Las columnas de las entidades federativas que no presenten asignacin para la clave presupuestaria, debern dejarse vacas en lugar de capturarse con cero.
ANALTICO DE CLAVES PRESUPUESTARIAS GEOGRAFICO (RAMO Y ENTIDAD) HORIZONTAL 01 CICLO RA 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN 2010 NN
1/

02

03

04

05

06

.34

UR GF F SF PG AI IPP NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z NNN N N NN 0 NNN U, Y, Z

PP NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN

OG TG FF PORCENTAJE PORCENTAJE PORCENTAJE PORCENTAJE PORCENTAJE PORCENTAJE PORCENTAJE % % % % % % % NNNN N N NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % % NNNN N N % % % % % % %

Clasificacin del identificador de programa presupuestario

2/ Es importante sealar, que an cuando para la integracin del Proyecto de PEF 2010 el campo anteriormente asignado a la categora programtica Programa del PND" se cargar con la clave 0 No aplica, dicho campo ser utilizado para la integracin del PEF aprobado, por lo que este campo se debe mantener en los sistemas de las d d i tid d

Carga de recursos propios en Analtico Geogrfico de Entidades: Derivado de que en el analtico geogrfico de Ramos se encontrarn cargados para las entidades los recursos fiscales con partidas y conceptos de gasto directo, en el analtico geogrfico de entidades nicamente se deber cargar la informacin correspondiente a los recursos propios identificados a travs de la fuente de financiamiento 4. Sin embargo, las consultas, descargas y reportes que se originan a partir del analtico geogrfico de entidades presentarn la informacin completa consolidando tanto los

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apoyos fiscales registrados en el analtico geogrfico de ramos, como los recursos propios que se carguen en el analtico geogrfico de entidades. Lo anterior no aplica cuando en el analtico geogrfico de entidades se utilizan conceptos o partidas del Clasificador por objeto del gasto distintas de las consideradas en el analtico geogrfico de ramos.

Analtico de Claves AC 01 Programas Plurianuales (Ramos y Entidades de Control Directo)


Finalidad: Ingresar en la funcionalidad disponible para este fin en el mdulo de Integracin del PPEF del PIPP, la informacin que contendr las asignaciones por clave presupuestaria de los compromisos plurianuales a precios de 2010. Campos del Analtico: PROGRAMAS PLURIANUALES: Ao al que corresponden las asignaciones de los Programas Plurianuales, conforme al siguiente Catlogo:
CLAVE 1 2 3 4 5 6 AOS

2009 o Aos Anteriores 2010 2011 2012 2013 2014 en Adelante

RA: Clave del ramo al que corresponde el proyecto de presupuesto. UR: Clave de las unidades responsables asociadas a cada registro, de acuerdo con el Catlogo de Unidades Responsables. GF, F, SF, AI, PP: En estos campos se deben registrar las claves de las categoras programticas que el Ramo considera en su proyecto de presupuesto, tomando como base la estructura programtica autorizada. OG: Identificarn las partidas del Clasificador por Objeto del Gasto, mediante las cuales las Dependencias ubicarn las asignaciones presupuestarias para el registro y control de sus erogaciones. El nivel de agregacin del objeto de gasto se realizar en los trminos establecidos en el Anexo 1 de este Manual. TG: Permite identificar el gasto pblico en su vertiente econmica, en corriente o de capital, y participaciones. FF: Permite identificar el origen de los recursos con que se financia cada clave presupuestaria del proyecto de presupuesto de las Dependencias, distinguiendo los ingresos provenientes del Gobierno Federal de los financiados por organismos e instituciones financieras internacionales y su contraparte nacional, as como de los recursos propios de las entidades. Importe: En este campo se anotar el monto de la clave presupuestaria asignado a programas plurianuales. Porcentaje: En este campo se anotar el porcentaje de la clave presupuestaria asociado a programas plurianuales. Para identificar los recursos asociados a programas plurianuales de una clave presupuestaria, nicamente podr utilizarse el importe o el porcentaje.

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ANALTICO DE CLAVES PRESUPUESTARIAS PROGRAMAS PLURIANUALES (RAMO Y ENTIDAD) PLURIANUALES CICLO RA N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN N 2010 NN
1/

UR GF NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N NNN N

F SF PG N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0 N NN 0

2/

IPP AI NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z NNNT, U, Y, Z

1/

PP NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN NNN

OG NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN NNNN

TG N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

FF N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N

IMPORTE PORCENTAJE $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN % $NNN, NNN %

Clasificacin del identificador de programa presupuestario

2/ Es importante sealar, que an cuando para la integracin del Proyecto de PEF 2010 el campo anteriormente asignado a la categora programtica Programa del PND" se cargar con la clave 0 No aplica, dicho campo ser utilizado para la integracin del PEF aprobado, por lo que este campo se debe mantener en los sistemas de las dependencias y entidades.

Reporte: Una vez cargado el analtico de programas plurianuales, se deber revisar el reporte Compromisos Plurianuales (Ramos o Entidad) en el apartado de Reportes/ Ramos o Entidades / Transversales, a efecto de verificar que la informacin se refleje adecuadamente en dicho reporte.

Modificaciones / actualizaciones de la estructura programtica


Estructuras programticas (categoras)
8.- La integracin del PPEF 2010 se realizar a partir de las estructuras programticas (categoras) precargadas en fase autorizada en el PIPP. Las dependencias y entidades podrn solicitar a travs de las DGPyPs de la Subsecretara de Egresos modificaciones a sus estructuras programticas, cuando estas modificaciones permitan una mejor alineacin con el Plan Nacional de Desarrollo 2007 2012 (PND) y con sus objetivos estratgicos, o cuando contribuyan a una mejor orientacin a resultados.

Misin
9.- Las dependencias y entidades debern capturar en el modulo Integracin, su correspondiente Misin, en la cual debern describir su razn de ser, de conformidad con las atribuciones previstas en las leyes, reglamentos y otros ordenamientos jurdicos que les dan sustento.

Matriz de Indicadores para Resultados


10.- Las dependencias y entidades debern cargar la informacin de sus Matrices de indicadores para resultados, en el Mdulo del Presupuesto Basado en Resultados y la Evaluacin del Desempeo del PIPP.

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Programas y proyectos de inversin


11.- El mdulo de Cartera de Programas y Proyectos de Inversin (PPI) ser utilizado para solicitar el registro en la Cartera de los nuevos programas y proyectos de inversin, as como de las modificaciones de los ya registrados. 12.- Por su parte, en el mdulo de estructuras programticas se identificarn las asignaciones en el programa presupuestario (K) para los proyectos de inversin; los programas de inversin podrn identificarse en otros programas presupuestarios. 13.- El Tomo VII del proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin 2010 se integrar con aquellos programas y proyectos de inversin que estn registrados en la Cartera que administra la Unidad de Inversiones y para los que se tenga previsto, con base en la informacin vigente registrada en el calendario fiscal, que erogarn recursos en el ejercicio fiscal 2010 o en aos posteriores. En los casos de programas y proyectos registrados en Cartera que tengan una modificacin en trmite, el PIPP considerar como vigente la informacin anterior a la modificacin. 14.- El Tomo VII del proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin 2010 se integrar por dos partes: Programas y proyectos de inversin con asignacin presupuestaria. Programas y proyectos que no teniendo asignacin presupuestaria de origen, sean susceptibles de iniciarse en el ejercicio fiscal 2010 o en aos posteriores:

Programas y proyectos con asignacin presupuestaria


15.- Para la integracin de los programas y proyectos de inversin con asignacin presupuestaria, las dependencias y entidades debern asignar los recursos a cada programa o proyecto a travs de la funcin Asignacin de recursos de la opcin Conciliacin de PPI del mdulo de Cartera del PIPP. La funcin Asignacin de recursos despliega la lista con los programas y proyectos de inversin registrados en la Cartera en los que, de acuerdo con su registro vigente, tengan recursos en el calendario fiscal para 2010 o aos posteriores. Dicha lista incluye el nombre del proyecto, su clave de registro, la unidad responsable del programa o proyecto, el monto registrado en la Cartera para 2010 y una columna denominada monto asignado en la que las dependencias y entidades debern capturar los montos que asignen a cada programa o proyecto. Las asignaciones que se realicen a cada programa o proyecto de inversin podrn ser distintas a los montos registrados para 2010 en el calendario de inversin de la Cartera. El PIPP validar que el monto total que se asigne a los programas y proyectos de inversin sea equivalente al monto total de gasto de inversin sujeto a registro en Cartera consignado en:

El analtico de claves, en el caso del sector central de las dependencias y los rganos desconcentrados. El flujo de efectivo bajo los conceptos de Bienes Muebles e Inmuebles, Obra Pblica y, en su caso, PIDIREGAS y BLTs, para las entidades.

Cuando los montos asignados a programas y proyectos de inversin no coincidan con los consignados en los instrumentos descritos, las dependencias y entidades debern ajustar las asignaciones realizadas. Esta conciliacin es una condicin necesaria para el cierre del presupuesto del ramo correspondiente. Cabe sealar que el proceso antes descrito es idntico al utilizado para la integracin de los proyectos de presupuesto de 2005, 2006, 2007, 2008 Y 2009.

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Por otra parte, el apartado de programas y proyectos de inversin sin asignacin presupuestaria se integrar automticamente con los programas y proyectos de inversin a los que no se les asignaron recursos en el proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin 2010, pero que, de acuerdo con su registro vigente en la Cartera, tengan recursos registrados en el calendario fiscal para 2010 o aos posteriores. 16.- En virtud de que los programas y proyectos de inversin quedarn integrados en el Tomo VII Programas y Proyectos de Inversin, es indispensable que las dependencias y entidades revisen la informacin de los programas y proyectos incorporados en la Cartera, de manera que se asegure que la informacin est actualizada.

Estrategia programtica y Exposicin de motivos


17.- Durante la formulacin del proyecto de presupuesto, se elaborarn dos documentos similares, con algunas variantes en su presentacin, en los que se incorporarn en forma resumida los aspectos ms destacados sobre las acciones que esperan realizar las dependencias y entidades en la ejecucin de sus presupuestos:
Estrategia Programtica

Este documento se elaborar en forma horizontal, y formar parte de los reportes con informacin programtica, presupuestaria y administrativa, que con esa orientacin se presentarn a la consideracin de la Cmara de Diputados. En este documento las dependencias y entidades de control directo determinarn la estrategia programtica en la que se basarn para llevar cabo el desarrollo de sus acciones en 2010, y con ello dar cumplimiento a sus objetivos y metas, debiendo reflejar la vinculacin directa de las estructuras programticas con el programa de gobierno. La estrategia programtica se reflejar en un documento WORD, que tendr una extensin mxima de cinco pginas, para lo cual se utilizar una plantilla para su llenado que estar disponible en el PIPP. Para la formulacin de la estrategia programtica, debern considerarse entre otros aspectos los siguientes: Se describir brevemente la razn de ser de la dependencia o entidad. Posteriormente, debern referirse los principales programas y proyectos que se desarrollarn en 2010, as como las metas que se espera alcanzar, destacando los elementos y acciones que se consideren ms importantes en la ejecucin del presupuesto que se apruebe para el prximo ejercicio.
Exposicin de Motivos

Constituye una versin ejecutiva de la Estrategia Programtica que se desarrolla en una plantilla vertical, con extensin mxima de dos pginas, en la que se incluirn los aspectos relevantes a desarrollar en el prximo ejercicio fiscal.

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III) METODOLOGAS

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III) METODOLOGAS
En este apartado se presentan las metodologas especficas aplicables a las entidades paraestatales. Las metodologas que se describirn corresponden a los siguientes insumos: A.- ACEP Flujo de Efectivo B.- ACEP Devengable (Origen y Aplicacin de Recursos)

A.-

ACEP Flujo de efectivo

Los analticos de claves para entidades (ACEP) constituyen plantillas que permiten identificar los recursos relativos a los diversos ingresos y egresos, que las entidades paraestatales reflejan en sus presupuestos de flujos de efectivo para obtener el reporte del mismo nombre. A su vez, el ACEP Flujo de Efectivo se subdivide en nueve subplantillas tipo, es decir cinco ACEPs base efectivo. Estas plantillas corresponden con los cuatro flujos de efectivo previstos para los distintos tipos de entidades; es decir, productoras de bienes y servicios, aseguradoras, fondos y fideicomisos y bancos de fomento. En el caso de las prestadoras de bienes y servicios, se crea una quinta plantilla destinada exclusivamente a reflejar los ingresos y egresos de tres de las entidades de control presupuestario directo que se incluyen en el Proyecto de Presupuesto (PEMEX, CFE y LUZ Y FUERZA). Para el ISSSTE, IMSS, IPAB y Financiera Rural se desarrollaron plantillas especficas, debido a las caractersticas de su operacin. En el Anexo 5 que forma parte de este Manual se insertan las plantillas de captura de flujo de efectivo de los diferentes tipos de entidades. Cabe sealar que los espacios sombreados corresponden a sumas que automticamente son desarrolladas por el sistema, en tanto que los espacios en blanco requieren la anotacin de un dato (asignacin presupuestaria para el proyecto de presupuesto). Dado que las plantillas de los flujos de efectivo de las entidades paraestatales se debern calcular en trminos de ingresos y egresos efectivos (base flujo de efectivo o caja), es indispensable que cumplan con las identidades siguientes: 1. Total de Recursos del Ingreso = Total de Recursos del Egreso. 2. Ingreso + Apoyos Fiscales Gasto Neto= Balance Financiero = -1* (Endeudamiento + Variacin en disponibilidades.). 3. Variacin en disponibilidades = Disponibilidad final Disponibilidad inicial (+/-) diferencias cambiarias, ajustes contables y operaciones en trnsito. 4. Endeudamiento = Saldo deuda final Saldo deuda inicial (+/-) diferencias cambiarias y ajustes contables. Las anteriores identidades sern aplicables para apoyar la congruencia de la informacin desde esta fase de proyecto de presupuesto y posteriormente en el ejercicio presupuestario y su seguimiento. En lo referente a las operaciones ajenas, las entidades cargarn a montos brutos tanto en los ingresos como en los egresos; en el reporte de flujo de efectivo se mostrar el resultado neto de ambas en el egreso, mostrndose el monto con signo positivo en el caso de que el monto registrado en el egreso resulte mayor que el monto registrado en el ingreso, y con signo negativo en el caso contrario. La red de paraestatales PEMEX cargarn sus filiales y subsidiarias, as como el consolidado de ellas; se continuar con el criterio de presentacin establecido hasta ahora en lo que se refiere a las mercancas de reventa y maquila, capturndose su monto exclusivamente en el ACEP flujo de efectivo, en el rubro de Materiales y Suministros; el sistema en automtico aplicar la metodologa de presentacin, en consistencia con la utilizada en aos anteriores. De igual forma Luz y Fuerza del Centro continuar con el criterio asumido desde hace varios aos, para mostrar el neto de sus ingresos por concepto de venta de energa, descontando las compras a CFE a fin de no duplicar el ingreso.

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Como instrumentos de apoyo para la formulacin del proyecto de presupuesto, las entidades cuentan con el Clasificador por Objeto de Gasto para la Administracin Pblica Federal. A continuacin se muestran las metodologas para el clculo de los balances de operacin, primario y financiero conforme a las cartulas referidas:

Metodologa para el clculo de los balances de Productoras de Bienes y Servicios


Por el tipo de actividad que desempean estas entidades sus Ingresos por Operacin -IO- se conforman con Ingresos Corrientes y de Capital -ICK- (venta de bienes, venta de servicios, ingresos diversos y venta de inversiones). Las Erogaciones por Operacin -EO+INV- estn conformadas por el Gasto Corriente -GC- del cual excluiremos los intereses, comisiones y gastos de la deuda -CF-; Inversin Fsica -IFS-; e Inversin Financiera y Otras -IFN-. Cabe sealar que las operaciones ajenas que realizan estas entidades, estn relacionadas con la operacin, por tal motivo se integran a este clculo. As, el Balance de Operacin -BO- queda determinado como:

BO = [

IO

]-[

EO

]+[

INV ] o bien

BO = [ICK + IOA] - [GC + EOA] + [IFS + IFN]


Donde: BO = Balance de Operacin IO = Ingresos por Operacin ICK = Ingresos Corrientes y de Capital IOA = Ingresos por Operaciones Ajenas EO = Erogaciones por Operacin GC = Gasto Corriente EOA = Egresos por Operaciones Ajenas INV = Inversin IFS = Inversin Fsica IFN = Inversin Financiera

Si consideramos dentro de los Ingresos los recursos fiscales -SyA- (subsidios y apoyos fiscales), se obtiene el Balance Primario -BP-:

BP = [IO + SyA] [EO + INV] o bien BP = BO + SyA


Donde: BP = Balance Primario SyA = Subsidios y Apoyos Fiscales

Finalmente, el Balance Financiero -BF- se calcula incorporando el Costo Financiero -CF- (pago de intereses, comisiones y gastos de la deuda) a las Erogaciones, de ah que:

BF = [IO + SyA] [EO + INV + CF] o bien BF = BP CF


Donde: BF = Balance Financiero CF = Costo Financiero

Metodologa para el clculo de los balances de Fondos y Fideicomisos


A diferencia de las entidades proveedoras de bienes y servicios, los fondos y fideicomisos realizan operaciones de intermediacin financiera, mismas que se encuentran desglosadas en el flujo de efectivo correspondiente. Los conceptos involucrados en la definicin de intermediacin financiera quedarn excluidos de la estimacin del Balance Financiero.
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Cabe sealar que en los conceptos de Ingresos por Operaciones Ajenas y de Egresos por Operaciones Ajenas se podrn incluir aquellas operaciones ajenas relacionadas con el gasto programable, mientras en los renglones de otros ingresos y otros egresos se podrn incluir las dems operaciones.

Conceptos del flujo de efectivo excluidos en el clculo de los balances


Ingresos Recuperacin de descuentos Contratacin de crditos Otros ingresos Egresos Financiamientos Amortizacin de crdito Egresos por operacin Otros egresos

De esta manera, una vez identificados los conceptos del flujo de efectivo que pertenecen a la intermediacin financiera y que debern excluirse de los balances, se calcula el Balance Financiero. Los Ingresos por Operacin -IO- se refieren a Intereses Cobrados -INTC- y Comisiones Cobradas -COMC- y Otros; adicionalmente, algunos Fondos y Fideicomisos reciben recursos fiscales del Gobierno Federal -SyA- (subsidios y apoyos fiscales). Mientras que los Erogaciones por Operacin -EO+INV- se constituyen por el gasto corriente -GC-, la Inversin Fsica -INV-, y los Egresos Netos por Operaciones Ajenas -ENOA-. As el Balance de Operacin -BO- de este tipo de Entidades se define como:

BO = [INTC +COMC + Otros] - [GC + INV + ENOA] o bien BO = [ IO ] - [EO + INV]


Donde: BO = Balance de Operacin IO = Ingresos por Operacin INTC = Intereses Cobrados COMC = Comisiones Cobradas Otros EO+INV = Erogaciones por Operacin GC = Gasto Corriente ENOA = Egresos Netos por Operaciones Ajenas INV = Inversin Fsica

El Balance Primario -BP- entonces es,

BP = [IO + SyA] [GC + INV + ENOA]


Donde: BP = Balance Primario SyA = Subsidios y Apoyos Fiscales

o bien

BP = BO + SyA

Por las actividades propias de estas entidades, el gasto no programable (Costo Financiero -CF-) tiene una participacin significativa en el gasto total de la entidad. Al igual que el resto de las entidades:

BF = [IO + SyA] [GC + INV + ENOA + CF]


Donde: BF = Balance Financiero CF = Costo Financiero

o bien

BF = BP CF

Metodologa para el clculo de los balances de Bancos de Fomento


Los bancos de fomento, al igual que los fondos y fideicomisos, realizan operaciones de intermediacin financiera, los conceptos que deben de excluirse de la estimacin del Balance Financiero, son:

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Conceptos del flujo de efectivo excluidos en el clculo de los balances


Ingresos Recuperacin de cartera Contratacin de crditos Operaciones bancarias netas Otros ingresos Egresos Financiamientos Amortizacin de crditos Recursos del exterior a Tesorera Egresos por operacin Otros egresos

No se reportan operaciones ajenas desglosadas, se incluyen en los renglones de otros ingresos y otros egresos, los cuales corresponden, en su mayora, a operaciones de intermediacin financiera. Nuevamente, por simplificacin, conviene tomar los renglones referidos como operaciones de intermediacin financiera. Los ingresos y egresos por operacin de los bancos de fomento, coinciden con los conceptos involucrados en el caso de los fondos y fideicomisos. Los Ingresos por Operacin -IO- se refieren a Intereses Cobrados -INTC-, Comisiones Cobradas -COMC-, Cambios -CAM- y Otros; adicionalmente, algunos bancos de fomento reciben recursos fiscales del Gobierno Federal -SyA- (Subsidios y Apoyos Fiscales). Mientras que los Egresos de Operacin -EO+INV- se constituyen por el Gasto Corriente -GC- y la Inversin Fsica -INV-. As el Balance de Operacin -BO-:

BO = [INTC + COMC + CAM + Otros] - [GC + IFS] o bien BO = [ IO ] - [EO+INV]


Donde: BO = Balance de Operacin IO = Ingresos por Operacin INTC = Intereses Cobrados COMC = Comisiones Cobradas CAM = Cambios Otros EO+INV = Erogaciones por Operacin GC = Gasto Corriente ENOA = Egresos Netos por Operaciones Ajenas INV = Inversin Fsica

El Balance Primario -BP- se define entonces como,

BP = [IO + SyA] [EO + INV]


Donde: BP = Balance Primario SyA = Subsidios y Apoyos Fiscales

o bien

BP = BO + SyA

Una vez que se considera el Costo Financiero -CF- se obtiene el Balance Financiero -BF-:

BF = [IO + SyA] [EO + INV + CF] o bien


Donde: BF = Balance Financiero CF = Costo Financiero

BF = BP CF

Metodologa para el clculo de los balances de Aseguradoras


Los Ingresos que reciben se generan principalmente con Ingresos por Primas; Reaseguros; Intereses y Rendimientos sobre Inversiones; y, Productos de Inmuebles, todos estos considerados como Ingresos Corrientes y de Capital -ICK-, Ingresos por Operaciones ajenas -IOA-, Ingresos Diversos -ID- y Contratacin de Crditos -CC-. En el caso de Agroasemex, recibe recursos fiscales del Gobierno Federal -SyA- (subsidios y apoyos fiscales). Por el
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lado del gasto, el Total de sus Erogaciones -EO + INV- se generan por la operacin misma de la entidad, tales como Gasto Corriente -GC-; Inversin -INV-; Egresos por Operaciones Ajenas -EOA-; reaseguros -REASEG-; siniestros SIN-; reafianzamientos -REAF-; reclamaciones -REC-; otros egresos -OTE-; y, adquisicin -GAD-. Derivado de lo anterior, el Balance de Operacin -BO-se obtiene de:

BO = [ICK + IOA + ID + CC] - [GC + EOA + REASEG + SIN + REAF + REC + OTE + GAD + INV] BO = [ IO ] - [ EO + INV]
Donde: BO = Balance de Operacin IO = Ingresos por Operacin ICK = Ingresos Corrientes y de Capital IOA = Ingresos por Operaciones Ajenas ID = Ingresos Diversos CC = Contratacin de Crditos EO + INV = Erogaciones por Operacin GC = Gasto Corriente EOA = Egresos por Operaciones Ajenas REASEG = Reaseguros SIN = Siniestros REAF = Reafianzamientos REC = Reclamaciones OTE = Otros Egresos GAD = Adquisicin INV = Inversin

El Balance Primario -BP- se calcula,

BP = [IO + SyA] [EO + INV]


Donde: BP = Balance Primario SyA = Subsidios y Apoyos Fiscales

o bien

BP = BO + SyA

Las aseguradoras y afianzadoras, no tienen costos financieros por endeudamiento, por tal motivo el Balance Primario -BP- coincide con el Balance Financiero -BF-.

BF = BP Metodologa para el clculo de los balances de Entidades de Fomento Crediticio


Se utilizar la metodologa establecida para los Bancos de Fomento, con la siguiente exclusin:

Conceptos del flujo de efectivo excluidos en el clculo de los balances


Ingresos Recuperacin de cartera Aportaciones del fondo de la Financiera Rural Otros ingresos Egresos Otorgamiento de Crditos Aportaciones al fondo de la Financiera Rural Otros egresos

B.- ACEP Devengable (Origen y Aplicacin de Recursos)


Las entidades de control directo cargarn esta plantilla que permite obtener el reporte denominado Origen y Aplicacin de Recursos. Para el efecto, debern elaborar estados financieros proforma al 31 de diciembre de 2009 y 2010. En este ltimo ejercicio fiscal se incorporar su proyecto de presupuesto de flujo de efectivo comentado en el
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apartado inmediato anterior, adicionando aqullas operaciones que no son relativas a flujo de efectivo y que obedecen a un criterio contable sobre base devengable (principio acumulativo). Es decir, considerarn los ingresos propios independientemente de su cobro y los egresos independientemente de su pago bajo el principio devengable. Con la informacin anterior (estados financieros proforma) determinarn las variaciones para obtener los orgenes y aplicaciones que incorporarn a esta plantilla. A continuacin se inserta la plantilla de captura de Origen y Aplicacin de Recursos aplicable a las entidades de control directo. Al igual que en el punto anterior los espacios sombreados corresponden a sumas que automticamente son desarrolladas por el sistema, en tanto que los espacios en blanco requieren la anotacin de un dato (asignacin presupuestaria en proyecto de presupuesto).

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ENTIDADES DE CONTROL PRESUPUESTARIO DIRECTO PLANTILLA DE CAPTURA DE ORIGEN Y APLICACIN DE RECURSOS


Clave: Ciclo: Sector: Unidad: Tipo Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Origen Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion Aplicacion OAR 2010 18 TOQ Origen y Aplicacin de Recursos Energa Comisin Federal de Electricidad Concepto TOTAL DE RECURSOS INGRESOS PROPIOS VENTA DE BIENES INTERNAS EXTERNAS VENTA DE SERVICIOS INTERNAS EXTERNAS INGRESOS DIVERSOS VENTA DE INVERSIONES CUOTAS OBRERO PATRONALES PARA EL IMSS APORTACIONES FEDERALES PARA EL ISSSTE Y FOVISSSTE SUBSIDIOS Y APOYOS FISCALES NO CAPITALIZABLES DEL GOBIERNO FEDERAL DEPRECIACIONES DISMINUCIONES DE ACTIVOS CAJA CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS OTROS ACTIVOS CIRCULANTES PROPIEDADES ACCESORIOS OTROS ACTIVOS (NETO) DIFERIDO AUMENTOS DE PASIVO CRDITOS NO DOCUMENTADOS PREVISIONES CRDITO DIFERIDOS ENDEUDAMIENTO (O DESENDEUDAMIENTO) NETO AUMENTOS DE CAPITAL / PATRIMONIO SUBSIDIOS Y APOYOS FISCALES CAPITALIZABLES DEL GOBIERNO FEDERAL RESERVAS DE CAPITAL OTROS TOTAL DE RECURSOS GASTO CORRIENTE SERVICIOS PERSONALES MATERIALES Y SUMINISTROS SERVICIOS GENERALES PENSIONES Y JUBILACIONES PIDIREGAS OTRAS EROGACIONES INTERESES INTERNOS EXTERNOS DEPRECIACIONES RESERVAS GASTO DE CAPITAL BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRA PBLICA PIDIREGAS Y BLTs OTRAS EROGACIONES INVERSIN FINANCIERA AUMENTOS DE ACTIVO CAJA CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS OTROS ACTIVOS CIRCULANTES PROPIEDADES CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO (NETO) OTROS ACTIVOS DIFERIDO DISMINUCIONES DE PASIVO CRDITOS NO DOCUMENTADOS PROVISIONES CRDITOS DIFERIDOS DOCUMENTADO DISMINUCIONES DE CAPITAL / PATRIMONIO RESERVAS DE CAPITAL OTROS OTROS

Monto/Pesos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

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Para facilitar la comprensin de este reporte, a continuacin se muestra el mismo con las frmulas que integran su presentacin:
ORIGEN Y APLICACIN DE RECURSOS

ENTIDADES DE CONTROL PRESUPUESTARIO DIRECTO


( Pesos ) ENTIDAD: ORIGEN TOTAL DE RECURSOS INGRESOS PROPIOS VENTA DE BIENES INTERNAS EXTERNAS VENTA DE SERVICIOS INTERNAS EXTERNAS INGRESOS DIVERSOS VENTA DE INVERSIONES CUOTAS OBRERO PATRONALES PARA EL IMSS APORTACIONES FEDERALES PARA EL ISSSTE Y FOVISSSTE SUBSIDIOS Y APOYOS FISCALES NO CAPITALIZABLES DEL GOBIERNO FEDERAL DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y OTROS VIRTUALES DISMINUCIONES DE ACTIVOS CAJA, BANCOS Y VALORES A CORTO PLAZO CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS OTROS ACTIVOS CIRCULANTES PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (NETO) ACCS., VALS., CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO (NETO) OTROS ACTIVOS (NETO) DIFERIDO AUMENTOS DE PASIVO CRDITOS NO DOCUMENTADOS PREVISIONES CRDITOS DIFERIDOS ENDEUDAMIENTO (O DESENDEUDAMIENTO) NETO AUMENTOS DE CAPITAL / PATRIMONIO SUBSIDIOS Y APOYOS FISCALES CAPITALIZABLES DEL GOBIERNO FEDERAL RESERVAS DE CAPITAL OTROS CLAVE A B B.1 B.1.1 B.1.2 B.2 B.2.1 B.2.2 B.3 B.4 B.5 B.6 C D E E.1 E.2 E.3 E.4 E.5 E.6 E.7 E.8 F F.1 F.2 F3 F.4 G G.1 G.2 G.3 SUMA E.1 a E.8 FRMULAS B+C+D+E+F+G B.1+B.2+B.3+B.4+B.5+ B.6 B.1.1+B.1.2 FILAS ACEP 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 220 230 240 250 260 270 275 280 290 300 310 SECTOR : APLICACION TOTAL DE RECURSOS GASTO CORRIENTE SERVICIOS PERSONALES MATERIALES Y SUMINISTROS SERVICIOS GENERALES PENSIONES Y JUBILACIONES PIDIREGAS OTRAS EROGACIONES INTERESES, COMISIONES Y GASTO DE LA DEUDA INTERNOS EXTERNOS DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y OTROS VIRTUALES RESERVAS GASTO DE CAPITAL BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRA PUBLICA PIDIREGAS Y BLT's OTRAS EROGACIONES INVERSIN FINANCIERA AUMENTOS DE ACTIVO CAJA, BANCOS Y VALORES A CORTO PLAZO CUENTAS POR COBRAR INVENTARIOS OTROS ACTIVOS CIRCULANTES PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (NETO) CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO (NETO) OTROS ACTIVOS DIFERIDO DISMINUCIONES DE PASIVO CRDITOS NO DOCUMENTADOS PROVISIONES CRDITOS DIFERIDOS DOCUMENTADO AMORTIZACIN DE LA DEUDA DOCUMENTADA(DESENDEUDAMIENTO) DISMINUCIONES DE CAPITAL / PATRIMONIO RESERVAS DE CAPITAL OTROS OTROS CLAVE H I I.1 I.2 I.3 I.4 I.5 I.6 I.7 I.7.1 I.7.2 I.8 I.9 J J.1 J.2 J.3 J.4 J.5 K K.1 K.2 K.3 K.4 K.5 K.6 K.7 K.8 L L.1 L.2 L.3 L.4 L.5 M M.1 M.2 N FRMULAS I+J+K+L+M+N I.1+I.2+I.3+I.4+I.5+I.6+I.7+I.8+ I.9

B.2.1+B.2.2

I.7.1+I.7.2

J.1+J.2+J.3+J.4+ J.5

SUMA K.1 a K.8

SUMA F.1 a F.4

SUMA L.1 a L.5

G.1+G.2+G.3

BLOQUEADA SU CAPTURA M.1+M.2

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IV) PRODUCTOS

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IV)

PRODUCTOS Reportes a la H. Cmara de Diputados

A partir de la captura de los datos que se realice en el PIPP, de acuerdo con los insumos que se describen en el apartado II de este Manual, el sistema generar diferentes reportes, consultas y datos exportables, reflejando la informacin presupuestaria en diferentes presentaciones y niveles de agregacin, dependiendo de los requerimientos de los usuarios y del destino de la informacin. Tratndose de los reportes, las dependencias y entidades, debern verificar que en cada uno de ellos se refleje la informacin de la institucin, que debera generarse como resultado de los insumos introducidos a travs del mdulo de integracin. A continuacin se detallan los reportes que conformarn los tomos que se remitirn a la H. Cmara de Diputados, para la discusin y aprobacin del Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federacin. As como los reportes adicionales a los tomos que tambin sern remitidos a la H. Cmara de Diputados, una vez aprobado el Presupuesto. Reportes para el Proyecto de Presupuesto Ramos Reportes para el Proyecto de Presupuesto Entidades Entidades Paraestatales de Control Directo Entidades Paraestatales de Control Indirecto El detalle de la informacin correspondiente a la totalidad de los reportes y consultas se presenta como Anexos 5 y 6 que forman parte del presente Manual.

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V) ANEXOS

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