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SERIE MINERA Y DESARROLLO SUSTENTABLE Presentacin

Regalas mineras

A quines beneficia la minera?

Contraprestacin por un bien irrecuperable

Las comunidades deben ver los resultados

Escriben: Jaime Consiglieri . Joan Kuyek y Rodrigo Pizarro .,

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1

Publicado por la Iniciativa de Investigacin sobre Polticas Mineras (IIPM) C e n t r o I n t e r n a c i o n a l d e I n v e s t i g a c i o n e s p a r a e l D e s a r r o l lmineras R C ) Regalas o ( I D

Copyright International Development Research Centre (IDRC) 2004


Centro Internacional de Investigaciones para el Desarrollo (IDRC) Avenida Brasil 2655, 11300 Montevideo, Uruguay Tel (598-2) 709 00 42, .ax (598-2) 708 67 76 Iniciativa de Investigacin sobre Polticas Mineras (IIPM) Correo-E: mpri@idrc.org.uy Sitio Web: www.iipm-mpri.org Cristina Echavarra, Directora. Patricia Gonzlez, Oficial de Investigacin. Carolina Quintana, Asistente.

Contenido
Presentacin / 3
por Patricia Gonzlez

Perspectivas / 4
n

La regala minera como contraprestacin y no como tributo, por Jaime Consiglieri .. Mito y realidad de los aportes de la minera en Canad, por Joan Kuyek

SERIE MINERA Y DESARROLLO SUSTENTABLE N 2 Regalas mineras ISBN 9974-7867-0-3, edicin en espaol.

La consagracin del royalty en Chile, por Rodrigo Pizarro

Experiencias / 9
n

Las regalas mineras en Colombia

Recursos / 10
.otos de la tapa. Mujer observando tajo abierto; Planta de procesamiento de Yanacocha; Pobladores de San Marcos (.uente: CONACAMI)
n n n

Libros Documentos Sitios Web

PUBLICACIN DEL .ASCCULO N 2

(con versiones en espaol, ingls y portugus) Direccin por IIPM/IDRC: Patricia Gonzlez Edicin y coordinacin: Vctor L. Bacchetta

Colaboradores: Jaime Consiglieri .., Joan Kuyek y Rodrigo Pizarro Traductores: Liliana Battipede, David Reed y Mara Isabel Sanz

Bsquedas en Internet: Nicols Caitn Diseo y diagramacin: Doble clic Editoras Iconos de IIPM/IDRC: Alejo Santa Mara

Serie minera y desarrollo sustentable

Presentacin

Distribuyendo los beneficios de la minera a travs de las regalas


A Esta es una interrogante que
quin beneficia la minera? se viene planteando de manera cada vez ms recurrente, particularmente en Amrica Latina donde la explotacin de los recursos minerales tiene un marcado peso en muchas economas nacionales. Es claro que el desafo radica en lograr que los pases, regiones y localidades que hospedan a esta actividad participen directamente de los beneficios que produce la explotacin de sus riquezas minerales y que ello signifique un mejoramiento de la calidad de vida y los niveles de bienestar de sus habitantes. Es lo que se espera a cambio de la disminucin del capital natural originada por la explotacin de un recurso no renovable, explotacin que usualmente genera impactos negativos significativos. La puesta en cuestin de la participacin en los beneficios ha generado, en los principales pases mineros de la regin, una discusin sobre las bondades y limitaciones de los regmenes tributarios y de regalas aplicables a la minera. Especialmente en Chile y Per se han producido encendidos debates en torno a estos temas. Ninguno de estos pases contemplaba la imposicin de regalas mineras hasta mediados de 2004. En junio de este ao la discusin en Per condujo a la sancin de una nueva norma que establece el cobro de regalas en base a las ventas brutas de concentrado. En Chile, en cambio, el debate se mantiene, aunque la iniciativa ya sufri un revs legislativo, cuando en agosto pasado el proyecto presentado por el gobierno no logr el qurum necesario para aprobar el establecimiento del cobro de un royalty. Ha surgido una gran variedad de posiciones a favor y en contra de estos regmenes de regalas, ms o menos sustentadas en teoras tradas desde el Norte y tratando de adaptarlas a la realidad de nuestros pases. Sin embargo, ha resultado indiscutible el principio de que es justo y necesario que el Estado, siendo el dueo de los minerales, cobre un precio o contraprestacin por la explotacin de este recurso no renovable y escaso. En los pases donde an no se cobra una contraprestacin de este tipo, resulta urgente sanear ese vaco que genera distorsiones y desigualdades. La imposicin de regalas es la forma empleada en la mayora de los pases para implementar esa contraprestacin. Considerando el desafo enfrentado en la actualidad por la indus-

por Patricia Gonzlez

tria minera, de contribuir al desarrollo local en un contexto de descentralizacin progresiva, la implantacin de sistemas de regalas en la minera, que contemplen una distribucin equitativa de los fondos recaudados entre regiones y localidades mineras, puede ser una herramienta efectiva para superar la paradoja constatable hoy en diversas zonas cuya economa depende de las industrias extractivas, como minera e hidrocarburos, en donde esa explotacin convive con niveles acentuados de pobreza e inequidad social. En este fascculo hemos intentado reunir fuentes autorizadas de las distintas tendencias que informan el debate. Incluimos tambin la descripcin en trminos sencillos de los sistemas que operan en pases como Colombia y Canad, de los cuales ya es posible extraer algunas enseanzas. n

Objetivos de la IIPM

La Iniciativa de Investigacin sobre Polticas Mineras (IIPM) fue creada en 1998 por el Centro Internacional de Investigaciones para el Desarrollo (IDRC) de Canad, para vincular entre s y atender las demandas de investigacin de los diversos grupos de la regin vinculados a la problemtica minera. Sus objetivos son: 1. apoyar la investigacin aplicada y participativa en torno de temas relacionados con la minera y el desarrollo sustentable de las regiones y comunidades mineras en Amrica Latina y el Caribe, 2. fomentar la colaboracin entre los distintos grupos de inters vinculados a esta temtica, no slo a nivel regional sino tambin con otras regiones, y 3. mejorar la generacin, acceso y uso de informacin relevante sobre el tema en la Regin. Mayor informacin se encuentra disponible en: www.iipm-mpri.org
Regalas mineras

Perspectivas

La regala minera como contraprestacin y no como tributo


por Jaime Consiglieri .. *
Con motivo de la aprobacin de la Ley de Regalas a la actividad minera en Per y el debate generado al respecto, el autor invita a reflexionar sobre la esencia y razn por las que se debe o no aplicar una regala en ese pas. 1

n el caso de la minera, la regala aplicada a esta actividad es el pago en el cual incurren las empresas por explotar un recurso de propiedad del Estado. Este pago tiene sustento no slo en el artculo 66 de nuestra Constitucin Poltica sino en mltiples leyes actualmente vigentes, as como tambin en diversas resoluciones e informes de organizaciones como la ONU o el Banco Mundial, segn los cuales el Estado peruano, en ejercicio de un principio de soberana, puede cobrar por el uso de un recurso natural no renovable y no duradero. Asimismo, si el Estado es el titular de los recursos existentes en el subsuelo, el concesionario (en este caso las empresas mineras) los aprovecha en nombre del Estado. Es as que los dueos tienen un derecho, el cual debe ser pagado por el concesionario, llamado regala, usufructo, arriendo o royalty. 2 Si consideramos el actual avance tecnolgico de la industria minera, es probable que en menos de 15 aos los yacimientos actualmente explotados estn por agotarse o contengan una ley de mineral ms baja, con lo que sus altos costos de produccin lo harn poco competitivo o rentable. Al cerrar una mina, aparte del impacto ambiental, una consecuencia directa para la poblacin donde se ubican los yacimientos es la prdida sustancial de ingresos o servicios indirectos, debido principalmente a que la minera no genera otras actividades e iniciativas locales duraderas. La propuesta legislativa para la aplicacin de regalas mineras prev que los fondos generados por este concepto sern destinados al financiamiento o cofinanciamiento de proyec-

El Estado tiene derecho a cobrar por la extraccin y el uso de un recurso natural no renovable y no duradero.

tos de inversin productiva que articule la minera al desarrollo econmico de cada regin para asegurar el desarrollo sostenible de las reas urbanas y rurales. 3 Teniendo claro la naturaleza, los fundamentos, implicancias y el destino de los fondos generados por la propuesta, puede comprenderse el alineamiento que han tenido en torno al tema diferentes actores: parlamentarios, gobiernos regionales y locales, comunidades y empresas mineras. La ley promulgada, aparte de especificar que la regala es un pago de contraprestacin por la extraccin de los recursos naturales no renovables al Estado, considera tambin una aplicacin equivalente al 1% para las mineras con un valor de venta de concentrados de hasta US$ 60 millones, de 2% para las que se hallan entre US$ 60 y US$ 120 millones y de 3% para las que superan los US$ 120 millones. Tambin se indica que los recursos que se obtengan sern distribuidos ntegramente entre las regiones y los municipios para financiar exclusivamente proyectos de inversin. Actualmente, el Consejo de Ministros estara manejando dos alternativas a fin de aplicar regalas a la actividad minera (minimizando su impacto en trminos de competitividad para las empresas): (a) conside-

rar, adems del nivel de ventas, el nivel de cotizaciones internacionales de los metales; o (b) considerar solo el nivel de precios (propuesta inicial del Gobierno). De acuerdo con el ministro de Energa y Minas, Jaime Quijandra, se busca establecer un promedio histrico a fin de que, por debajo de ese nivel, las regalas se conviertan en cero, cuando los precios de los minerales se encuentren muy bajos. A la vez, se propone una clusula adicional para los casos en los que existe una regala ya pactada, pagndose la regala de mayor valor. Ahora bien, si bien el impacto que tendra la aplicacin de las regalas mineras en un primer momento no ser significativo si consideramos por ejemplo los 28 contratos de estabilidad tributaria vigentes, no debemos olvidar que estos contratos no son eternos y que el escenario deber ir cambiando gradualmente. 4 No debemos perder de vista que no todo est definido. El propio Ejecutivo ya ha remitido al Congreso un proyecto alternativo y los empresarios han calificado la ley como populis-

sigue en p. 6
* Economista, miembro del equipo del programa de Minera y Comunidades de la ONG peruana Cooperacin, Accin Solidaria para el Desarrollo.

Serie minera y desarrollo sustentable

Perspectivas

Mito y realidad de los aportes de la minera en Canad


a minera disfruta de gran poder en este pas como en otros, un poder que excede claramente su contribucin econmica actual. El sistema tributario canadiense ha ido cambiando en el tiempo respondiendo a las demandas de la industria, de tal manera que, a pesar de los millones que percibe en forma de perversos subsidios, la industria minera no paga prcticamente nada en impuestos. Para conseguir este resultado, las empresas del sector usan tcnicas de planificacin de impuestos y deducciones que les permiten declarar prdidas en los balances contables, incluso en aos de alza de los precios de las materias primas, y se aseguran que la mayora de los tributos se apliquen a las ganancias netas en lugar de las ventas. De acuerdo con los balances contables del ao 2003, cuatro de las mayores empresas mineras canadienses pagaron o los gobiernos les adeudaban por concepto de impuestos las cantidades presentadas en el siguiente cuadro. Las cifras incluyen las empresas subsidiarias y los impuestos pagos a los gobiernos en cualquier parte del mundo. Incluso en Canad, el retorno por las inversiones desde la industria minera hacia el gobierno federal y los gobiernos provinciales se est redu-

por Joan Kuyek *

ciendo en trminos de ingresos en efectivo, contribucin al PIB y al empleo, mientras que los costos sociales y ambientales van en aumento. Al mismo tiempo, las reservas de minerales estn siendo agotadas. La industria promueve las cifras segn las cuales existen 386.000 personas empleadas directamente en la minera. En realidad, actualmente hay menos de 25.000 empleos en la minera y la molienda en Canad. El resto trabaja en la fundicin, la refinacin y la manufactura, empleos que podran ser preservados si los metales fueran reciclados en lugar de extrados. La inversin en la minera tendra un destino mejor si se utilizara para buscar estrategias innovadoras de desarrollo econmico para las comunidades dependientes de la minera y en apoyo al reciclaje y la conservacin.

Datos perdidos
En diciembre de 2002, el Pembina Institute y MiningWatch Canada divulgaron un estudio estimando el valor del apoyo gubernamental a la industria de la minera en Canad, titulado Looking Beneath the Surface (Mirando debajo de la superficie). La investigacin se vio obstaculizada por la falta de informacin disponible en fuentes oficiales. Los gobiernos en

general fueron incapaces de suministrar los datos sobre el valor de una serie de importantes medidas tributarias introducidas en apoyo de la industria. Otras informaciones eran consideradas confidenciales por razones comerciales o de privacidad. Es sumamente difcil identificar los impuestos y regalas de la industria minera y de concentrados por diferentes razones. Muchas cifras son confidenciales. Con frecuencia, los datos de la minera estn mezclados con informaciones de las industrias procesadoras, como fundicin, refinacin y manufactura de metales que no dependen necesariamente de la extraccin de nuevos materiales. Las informaciones sobre la minera aparecen a menudo mezcladas tambin con las de arenas bituminosas, canteras y petrleo y gas. Looking Beneath the Surface determin que el valor total de los subsidios slo para la industria de extraccin de metales era asombroso: por encima de los 580,2 millones de $US en el ao fiscal 2000/2001. Esta cifra no inclua los costos por recuperacin de minas abandonadas (calculados por la Asociacin de Minera de Canad como superiores a 6 mil millones de $US), deudas no financiadas por cierre de minas, ni las cifras que fuimos incapaces de rastrear (tales como las franquicias de procesamiento provinciales). De acuerdo con el Departamento (ministerio) .ederal de .inanzas, el ltimo ao para el cual se dispona de informacin tributaria detallada sobre la minera era 1997. Hemos podido establecer que en 1997 la minera contribuy solamente con 251 millones de $US por impuestos federales directos y 147 millones de $US por impuesto a la renta provincial (tomado de todas las provincias) de un total de 398 millones de $US.

Ventas Barrick Gold Placer Dome Inco Noranda 2.035 1.763 2.474 4.657

(en millones de dlares estadounidenses - $US)

Tributos-2003 5 44 (49) 24

Tributos-2002 (16) (34) (639) (168)

Estratos de tributacin minera en Canad


El gobierno federal impone: Impuesto a la renta de las empresas bajo la Ley de Impuesto a la
* Joan Kuyek es coordinadora nacional de Alerta Minera Canad (MiningWatch Canada), ONG canadiense. Para ms informacin ver www.miningwatch.ca

Nota: Los nmeros entre parntesis corresponden a reembolsos de tributos.

Regalas mineras

Perspectivas
Renta: en la actualidad es 28%, a ser reducido a 21% antes de 2007, sobre la renta neta; Impuesto al capital (una tasa sobre activos e inventario): aplicable solamente a empresas con activos superiores a 50 millones de $US, a ser reducido en forma gradual y eliminado completamente en 2008; GST (impuesto sobre bienes y servicios): corresponde a un 7% de las compras. Las ventas de exportacin tienen tasa cero, no se les aplica GST y los productores tienen derecho a un reembolso por impuestos pagos sobre los insumos; Retenciones de impuestos a las remuneraciones; Impuestos internos y derechos de aduana. para fines tributarios. El incentivo a la inversin en recursos (resource allowance) asegura que slo 75% de las ganancias sea gravado. Las prdidas remanentes (a ser usadas en perodos posteriores a aquel en que fueron incurridas), los beneficios de depreciacin acelerada y crditos tributarios de inversin reducen an ms la renta imponible. Los Gastos Canadienses por Exploracin y Desarrollo y los Gastos en Recursos Externos pueden ser mantenidos como reservas de impuestos y utilizadas hacia adelante o hacia atrs en el tiempo casi en forma ilimitada. Las reservas de impuestos pueden ser transferidas a las subsidiarias o vendidas como un activo. capital. Algunas provincias calculan la renta minera luego de deducir el incentivo a la inversin en recursos (25%). El clculo del impuesto a la renta provincial es similar al clculo federal. En algunas provincias existe adems un impuesto al capital sobre los activos de grandes minas.

Impuesto a la minera
Es equivalente en Canad a la regala. La mayora de las provincias tasa la riqueza minera en bocamina; esto es, tasan el producto sin refinar y descuentan los costos estimados de procesamiento. La tasa vara desde la ms baja de 8% (para no procesado - en Qubec, New Brunswick y Terranova) hasta el mximo de 65% (por fundicin y/o refinacin en la provincia). Para los efectos del impuesto a la minera, las empresas pueden descontar tambin la Depreciacin de Activos de Extraccin y Procesamiento, Gastos de Desarrollo de Preproduccin, Gastos de Exploracin y las contribuciones al .ondo de Recuperacin de la Mina. La provincia de Ontario exime anualmente los primeros 500.000 $US de renta minera. En varias provincias existen franquicias en el impuesto a la minera para las nuevas minas. Ontario ofrece una exencin tributaria de 10 millones de $US y una franquicia impositiva de tres aos para las nuevas minas, que se extiende a 10 aos para las minas instaladas en zonas remotas. n

Impuesto al capital
Se basa en los activos de la empresa. Desde 2003, el impuesto federal al capital se aplica slo a empresas con activos superiores a 50 millones de $US y ser reducido en forma gradual hasta ser eliminado completamente en 2008. La mayora de las provincias aplica un impuesto al capital de 0,225 a 0,6% sobre los activos. Ontario lo est reduciendo progresivamente con vistas a eliminarlo.

Los gobiernos provinciales y territoriales imponen: Impuesto a la renta, de 9,4% a 15%, basado en el valor de la produccin. Impuesto a la minera de 5 a 14% sobre las ganancias mineras definidas; Impuesto al capital inferior al 1%. Seis provincias tienen un impuesto al capital; Ontario lo est reduciendo con vistas a eliminarlo.

Deducciones permitidas
Impuesto a la renta
Una serie de costos y deducciones son permitidas en el clculo de la renta

Impuestos provinciales
Existen dos a tres niveles provinciales de tributacin para las minas: impuesto a la renta de las empresas, impuesto a la minera e impuesto al

viene de p. 4
ta, anticonstitucional, confiscatoria y discriminatoria. Por otro lado, los parlamentarios involucrados han anunciado la creacin de un equipo tcnico para elaborar una propuesta de reglamento que impida la desnaturalizacin de la ley. Sera de inters para las regiones mineras evitar que se deje de lado una agenda de trabajo en la que se vincula claramente actividad minera con el desarrollo del pas. Tal como han quedado las posiciones en torno al debate sobre regalas poco es lo que se ha avanzado sobre la manera cmo el sector minero podra aportar realmente de manera significativa al desarrollo del pas; qu es lo que debera hacer el Estado y qu se espera de las comunidades, autoridades locales y por supuesto de las empresas mineras. En todos estos aspectos an queda mucho por hacer. n
1. Este artculo fue extractado del boletn Actualidad Minera del Per N 62 de junio de 2004, publicacin peridica de Cooperacin. El boletn completo puede verse en http://www.iipm-mpri.org/biblioteca/ index.cfm?action=ficha&lang=esp&cod=218 2. A mi entender el meollo de la discusin y de los malentendidos radica en la peculiar concepcin que se le ha venido dando al concepto de regala, que para casi todos los participantes sera un impuesto. Conclusin intrigante a la que no entendemos cmo se puede haber llegado tan alegremente. A juzgar por la teora econmica, en cambio, se trata de un cupo o derecho y, ms tcnicamente, de una renta en el sentido econmico clsico de la palabra... Regalas Mineras y Rentas Ricardianas, articulo de Jurgen Schuldt. 3. Articulo 9 del Proyecto de Ley Ley de Regala Minera aprobado en sesin del 3 de junio del 2004. 4. De las 182 empresas que han firmado contratos de estabilidad tributaria, 22 son mineras, cinco ya caducaron, en noviembre se extingue el de BHP Billiton Tintaya, el prximo ao otros cinco y durante el lustro siguiente los restantes (ver artculo citado de Jurgen Schuldt).

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Perspectivas

La consagracin del royalty en Chile


n el ltimo ao en Chile se ha desarrollado un lgido debate pblico en relacin al aporte tributario del sector minero y especialmente la aplicacin de un royalty o regala por la explotacin cuprfera. Chile es el principal productor de cobre del mundo, exportando casi un 40% de la oferta mundial, sin embargo, para muchos el aporte del sector para el desarrollo del pas es demasiado bajo. Durante el periodo 1990-2001, Codelco, la empresa estatal, entreg al .isco unos US$10.659 millones, mientras que las mineras privadas slo aportaron US$1.638 millones, a pesar de que la produccin de stas ha sido 25% mayor. Asimismo los impuestos por tonelada de cobre producido pagados por Codelco representaron un 28,7% del precio final, mientras que los pagados por la minera privada alcanzaron apenas un 5,3%. Por lo tanto, se estima que la prdida tributaria alcanza ms de US$10.000 millones en el perodo. El aporte tributario de las mineras privadas qued patticamente en evidencia el ao 2002, producto de la venta de la minera Disputada de Las Condes, una minera perteneciente a la transnacional Exxon. Durante 22 aos la empresa no pag impuestos al Estado de Chile, al declarar prdidas todos los aos. Adems de los ridculamente bajos impuestos que en Chile se cobran para la explotacin mineral, la explicacin por el magro aporte tributario es que las empresas transnacionales utilizan cualquier subterfugio legal para eludir e incluso evadir impuestos.
* Director Ejecutivo de la .undacin Terram, Santiago, 20 de Mayo 2004.

por Rodrigo Pizarro *

Codelco pag un 28,7% del precio final por impuestos, mientras que la minera privada pag apenas un 5,3%.

Si bien el debate inicialmente se centr en la tributacin, posteriormente la discusin permiti introducir la propuesta de un royalty a la minera, de manera de exigir un aporte justo por el derecho de explotacin. La minera utiliza un recurso no renovable lo que significa que existe una renta econmica que pertenece a todos los chilenos y que actualmente es apropiada por la industria.

Es este hecho lo que justifica el royalty. En economa existen muchos debates tericos, pero algunos grandes consensos, uno de los cuales es cobrar por la renta econmica asociada a los recursos. La propuesta de royalty fue aislada al principio. Los gremios empresariales y el Gobierno, alineados en el debate, trataron por todos los medios de cerrar el tema, aduciendo que sera un freno para la inversin, pero la

Valoracin eficiente de los recursos mineros y captacin de su renta en Chile


(Efficient Mineral resource Pricing and Rent Collection in Chile, International Environment program. Harvard Institute for International Development, 1999)

Este estudio del profesor Theodore Panayotou, Director del Programa de Medio
Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Universidad de Harvard, concluye que en el caso de la minera en Chile el Estado tiene un doble rol de recaudador de impuestos y de dueo de los recursos, por disposicin constitucional. Como dueo del recurso, el Estado chileno debe cobrar un precio o cargo por autorizar a un tercero a disponer del mismo. En suma, para Panayotou los recursos naturales son parte del capital de la sociedad y el Estado tiene la responsabilidad de recaudar retornos competitivos por este capital natural, de un modo distinto a cmo lo hace con otras recaudaciones tributarias.

Contacto: Theodore Panayotou; Director of the Environment and Sustainable Development Program, Center for International Development, Harvard University. Correo electrnico: theodore_panayotou@harvard.edu

Regalas mineras

Perspectivas
romper el muro que se haba creado para que este tema no se discutiera. .inalmente frente a la opinin ciudadana y la presin parlamentaria, el Gobierno chileno decidi presentar un proyecto de ley de royalty a la minera. A travs de esta decisin se ha reconocido la existencia de una deuda y del legtimo derecho de Chile a cobrar por ella. En consecuencia, tras el anuncio del gobierno existen dos razones para celebrar. Primero, que es el principio del fin de un marco regulatorio y tributario en la minera que claramente beneficia a la gran minera en desmedro del pas y, segundo, una ciudadana que logr imponer sus posiciones a una clase poltica crecientemente alejada de la gran poltica y de la visin ms estratgica del quehacer pblico. El desarrollo de Chile ha estado intrnsecamente relacionado con la minera. El modelo institucional y regulador que surgi con posterioridad al golpe militar ha significado el aporte de importantes capitales forneos y la expansin de la produccin. Sin embargo, el costo ha sido ceder prcticamente todo el ingreso de este recurso del pas a las trasnacionales. Es el momento de revisar estas polticas. Chile necesita de los ingresos de su cobre para desarrollarse y proteger a sus ciudadanos, el pas no puede esperar ms. n

Chile necesita de los ingresos de su cobre para desarrollarse y proteger a sus ciudadanos

evidente injusticia en los aportes del sector y, por sobre todo el sentido comn, hizo que muchos ciudadanos se organizaran en torno a esta demanda. Otros, con su simple opinin, lograron

Datos tiles
Qu es la regala minera?Es una contraprestacin econmica que se paga al Estado, como dueo de los minerales, por la explotacin de este recurso no renovable APLICACION GENERAL DE SISTEMAS DE ROYALTYS A LA MINERIA EN DISTINTOS PAISES

Pases
Argentina Australia Bolivia Brasil Canad Chile China R.P. Colombia Estados Unidos (todos los estados) Indonesia Kazajstn Mxico Papa Nueva Guinea Per Polonia Sudfrica Zambia

Tasa
3% variable segn estados 1 a 7% 0.2 a 3% Variable segn provincias n/a 2% 1 a 12% n/a (45 o 55) 2% n/a 2% 1 a 3% 3% n/a 2%

Base
valor boca de mina tasa variable venta bruta venta lquida Variable segn provincias n/a venta bruta valor boca de mina n/a US$/ton produccin venta bruta n/a venta bruta venta bruta venta bruta n/a nsr

n/a: no aplica nsr: retorno neto de fundicin .uentes: Global Mining Taxation Comparative Study C.S.M., marzo 2000, James Otto; Base de Datos Cochilco; y A Primer on Mineral Taxation-Thomas Baunsgaard. Adaptado desde revista Minera Chilena N 264, Junio 2003. http://www.editec.cl/mchilena/junio2003/ Articulo/debemos.htm Actualizado y complementado para esta publicacin con datos del proyecto MMSD Brasil, Ley 28258 de Per.

Serie minera y desarrollo sustentable

Experiencias

Las regalas mineras en Colombia


Extracto del artculo de Mario Jaramillo Arbelez, Director de Minas del Ministerio de Minas y Energa de Colombia, publicado en el sitio Web de la IIPM: http://www.iipm-mpri.org/biblioteca/ Las regalas deben redundar en beneficios index.cfm?action=listar&by=tipo&cod=2&lang=esp
visibles para las comunidades vecinas a las explotaciones mineras.

a historia reciente de las regalas en Colombia se inicia con la Constitucin Poltica de 1991, cuyo Art. 360 dispone una contraprestacin econmica a ttulo de regala por la explotacin de un recurso natural no renovable y el derecho de los departamentos o municipios en donde se encuentran dichas explotaciones, as como los puertos por donde se transporten esos recursos o productos derivados de los mismos a participar en tales regalas. Para los recursos provenientes de las regalas no asignados a los departamentos y municipios involucrados directamente, el Art. 361 previ la creacin de un fondo nacional a fin de aplicarlos a los dems entes territoriales con fines de promocin de la minera, preservacin del medio ambiente y financiacin de proyectos regionales de inversin. En aplicacin de lo anterior, la Ley 141 de 1994 o Ley de Regalas cre el .ondo Nacional de Regalas (.NR) y regul el derecho del Estado a percibir regalas, su liquidacin y distribucin. Hasta la promulgacin de la Ley 141 la explotacin de la mayora de los minerales estaba exenta de regalas y para los que no lo estaban, stas tenan el carcter de impuestos especficos, cuyos orgenes se remontan a las legislaciones Espaola y Romana y que fueron suprimidos por esta ley. Para la empresa privada, las regalas representan ahora un cargo

La administracin de las regalas


En la experiencia de Colombia, la problemtica se ha trasladado del concepto y los montos de la prestacin a ser paga por las empresas mineras a cmo esos ingresos son administrados por los gobiernos municipales y departamentales que los reciben.
El proyecto de investigacin sobre Actividades de Desarrollo Comunitario de Empresas Mineras y de Explotacin de Recursos Naturales en Amrica Latina y el Caribe 1 constat que, en el caso colombiano, las comunidades tienen dos percepciones sobre el uso de las regalas. Para algunas, estos recursos llegan pero no se invierten, porque simplemente se desvanecen. Para otras, las inversiones no son visibles todava y creen que el problema radica en que las administraciones ignoran a las comunidades y no les brindan informes de su gestin. En este contexto, las comunidades reclaman que sean las empresas mineras las encargadas de administrar la inversin de las regalas, con supervisin del Estado. El proyecto recomienda fortalecer los mecanismos de seguimiento, control y denuncia sobre la inversin y la administracin de las regalas mineras en todos los niveles y sugiere estudiar las propuestas de involucrar a las empresas en la inversin y administracin de las regalas. Una de ellas es ampliar incentivos que permitan la deduccin de las regalas que deben pagar las empresas, a cambio de inversiones importantes en procesos de desarrollo local.
1. Ver la documentacin completa del proyecto en: http://www.iipm-mpri.org/proyectos/index.cfm?action=proyecto&cod=9&lang=esp

Regalas mineras

Recursos
fiscal ineludible por la naturaleza de su actividad industrial. Los gobiernos locales y regionales deben aplicar los ingresos por regalas en programas de inversin y funcionamiento, de acuerdo con las prioridades y planes de desarrollo de cada ente territorial. Centralmente la distribucin de las regalas debe seguir criterios de justicia social a escala nacional, en particular aplicada a proyectos de electrificacin y de redes viales. La ley no establece criterios para la fijacin de las regalas, pero determina los montos especficos, que van de 3 a 12% para los distintos minerales o grupos de minerales. Los recursos recaudados se distribuyen en distintas proporciones entre los departamentos y municipios productores, los municipios portuarios y el .NR. La asignacin de los recursos tanto para los entes territoriales beneficiarios directos como para el .NR est especficamente determinada por la ley. Si la explotacin del recurso se realiza en un radio de 5 Km. de un asentamiento indgena, 5% de las regalas destinadas al departamento y 20 % de las que corresponden al municipio se deben destinar a proyectos de inversin en zonas de tal asentamiento. Para acceder a los recursos del .NR, los gobernadores y alcaldes presentan proyectos de inversin cuya viabilidad debe ser avalada por el Ministerio de Minas y Energa y cuya prioridad es determinada por el Departamento Nacional de Planeacin. La eleccin de los proyectos debe considerar: equilibrio regional, desarrollo armnico segn el Plan Nacional de desarrollo, porcentajes establecidos en la ley, impacto ambiental, social y econmico de los proyectos, etc. n

Libros
n Royalty, Regala o Renta Minera (lo que slo Chile no cobra)

Jorge Lavandero Illanes, diciembre 2003 http://www.fenpruss.cl/nacional/datos/ftpresumencobre.pdf

n Actualizacin de la compilacin de leyes mineras de catorce pases de Amrica Latina y el Caribe. Vol I

Eduardo Chaparro A., CEPAL http://www.cepal.cl/cgi-bin/getProd.asp?xml=/ publicaciones/xml/6/10756/P10756.xml&xsl=/drni/tpl/ p9f.xsl&base=/tpl/top-bottom.xslt

Artculos y documentos
n Taller de Manejo de la Riqueza Mineral del Proyecto MMSD - Londres, Reino Unido,15 al 17 de agosto de 2001:

The Revenue Dimension: New Issues and Practices Presentacin de Kathryn McPhail, Banco Mundial. http://www.iied.org/mmsd/mmsd_pdfs/ mmw_mcphail_15_aug.pdf Management and Distribution of Mineral Revenue: Capacity Building Presentacin de Olle stensson, UNCTAD. http://www.iied.org/mmsd/mmsd_pdfs/ mmw_ostensson_15_aug.pdf
n 3er. .oro Mundial de Ministros de Minera Toronto, Canad, 2004:

Panel: Mining: Who benefits? http://www.wmmf.org/2004/2004.shtml


n Declaracin Conjunta Chileno-Peruana de Apoyo al Royalty Minero - 4 de agosto de 2004.

http://200.37.159.14/Sicr/Prensa/heraldo.nsf/0/ d5023159b0ebe07305256ee600801427/?OpenDocument
n

Regalas mineras: Anlisis de un discutido impuesto

SNMPE, Per, marzo de 2004. http://www.snmpe.org.pe/pdfs/RegaliasMineras.pdf


n El royalty es necesario: dos propuestas para la discusin pblica

Por Rodrigo Pizarro, .undacin Terram. http://www.terram.cl/ index.php?option=content&task=news_cat&idcat=4#

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Serie minera y desarrollo sustentable

Recursos

Understanding Mining Taxation in Canada

.undacin Terram

Por Joan Kuyek, agosto de 2004. http://www.miningwatch.ca/documents/ Mining_taxation.pdf


n

Comparative Mining tax regimes: A summary of objectives, types and best practices

PricewaterhouseCoppers, 1998. http://www.pwc.com/extweb/ncsurvres.nsf/docid/ 4619567C60336.E9852567430018157D


n

Organizacin civil nacida en 1997 para elaborar una propuesta de desarrollo sustentable en Chile. Su Programa de Recursos Naturales ha producido varios documentos sobre royalty minero dirigidos a la opinin pblica y parlamentarios aportado antecedentes relevantes a la discusin legislativa del tema. http://www.terram.cl

.iscal federalism and taxation of non-renewable resources: Some simple economic (an political) insights

Libertad y Desarrollo

Por Kenneth McKenzie, Universidad de Calgary. http://www.worldbank.org/wbi/publicfinance/documents/ fiscalfederalism_Russia/McKenzie_en.pdf


n

Mining taxation in developing countries

Por James Otto, UNCTAD, 2000. http://r0.unctad.org/infocomm/diversification/cape/pdf/ otto.pdf


n

Centro de estudios e investigacin privado dedicado al anlisis de los asuntos pblicos. Una de las secciones contiene varios documentos en sustento de la tesis contraria a la imposicin de una regala minera en Chile. http://www.lyd.org/programas/ economico/mineria/mineria.html
n Comit de Defensa y Recuperacin del Cobre, Chile

Annual Survey of Mining Companies

The .raser Institute, Canad, enero de 2004. http://www.fraserinstitute.ca/shared/ readmore.asp?sNav=nr&id=580


n

www.defensadelcobre.cl

El proyecto de royalty a la minera: Varios documentos

Biblioteca del Congreso Nacional, Chile. http://www.bcn.cl/pags/home_page/ ver_articulo_en_profundidad.php?id_destaca=97

Mining taxation and regulations in Canada. NRCan

Sitios Web
n

Incluye una seccin de anlisis y discusin de cuestiones relevantes para la inversin minera en Canad en materia de tributos a la minera. http://www.nrcan.gc.ca/miningtax/ inv_2.htm

http://www.cnr.gov.co/contenido.htm
n

Comisin Nacional de Regalas de Colombia

Mineral Resources .orum (MR.)

Ministerio de Energa y Minas de Per. Direccin General de Minera

Incluye varios documentos y presentaciones que establecen la posicin del ministerio en la discusin de la normativa sobre regalas mineras en Per. http://www.minem.gob.pe/mineria/

La Seccin de Responsabilidad Social Empresarial (RSE) contiene una base de informacin sobre la evolucin de la RSE, con nfasis especial en el sector minero. Hay una seccin dedicada a tributos y regalas mineras. http://www.natural-resources.org/ minerals/csr/legislation.htm

Regalas mineras

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Recursos

Es claro que el desafo radica en lograr que los pases, regiones y localidades que hospedan a esta actividad participen directamente de los beneficios que produce la explotacin de sus riquezas minerales y que ello signifique un mejoramiento de la calidad de vida y los niveles de bienestar de sus habitantes. Es lo que se espera a cambio de la disminucin del capital natural originada por la explotacin de un recurso no renovable, explotacin que usualmente genera impactos negativos significativos.
Patricia Gonzlez IIPM / IDRC

Centro Internacional de Investigaciones para el Desarrollo (IDRC, Canad)

Iniciativa de Investigacin sobre Polticas Mineras (IIPM/IDRC)

Canada
9974-7867-0-3

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Serie minera y desarrollo sustentable