PRESUPUESTO DE TESORERÍA

Es un instrumento financiero para realizar el seguimiento de las entradas y salidas

de dinero de una empresa durante un periodo de tiempo concreto en el futuro, es
una tabla financiera que permite proyectar la actividad de un negocio durante un
tiempo determinado. El presupuesto de tesorería se puede considerar es eslabón
final de la cadena presupuestaria de la empresa. Y es que recaba la información
contable que llega de otros departamentos y la transforma en información
monetaria. Es decir, en cobros y pagos, entradas y salida de dinero.
1.COBROS: Entradas efectivas de dinero.
2. PAGOS: Salidas efectivas de dinero.
3. SALDO FINAL: Diferencia entre los cobros y pagos del período más el saldo
inicial.

El rasgo más característico del presupuesto de tesorería es, curiosamente, la

imposibilidad de que se cumpla. Es decir, siempre existirán desviaciones, por
mínimas que sean; las cuales se reflejan, normalmente amplificadas, en los flujos
monetarios; esto es, en el flujo de caja.
OBJETIVOS PRINCIPALES
Se pueden destacar varios aspectos como la finalidad del presupuesto de
tesorería:
- Gestión: Tiene el objetivo de identificar los instrumentos de cobro y pago,
así como los instrumentos financieros a utilizar. Es decir, cheques, pagarés,
créditos, pólizas, etc.
- Planificación: Como hemos visto, el presupuesto de tesorería ayuda a
prevenir las necesidades de financiación de la compañía. Pero también, por
ejemplo, a establecer políticas de gestión de riesgos: de liquidez, de crédito,
o de tipo de interés.
Control: Este presupuesto servirá para identificar desviaciones en las distintas
partidas. Ayudará conocer si las desviaciones son coyunturales o se mantendrán
en el tiempo; y favorecerá la consiguiente corrección del presupuesto y adaptación
a las necesidades de fondos surgidas.