costeRNo ce, Gy EADS DEMExico Oficio Nam. 20703002020204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 RF.C.: GODJ831214J94 Asunto: Se dan a conocer las observaciones determinadas en la revision. : Toluca, Estado de México, 22 de septiembre de 2020. ©. GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO CALLE PALOMA RIZADA NUMERO 10 LAS PALOMAS, TOLUGA, ESTADO DE MEXICO, C.P, 50250 Esta Direccién General de Fiscalizacién, dependiente de la Subsecretaria de Ingresos de la Secretaria de Finanzas, del Gobiemo del Estado de México, con fundamento en lo dispuesto en los articulos 16 de ia Constituciin Politica de los Estados Unidos Mexicanos; 18 y 14 de la Ley de Coordinacién Fiscal; ast como en las Clausulas SEGUNDA, parrafo primero, fracctones [ y Il; TERCERA; CUARTA, parrafos primero, segundo y cuarto; OCTAVA, parrafo primero, fraccién I, incisos b) y dj; NOVENA, parrafo primero y DECIMA, parrafo primero, fraceién Il, del Convenio de Colaboracién Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado por el Gobierno Federal por conducto de la Seoretarfa de Hacienda y Crédito Pubiico, y el Gobierno del Estado de México, con fecha 24 de junio de 2015 y publicado en el Diario Oficial de la Federacién el 13 de agosto de 2015 y en la Gaceta del Gobiemo del Estado de México el § de agosto de 2015, mocificade mediante el "ACUERDO por el que se modifica e! Convenio de Colaboracién Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado entre la Secretaria de Hacienda y Crédito Pablico y ef Estado de México" pubiicado en el Diario de la Federacién del 24 de abril de 2020, y en la Gaceta del Gobiemo del Estado de México el 30 de abril de 2020; articulos 23 y 24 primer parrafo, fracoiones Ill, IV y VI, de la Ley Organica de la Administracion Publica del Estado de México vigente; 1 y 16 del Gédigo Financiero del Estado de México y Municipios vigente; 3 primer parrafo, fraccién Vil, 4 primer parrafo, fraccién IV, 11 primer pérrafo, fraccién Il, 15 parrafos primero, segundo, este que textualmente dispone lo siguiente: "El Director General, as‘ como fos directores, subdirectores y demas personal del que se auxilie tendran jurisdiccién en todo el territorio del estado, para realizar los actos derivados de /as atribuciones y funciones conferidas a la propia Direccién General, asi como para el ejercicio do las atribuciones que esta misma delegue en aquellos.” y tercero, y 1 ler parrafo, fracciones X, Xl, XIX, XXVII y XXXI, del Reglamento Interior de la Secretaria do\ Finanzas del Goblermo del Estado de México vigente; y a efecto de dar cumplimiento a lo dispuesto en los articulos 46-A, primer parrafo y 48 primer parrato, fraccién IV, del propio Cédigo Fiscal de la Federacién; le comunica !o’siguiente: Se le dan a conocer los hechos y omisiones conocidos en relacién a la revisién de la que fue objeto al solicitarle informacién y documentacién mediante el oficio numero 20703002010000L/00968/20, de fecha 13 de Febrero de 2020, emitido por el suscrito en mi caracter de Director General de Fiscalizacién, dependiente de la Subsecretaria de Ingress de 2 aoe SECRETARIA DE FINANZAS SUBSECRETARIA DE INGAESOS DIRECCION GENERAL O= FISCALIZACION ola, Estado de México, Leandra Valle No. 209, te. piso, Esa. Ay, Independencia, Col, Reforma, C.7. 500 Tals (o1 722) 236 01 sh yac Oficio Ndm. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 R.F.C.: GODJB3121 494 “2 la Secretaria de Finanzas, del Gobierno del Estado de México; mismo que le fue notificado legaimente el dia 11 de Marzo de 2020, al C. Jorge Alberto Gémez Dominguez en su cardcter de destinatario del oficio y quien se identificé con licencia para conducir_ndmera 620000028188, fecha de nacimiento 14/12/1983, fecha de expedicién 10/01/2020, fecha de vencimiento 10/01/2024, expedida por el Dr. Raymundo Edgar Martinez Carbajal, Secretario de Movilidad; con el objeto © propésito de comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, a que esta afecta (o) como suleto directo en materia de las siguientes contribuciones federales: Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado; y como retenedor, en materia de la siguiente contribucién federal: Impuesto Sobre la Renta, del ejercicio fiscal ‘comprendido del 1° de Enero al 31 de Diciembre de 2018; para efecto de que exhibiera la declaracién det efercicio fiscal comprendido del 1° de Enero de 2018 al 31 de Diciembre de 2018, asi como diversa documentacién relativa a dichos impuestos para proceder a su revisién, consistente en: 1.» Solicitud de inseripcién al Registro Federal de Contribuyentes, asi como todos Jos demas movimientos y solicitudes presentadas, 2.- Originales y fotocopias legibles de I6(s) declaracién(es) anual(es) y declaraciones de pagos provisionales y mensuales, normal y complementarias eri su caso, respecto de! Impuesto Sobre fa Renta e Impuesto al Valor Agregado; y como reteneder, en materia de fa siguiente contribucién federal: Impuesto Sobre la Renta, asi como copia legible de Jos papeles de trabajo que sirvieron de base para Ja infegracién de las cifras consignadas en dichas decleraciones por el efercicio senalado, 3.- Declaracién(es) informativa(s) mensuales de operaciones con terceros respecto de! Impuesto al Valor Agregado, 4.- Libros contables y registros auxiliares, 5.- Documentacién comprobatoria de los Ingresos acumulables del ejercioio sujeto a revisién, 6- Documentacién comprobatoria de las deducolones autorizadas del ejercicio sujeto a revisién (distinguiendo inversiones en activo fjo y otras deducciones y dentro de activo fifo, dedueciones en Iinea recta y deducolén inmediata), 7.- Pélizas de registro contable de diario, ingresos y egresos, con su soporte documental, 8.- Balanzas de comprobacién mensuales y al cierre del ejercicio, 9.- Registros auxiliares do las cuentas de balance y de resultados, 10.- Pérdidas fiscales aplicadas, 11.- Pérdidas pendientes de amortizar, 12.- Impuestos compensados en Jos pagos provisionales y mensuales, 13.- Valor de los actos o Actividades para efectos de! Impuesto al Valor Agregado, por cada uno de jos meses que abarca el ejercicio sujeto a revisiGn, 14.- Contratos celebrados relacionados con sus ingresos, compras y gastos, 18.- Integracién mensual del Impuesto al Valor Agregado Acreditable, segiin hoja / anexay 16.- Estados de cuenta bancarios originales o en su caso representaci6n impresa que contenga folio fiscal, certificado, selfo digital, sello SAT, ndmero de serie del certificado del pete SECRETARIA DE FINANZAS SUBSECRETARIA DE INGRESOS ae TT DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION Leano Valle No. 303, ter. pis, fsa, As Independencia, Col Reforma, CAP. 0080, Tolice, Estado de México. ‘etrjor raz} 2ision sty 250% 82,Geena, Oficio Nim. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 R.F.C.: GODJ83121 4494 SAT, fecha y hora de certificacin y cadena original del complemento de certificacién digital de! SAT. Ahora bien, es preciso sefialar que esta Direccién General de Fiscallzacién, dependiente de la Subsecretarfa de Ingresos de la Secretarfa de Finanzas, del Gobierno del Estado de México, mediante oficio nmero 20703002010000L/00968/20, de fecha 18 de Febrero de 2020 en el que “Se soficita la informacién y documentacién que se indica”, mismo que le fue notificado legalmente el dia 11 de Marzo de 2020, al C. Jorge Alberto Gémez Dominguez en su caracter de destinatario cel oficio, se le solicité informacién y documentaci6n de la revision que abarca el ejercicio fiscal comprendico del 1° de Enero ai 31 de Diciembre de 2018, para lo cual con fundamento en el artoulo 53 inciso 0) del Cédigo Fiscal de fa Federacién vigente, se le otorgé un plazo de quince dias habiles, mismo que transourrié del 13 de Marzo de 2020 al dia 03 de Abril de 2020, sin que se inoluya en dicho compute los dias 14, 15, 21, 22, 28 y 29 de Marzo de 2020, por ser dias inhébiles ya que corresponden a Sabados y Domingos, asf como el dia 16 de Marzo de 2020, en conmemoracién del 21 de marzo (natalicio del licenciado Benito Juarez Garcia), esto con fundamento en el articulo 12 del Cédigo Fiscal de la Federaci6n vigente en 2020, en relacién con el acuerdo por el que se establece e! “Calendario Oficial que regira durante el afio 2020”, publicado en el periédico oficial “Gaceta del Gobierno del Estado de México”, el 26 de Diciembre de 2019. Por lo anterior, dentro del plazo. legal otorgado en el offcio numero 20703002010000L/00968/20, de fecha 13 de Febrero de 2020, ese contribuyente GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERO presenté en las oficinas de la Delegacién de Fiscalizacién Toluca de esta Direccién General de Fiscalizaciin, dependiente de la Subsecretaria de Ingresos de la Secretaria de Finanzas, del Goblerno del Estado de México escrito de fecha 26 de Marzo de 2020, recibido en la misma fecha, en el que solicita le sig} EI que suscribe C. JORGE ALBERTO GOMEZ DOMINGUEZ con RFC: GODJ831214J94 y en relacion a la Notificacion recibida el dia 11 de Marzo de! 2020 a las 17:60 hrs. con Nim. de Oficio: 20703002010000L./00968/20, Expediente: GIF1500004/20, debo comentarle que derivado de las actividades que se han detenido a causa de la Contingencia Sanitaria por e! Virus COVID-19 en tod ef territorio nacional, me veo en la necesidad de solicitar de la manera més atenta una Prorroga de 10 dias hébiles més a la fecha establecida para la entrega de k informacién’y documentacién que se solicita en dicho oficio. Derivado de lo anterior esta autoridad procedié a dar. contestacién a lo solicitado por ese contribuyente GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO mediante oficto numero 20703002030204T-8250/2020 de fecha 01 de Abril de 2020 a través del cual “Se atiende solicitud de ampliacién de piazo”, el cual fue notificado legalmente el dia 8 de Abril de 2020, al C, Gémez Dominguez Jorge Alberto en su carécter de contribuyente auditado, quien se pene oo] SECRETARIA DE FINANZAS SUBSECRETARIA DE INGRESOS {GION GENERAL 0: ISCALIZACIO! {oansto Vale No. 209, tor. psa, Esq, Av. copandencia, Co. Reforma, CP. 50080, Tole, Kstado da éxio, Tel: 01 722) 16 Bt y2i8 87 &2.Gems. Oficio Nam. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 RF.C.: GODJ83121494 4 identificd con Licencia para conducir CURP GODJ831214HMCMMROS, Tipo de licencia A, fecha de nacimiento 14/12/1983, fecha de expedicién 10/01/2020, fecha de vencimiento 10/01/2024, numero de licencia 620000028188, expedida por el Gobiemo de! Estado de México, mediante el cual se le informé lo siguiente: “..se le comunica que se autoriza la ampliacién del plazo por diez dias més, contados a partir del dla siguiente del vencimiento def plzo antes otorgado, es decir, tomando en cuenta que el oficio 207030020100001./00968/20 de fecha 13 de Febrero de 2020, le fue notificado legalmente el dia 11 de Marzo de 2020,.el plazo de los 15 dias hébiles se computaron de dia 13 de Marzo de 2020 al 03 de Abril de 2020...", por {o que dicho plazo comprendié del 13 de Abril al 24 de Abril de 2020, sin que se incluya en dicho computo los dias del 6 al 10 de Abril de 2020 por haber correspondido a la Primera etapa del primer periodo vacacional y los dias 4, 5, 11, 12, 18 y 19 de Abrii de 2020, por ser dias inhabiles ya que corresponden a Sabadios y Domingos, esto con fundamento en el articulo 12 del Cédigo Fiscal de la Federecién en vigor, en relacién con el acuerdo por el que se establece el "Calendario Oficial que regira durante el afio 2020”, publicado en el periédico oficial “Gaceta del Gobierno del Estado de México”, el 26 de Diciembre de 2019, ello con la finalidad de que proporcionara los datos, informes, contabilidad y demas elementos que en dicho oficio se mencionan. Ahora bien, en respuesta a la prérroga concedida por esta autoridad fiscal, ese contribuyente GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, dentro del plazo legal establecido en el oficio numero 20708002030204T-8250/2020 de fecha 01 de Abril de 2020, presenté escrito e| 24 de Abril de 2020, recibide en la Delegacién de Fiscalizacién Toluca, de esta Direccién General de Fiscalizacién, dependiente de la Subseoretaria de Ingresos de la Secretaria de Finanzas, del Gobierno del Estado de México, el mismo dia, mediante el cual proporciona la documentacién solicitada en ei oficio nimero 20703002010000L/00968/20, de fecha 13 de Febrero de 2020. Cabe hacer mencién aue mediante oficio ntimero 20703002030204T-12478/2020 de fecha 27 de Julio de 2020, mediante ef cual “Se fe informa ef derecho que tiene ese contribuyente para acudir a las offcinas de esta Avtoridad Fiscal a conocer fos hechos y amisiones detectados en ef procedimiento de fiscalizacién iniciado al amparo de la arden GIF1500004/20 y el derecho que tiene para en su caso promover una solicitud de Acuerdo Conclusive." emitido por el suscrito en mi carécter de Director General ce Fiscalizacién, dependiente de ia Subsecretarla de Ingresos de la Secretarfa de Finanzas, del Gobierno det Estado de México; se invité al ©. GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, en su cardcter de contribuyente revisado, a fin de informarie de los hechos y omisiones que pudieran entrafiar un incumplimiento en el pago de contribuciones a efecto de que se presentara en las oficinas que ocupa la Delegacién de Fiscalizacién Toluca, de esta Direccién General de Fiscalizacién dependiente de la Subsecretarfa de Ingresos de la Secretaria de Finanzas, del Gobierno del Estado de México, ubicada en Centro de Servicios Administrativos, Avenida Urawa esquina Paseo Tollocan Puerta H, Colonia Progreso, C.P. 50150, Toluca, Estado de México, el dia 12 de Agosto de 2020 a las 13:00 horas, acorde con lo previsto en el quinto pérrafo del artioulo 42 del Cédigo Fiscal do la Federacién vigente en 2020, en relacién con lo dispuesto en los parrafas sexto y ultimo de dicho precepto legal y la Regia 2.12.9 de la Resoluoién Miscelénea eee SECREYARIA OE FINANZAS. SUBSECRETARIA DE INGRESOS = DIREOCION GENERAL DE FISCALIZACION Lean Vata No. 20, 1 pig, Eeq. Av. ndeDendensia, Col. Reforma, CP, 50060, Toluca, Estado de Mico. Tels (4 722) 215.01 Bi y218 91 8Seon, EXP.: GIF1500004/20 R.F.C.: GODJ831214N94 Fiscal para 2020, publicada en el Diario Oficial de la Federacién el 28 de Diciembre de 2019, mismo que le fue notificado legalmente el 28 de Julio de 2020 al C. Jorge Alberto Gomez Dominguez, en su caracter de contribuyente revisado, quien se identificd con: Licencia para conducir ntimero 620000028188, tipo de licencia A, CURP GODJ831214HMCMMROS, fecha de nacimiento 14/12/1983, fecha de expedicién 10/01/2020, fecha de vencimiento 19/01/2024, oficina emisora Unidad mévil 11, feche de antigtiedad 20/06/2006, expedida por el Gobierno del Estado de México. Une vez acontecida la fecha en que fus citado ol C. GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, sefiaiada en el offcio 20703002030204T-12478/2020 de fecha 27 de Julio de 2020, mediante el cual “Se le informa el derecho que tiene ese contribuyente para acudir a las oficinas de esta Autoridad Fiscal 2 conocer los hechos y omisiones detectados en el procedimiento de fiscalizacién iniciado al amparo de fa orden GIF1500004/20 y el derecho que tiene para en su caso promover una solicitud de Acuerdo Conclusive", se presents en las instalaciones de la Delegacién de Fis ireccin General de Fiscalizacion, dependiente de la Subseoretaria de Ingresos de la Secretaria de Finanzas, del Gobierno del Estado de México el C. GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, en su cardcter de contribuyente revisado, quien aoradit6 su personalidad mediante: Licencia para conducir numero 620000028188, tipo de licencia A, CURP GODJ831214HMCMMRQ9, fecha de nacimiento 14/12/1983, fecha de expedicién 10/01/2020, fecha de vencimiento 10/01/2024, oficina emisora Unided mévil 11, fecha de antigliedac 20/06/2008, expedida por el Gobierno del Estado de México, a quien se le dleron a conocer los hechos y omisiones que se conocieron durante el elercicio de facultades de comprobacién llevadas 2 cabo por esta Autoridad, hechos que quedaron asentados en acta de comparecencia de fecha 12 de Agosto de 2020, levantada en dos tantos de la pagina niimero 001 a la pagina ndmero 007, de la cual : se le entregé al C. GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, en su carécter de contribuyente revisado, un tanto debidamente firmado por las personas que en ella intervinieron, de conformidad con 1o establecido en el quinto parrafo del atticulo 42 del Cédigo Fiscal de la Federacién, asf como en la Regla 2.12.9 de la Resolucién Miscelanea Fiscal para 2020, publicada en el Diario Oficial de la Federacién el 28 de Diciembre de 2019. Derivado de lo anterior, se hacen constar en este oficio los siguientes: HECHOS Y OMISIONES De Ia revision practicada a la informacién y documentacién exhibida por el C. GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, en su cardcter de contribuyente revisado, mediante escritos de fechas 24 de abril de 2020 y 20 de Julio de 2020, recibidos en les oficinas de la Delegacién de Fiscalizacién Toluca de esta Direccién General de Fiscalizacién, | dependiente de la Subsecretaria de Ingresos de ia Secretaria de Finanzas, del Gobierno del Estado de México en las mismas fechas, respectivamente, se conocié lo siguien: z— SUBSECRETARIA DE INGRESOS u aan SECRETARIA DE FINANZAS DIRECOION GENERAL DE FISCALIZACION ——— Leandeo Yate No. 308, 1, peo, eq, Av, Indaponcenca, Col, Reto, C.P, £0090, Toles, Hstado de Mac. Tele fot 722) 246.91 Bt y 245 97 2,Gens Oficio Num. 20703002030204T-15613/2020 RLF.C.: GODJ831214J94 6 IMPUESTO SOBRE LA RENTA EJERCICIO FISCAL REVISADO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DIC! BRE DE 2018 CIFRAS DECLARADAS Del andlisis y revisién practicada a la documentacién proporcionada por el C. GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, en su caracter de contribuyente revisado, quien se identificé con Licencia para conducir ntimero 620000028188, tipo de licencia A, CURP GODJ831214HMCMMRO9, fecha de nacimiento 14/12/1983, fecha de expedicién 10/01/2020, fecha de vencit ito 10/01/2024, oficina emisora Unidad mévil 11, fecha antigiiedad 20/06/2006, expedida por el Gobierno del Estado de México, mediante sus escritos de fechas 24 de abril de 2020 y 20 de Julio de 2020, recibidos en las oficinas de la Delegacién de Fiscalizacién Toluca de esta Direcclén General de Fiscalizacién, dependiente de la Subsecretaria de Ingresos de la Secretaria de Finanzas, de! Gobierno del Estado de México en las mismas fechas, respectivamente, proporcioné la informacién consistente en: Declaracion del ejercicio fiscal 2018, Personas Fisicas, Normal presentada el dia 29 de Abril de 2019, ante el Servicio de Administraci6n Tributaria, via intemet, con nimero de operacién 191770000368, manifestando en el Apartado denominado “DETERMINACION DEL IMPUESTO”, los siguientes datos: CONGEPTO IMPORTE. TOTAL DEINGRESOS _ 72,489,512.00 TAL OE DEOUGCIONES AUTORIZADAS, [14,780,260.00 UTILIDAD GRAVABLE 709,252.00 DEQUCCIONES PERSONALES 13,494.00, BASE GRAVABLE : [__ 685,758.00 ISR GONFORME A TARIFA ANUAL 387,241.00 [PAGOS PROVISIONALES. 161,284.00 ISRA FAVOR 4,050.00 1.- INGRESOS ACUMULABLES QUE POSIBLEMENTE PUEDAN ENTRANAR INCUMPLIMIENTO A LAS DISPOSICIONES FISCALES. EJERCICIO FISCAL REVISADO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEI BRE DE 2018. Del andlisis y revisién practicada a la documentacién proporcionada por el C. GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, en su cardcter de contribuyente revisado, mediante sus esoritos de fechas 24 de abril de 2020 y 20 de Julio de 2020, recibidos en las oficinas de la Delegacién de Fiscalizacién Toluca de esta Direccién Generel de Fisoatizacién, dependiente de la Subsecretaria de Ingresos de la Secretaria de Finanzas, det Gobierno del Estado de México en las mismas fechas, respectivamente, consistent en: Solicitud de Inseripoién al Registro Federal de Contribuyentes y de los movimientos; Declaracisn Anual del elercicio 2018 Personas Fisicas, Normal; asi como de los pagos provisionales mensuales, normal y complementarios, respecto del Impuesto Sobre la Renta de los meses ce Enero a Diciembre de 2018, Deciaraciones mensuales, normal y complementarios de! Impuesto al Valor SECRETARIA DE SUBSECRETARIA DE DIRECCION GENERAL Leandra Vae No, 90, 1 pls, Esc, Av Indenendancta, Col Reforma, C. Tels o% 722)2159% Bi y 21501 52. taco de Mbxo.cope De, ESTADO DE MEXIco Oficio Ném. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20, R.F.C.: GODJ831214J94 Agregado de los meses de Enero a Diciembre de 2018; asi como a sus papeles de trabajo de los meses de Enero a Diciembre de 2018 que sirvieron de base para la presentacion de sus declareciones denominados por cada mes “CALCULO ACUMULADO, Libro mayor dal efercicio correspondiente del 1° de Enero al 31 de Diciembre de 2018, Balanzas de comprobacién mensuales de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Registros Auxiliares mensuales de los meses de Enero a Diciembre do 2018, Pélizas de registro contable de diario, ingresos y egresos de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Documentacién ‘comprobatoria de ingresos y egresos de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Contratos de obra celebrados con sus clientes MUNICIPIO DE ZACUALPAN, INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA INFRAESTRUCTURA FISICA EDUCATIVA y BA&V! ASOCIADOS, S.A. E C.V., asi como estados de cuenta bancarios de le cuenta nimero 7008 315289 abierta en la Institucién de Crédito BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A, a nombre de ese contribuyente GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, se conocié que ese contribuyente revisado obtuvo en el ejercicio fiscal comprendido del 1° de Enero al 31 de Diciembre de 2018 un total de Ingresos aoumulables en cantidad de $12,510,479.50 los cuales al ser comparados contra los Inaresos acumulables deciarados en su Declaracién del ejercicio fiscal 2018, Personas Fisicas, Normal presentada ef dfa 29 de Abril de 2019, ante el Servicio de Administracién Tributaria, via internet, con ntimero de operacién 191770000368, en cantidad de $12,489,512.00, se observa que hay una diferencia y se considera que ese contribuyente revisado tiene Ingresos Aoumulables en cantidad de $20,967.50, los cuales se observa que son por concepto de depésitos bancarios que no corresponden a registros de su contabilidad, hechos que posiblemente pusdan entrafiar incumplimiento 2 las disposiciones fiscales, mismos que se integran de la siguiente manera: '$12,489,512,00 | INGRESOS ACUMULASLES DECLARADOS i $12,510,479.60 | « JLABLE INADOS INGRESOS ACUMULABLES QUE POSIBLEMENTE PUEDAN ENTRANAR INCUMPLIMIENTO A LAS DISPOSICIONES FISCALES A) INGRESOS POR DEPOSITOS BANCAAIOS GUE NO CORRESPON! $20,987.50 AREGISTROS DE SUCONTABILIDAD |" _ $20,967.50 sess) A).- INGRESOS POR DEPOSITOS BANCARIOS QUE NO CORRESPONDEN A. REGISTROS DE SU CONTABILIDAD. EJERCICIO FISCAL REVISADO DEL 1° DE ENERO AL $1 DE ICIEMBRE DE 2018. Del andlisis y revisién practicada a la’ documentacién proporcionada por el C. GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, en su cardcter de contribuyente revisado, mediante sus escritos de fechas 24 de abril de 2020 y 20 de Julio de 2020, recibidos en las oficinas de la Delegacién de Fiscalizacién Toluca de esta Direccién General de Fiscalizacién, dependiente de la Subsecretaria de Ingresos de la Seorelarfa de Finanzas, de! Gobierno del Estado de México en las mismas fechas, respect amente, consistente en: Solicitud de Insoripcién al Registro Federal de Contribuyentes y de los movimientos; Declaracién Anual del gjercicio 2018 8 — SECRETARIA DE FINANZAS ia SUBSECRETARIA OF INGRESOS —— DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION Leandro Vatle No, 303, te. ps sq, Au. independent, Oo, Reforma, C.P. 60030, Toluca, Estado de México, Tai. 07 722) 21891 81 y2t5 01‘SORERNO DEL, ESTADO 02 MEXICO Oficio Num. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1600004/20 F.C. GODJ831 214494 -8- Personas Fisicas, Normal; asi camo de [os pagos provisionales mensuales, normal y complementarios, respecto de! Impuesto Sobre la Renta de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Declaraciones mensuates, normal y complementarios del Impuesto al Valor Agregado de los meses de Enero a Diciembre de 2018; asi como a sus papeles de trabajo de los meses de Enero a Diciembre de 2018 que sirvieron ce base para la presentacion de sus declaraciones denominados por cada mes "CALCULO_ACUMULADO", Libro mayor del ejercicio correspondiente del 1° de Enero al 31 de Diciembre de 2018, Balanzas de comprobacién mensuales de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Registros Auxiliares mensuales de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Pélizas de registro contable de diario, ingresos y egresos de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Documentaciér comprobatoria de ingresos y egresos de [os meses de Enero a Diciembre de 2018, Contratos de obra celebrados con sus clientes MUNICIPIO DE ZACUALPAN, INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA INFRAESTRUCTURA FISICA EDUCATIVA y BA&VI ASOCIADOS, S.A. E C.V., asi como estados de cuenta bancarios de la cuenta niimero 7006 315269 abierta en Ia Institucién de Grédito BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A. a nombre de ese contribuyente GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, se conocié que ese contribuyente revisado durante el ejercicio fiscal revisado comprendido del 1° de Enero al $1 de Diciembre de 2018, odtuvo depésitos bancarios en cantidad de $14,256,957.50, mismos que se encuentran plasmados en sus estados de cuenta bancarios de la cuenta ntimero 7006 318289 abierta en la instituciin de Crédito BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A., y registrados en la cuenta contable numero 4102-1000-001 denominada "BANAMEX ota 5289", de los cuales se identificaron los siguientes conceptos: Davoluciones en cantidad de $23,008.00 y Cobranza en cantidad de $14,212,982.00, sin embargo respecto al depésito bancario en cantidad de $20,967.50, de fecha 26 de febrero de 2018, no se dentificd su origen y procedencia, toda vez que no se cuenta con la documentacién soporte que sustente la operacién efectuada,.ya ue del analisis . a la documentacién proporcionada por ese contribuyente revisado ‘se conocié que dicho depésito bancario se encuentra registrado en la cuenta conteble ntimero 107-000-000 denominada "DEUDORES DIVERSOS" sub-cuenta nlimero 107-300-001 denominada "RAUL VARGAS VIEYRA", de la cual proporcioné péliza de ingresos nlimero 5 de fecha 26 de febrero de 2018 y un pagaré de fecha 09 de Diciembre de 2017, en cantidad de $20,967.50, a favor del C, RAUL VARGAS VIEYRA, en el cual se observa como deudor a JORGE ALBERTO GOMEZ DOMINGUEZ, por lo cual se aprecia que el registro contable no corresponde con la documentacién anexa a la referida péliza de ingresos nimero 5, de lo anterior se desprende que ese contribuyente revisado no efectué el registro contable del préstamo que recibis det C, RAUL VARGAS VIEYAA de forma correcta, ya que no afect6 su cuenta contable numero 2 0000-000 denominada “ACREEDORES DIVERSOS A CORTO” o en su caso la cuenta contable nmero 251-000-000 denominada "ACREEDORES DIVERSOS A LARGO”, y cue refleje la naturaleza real de las operaciones, ya que con la documentacién proporcionada no se identifica que el depésito bancarlo en cantidad de $20,967.50 corresponda al registro contabie referido en ‘a poliza de ingresos ntimero 5, en la que se aprecia que dicho depéstio bancario se encuentra registrado en la cuenta contable ntimero 107-000-000 denominada "DEUDORES DIVERSOS” sub-cuenta numero 107-300-001 denominada "RAUL VARGAS VIEYRA”, ya que si bien es cierto ese contribuyente revisado proporcioné pagaré de fecha 09 de Diciembre de 2017, también lo es que ese cooumento sdlo contiene el acuerdo de SECRETARIA OF FINAN: SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION Leandro Vala No, 208, 1. psa, Bea. A. Independaxele, Col. Reforma, CP. $9080, Tolca, Fstado de Mico. ‘Fels 01 722) 21551 al y 238 a1 8.GonERNO DE, ESTADO DE MEXICO Oficio Nam. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1600004/20 RF.C.: GODU831214J94 voluntades de ‘obligaciones de hacer, aunado a ello dicho documento presenta inconsistencias en virtud que la fecha del pagaré es del 09 de Diciembre de 2017 y la fecha en que se aouerda pagar dicho pagaré es el 09 de Febrero de 2017, sin embarao el depésito bancario se encuentra reflejado en el estado de cuenta bancario de la cuenta néimero 7006-815289 abierta en la Institucién de Crédito BANAMEX, S.A. a nombre de ese contribuyente revisado el dia 26 de Febrero de 2018, por |o anterior esta autoridad observa que dicho pagaré es un documento privado que no tiene un valor legal puesto que sélo prueba la manifestacion de quien fo hizo al acto en que fue hecha y sélo hace fe de la existencia de su declaracién, ademés en dicho pagaré no existe una connotacién juridica de la "fecha clerta” derivada del derecho civil, por lo que el pagaré presentado per ese contribuyente celebrado con.el C. RAUL, VARGAS VIEYRA, no permite a esta autoridad tener la certeza de la eficacia probatoria, cabe hacer mencién que la "fecha cierta” es un requisito exigible respecto de los documentos privados que se presenten a esta autoridad fiscal, como consecuencia del ejercicio de las facultades de comprobacién, que los contribuyentes tienen el deber de conservar para demostrar [a realizacién de cualquier operacién que incida en sus actividades fiscales. Lo anterior, en el entendido de que esos documentos adquieren “fecha cierta" cuando se inscriban en el Registro Publico de la Propiedad, a partir de la fecha en que se presenten ante un fedatario publico como lo puede ser un notario ptblico; sin que obste que la leaisiacién fiscal no lo exija expresamente, pues tal condicién emana del valor probatorio que de dichos documentos se pretende lograr; por lo que se considera que ese contribuyente revisado no proporcioné los elementos 0 evidencias que permitan a esta autoridad comprobar que efectivamente el depéstio bancarlo en cantidad de $20,967.60 corresponde a un préstamo recibido de! C. RAUL VARGAS VIEYRA, por lo que al no contar con la documentacién que ampare el registro det depésito bancario en cantidad de $20,967.50 reflejado en el estado de cuenta bancario de la cuenta némero 7006-315289 abierla en [a Institucién de Crédito BANAMEX, S.A. a nombre de ese contribuyente revisado el dia 26 de Febrero de 2018, bajo el concepto de: "PAGO RECIBIDO DE BANAMEX SA TFD REF. 000000078487 POR CONCEPTO DE P PROVEEDORES 085903751060305781 CAJA 0075 AUT 00000000 HORA 20:32 SUC 0870", se actualiza la hipétesis contenida en la fracci6n Ill del artioulo 58 del Cédigo Fiscal de la Federacién vigente en 2018, ya que el simple registro no es suficiente para desvirtuar la presuncién, toda vez que éstos deben integrarse con los documentos que los amparen, conforme al articulo 28, fraccién ! del Cédigo Fiscal de la Federacién vigente en 2018, por lo que el depésito conocido en cantidad de $20,967.50 se considera ingreso por el que se deben pagar contribuciones, o anterior constituyen hechos que posiblement= puedan entrafiar incumplimiento a las disposiciones fiscales, analisis que se muestra a continuacién: CUENTA Ne. [Tossa ~~] COBRANZA EN LA - DEVOLUCIGN DE | CUENTA CONTABLE| _DEPOSITOS BANCARIOS EJERCICIO | ganaMex IsRY 105-0000-000 | QUE NO CORRESPONDEN A 2018 CoMISIONes | ‘OLIENTeS'Y 403. | REGISTAOS DE SU BANCARIAS | 0000-000 "OTROS ‘CONTABILIDAD INGRESOS" ENERO. _= = = is FEBRERO 881,282.05 5 Ba0 S145 20,967.50, MARZO 73,008.00 zi = = __ 10 SECRETARIA DE FINANZAS eae SUBSECRETARIA OF INGRESOS —— DIRECOION GENERAL DE FISCALIZACION Leandro Vat No, 308, 1. leo, Esq, Av, Incependercs, Co Reforms, C,P, $0080, Tokcs, Estado de lc Fel: (1722) 2155 Bt y 21891 82Seow io Nam. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 RFC. GODJ83121 4/94 “106 ‘CUENTA Nec] 7oD8-SrER85 ‘COBRANZA EN LA DEVOLUCION DE | CUENTA CONTABLE | DEPOSITOS BANCARIOS EVERCICIO | panayex ISRY 105-0090-000 | QUE NO CORRESFONDEN A 2016 COMISIONES | "CLIENTES"Y anrior so deoprende aus ese Seana en ‘ontrbuyente revised 0 efectué a registro contable dat aes $20,967.50 | préstamo que recinib dol C. RAUL, VARGAS VIEYRA de Lae ee eoeeat forma correcta, ya que no afecté su cuenta contable ere etre cea nero 206-6000-000 denominada "ACREEDORES See DIVEHSOS A CORTO" o en su caso [a cuerta contable imere 251-000-000 denominada "AGREEDORES DIVERSOS & LARGO", y que rege Ia naturalaza rea de - |las operaciones, ya gue con la dooumentactin prosoreionada ro s¢ idenfica que a} dapésto bancario et carded de $20,967.50 coresponda al registo Ccontable refeddo en fa pla de ngresos numero 8, ona {que s8 aprecla que dicho depésto barcario se ancuenta| registrado en la cuenta contable riimero 107-000-000 erominada “DEUDORES CIVERSOS" sub-cunnta fimero 107-3000-001 cenominada “RAUL VARGAS VIEYRA", ys que si bien os clot oso conviowyente revsado'prosorcion® sagaré de fecha 08 de Diciembre 26018 "1 SECRETARIA DE FINANZAS —_— SUBSECRETARIA DE INGRESOS BIRECOISN GENERAL DE FISCALIZACION Leandro Vall No. 203, 1a isa, Esa. Av ndependencle, Col, Reforma, CP. 50080, Tota, Estado de México. “ols (04 722) 2150181 y 218 91 22,Gens Oficio Nam. 207030020302047-15613/2020 ate EXP.: GIF1500004/20 R.F.G.: GODUE8121 4094 FECHA ‘coNcEPTO DEPOSITOS BANCARIOS ‘QUE NO CORRESPONDEN ‘AREGISTAOS DE SU ‘CONTABILIDAD, IRRECULARIDAD Ge 2017, TambieA To ws que ese docurTento sole cantons al acuerdo de. volintades de obligaclores de hacer, ‘undo a ato dicho documento presenta inconststenclas fen vitud que la fecha del pagaré es del 09 de Diciembre {80.2017 ya fochs an que 6e acuarda pagar dicho pagaré (se! 09 de Febreo de 2017, sin embargo = depésito bancarlo se encuentra refiejado en el estado de cuenta Dancarlo dela cuenta nimers 7000-18289 abiarta an fz Insttucién de Crécito BANAMEX, SA. a nombre de e32 ‘contbuyone cevisado ot ala 28 de Febrero de 2018, por ‘o anterior esta auloridad obsarva que dicho pagaré es ‘un documento privado qua na tiene un valor loge! punsto ‘aus Sélo pruea la maniestacién de quien to 820 2 acto fn que fu heona y 28lo hace fe de la existoncia de su ‘declaraciin, ademas en cicho cagaré no existe una connctacién juice de la “fecha cleta” derveda del erecho cli, por Io que al pagarS presontaco por ose contibuyente ‘ceiebraco con el G. RAUL VARGAS VIEVRA, no permite a esta autoridad tener Ia cereza de Ia efcacts probatoda, cabe hacer mancisn que fa “fecha: ciora” os un requisite axigble respecte da los Sosumentes privados que se preseoten a esta utara) fiscal, como Consecuencia dol elrccio de las facultades coe comprobacién, quo les contilbvyentes lanen a dace Se conservar pave demoster la reeTzactén de cualquier ‘oparacion que inekda an svt atiidades fiscalos, Lo anietior, 2 el entendido de que esos cocumentos ‘adquloron “ieoha ciore” cuando se inscrkan en ol FRagistto Potsico de fa Propiedad, a part de fa fecha en ‘que se preventen ante un fodstaro pibico como To puede ser-un notario piibice, sin qua obsta qua 1a fesislzcién fiscal no lo exia expresamente, pues tal ondicién emana dei valor probatorio que we dichos documentos se pretend lograr; por Io que se considera que ssa contibuyento revisado no proporciond. los elementos 0 evidencias que permitan a esta avicridad ‘comprobar que efectivamiante ol dopéstto bancario on barildad de. $20,967.50 cowesponce @ un préelano ‘ecfolde del C. RAUL VARGAS VIEYRA, por fo gue al no Contar con fa documentacién que ampare et registo del depésito bancario en cartldad ce $20,967.50 refielado fn el estado de cuenta bancaro do la cuenta némero ‘Jo0s-$15288 ablerta on Ta Insitucién de Crédito BANAMEX, S.A. nombre do ose contrbuyente reveado €l dia 26 de Febrero de 2018, halo el concopto de: “PAGO RECIBIDO DE BANAMEX SA TED AGE. ‘900300078487 POR CONCEPTO DE F PROVEEDORES: 1985909751080505781 CAA 9975 ALT ogc00000 HORA. 20'32 SUC 0870", s0 actualza la hipétes's contenida en fa Kaoelén I del arfoulo 59 det OSdiga Fiscal de la Fedleracion vigents en 20%, ya que el simple registro a0 (95 sufcionta para desvirvar fa presuncién, toda vez que féstos deben integrarse con los documentos que los amparon, conforme al arfcufo 25, traccién | dal Cécigo Fiscal de la Feceraciin vigente én 2018, por lo que et epésito conocide en cantldar’ de $20,987.50 se jeonsidera ingreso_por el que se deben pagar 7 —— ee SECRETARY el, DE FINANZAS SUBSECRETARIA D& INGRESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION ‘Leandro Valeo, 303,76. peo, 9, Av. Independence, Co, Reforma, CP, 50090, Tole, Estado de México, ‘ols 1 722) 21508 81 y 21591 B2Boson, ESTADO BE MEXICO Oficio Nam. 20703002030204T-15613/2020 EXP,: GIF1500004/20 R.F.C.: GODJ83121 494 12 DEPOSITOS BANCARIOS QUE NO CORRESPONDEN ‘ FECHA CONCEPTO pee a IRREGULARIDAD CONTABILIOAD T ‘contibucionas, fo anterior constvyen heche® que pposiblemente‘puedsn entranar iroumplimjeate Ine flsposiciones fscales. ‘SUMMA FEBRERO 20,987 50 | “ForAL DE DeFOsITOs 320,987.50) Z Por lo anterior, ese contribuyente GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, tiene ingresos por depésitos bancarios que no corresponden a registros de su contabilidad en cantidad de $20,967.50, ya que del andlisis a la documentacién proporcionada por ose contribuyente revisado sé conacid que dicho depésito bancario se encuentra registrado en la cuenta contable nmero 107-000-000 denominada “OEUDORES DIVERSOS" sub-cuenta ndmero 107-300-001 denominada “RAUL VARGAS VIEYRA", de la cual proporcioné péliza de ingresos nimero § de fecha 26 de febrero de 2018 y un pagaré de fecha 09 de Diciembre de 2017, en cantidad de $20,967.50, a favor del C. RAUL VARGAS VIEYRA, en el cual se observa coma deudor a JORGE ALBERTO GOMEZ DOMINGUEZ, por lo cual se aprecia que el registro contable no corresponde con la documentacién anexa a la referida poliza de ingresos numero 5, de lo anterior se desprende que ese contribuyente revisado no efectué ef registro contable dol préstamo que recibié det C, RAUL VARGAS VIEYRA de forma correcta, ya que no afectd su cuenta contable mero 205-0000-000 denominada "ACREEDORES OIVERSOS A CORTO" © en su caso la cuenta contable némero 251-000-000 denominada *ACREEDORES DIVERSOS A LARGO", y que refleje [a naturaleza real de las operacionés, ya que con la documentacién proporcionada no se identifica que el depésito bancario en cantidad de $20,967.50 corresponda al registro contable referido en la péliza de ingresos ntimero 5, en la que se gprecia que dicho depésito bancario se encuentra registrado en la cuenta contable nimero 107-000-000 denominada “DEUDORES DIVERSOS" sub-ouenta numero 107-3000- 001 denominada “RAUL VARGAS VIEYRA", ya que si bien es cierto ese contribuyente revisaco proporcioné pagaré ce fecha 09 de Diciembre de 2017, también lo es que ese documento s6lo Gontiene el acuerdo de voluntades de obligaciones de hacer, aunado a ello dicho documento presenta inconsistencias en virtud que la feche del pagaré es del 09 de Diciembre de 2017 y la fecha en que se acuerda pagar dicho pagaré es el 09 de Febrero de 2017, sin embargo al depésito bancario se encuentra reflejado en el estado de cuenta bancario de la cuenta nimero 7006-318289 abierta en la Institucién de Crédito ‘BANAMEX, S.A. a nombre de ese contribuyente revisado el dia’26 de Febrero de 2018, por Io anterior esta autoridad observa que dicho pagaré es un documento privado que no tiene un valor legal puesto que sélo prueba la manifestacién de quien lo hizo al acio en que fue hecha y sdlo hace fe de la existencia de su declaracién, ademas en dicho pagaré no existe una connotacién juridica de la “fecha cierta” derivada del derecho civil, por lo que el pagaré presentado por ese contribuyente celebrado con el C, RAUL VARGAS VIEYRA, no permite a esta autoridad tener la certeza de la effcacia probatoria, cabe hacer mencién que la “fecha cierta” es.un requisite exigible respecto de los, documentos privades que se presenten a esta autoridad fiscal, como consecuencia del elercicio de las facuitades de comprobacién, que los contribuyentes tienen el deber de 43 aac SECRETARIA DE FINANZAS SUBSECRETAAIA DE INGRESOS |RECCION GENERAL OE Leandro Vato No. 303, Lr, plss, Eee. Av Inependoncta, Gol Reforms, C.P, $0080, Tee “Tels fot 722) 21591 Bt y 21891 82. tad de Mico, ISCALIZACIONCoAERNO DEL, ESTADO BE MEXICO Oficia Nam. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 R.F.C.: GODJ83121.4J94 conservar para demostrar la realizacién de cualquier operacién que incida en sus actividades fiscales. Lo anterior, en el entendido de que esos documentos adquieren “fecha cierta” cuando se inscriban en el Registro Piblico de la Propiedad, a partir de la fecha en que se presenten ante un fedatario piblico como lo puede ser un notario puiblico; sin que obste que la legislacién fiscat no lo exija expresamente, pues tal condicién emana del valor probatorio que de dichos documentos se pretende lograr; por lo que se considera que ese contribuyente revisado no proporcioné los elementos 0 evidencias que permitan a esta’autoridad comprobar que efectivamente el depésito bancario en cantidad de $20,967.50 corresponde a un préstamo recibide del C. RAUL VARGAS VIEYRA, por lo que al no contar con la documentacién que ampare el regisiro del depdsito bancario en canticiad de $20,967.50 reflejado en ef estado de cuenta bancario de la cuenta niimero 7006-315289 abierta en la Institucién de Crédito BANAMEX, S.A. a nombre de ese contribuyents revisado el dia 26 de Febrero de 2018, bajo el concept de: "PAGO RECIBIDO DE BANAMEX SA TFD REF. 000000078487 POR CONCEPTO DE P PROVEEDORES 085903751060305781 CAJA 0075 AUT 00000000 HORA 20:32 SUC 0870", se actualiza la hipdtesis contenida en la frecci6n Ill del articulo 58 del Cécigo Fiscal de la Federacién vigente en 2018, ya que el simple registro no es suficiente para desviruar la presuncién, toda vez que éstos deben integrarse con los documentos que los amparen, conforme al articulo 28, tracoién | del Cédigo Fiscal de la Federacién vigente en 2018, por lo que el depésito conocido en cantidad de $20,967.50 se considera ingreso por el que se deben pagar contribuciones, lo anterior constituyen hechos que posiblemente puedan entrafiar incumplimiento a las disposiciones fiscales, por lo cual se considera que ese contribuyente tiene ingresos por depésitos bancarios que no corresponden a registros de su contabilidad en cantidad de $20,967.50, de conformidad con lo establecide en el articulo 28 primer parrafo, fracciones | y Il y 59 primer parrafo, fraccién Ill primer parrafo del Cédigo Fiscal de la Federacién, én relactén con el articulo 33 primer parrafo apartado A ‘ractién Vill, apartado B, fracciones |, I, Ill y XIV de! Reglamento del Codigo Fiscal de la Federacién, en relacién con los articulos 90 primer parrafo, 100 parrafos primero y tercero fraccién 1, 101 pérrafos primero y segundo, 102 parrafos primero y segundo y 110 primer parrafo, fraccién Il de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, ordenamientos legales vigentes en el ejercicio fiscal 2018, los cuales sefiaian: CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Articulo 28 primer pérrafo.- Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, estardn a lo siguiente: Fraccién |.- La contabilidad, para efectes fiscales, se integra por los libros, sistemas y registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, contro! de inventarios y método de valuaci6n, discos y cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos, los equipos o sistemas electrénicos de registro fiscal y sus respectivos registros, ademas de la documentacién comprobatoria de los asientos respectivos, asf como toda la documentacién e informacién relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que aoredite sus ingresos y deducciones, y la que obliguen otras leyes; en el Reglamento de este Cédigo se estableceré la documentaciin @ 14 SEORETARIA DE FINANZAS IR Lsansto Valle No. 403, te, peo, Eee. Av Indopendencia, Co. Reforma, ©.P, $0080, Toluca, “ols 01 722) 218 91 81 7215.91 82 rao da México SUBSECRETARIA DE INGRESOS JON GENERAL DE FISCALIZACION. Oficio Nim. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 RF.C.: GODJ831214J94 4 informacién con la que se deberé dar cumplimiento a esta fraccién, y los elementos adicionales que integran fa contabilidad, Fracci6n I Los registros asientos contables a que se refiere la fraocién anterior deberén cumplir con los requisitos que establezcan el Reglamento de este Cédigo y las Gisposiciones de cardcter general que emita el Servicio de Administraci6n Tributaria Articulo 59 primer parrafo.- Para la comprobacién de los ingresos, del valor de jos actos, actividades 0 actives por Jos que se deban pagar contribuciones, asi como de la actualizacién de fas hipétesis pare la aplicacién de las tasas establecidas en las disposiciones Jiscales, las autoridades fiscales presumiran, salvo prueba en contrario: Fraccién Ili primer pétrafo.- Que los depésitos en fa cuenta bancaria del contribuyente que no correspondan a registros de su contabilidad que esté obligado a llevar, son Ingresos y valor de actos 0 actividades por los que se deben pagar contribuciones. REGLAMENTO DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Articulo 33 primer pérrafo.- Para los efectos def articulo 28, fracciones | y Il del Cédigo, se estard a lo siguiente: \-Les documentos e informacién que integra la contabilidad son: Fraccién Vill.- La documentacién @ informacién de los regisiros de todas las operaciones, actos 9 actividades, los cuales deberén asentarse conforme.a los sistemas de control y verificacién Internos necesarios; y Apartado B.- Los registros 0 asientos contables deberén: Fraccién 1.- Ser analiticos y efectuarse en el mes en que se realicen las operaciones, actos o actividades a que se refieran, a mds tardar dentro de los cinco dias siguientes a la realizacién de la operacién, acto 0 actividad; Fraccién I~ Integrarse en el libro diario, en forma descriptiva, todas las operaciones, actos o actividades sigufendo ef orden cronolégico en que estos se efectien indicando el movimiento de cargo 0 abono que @ cada une correspondan asi como integrarse jos nombres de las cuentas de la contabilidad, su saldo final del periodo de regisiro inmediato anterior, el total de movimiento de cargo ¢ abono-a cada cuenta en el periodo y su saldo final. Fraccién Ill.- Permitir la identificacién de cada operacién, acto 0 actividad y sus caracteristicas, relaciondndolas con los folfos asignados a los comprobantes fiscales 0 con la documentacién camprobatoria, de tal forma que pueda identificarse la forma de pago, las distintas contribuciones, tasas-y cuotas, incluyendo aquellas operaciones, actos o actividades ECRETARIA DE INANZAS INGRESOS jERAL DE FISCALIZACION st JASECAETARIA ©: DIRECCION u 50050, Toluca Estado de México. sro Valle No. 308, te, p30, Eea. Av, Independence, Gl, Reforma, ait (01 722) 21881 81 y 21591 82Geen Oficio Nam. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 15. por las que no se deban pagar contribuciones, de acuerdo a fa operacién, acto 0 actividad de que se trate. Fraccién XIV.- Permitir la identificacién de los depésitos y retiros en las cuentas bancarias abjertas a nombre de! contribuyente y conciliarse contra las operaciones realizadas y su documentacién soporte, como son los estados de cuenta emitidos por las entidades financieras. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Articulo 90 primer pérrafo.- Estén obligadas al pago del impuesto establecido en este Titulo, las personas fisicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando en los términos de este Titulo sefiale, en crédito, en servicios en los casos que seffale esta Ley, 0 de cualquier otro tivo. También estan obligadas al pago de! impuesto, las personas fisicas residentes en e/ extranjero que realicen actividades empresariales 0 presten servicios personales independientes, en el pais, a través de un establecimiento permanente, por los ingresos atribuibles a éste. Articulo 100 primer pérrafo.- Estén obligades al pago del impuesto establecido en esta Seccién, las personas fisicas que perciban ingresos derlvados de la realizacién de actividades empresariales o de la prestacién de servicios profesionales. Tercer parralo.- Para los efectos de este Capitulo se considera Fraccién I,- Ingresos por actividades empresariales, los “provenientes de le realizacion de actividades comerciales, industriales, agricolas, ganaderas, de pesca o silvicolas. (culo 101 primer parrato.- Para los efectos de esta Seccién, se consideran ingresos acumulables por le realizacién de actividades empresariales 0 por la prestacién de servicios profesionales, ademas de los serialados en el articulo anterior y en otros articulos de esta Ley, los siguientes: Segundo pérrafo.- Los ingresos determinados presuntivamente por las autoridades fiscales, en los casos en que proceda conforme al Cédigo Fiscal de la Federacién, se considerarén ingresos acumulables en los términos de esta Seccién, cuando en el efercicio de que se trate ese contribuyente perciba preponderantemente ingresos que correspondan a actividades empresariales 0 a la prostacién de servicios profesionales. Articula 102 primer parrato.- Para los efectos de esta Secoidn, los ingresos se consideran acumulabies en el momento en que sean efectivamente percibidos. ‘Segundo pérrafo.- Los ingresos se consideran efectivamente percibidos cuando se reciban en efectivo, en bienés 0 en servicios, aun cuando aquéllos correspondan a anticipos, a depésitos 0 a cualquier otro concepto, sin importar ef nombre con el que se les designe. ‘Leaner Vale No. 308, to. psc, Haq, Av. Indapendencia, Col. Reforma, C.P, $0080, Toluca, Estado de Mkxlo, ei (00 728) 218 91 St y215 8% BeGeos. Oficio Nam. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 R.F.C.: GODU831214)94 “16+ Igualmente se considera percibido el ingreso cuando ese contribuyente reciba titulos de crédito emitidos por una persona distinta de quien efectia el pago. Cuando se perciban en cheque, se consideraré percibido ef ingreso en la fecha de cobro del misma o cuando los contribuyentes transmitan los cheques @ un tercero, excepto cuando dicha transmisién sea en procuracién, También so entiende que es efectivamente percibido cuando el interés def acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extincién de las obligaciones. Articulo 110 primer pérrafo. Los contribuyentes personas fisicas sujetos al régimen establecido en esta Seccién, ademds de las obligaciones establecidas en otros articulos de esta Ley y en las demas disposiciones fiscales, tendirén las siguientes: Fraccién I~ Llevar contabilidad de conformidad con el Cédigo Fiscal de la Federacién y su Reglamento, traténdose de personas fisicas cuyos ingresos del ejercicio de que se trate no excedan de dos millones de pesos, llevarén su contabilidad y expedirén sus comprobantes en los términos de las fracciones ll y IV del articulo 112 de asta Ley. Derivade de lo anterior, ese contribuyente revisado GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, tiene ingresos por-depésitos bancarios que no corresponden a registros de su contabilidad en cantidad de $20,967.50, por lo que debera de pagar el impuesto, de conformidad con lo dispuesto en los articulos 1 primer parrafo fraccién !, 90 primer parrafo, 180 primer parrafo y 152 primer pérrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; ordenamientos fiscales vigentes en el ejercicio fiscal 2018, los cuales sefialan lo siguiente: LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Articulo 1 primer pérrafo.- Las personas fisicas y las morales estén obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos: Fraccién |.- Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicacién de fa fuente de riqueza de donde procedan. Articulo 90 primer pérrafo.- Estén obligadas al pago del Impuesto establecido en este Titulo, las personas fisicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando en los términos de este Titulo seriale, en crédito, en servicios en los casos que sefiale esta Ley, 0 de cualquier otro tipo. También estén obligades al pago del impuesto, las personas fisicas residentes en ef extranjero que realicon actividades empresariales o presten servicios personales independientes, en el pals, a través de un establecimiento permanente, por los ingresos atribuibles a éste. Articulo 150 primer pérrafo.- Las personas fisicas que obtengan Ingresos en un afio de calendario, a excepcidn de Jos exentos y de aquéllos por los que se haya pagado impuesto definitivo, estén obligadas a pagar su impuesto anual mediante declaracién que presentarén en el mes de abril del affo siguiente, ante las oficinas autorizadas. AT Lande Valle No. 308, tps, Esq. A rdepandencia, el. Feforma, CLP. 60090, Toba, Estado de México. Tats (01 722) 218 9% 81 y 21594 82,Gems Oficio Num. 20703002030204T-15613/2020 R.F.C.: GODJ831 21494 7. Articulo 182 primer pérrafo. Las personas fisicas calcularén el impuesto del ejercicio sumando, a los ingresos obtenidos conforme a los Capftulos J, Il, IV, V, Vi, Vill y IX de este Titulo, después de efectuar las deducciones autorizadas en dichos Capftulos, la utilidad gravable determinada conforme a las Secciones | 0 II del Capitulo II de este Titulo, al resultado obtenide se le disminuird, en su caso, las deducciones a que se reflere el articula 151 de esta Ley. A la cantidad que se obtenga se Ie aplicard fa siguiente: Tate oar Tine sapere Coane Po Sata para ape sabre ‘lercecenta cel oe tortor 5 5 5 * oor Bate ‘ooo 1a asiz25 saa2.10 133.28 520 sen? 103.380 3400.01 sooe 103.59045, 12037283 eaiss7 16.00 reosrzes 792 1es,110.26 2136 200,887.76 2382 30.00 2103908.23, 32.00 4.160200 303,205.21 00 398;80005 En ncnlane 09722021 35.00 2- DEDUCCIONES QUE POSIBLEMENTE PUEDAN ENTRANAR INCUMPLIMIENTO A LAS DISPOSICIONES FISCALES EJERCICIO FISCAL REVISADO DEL 1° DE ENERO AL 81 DE DICIEMBRE DE 2018. Del andlisis y revision practicada a la documentacién proporoionada por el C. GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, en su carécter de contribuyente revisado, mediante sus escritos de fechas 24 de abril de 2020 y 20 de Jullo de 2020, recibidos en las oficinas de la Delegacién de Fiscalizacién Toluca de esta Direccién General de Fiscalizacién, dependiente de a Subsecrotarfa de Ingresos de la Secretaria de Finanzas, del Gobierno del Estado de México en las mismas fechas, respectivamente, consistente en: Solicitud de Inscripcién al Registro Federal de Contribuyentes y de los movimientos; Declaracién Anual del ojercicio 2018 Personas Fisicas, Normal; asi como de los pagos provisionales mensuales, normal y complementarios, respecto del Impuesto Sobre [a Renta de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Declaraciones mensuales, normel y complementarios del impuesto al Valor Agregado ero @ Diciembre de 2018; asi como a sus papeles de trabajo de los meses nero a Diciembre de 2018 que sirvigron de base para la presentacién de sus declaraciones denominades por cada mes “CALCULO ACUMULADO", Libro mayor del ejercicio correspondiente del 1° de Enero al 81 de Diciembre de 2018, Balanzas de comprobacién mensuales de los meses de Enero a Diciembre de 2078, Registros Auxilares mensuales de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Pélizas de registro contable de diario, ingresos y egresos de lds meses de Enero a Diciembre de 2018, Documentacién comprobatoria de ingresos y egresos de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Contratos 218 cccmrere SECRETARIA DE FINANZAS SUBSECRETARIA DE INGRESOS = DIRECOION GENERAL DE FISCALIZACION ‘Leansro Valle No, 303, te. plso, Eq, Au, rdependencl, Col, Reforma, C.P. £0020, Tluce, Estado do Mico. Fel: 03 722) 2185 Bi y2i51 22.Sewn Oficio Nim. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 RF.C.: GODJ831214494 186 de obra celebrados con sus clientes MUNICIPIO DE ZAGUALPAN, INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA INFRAESTRUCTURA FISICA EDUCATIVA y BARV! ASOCIADOS, S.A. E C.V., asi como esiados de cuenta bancarios de la cuenta nimero 7006 815269 abierta en la Institucién de Cradito BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A., a nombre de ese contribuyente GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, se conocié que ese contribuyente revisado para efectos det Impuesto Sobre la Renta declaré en su Declarecién del ejercicio fiscal 2018, Personas Fisicas, Normal presentada el dia 29 de Abril de 2019, ante el Servicio de Administracién Tributaria, via internet, con numero de operacién 191770000368, en el Apartado denominado “DEDUCCIONES AUTORIZADAS”, la cantidad de $11,780,260.00 de las cuales no retinen requisitos fiscales para su deduccién la cantided de $287,107.70, en virtud de que dichas erogaciones corresponden a gastos cuyo Importe excade la cantidad de $2,000.00, mismos que fueron pagados en efectivo y no a través de los medios autorizados tales como la transferencia electronica de fondos desde cuentas ablertas a nombre del contribuyente en institucfones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México; cheque nominative de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios, 0 los denominados monederos electrénicos autorizacios por el Servicio de ‘Administraci6n Trbutaria, como lo seftalan las disposiciones fiscales vigentes en e! efercicio 2018, on ospeciiico el articulo 27 primer parrafo, fraccién Ill primer parrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejerciclo 208, ordenamiento legal que a la letra indica lo siguiente: "Estar ammparadas con un comprobante fiscal y que Jos pages cuyo monto exceda de $2,000.00 se efectien mediante transferencia electrénica de fondos desde cuentas abiertas ‘a nombre def contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México; cheque nominative de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios, 0 los denominados monederos electrénicos autorizados por el Servicio de Administracién Tributaria", aunado a ello, de la integracién en cantidad de $287,107.70, se conocié que el importe de $263,620.00 también carece del soporte documental que respalde la operacién como lo es Ia factura, asi como toda la documientacién e informacién relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que acredite sus deducciones, decumentacién que permita la identificacién de cada ‘operacion, acto 0 actividad y sus caracteristicas, relacionéndolas con Jos folios asignados a los comprobantes fiscales 0 con la documentacién comprobatoria, de tal forma que pueda identificarse [a forma de pago, las distintas contribuciones, tases y cuctas, inciuyendo aquellas operaciones, acios 0 actividades por las que no se deban pagar contribuciones, de acuerdo a la operacién, acto o actividad de que se trate, lo anterior constituyen hechos que posiblemente puedan entrafiar incumplimiento 2 las disposiciones' fiscales, mismas que se detallan a continuacié: CONCEPTO 7 IMPORTE DEDUCOIONES DECLARADAS. $11,780,260.00, DEQUCGIONES DETERVINADAS. $11,493,152.90, DEDUCCIONES QUE POSIGLEMENTE PUEDAN ENTRANAR INCUMPLIMIENTO A LAS DISPOSICIONES FISCALES earere Ty] PEDUCSIONES NO PAGADAS A TRAVES DE LOS WEDIOS| Sey sor70 AUTORIZADOS : eae : wt9 -_~ SECRETARIA DE FINANZAS SUBSECRETARIA DE INGRESOS IECOION GENERAL OF FISCALIZACION LLetndo Vale No. 20, 1 ite, Ee, At Indapendana, Col Reforma, C.P. 50080, Toluca, Estado de Mtxico, Tel: 01 722) 215.9% Bi y 21681 52.Bown. Oficio Nm. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 RF.C.: GODJ831 214494 19. A) DEDUCCIONES NO PAGADAS A TRAVES DE LOS MEDIOS AUTORIZADOS. EJERCICIO FISCAL REVISADO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018. Del andlis's y revisién practicada a la documentacién proporcionada por el C. GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, en su cardcter de contribuyente revisado, mediante sus escritos de fechas 24 de abril de 2020 y 20 de Jullo de 2020, recibidos en las oficinas de la Delegacién de Fiscalizacién Toluca de esta Direccién General de Fiscalizacion, dependiente de le Subsecretaria de Ingresos de la Secretaria de Finanzas, del Gobierno del Estado de México en lai mismas fechas, respectivamente, consistente en: Solicitud de Inscripeién al Registro Federal de Contribuyentes y de los movimientos; Declaracién Anual cel ejercicio 2018 Personas Fisicas, Normal; asi como de los pagos provisionales mensuales, normal y complementarios, respecto del Impuesto Sobre la Renta de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Declaraciones mensuales, normal y complementarios del Impuesto al Valor Agregado de los meses de Enero a Diciembre de 2018; asi como a sus papeles de trabajo de los meses de Enero a Diciembre de 2018 que sirvieron de base para le presentacién de sus declaraciones denominados por cada mes "CALCULO ACUMULADO", Libro mayor de! ejercicio correspondiente del 1° de Enero al 31 de Diciembre de 2018, Balanzas de comprobacién mensuales de los meses de Enero a Diciembre de 2078, Registros Auxiliares mensuales de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Pélizas de registro contable de diario, SOS y egresos de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Documentacién comprobatoria de ingresos y egresos de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Contratos de obra celebrados con sus clientes MUNICIPIO DE ZACUALPAN, INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA INFRAESTRUCTURA FISICA EDUCATIVA y BA&VI ASOCIADOS, S.A. E C.V., asi como estados de cuenta bancarios de la cuenta niimero 7008 315289 abierta en la Institucién de Crédito BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A., a nombre de ese contribuyente GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, se conocié que ese contribuyente revisado para efectos del Impuesto Sobre la Renta declaré en su Deciaracién del elercicio fiscal 2018, Personas Fisicas, Normal presentada el dia 29 de Abril de 2019, ante el Servicio de Administracion Tributaria, via internet, con nimero de operacién 191770000368, en el Apartado denominado “DEDUCCIONES AUTORIZADAS”, Ia cantidad de $11,780,260.00, de las cuales no retnen requisttos fiscales para su deduccién la cantidad de $287,107.70, en virtud de que dichas erogaciones corresponden a gastos cuyo Importe exoede la cantidad de $2,000.00, mismos que fueron pagados en efectivo y no a través de, los medios autorizedos tales como la transferencia electronica de fondos desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México; cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios, o los denominados monederes electrénicos autorizadas por el Servicio de Administracién Tributaria, toda vez que del anélisis las belanzas de comprobacién de los meses de enero a diciembre de 2018, asi como de los registros auxiliares de ese contribuyente revisado, se conocié que el pago de dichas erogaciones se encuentra registrado en la cuenta contable numero 101-001-000 denominada “CAJA Y EFECTIVO", por lo cual se considera que no rednen requisitos fiscales para su: deduccién la cantidad de $287,107.70, en virtuc de que dichas erogaciones corresponden a gastos cuyo importe excede la cantidad de a 20 SECRETARIA DE FINANZAS Peqeeeee: SUBSECRETARIA DE INGRESOS —=—— DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION Leanaro ate No, 308, 1a. plbo, eq. A, Independence, Col, Reforms, C.P, $0090, Toluca, Estado do México. ‘Fels 722) 21891 81 y 21593 82,Geen Oficio Num. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 R.F.C. GODJ83121 494 -20- $2,000.00, mismos que fueron pagados en efectivo y no a través de los medios autorizados tales como la transferencia electrénica de fondos desde cuentas abiertas 2 nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México; cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios, 0. los denominados monederos electrénicos autorizados por el Servicio de Administracién Tributaria, como lo sefialan las disposiciones fiscales vigentes en el ejercicio 2018, en espectfico el artioulo 27 primer pérrafo,.fracoién ll primer - parrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio fiscal 2016, ordenamiento legal que a la letra indica fo siguiente: “Estar amparadas con un comprobante fiscal y que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 se efectiien mediante transferencia electrénica de fondos desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México; cheque nominativo de la cuenta de! contribuyente, tarjeta de crédito, de débite, de servicios, o los denominados monederos electrénicos autorizados por ef Servicio de Administracién Tributaria’, eunado a ello, de la integracién en cantidad de $287,107.70, se conocié que el importe de $263,620.00 también carece del soporte documental que respalde la operacién como lo és la factura, asf como teda la dooumentacién e informacién relacionada con el cumplimionto de las disposiciones fiscales, la que acredite sus deducsiones, documentacién que permita ia identificacién de cada operacidn, acto 0 actividad y sus caracteristicas, relacionandolas con los folios asignados a los comprobantes fiscales o con la documentacion comprobatoria, de tal forma que puedan identificarse las distintas contribuciones, tasas y cuotas, incluyendo aquellas operaciones, actos o actividades por las que no se deban pagar contribuciones, de acuerdo a la operacién, acto 0 actividad de que se trate, situacién que se conocié del andlisis a la péliza de registro contable del tipo Diario niimero 24 de fecha 01 de Julio de 2018, en la que se observa que registra un cargo ala cuenta contable nimero 501- : 0002-000 denominada “COSTO DE SERVICIOS (MANO DE OBRA)” en cantidad de $263,620.00, asi como en la cuenta contable nimero 119-0001-000 denominada “IVA PENDIENTE DE PAGO" en cantidad de $42,179.00 y un abono a la cuenta contable niimero 201~1000-024 denominada “BANAMEX" en cantidad de $305,799.00, asimismo del andlisis a la péliza de Egresos nimero 56 de fecha 31 -de Julio de 2018, en la que se observa que registra un cargo a la cuenta contable nlimero 201-100-094 denominada "BANAMEX” en cantidad de $305,789.00, asi como a la cuenta contable ntimero 118-001-000 denominada “IVA ACREDITABLE PAGADO” en cantidad de $42,179.00 y un abono a la cuenta contable nimero 101-001-000 denominada "CAJA Y EFECTIVO" en cantidad de $305,799.00, asi como ala cuenta contable ntimero 119-0001-000 denominada "IVA PENDIENTE DE PAGO” en cantidad de $42,178.00, en las que se observa que no hay soporte documental que ampare las operaciones registradas en las referidas pdlizas contables como Io es factura, asi como toda la documentacién e informacién relacionada con e! cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que acredite sus deducciones; lo anterior constituyen hechos que posiblemente puedan entrafiar incumplimiento a las disposiciones fiscales, como se muestra a continuacién: —_— 7 = SEORETARIA DE FINANZAS SuBSEGRETARIA DE INGRESOS =a DIRECOISN GENERAL DE FISGALIZACION Leandro Vate N0.903, Jr pls, Ess. Av Indenendencia, Gol. Reform, C.P, S0080, Tove, taco de Mix'co, ‘els for 722) 2159: 81 y 2189422Gees BEB vee Oficio Nam. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 RA “21 DEDUGCIONES NO PAGADAS A TRAVES MESES 2018 “DE LOS MEDIOS AUTORIZADOS AU) $263,620.00, |AGOSTO 16,516.40, ‘SEPTIEMBRE 5,058.37 NOVIEMBRE 1,912.93 TOTAL ‘$267,107.70 GODJ83121494 Accontinuacién, se integran de forma analitica las DEDUCCIONES NO PAGADAS A TRAVES DE LOS MEDIOS AUTORIZADCS: ToUBKGE | FeGIA DE [FEO ORSRETAAEON zone TOLEREE| FEGIADE | TEC Tyo, racruna | NOMBRE concer [svevora] wa | Torn | qn ee SIN FACTURA | SIN FAGTURA sn FAC 2 $42,179.00 | $905,799.60, 2088 110772078 [Sayan [SW FAGTORA |S ‘Soiractuna | saneno00 [Sea ra | erect Suwa wuiio| asxeanco] aaT059| 2878 TaARA VERON [OOTA Se, cose srowz0re| eceo:s | sanmosess |Setanmausimnte [pros 236] ssoa00 «| tna0e |ereomo Exeokerasn | fred iets AF Paoy Se og lensiants, coe swosors | stcarcis | posesicscecs|OICEPHOTPS | oust raoteso| pezea| ss omer] erzorno BADE C3, | Fy arems Near ay SS oa SuMAAGoSTO| —Tasieae] —aommoa! iasiooe paricutcs ones 2srowanie|zscaaore |rosesterame CMRCEDEPOTOE | |GRHos- oe] sasssr| anage saw. Jereomo .SADECM. | paseLesia Suwa seomiewane | staat] esi | — Samra Seto CRS Sewers Youre oak nas aorisore aarvacra| crane |oMERCwuzanona JAIL” BTC! oreo! ganar] naneo | ercorwo Sune SeeTe Kes, Susi sumaxoviewone| arise] wear] aan TStiL-DEOUESTONES HO PAORONS A snr 30 | Sseracs| onan TRAVEs De LOS MeDIOS AUTORIZADOS Zz Leandro Vatle No, 208 Feist 720) 218 81 De lo anterior se tiene que ese -contribuyente GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, se decujo erogaciones en cantidad de $287,107.70, que no retnen requisitos fiscales para su deduccién, en virtud de que dichas erogaciones corresponden a gastos cuyo importe excede la cantidad de $2,000.00, mismos que fueron pagados en efectivo y no a través de los medics eutorizados, toda vez que del andlisis a les balanzas de comprobacién de los meses de enero a diciembre de 2018, asi como de los registros auxiliares de ese contribuyefite revisado, se conocié que el pago de dichas erogaciones se encuentra ragistrado en la cuenta contable nimero 101-001-000 denominada “CAJA Y EFECTIVO", por lo cual se a feo, Ean. Ay, Indecendonsia, Cl. Retorma, C.P. $0080, Tluea, Estado yaisal Be 122, SECRETARIA DE FINANZAS SUBSEGRETARIA DE INGAESOS DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION sabe¥ Geer. Oficio Num. 20703002030204T-15613/2020 EXP: GIF1500004/20 R.F.C.; GODJ831214N94 “22+ considera que no retinen requisitos fiscales para su deduccién la cantidad de $287,107.70, en virtud de que dichas erogaciones corresponden a gastos cuyo importe excede la cantidad de $2,000.00, mismos que fueron pagados en efectivo y no a través de los medios autorizados, tales come la transferencia electrénica de fondos desde cuentas abierlas a nombre del conitribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México; cheque nominative de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios, los denominados monederos electrénicos autorizados por el Servicio de Administracién Tributaria, como lo sefialan las disposiciones fiscales vigentes, en especitico el articule 27 primer parrafo, fraccién Ill primer parrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigante en el ejercicio 2078, ordenamiento legal que a la letra indica lo Siguiente: “Estar amparadas con un comprobante fiscal y que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 se efecttien mediante transferencia electrénica de fondos desde cuentas abjertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiera y las entidades que para tal efecto autorice ef Banco de México; cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios, 0 los denominados monederos electrénicos autorizados por ef Servicio de Administracién Tributaria", aunado a ello, de la integraci6n en cantidad de $287,107.70, se conccid que et importe de $263,620.00 también carece del soporte documental que respalde la operacién coma lo es la factura, asi camo toda ta documentacién ¢ informacién relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que acredite sus deducciones, documentacién que permita la identificacién de cada operacién, acto o actividad y sus caracteristicas, relaciondndolas con los folios asignados a los comprobantes fiscales 0 con la documentacién comprobatoria, de tal forma que puedan identificarse las distintas contribuciones, tasas y cuctas, Incluyendo aquellas operaciones, actos o actividades por las que no se daban pagar contribuciones, de acuerdo a la operacién, acto 0 actividad de que se trate, situacién que se conocié del andlisis a la péliza de registro contable del tipo Diario ntimero 24 de fecha 01 de Julio de 2018, en'la que se observa que registra un cargo a la cuenta contable numero 501-002-000 denominada “COSTO DE SERVICIOS (MANO DE OBRA)" en cantidad de $263,620.00, asi como en la cuenta contable néimero 119-001-000 denominada “IVA PENDIENTE DE PAGO" en cantidad de $42,179.00 y un abono a la cuenta contable ndmero 201-100-094 denominada "BANAMEX" en cantidad de $305,799.00, asimismo del analisis a la poliza de Egresos numero 56 de fecha 31 do Julio de 2018, en la que se observa que registra un cargo a la cuenta contable ntimero 201-1000- 094 denominada "BANAMEX" en cantidad de $305,799.00, as{ como a la cuenta contable ntimero 118-0001-000 denominada “IVA ACREDITASLE PAGADO’ en cantidad de $42,179.00 y un abono a la cuenta contable nimero 101-001-000 denominada “CAJA Y EFECTIVO" en ‘cantidad de $305,799.00, ast como a la cuenta contable niimero 119-007-000 denominada “IVA PENDIENTE DE PAGO" en cantidad de $42,179.00, en las que se observa que no hay soporte documental que ampare las operaciones registradas en las referidas pdlizas contables coma lo es factura, asi como toda la documentacién e Informacién relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que acredite sus deducciones, lo anterior constituyen hechos que posiblemente puedan entrafiar incumplimiento a las disposiciones fiscales, de conformidad con el articulo 27 primer parrafo, fraccién Ill, primer pérrafo, 105 primer parrafo, fracciones | y-Vill y tltimo parrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en relacién con los articulos 28 primer parrafo, fracciones |, primer parrafo y Il del Cédigo Fiscal 2.28 SECRETARIA DE FINANZAS SUBSECRETARIA De INGRESOS —— DIRECCION GENERAL DE FISCALIZACION Leandro Valla No. 203, 1x piso, Eg. Av ndependenc ‘Tels (01722) 21501 Bi y 238 91 8 ‘ol, Reforma, CF 50080, Toluca, Estado ce MéxicoSoSERNO DEL, ESTADS OE MEXICO Oficio Nam, 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 RFC: GODJ831214594 -23- de la Federacién, infringiendo lo establecido en el articulo $3 primer parrafo, apartado A, fraccién Vill, apartado B, fracciones |, II y Ill del Reglamento del Cédigo Fiscal de la .deracién, ordenamientos legales vigentes en el ejercicio fiscal 2018, que sefiala lo siguiente: LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Articulo 27 primer pérrafo.- Las deducciones autorizadas en este Titulo deberén reunir los siguientes requisites: Fraccién Il primer pérrafo.- Estar amparadas con un comprobante fiscal y que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 se efectéen mediante transferencia electrénica de fondos desde cuentas abjerias a nombre del contriluyente en institucfones que componen el sistema financlero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México; cheque nominativo de la cuenta de! contribuyente, tarjeta de crédito, de débito, de servicios, 0 los denominados monederos electrénicos autorizados por el Servicio de Administracién Tributaria. Articulo 105 primer pérrafo.- Las deducciones autorizadas en esta Seccién, ademas de cumplir con los requisites establecidos en otras disposiciones fisceles, deberan reunir los siguientes: Fracclén |: Que hayan sido efectivamente erogadas en el ejercicio de que se trate. Se consideran efectivamente erogadas cuando el pago haya sido realizado en efectivo, mediante traspasos de cuentas en institucfones de crédito 0 casas de bolsa, en servicios o en otros bienes que no sean titulos de créalta, Traténdose de pagos con cheque, se consideraré efectivamente ercgado en Ia fecha en la que ef mismo haya sido cobrado 0 cuando los contribuyentes transmitan los cheques @ un tercero, excepto cuando dicha transmisin sea en procuracién. Igualmente, se consideran efectivamente erogadas cuando ese contribuyente entregue titulos de crédito suscritos por una persona distinta. También se entiende que es efectivamente erogado cuando e! interés de! acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extincién de las obligaciones. Fraccién Vill.- Que al realizar las operaciones correspondientes o a més tardar el ultimo dia del ejercicio, se retinan los requisitos que para cada deduccién en particular esiablece esta Ley. Traténdose tnicamente de los comprobantes fiscales a que se refiere al primer parrato de la fracci6n Ill del articulo 27 de esta Ley, estos se obtengan a mds tardar el Gia en que ese contribuyente deba presentar su declaracién del ejercicio y la fecha de de dicho comprobante fiscal deberd corresponder al ejercicio en el que se efectia Ultimo Pérrafo.- Para los efectos de esia seccién, se estard a lo dispuesto en ef articulo 27, fracciones Il, IV, V, VI, X, XI, Xi, XIV, XVil, XVIII, XIX, y XXI dle esta Ley. enh eos ; SECRETARIA DE FINANZAS SUSSECRETARIA DE INGAESOS DIRECOION GENERAL DE FISCALIZACION Laan Vate No, 308, ir. peo, E59. A. Indapendonc roca, Eatado de Medco. ‘Fle (oY 7221891 8 y25 af a2.GoAERNO cet, ESTADO DE MEXICO Oficto Num. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 RF.C.: GODJ83121494 “2d CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Articulo 28 primer pérrafo.- Las personas que de acuerdo con las disposici fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, estarén a lo siguiente: nes Fraccién I primer pérrafo.- La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los libros, sistemas y registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, contro! de inventarios y método de valuacién, discos y cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento'de datos, los equipos o sistemas electrénicos de registro fiscal y sus respectives registros, ademds de la documentacién comprobatoria de los asientos respectivos, asf como toda la documentacién e informacién selacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales, la que acredite sus ingresos y deducciones, y la que obliguen otras leyes; en el Regiamento de este Cédigo se establecerd la documentacién e informacién con la que se deberd dar cumplimiento a esta traccién, y los elementos adicionales que integran la contabilidad. Fracolén I. Los registros 0 asientos contables a que se reflere la fraccién anterior deberén cumplir con los requisitos que establezcan el Reglamento de este Cédigo y las disposiciones de cardcter general que emita el Servicio de Administracién Tributaria, REGLAMENTO DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION Articulo 33 primer pérrafo.- Para los efectos del articulo 28, fracciones | y It def Cédigo, se estaré a lo siguiente: A-Los'documentos e informacion que integra la contabilidad son: Fraccién VIl- La documentacién e informacién de los registros de todas fas operaciones, actos 0 actividades, los cuales deberdn asentarse conforme a los sistemas de control y verificacién internos necesarios; y Apartado B.- Los registros 0 asientos contables deberdn: Fracoién 1.- Ser analiticos y efectuarse en ef mes en que se realicen las operaciones, actos © actividades a que se refieran, 4 més tardar dentro de los cinco dias siguientes a la realizacién de la operacién, acto 0 actividad; Fraccién I.- Integrarse en el fibro diario, en forma descriptiva, todas las operaciones, actos o actividades siguiendo el orden cronolégico en que estos se efectien Indicando el movimiento de cargo 0 abono que a cada une correspondan asi como integrarse Jos nombres de las cuentas de la contabilldad, su saldo final del periodo de registro inmediato anterior, el total de movimiento de cargo o abono a cada cuenta en el periodo y su saldo final. 25 SEQBETARIA DF FINANZAS. sSECRETARIA DE INGRESOS: ENERAL, DF FISCALIZACIO! eq, Av, indopendenoit, Cal. Reforma, ©:P. 80090, Toles, Tel: (01 722) 2188181 y215 91 82. sade de México,Gece Oficio Nam. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 R.F.C.: GODU83121494 -25- Fraccién IV. Permitir la identificacién de cada operacién, acto 0 actividad y sus caracteristicas, relaciondndolas con Ios folios asignados a los comprobantes fiscales 0 con la documentacién comprobatoria, de tal forma que pueda identificarse la forma de pago, las distintas contribuciones, tasas y cuotas, incluyendo aquellas operaciones, actos 0 actividades por las que no se deban pagar contribuciones, de acuerdo a la operacién, acto o actividad de que se trate. | PAGOS PROVISIONALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EJERCICIO FISCAL REVISADO DEL 1°‘DE ENERO AL. 31 DE DICIEMBRE DE 2018 CIFRAS DECLARADAS Del analisis y revisién precticada a la documentacién proporcionada por el C. GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, en su caracter de contribuyente revisado, qulen se identificd con Licencia para conducir niimero 620000028186, tipo. de licencia A, CURP GODJ831214HMIGMMROS, fecha de nacimiento 14/12/1983, fecha de expedicién 10/01/2020, fecha de vencimiento 10/01/2024, oficina emisora Unidad mévil 11, fecha de antigliedad 20/06/2006, expedida por el Gobierno de! Estado de México, mediante sus escritos de fechas 24 de abril de 2020 y 20 de Julio de 2020, recibidos en las oficinas de la Delegacién de Fiscalizacion Toluca de esta Direccidn General de Fiscalizacién, dependiente de la Subsecretarfa de ingresos de la Secretar‘a de Finanzas, del Gobierno del Estado de México en las mismas fechas, respectivamente, proporcions a informacién consistente en: Declaraciones Provisionales normales y complementarias de Impuestos Federales, por los meses de Enero a Diciembre de 2018 correspondientes al Impuesto Sobre la Renta, presentadas a través del . portal del Servicio de Administracién Tributaria, con la siguiente informacion: ian ee ee oi See coe ta moos [anp.tsica Teuno | 7008 [wom T router [SRP FSIGA (ENERO a8 | couPL EAR = noassrea [RP SicA Leones | 2018 [WORM =| aa 7 areas [RP ica [eeaneno” | 20x | cowp sue =| sesaur oo eenaaro insaoie | anseey [sme nisiea [Manzo 0:8 | NOAA sega =| sia zrozoxs | arseeTsis [SRP FSIoA [ARTO 2018 [coMPLENENTARIA | 509207.00 =| s9807.00 7anovzora | 2resse2s0 sae, fisica | ABBE 2018 [NORMAL s09.z07.c0| 226274001 90s,s00.00 ianozore | zreasseo: sR Sica | Mayo 2018 [NORMAL 905,508.00 =| 205,500.00 2/08 | e7seasras [sR FISICA [JUNIO 2016 [NORMAL a05.sosco| 267 a0%.c0 | —7,073,405.00 venwzore | 279960689 she. FISICA | JUs0. soruara {mnt |anr-raa zona; | gonouzres [SR FISICA cazzore | gevzvess2 ish p FSIcA LOCTUSRE 2016 [NORMAL ora. 2018 [NORMAL 2018 [NORMAL 2018 | Coup ENENTAAA 2018 [NOAA SUBSECRETARIA DE INGRESOS DIRECCIGN GENERAL O= FISCALIZACION / ‘Leandro Vale No. $02, to. pao, Ea, Av. Independence, Cot. Reforms, Ci ‘als (o% 722) 20881 82159" &2 , 80020, Teluoa, Estado de Meco,BS open oe, ESTADO De MEXICO Oficio Nam. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 R.F.C.: GODJ83121494 -28- de obra celebrados con sus clientes MUNICIPIO DE ZACUALPAN, INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA INFRAESTRUCTURA FISICA EDUCATIVA y BA&VI ASOCIADOS, S.A. E C.V., asi como estados de cuenta bancarios de la cuenta nlimero 7006 315269 abierta en la Institucién de Grédito BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A., a nombre de ese contribuyente GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, se conocié que ese contribuyente revisado obtuvo en el ejercicio fiscal comprendido del 1° de Enero al 31 de Diciembre de 2018 un total de ingresos nominales en cantidad de $12,510,479.50, los cuales al ser comparacios contra los ingresos nominales declarados en los meses de Febrero, Abril, Junio, Julio, Agosto, Septiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre de 2018, en el rubro denominado “INGRESOS EFECTIVAMENTE COBRADOS DEL PERIODO QUE DECLARA" en el cual manifiesta las cantidades de $569,237.00, $286,271.00, $267,901.00, $1,723,619.00, $2,318,378.00, $1,883,714.00, $595,270.00, $2,885,131.00 y $2,029,991.00, respectivamente, ouya suma asciende a la cantidad de $12,489,512.00, se observa que hay una diferencia y se considera que ese contribuyente revisado tiene Ingresos nominales en cantidad de $20,967.50, los cuales se observa que son por concepto de depésitos banoarios que no corresponden a registros de su contabilidad, hechos que posiblemente puedan entrafar incumplimiento a las disposiciones fiscales, mismos que se integran de la siguiente manera: CONCEPTO I IMPORTE $12,489,512.00_ 812, 50) $20,967.50 | A).- INGRESOS POR DEPOSITOS BANCARIOS QUE NO CORRESPONDEN A REGISTROS DE SU CONTABILIDAD. EJERCICIO FISCAL REVISADO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Del anélisis y revision practicada a la documentacién proporcionada por el C, GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, en su carécter de contribuyente revisado, mediante sus escritos de fechas 24 de abril de 2020 y 20 de Julio de 2020, recibidos en las offcinas de la Delegacién de Fiscalizacién Toluca de esta Direccién General de Fiscalizacién, dependiente de la Subsecretaria de Ingresos de la Secretaria de Finanzas, del Gobierno det Estado de México en las mismas fechas, respectivamente, consistente en: Solicitud de Inscripcién al Registro Federal de Contribuyentes y de los movimientos; Deciaracién Anual del ejercicio 2018 Personas Fisicas, Normal; asi como de los pagos provisionales mensuales, normal y complementarios, respecto del Impuesto Sobre la Renta de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Declaraciones mensuales, normal y complementarios del Impuesto al Valor Agregado de los meses de Enero a Diciembre de 2018; asi como a sus papeles de trabajo de los meses de Enero a Diciembre de 2018 que sirvieron de base para [a presentacién de sus Geclaraciones denominados por cada mes “CALCULO ACUMULADO", Libro mayor del Lara Vate No, 308, Yr ples, E55, Av Independence, Col Reforms, C.P, $0090, Tees, Yale (ot 722) 2180) 6 y21891 €2 29 SEQRETARIA DE FINANZASGece Oficio Num. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 R.F.C.: GODJ831214N94 -29- elercicio correspondiente del 1° de Enero al 31 de Diciembre de 2018, Balanzas de comprobacién mensuales de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Registros Auxiliares mensuales de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Pélizas de registro contable de diario, ingresos y egresos de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Documentacién comprobatoria de ingresos y egresos de los meses de Enero a Diciembre de 2018, Contratos de obra celebrados con sus clientes MUNICIPIO DE ZACUALPAN, INSTITUTO MEXIQUENSE DE LA INFRAESTRUCTURA FISICA EDUCATIVA y BA&VI ASOCIADOS, S.A. E C.V., asi como estados de cuenta bancarios de la cuenta niimero 7006 315289 abierta en la institucién de Crédito BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A, a nombre de ese contribuyente GOMEZ DOMINGUEZ JORGE ALBERTO, se conoclé que ese contribuyente revisado durente el gjercicio fiscal revisado comprendido del 1° de Enero al 31 de Diciembre de 2018, odtuvo depésitos bancarios en cantidad de $14,256,957.50, mismos que se encuentran plasmados en sus estados de cuenta bancarios de la cuenta nlimero 7006 315289 abierta en la Institucion de Crédito BANCO NACIONAL DE MEXICO, S.A., y registrados en la cuenta contable nimero 102-1000-001 denominada “BANAMEX cta 5289", de los cuales se identificaron los siguientes conceptos: Devoluciones en cantidad de $23,008.00 y Cobranza “en cantidad de $14,212,982.00, sin embargo respecto al depésito bancerio en cantidad de $20,967.50, de fecha 26 de febrero de 2018, no se identificé su origen y procedencia, toda vez que no so cuenta con la documentacién soporte que sustente la operacién efectuada, ya que del andlisis a la documentacién proporcionada por ese ‘contriouyente revisado se conocié que dicho depésito bancario se encuentra registrado en la cuenta contable nimero 107-000-000 denominada "DEUDORES DIVERSOS" sub-cuenta ntimero 107-3000-001 denominada “RAUL VARGAS VIEYRA”, de la cual proporcioné péliza de Ingresos ntimero 5 de fecha 26 de febrero de 2018 y un pagaré de fecha 09 de Diciembre de 2017, en cantidad de $20,967.50, a favor del C. RAUL VARGAS VIEYRA, en el cual se observa como deudor a JORGE ALBERTO GOMEZ DOMINGUEZ, por lo cual se aprecia que el registro contable no corresponde con la documentacién anexa a la referida péliza de ingresos nimero 5, de {o anterior se desprende que ese contribuyente revisado no electud el registro contable del préstamo que recibié del C. RAUL VARGAS VIEYRA de forma correcta, ya que ne afecté su cuenta contable nimero 205- 0000-000 denominada “ACREEDORES DIVERSOS A CORTO” o en su caso la cuenta contable numero 251-000-000 denominada “ACREEDORES DIVERSOS A LARGO”, y que refleje la naturaleza real de las operaciones, ya que con la documentacién proporcionada no se identifica que el depésito bancario en cantidad de $20,967.50 corresponda al registro contable referido en fa péliza de ingresos nlimero 5, en la que se aprecia que dicho depésito bancario se encuentra registrado .en la cuenta contable ntimero 107-0000-000 denominada *“DEUDORES DIVERSOS" sub-cuenta némero 107-8000-001 denominada “RAUL VARGAS VIEYRA”, ya que si bien es clerto ese contribuyente revisado proporcioné pagaré de fecha 09 de Diciembre de 2017, también lo es. que ‘ese documento sélo contiene el acuerdo de voluntades de obligaciones de hacer, aunado a ello dicho decumento presenta inconsistencias en virlud que la fecha del pagaré es del 09 de Diciembre de 2017 y la fecha en que se acuerda pagar dicho pagaré es el 09 de Febrero de 2017, sin embargo el depésito bancario se encuentra refiejado en el estado de cuenta bancario de la cuenta nimero 7006-315289 abierta en la Institucién de Grédito BANAMEX, S.A. a nombre de ese contribuyente revisado el dia 26 de Febrero de 2018, por lo anterior esta autoridad observa que dicho pagaré es un - 30 Comme > SEORETARIA DE FINANZAS SUBSECRETARIA DE INGAESOS —— DIRECCIGN GENERAL Dz FISCALIZACION ‘Leandra Valle No, 308 Taisfot 722)21881 Bi ¥ Exo, A Indavendensa, Col Ratoma,C.P, $0200, Taluoa, Estado de Neo 2Gees, Bence Oficio Nim. 20703002030204T-15613/2020 EXP.: GIF1500004/20 RFC: GODJ831214I94 -30- documento privado que no tiene un valor legal puesto que solo prueba la manifestacién de quien jo hizo al acto en que fue hecha y sélo hace fe de la existencia de su declaracién, ademés en dicho pagaré no existe una connotacién juridica de la “fecha cierta” derivada del derecho civil, por lo que el pagaré presentado por ese contribuyente celebrado con el C. RAUL VARGAS VIEYRA, no permite a esta autoridad tener la certeza de la eficacia probatoria, cabe hacer mencién que la “fecha cierta” es un requisito exigible respecto de los documentos privedos que se presenten a esta autoridad fiscal, como consecuencia del ejercicio de las facultades de comprobacién, que los contribuyentes tienen el deber de conservar para demostrar fa realizacién de cualquier operacién que incida en sus actividades fiscales. Lo anterior, en el entendido de que esos documentos adquieren "fecha cierta” cuando se inscriban en el Registro PUblico de la Propiedad, a partir de la fecha en que se presenten ante un fedatario puiblico como lo puede ser un notario plblico; sin que obste que Ja legisiacin fiscal no lo exiia expresamente, pues tal condicién emana del valor probatorio que de dichos documentos se pretende lograr; por lo que se considera que ese contribuyente revisado no proporcioné los elementos o evidencias que permitan a esta auloridad comprobar que efectivamente el depésito bancario en cantidad de $20,967.50 corresponde a un préstamo recibido del C. RAUL VARGAS VIEYRA, por lo que al no contar con la documentacién que ampare el registro del depésito bancario en cantided de $20,967.50 reflejado en el estado de ‘cuenta bancario de la cuenta ntimero 7006-315289 abierta en la Institucién de Crédito BANAMEX, S.A. a nombre de ese contribuyente revisado el dia 26 de Febrero de 2018, bajo el ‘concepto de: "PAGO RECIBIDO DE BANAMEX SA TFD REF. 000000078487 POR CONCEPTO DE P PROVEEDORES 08590375 1060305781 CAJA 0075 AUT 00000000 HORA 20:32 SUC 0870", se actualiza la hipétesis contenida en la fraccién Ill del artioulo 69 del Cécigo Fiscal de la Federacién vigente en 2018, ya que el simple registro no es suficiente para desvirtuar la presuncién, toda vez que éstos deben intagrarse con los documentos.que los amparon, conforme al articulo 28, fraccién | del Cédigo Fiscal de la Federacién vigente en 2018, por lo que el depésito conocido en cantidad de $20,967.50 se considera ingreso nominal por el que se deben pagar contribuciones, lo anterior constituyen hechos que posiblemente puedan entrafar incumplimiento a las disposiciones fiscales, andlisis que se muestra a continuacién: SENT N_TOOEHERED SoBRANEA ENA oevowwoien | _SVENTA | pepestros eancanios EJERCICIO | gauaygee | Bem | SONTABLE, | GUE No Gonnesronocl me comisiones | 8-202 fA REoISTHOS BE SU BANCARIAS: CENT ‘CONTABILIDAD: oo. reese ngResoS RED = c g = eesren ee SEE ses RO pace : ; : ae Hesse “rasa : Ave ot —sap08.05 : : uM SET ogee : SOLS Tess Sasser : ABOSTO. Ba.9e28 {ee z SSpTIeMERE | —o168 01688 pees : wet segueTania oe rvanas eva ae Oe nance as neces Steen econ ome LLeandto Vale No, 308, 1 plso, 559, Av tndopendarca, Cot Reforma, OP. $0080, Toluc, Esta de México, Yel: (or 722) 21591 Bi y 21897 82.