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HECHOS Y NORMATIVA TRANSGREDIDA

 DIRECTIVA DE TESORERÍA Nº001-2007-EF/77.15

- Artículo 35.- Fondo para Pagos en Efectivo
- Artículo 37.- Fondo fijo para caja chica
Disposiciones complementarias:
- Artículo 10: De la Caja chica
 LEY Nº30225, NORMAS GENERALES DE TESORERÍA
 LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
Nº28411
- Artículo X.- Eficiencia en la ejecución de los fondos públicos
- Artículo 10.- Finalidad de los Fondos Públicos
 DECRETO DE URGENCIA Nº014-2019, DECRETO QUE APRUEBA
EL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO PARA EL AÑO
FISCAL 2020
- Artículo 5: Control del gasto público
 REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO
- Artículo 1: Definición de comprobante de pago
- Artículo 2: Documentos considerados comprobantes de pago

Las rendiciones de los fondos de Caja Chica con sustento no configuraban gastos de
refrigerio ni otros, así como no programados S/. 75901.54, y gastos por alimentos y
gasolina sin sustentar labores a favor de la Entidad por S/. 6432.70, afectan al correcto
uso del Fondo de Caja Chica, que incide en el correcto funcionamiento de la
Administración Pública, y el control del gasto público orientado a resultados con
eficiencia y eficacia.

Se generaron debido al accionar negligente por parte de los funcionarios encargados de

la administración de los fondos de Caja Chica, pues este fue utilizado para gastos que no
se configuraban de carácter menudo y urgente, o de finalidad y características no
programables a favor de la Entidad, siendo que, la documentación que sustenta dichos
gastos y su rendición no se encuentran acorde a lo contemplado en la normativa
aplicable, afectando la transparencia y legalidad con los que deben regirse el gasto
público.
STEPHANIE ISABEL ARREDONDO BUENO
Cargo: Gerente Municipal.
Período: 02/01/20-31/10/20
Condición Contractual: CAS.
Por no controlar ni aprobar las rendiciones de caja chica, inobservando la correcta
ejecución del gasto público, toda vez que se ha utilizado los fondos de caja chica, para
actividades no contempladas en la normativa de la materia, que incide en el correcto
funcionamiento de la Administración Pública. Afectando la finalidad pública del
patrimonio estatal, y el control de gasto público.
Consecuencia:
En desempeño de sus funciones transgredió lo establecido:
▪ Uso del fondo para Caja Chica de las normas generales de tesorería.
o El Fondo para Pagos en Efectivo se constituye con Recursos Ordinarios
y se destina únicamente para gastos menores que demanden su
cancelación inmediata o que, por su finalidad y características, no puedan
ser debidamente programados.
o Dicho fondo debe estar rodeado de condiciones que impidan la
sustracción o deterioro del dinero en efectivo y se mantienen,
preferentemente, en caja de seguridad o en otro medio similar.
▪ Eficiencia en la ejecución de los fondos públicos y finalidad de los fondos
públicos.
▪ Control del gasto público establecido en la Ley Nº30879 Ley del Presupuesto
del Sector Público.
Resultado:
▪ Se determinó que el hecho especifico con evidencia de irregularidad no ha sido
desvirtuado; lo cual configura la presunta responsabilidad administrativa, dando
merito al inicio del procedimiento administrativo disciplinario a cargo de la
entidad

ARGUMENTOS JURIDICOS

Los argumentos juridicos por presunta responsabilidad administrativa “durante los

años 2019, 2020 y los meses correspondientes a enero, febrero, marzo y abril, efectuó
desembolsos y rendiciones de los fondos de Caja Chica, a cargo de las tesoreras,que
fueron aprobados, autorizando el reembolso de Caja Chica por el titular de la entidad;
siendo que en dichas rendiciones fueron sustentadas con facturas, boletas de venta y
tickets de gastos que financiaban almuerzos, menus, movilidades diarias, intediarias y
semanales de los fondos de caja chica por s/ 75901 .5, pese a que dichos gastos y otros
como personal y servicios publicos son gastos programables; en tanto dicho fondo solo
debe utilizarse para comisiones de servicios no programadas y no constituian gastos
de refrigerios, ni configuraban gastos de carácter menudo y urgente, toda vez que no
justificaban ni estaban autorizados y sustentados las labores a realizarse para cumplir
objetivos a favor de la entidad ; Asimismo de la revision y analisis realizado a la
documentacion en la rendicion de los fondos de caja chica, en los periodos descritos en
el parrafo anterior, se advirtió comprobantes de pago que sustentan fueron por gastos
de consumo de alimentos y movilidades en dias no laborables y gastos por adquision
de gasolina sin contar com unidades de transporte, no sustentado labores a favor de la
entidad por el importe de 6432.70.
CONCLUSIONES
 La Municipalidad Distrital de San Buenaventura, durante los años 2019,2020, y
los meses correspondientes a enero, febrero, marzo y abril del 2021, efectuó
desembolsos y rendiciones de los fondos de Caja Chica, siendo que, en dichas
rendiciones fueron sustentadas con factura, boletas de ventas y tickts de gastos
que financiaban almuerzos, menús , y movilidades diarias, interdiarias y
semanales de los fondos de caja chica por S/75901.54, pese a que dichos
gastos son gastos programados, en tanto, dicho fondo solo debe utilizarse para
comisiones de servicios no programados y no constituían gastos de refrigerio
ni conformaban gastos de carácter de urgencia.
 En la revisión y análisis que se realizaron a la documentación de las rendiciones
de los fondos de caja chica en los periodos ya mencionados, se advirtió
comprobantes de pago que sustentan los gastos realizados fueron por consumo
de alimentos y movilidad en días no laborables, además también la adquisición
de gasolina sin contando con unidad de transporte por el importe de S/6 432.70,
no sustentando labores a favor de la entidad .
 La documentación que sustentan dichos gastos y la rendición no se encuentran
acorde con la normativa, afectando así el correcto uso de loa fondos de caja
chica y el correcto funcionamiento de la administración pública.
RECOMENDACIÓN
Hacerle de conocimiento al Consejo Municipal el presente informe de control
especifico, para que disponga el inicio de las acciones que correspondan en
relación con los funcionarios de la entidad que aprobaron rendiciones del fondo
fijo de caja chica en los periodos 2019, 2020; y enero del 2021, por “gastos de
alimentos y bebidas” ; y “movilidades” que no configuraban gastos de carácter
de urgente ,además que no estuvo programado por S/ 75 901. 54; asimismo,
rindieron gastos por consumo de alimentos y movilidades en días no laborables;
y gastos por gasolina sin sustentar labores a favor de la entidad, por el importe
de S/6 432.70 afectando así el correcto funcionamiento de la administración
pública y correcto uso de los fondos fijos.