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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE POLITICAS Y DIRECTIVAS Entidad: CAJA MUNICIPAL DE AREQUIPA Fecha: Del 01/01/2010 al 31/12/2010 PREGUNTAS OBJETIVO

1. Determinar
organizacin. la estructura del control interno de la

RESPUESTA REF. SI NO N/A P. T

1. -

POLITICAS Y DIRECTIVAS : Cuenta la organizacin con la siguiente informacin? LA ESTRUCTURA ORGNICA REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PLAN ESTRATEGICO PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

2. CUANDO Y CON QUE DOCUMENTOS FUERON APROBADOS? 3. TIENE CONOCIMIENTO TODO EL PERSONAL?

Observaciones

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FECHA

Fallas que afectan al alcance del examen Cdula N

FECHA Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CAJA Entidad: CAJA MUNICIPAL DE AREQUIPA Fecha: Del 01/01/2010 al 31/12/2010 PREGUNTAS OBJETIVOS 1. Determinacin de la existencia del efectivo y de equivalentes
de efectivo en poder de la empresa, y de instituciones de crdito. 2. 3. 4. Determinacin de su adecuada presentacin y revelacin en Determinacin de la correccin de la conversin de las Verificacin de que las cuentas bancarias estn precisamente los estados financieros. monedas extranjeras en funcin a su equivalencia. a nombre de la Empresa e identificacin del efectivo en poder de terceros. 5. Verificacin de la libre disposicin de los fondos en poder de Instituciones de Crdito.

RESPUESTA REF. SI NO N/A P. T

1.

CAJA: La dependencia de caja es un rea restringida?

2. Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos? 3. Se conservan en la caja fuerte los ingresos del da?

4. Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos? 5. Estn debidamente registrados los recaudos en libro auxiliar? Observaciones

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Fallas que afectan al alcance del examen Cdula N

FECHA Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR

Entidad: CAJA MUNICIPAL DE AREQUIPA Fecha: Del 01/01/2010 al 31/12/2010 PREGUNTAS OBJETIVOS 1. Determinacin de su correcta valuacin y de la probabilidad de cobro de los derechos presentados. 2. Verificacin de las cuentas por cobrar como parte integrante del rgimen de propiedad del negocio, incluyendo la verificacin de su libre disposicin. RESPUESTA REF. SI NO N/A P. T

CUENTAS POR COBRAR: 1. Se determinan los saldos de las cuenta colocaciones por lo menos una vez al mes, y los totales se comparan contra registros contables? 2. Existe y se aplica poltica para cuentas incobrables o

de difcil recuperacin? 3. Cundo se otorga crdito a un cliente, existen

expedientes de su otorgamiento con evidencia de su autorizacin?. 4. Se verifican los lmites de crdito en cada operacin?.

Observaciones

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FECHA Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE EXISTENCIA

Entidad: CAJA MUNICIPAL DE AREQUIPA Fecha: Del 01/01/2010 al 31/12/2010

PREGUNTAS OBJETIVOS 1. Determinacin de la existencia de los inventarios que se presentan en el Balance General. 2. 3. 4. 5. Determinacin de la propiedad de su presentacin en el mismo Determinacin de la correcta valuacin y probabilidad de Verificacin de que los inventarios son propiedad de la Verificacin de su libre disposicin. INVENTARIOS: 1. la elaboracin de los inventarios se realizan por lo menos anualmente? 2. Se verifican minuciosamente los productos que ingresan de acuerdo con su grado de realizacin y naturaleza. realizacin de los inventarios presentados. Empresa

RESPUESTA REF SI NO N/A P. T

como tambin salen para la venta del almacn? 3. se tiene un control adecuado para los productos que estn en

el almacn? 4. stock? Observaciones Si realizo el inventario se sabe que productos se tiene en

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Fallas que afectan al alcance del examen Cdula N

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Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR PAGAR Entidad: CAJA MUNICIPAL DE AREQUIPA

Fecha: Del 01/01/2010 al 31/12/2010 PREGUNTAS


OBJETIVOS 1. Determinacin de su autenticidad (es decir, que se presenten todos los adeudos a cargo de la empresa) de las obligaciones contradas, que se muestran en el Balance General.

RESPUESTA RE SI NO N/A P. T

2. Determinacin de la propiedad de su presentacin en dicho estado,


de acuerdo con su orige. 3. Verificacin de que los pasivos representan situaciones de hecho (y no suposiciones).

CUENTAS POR PAGAR

1. 2. 3. 4. 5.

Se estudian y aprovechan todos los descuentos concedidos? Se cuenta con controles auxiliares y se comparan y concilian dichos estados de cuenta contra los registros contables? Se verifican los cmputos matemticos de las facturas? Se documenta la fecha en que se recibi el bien y/o servicio en la factura? Los gastos son sustentados adecuadamente mediante facturas aprobadas y/o cualquier otra documentacin pertinente (contrato, etc.)?

6.

Se comparan los gastos actuales con los presupuestados por lo menos mensualmente para identificar fluctuaciones significativas?

Observaciones

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Fallas que afectan al alcance del examen Cdula N

FECHA Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE RESULTADOS ACUMULADOS Entidad: CAJA MUNICIPAL DE AREQUIPA

Fecha: Del 01/01/2010 al 31/12/2010 PREGUNTAS


OBJETIVOS

RESPUESTA RE F. SI NO N/A P. T

1. Establecer si las utilidades reveladas en los estados financieros son netos de reservas y distribucin de dividendos a los accionistas. 2. Determina si la capitalizacin utilidades corresponden a disposiciones de los niveles gerenciales. 3. Determinar si los registros de ajustes de variacin o modificacin estn respaldados con la documentacin de autorizacin. 1. 2. 3. 4. 5. RESULTADOS ACUMULADOS Se cancelan anualmente las cuentas de resultados contra Se tiene expediente por separado para el control e Concuerdan los resultados presentados con las

la perdida o ganancia del ejercicio? integracin anual de las mismas? declaraciones de impuestos correspondientes? Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones y forma a fin de informar los resultados alcanzados? contables de los accionistas en la contabilidad relacionado a las decisiones adoptadas sobre las utilidades? Observaciones

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Fallas que afectan al alcance del examen Cdula N

FECHA Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).