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MAQUINARIA
Refinadora PIEZA 1 $ 21,500.00 $ 21,500.00
Amasadora PIEZA 1 $ 18,500.00 $ 18,500.00
SUBTOTAL $ 40,000.00
EQUIPO Y MOBILIARIO
Mesa de Operacion Aluminio PIEZA 1 $ 3,000.00 $ 3,000.00
Mesa de Exhibicion Madera PIEZA 2 $ 600.00 $ 1,200.00
Cortadora PIEZA 1 $ 9,500.00 $ 9,500.00
Molino Manual PIEZA 1 $ 540.00 $ 540.00
Vascula Mecánica con Cucharón PIEZA 1 $ 1,250.00 $ 1,250.00
Espigueros Madera 3 $ 150.00 $ 450.00
Pala Madera PIEZA 1 $ 200.00 $ 200.00
Herramientas de Molde Cuchillo, espátulas, etc 9 $ 100.00 $ 900.00
Señalamiento 5 $ 200.00 $ 1,000.00
Extintores 4 $ 700.00 $ 2,800.00
Gel antibacterial 5 $ 1,500.00 $ 7,500.00
Caretas 5 $ 120.00 $ 600.00
Mascarillas CAJA 5 $ 150.00 $ 750.00
Equipo de protección personal LOTE 5 $ 1,300.00 $ 6,500.00
SUBTOTAL $ 64,810.00 $ 36,190.00
TOTAL $ 81,690.00
CAPITAL DE TRABAJO
MATERIA PRIMA 26400 $ 3.18 $ 83,952.00
INSUMOS 1 $ 6,072.00 $ 6,072.00
MANO DE OBRA 1 $ 24,500.00 $ 24,500.00
Pan de Azucar
Pieza de pan
CANTIDAD
PRESENTACION
COSTO LO QUE
LA CANTIDAD RENDIMEINTO
UNITARIO VAMOS A COSTO Posibles Proveedores
PRODUCTO CONCEPTO TAMAÑO LOTE COMO CONTENIDO PRECIO
PRECIO ENTRE OCUPAR EN UNITARIO
ADQUIRIMOS LA CAPACIDAD
EL CONTENIDO EL
MATERIA PRIMA
PRODUCTO
Bulto de Azúcar
Harina Bulto de 44kg Bulto de Harina 44 kg Levadura
900 piezas $ 700.00 $ 0.02 48.880 $ 0.78 50Kg
Materia prima Azúcar Bulto de 50kg 3750 piezas $ 900.00 $ 0.18 13.333 $ 2.40 Provedores locales $ 700.00 $ 900.00 $ 18.50
Levadura Caja con 30 piezas 135000 piezas $ 555.00 $ 0.05 0.088 0.00407 La flor mixteca $ 800.00 $ 950.00 $ 20.00
SUBTOTAL $ 3.18 La primavera
Agua 14 Litros 900 piezas $ 50.00 $ - provedores Nacionale $ 975.00 - -
INSUMOS
Leña Carga de leña 24 piezas 3085piezas $ 130.00 $ 5.42 0.042 $ 0.23 Viesca Gourmet - $ 1,320.00 -
SUBTOTAL $ 0.23
TOTAL $ 3.41
Pan de Panela
Pieza de pan
CANTIDAD
PRESENTACION
COSTO LO QUE
LA CANTIDAD RENDIMEINTO
UNITARIO VAMOS A COSTO
PRODUCTO CONCEPTO TAMAÑO LOTE COMO CONTENIDO PRECIO
PRECIO ENTRE OCUPAR EN UNITARIO
ADQUIRIMOS LA CAPACIDAD
EL CONTENIDO EL
MATERIA PRIMA
PRODUCTO
Harina Bulto de 44kg 900 piezas $ 700.00 $ 0.02 48.880 $ 0.78
Azúcar Bulto de 50kg 4500 piezas $ 900.00 $ 0.18 11.111 $ 2.00
Materia prima Panela Bagazo 16 piezas 1800 piezas $ 400.00 $ 25.00 0.009 0.22
Levadura Caja con 30 piezas 135000 piezas $ 555.00 $ 0.05 0.088 $ 0.004
SUBTOTAL $ 3.00
Agua 14 Litros 900 piezas $ 50.00 $ -
INSUMOS
Leña Carga de leña 24 piezas 3085piezas $ 130.00 $ 5.42 0.042 $ 0.23
SUBTOTAL
TOTAL $ 3.23
Pan de Canela
Pieza de pan
CANTIDAD
PRESENTACION
COSTO LO QUE
LA CANTIDAD RENDIMEINTO
UNITARIO VAMOS A COSTO
PRODUCTO CONCEPTO TAMAÑO LOTE COMO CONTENIDO PRECIO
PRECIO ENTRE OCUPAR EN UNITARIO
ADQUIRIMOS LA CAPACIDAD
EL CONTENIDO EL
MATERIA PRIMA
PRODUCTO
Harina Bulto de 44kg 900 piezas $ 700.00 $ 0.02 48.880 $ 0.78
Azúcar Bulto de 50kg 4500 piezas $ 900.00 $ 0.18 11.111 $ 2.00
Materia prima Canela 1k 900 piezas $ 200.00 $ 0.20 1.111 $ 0.22
Levadura Caja con 30 piezas 135000 piezas $ 555.00 $ 0.05 0.088 $ 0.00
SUBTOTAL $ 3.00
Agua 14 Litros 900 piezas $ 50.00 $ -
INSUMOS
Leña Carga de leña 24 piezas 3085piezas $ 130.00 $ 5.42 $ 0.04 $ 0.23
SUBTOTAL 0.23
TOTAL $ 3.23
Pan de sal
Pieza de pan
CANTIDAD
PRESENTACION
COSTO LO QUE
LA CANTIDAD RENDIMEINTO
UNITARIO VAMOS A COSTO
PRODUCTO CONCEPTO TAMAÑO LOTE COMO CONTENIDO PRECIO
PRECIO ENTRE OCUPAR EN UNITARIO
ADQUIRIMOS LA CAPACIDAD
EL CONTENIDO EL
MATERIA PRIMA
PRODUCTO
Harina Bulto de 44kg 900 piezas $ 700.00 $ 0.02 48.880 $ 0.78
Azúcar Bulto de 50kg 5000 piezas $ 900.00 $ 0.18 11.111 $ 2.00
Materia prima Sal Bolsa de 1kg 1800 piezas $ 28.00 $ 0.03 $ 0.00 0.00
Levadura Caja con 30 piezas 135000 piezas $ 555.00 $ 0.05 0.088 $ 0.00
SUBTOTAL $ 2.78
Agua 14 Litros 900 piezas $ 50.00 $ -
INSUMOS
Leña Carga de leña 24 piezas 3085piezas $ 130.00 $ 5.42 0.042 $ 0.23
SUBTOTAL 0.23
TOTAL $ 3.01
COSTOS DE OPERACIÓN
COSTOS DEL PROYECTO COSTOS COSTOS
CONCEPTO MES AÑO
Servicio de agua $ 50.00 $ 600.00
Servicio de luz $ 200.00 $ 2,400.00
Licencia de funcionamiento $ 110.00 $ 1,320.00
Internet y telefono (30 megas) $ 470.00 $ 5,640.00
Contador $ 1,600.00 $ 19,200.00
Gerente $ 5,500.00 $ 66,000.00
Para efectos de información fiscal y financiera, las empresas generalmente no pueden deducir como gasto el costo total de un activo que estará en uso por varios años. En vez de ello, se pide a
las empresas que cada año deduzcan una parte de los costos de los activos fijos de los ingresos. Esta distribución histórica del costo a través del tiempo se llama depreciación. Las deducciones
por depreciación, como cualquier otro gasto, disminuyen el ingreso que reporta la empresa en su estado de pérdidas y ganancias y, por lo tanto, reducen los impuestos que la empresa debe
pagar.
PORCENTAJE DE
DURACION/ VALOR VALOR A DEPRECIAR
CONCEPTO ACTIVO FIJO MONTO TOTAL TIEMPO DE VIDA UTIL RESIDUAL (VALOR ORIGINAL MENOS DEPRECIACION DEPRECIACION DEPRECIACION
(100%/ AÑOS DE VIDAL ANUAL MENSUAL
(NUMERO DE AÑOS (10%) VALOR RESIDUAL) UTIL)
Vascula Mecánica con Cucharón $ 1,250.00 10 $ 125.00 $ 1,125.00 10% $ 112.50 $ 9.38
MANO DE OBRA
Responsable de producción $5,000.00 1 $ 5,000.00
Auxiliar Panadero $4,400.00 1 $ 4,400.00
9,400.00
SUBTOTAL $ 9,400.00 0.36
GASTOS DE FABRICACION
Servicio de agua $ 50.00 1 $ 50.00
Leña $ 0.23 26,400.00 $ 6,072.00
$ 50.23
SUBTOTAL $ 6,072.00 0.23
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 21,915.45 1.61
COSTOS DE OPERACIÓN
ADMINISTRACION
Servicio de luz
$220.00 0.5 $ 110.00
Gerente general $5,500.00 1 $ 5,500.00
Asesor contable $1,600.00 1 $ 1,600.00
DEPRECIACION $12.85 1 $ 385.43
SUBTOTAL $ 7,595.43 0.29
GASTOS DE VENTA
Ventas de mostrador $4,000.00 2 $ 8,000.00
Publicidad $500.00 2 $ 1,000.00
SUBTOTAL $ 9,000.00 0.34
GASTOS FINANCIEROS
INTERES
COMISIONES
INGRESOS $ 132,000.00
COSTOS VARIABLES $ 42,504.00
COSTO FIJO $ 16,595.43
$ 72,900.57
Piezas INGRESOS COSTO VARIABLE COSTO FIJO COSTOS TOTALES CONTRIBUCION MARGINAL
5 25.00 8.04 0.63 8.67 16.96
100 500.00 160.79 0.63 161.42 339.21
500 2,500.00 803.95 0.63 804.58 1,696.05
1000 5,000.00 1,607.91 0.63 1,608.54 3,392.09
1500 7,500.00 2,411.86 0.63 2,412.49 5,088.14
2000 10,000.00 3,215.82 0.63 3,216.45 6,784.18
3000 15,000.00 4,823.73 0.63 4,824.35 10,176.27
4000 20,000.00 6,431.63 0.63 6,432.26 13,568.37
5000 25,000.00 8,039.54 0.63 8,040.17 16,960.46
6000 30,000.00 9,647.45 0.63 9,648.08 20,352.55
7000 35,000.00 11,255.36 0.63 11,255.99 23,744.64
8000 40,000.00 12,863.27 0.63 12,863.90 27,136.73
9000 45,000.00 14,471.18 0.63 14,471.80 30,528.82
10000 50,000.00 16,079.08 0.63 16,079.71 33,920.92
20000 100,000.00 32,158.17 0.63 32,158.80 67,841.83
30000 150,000.00 48,237.25 0.63 48,237.88 101,762.75
40000 200,000.00 64,316.34 0.63 64,316.96 135,683.66
Punto de equilibrio
35,000.00
30,000.00
25,000.00
20,000.00
15,000.00
10,000.00
5,000.00
0.00
5 100 500 1000 1500 2000 3000 4000 5000 6000
COSTO VARIABLE
VOLUMEN PRECIO VENTAS AÑO AÑO
CONCEPTO UNITARIO MES 1 2
Pan de Azúcar 26400 3.41 $ 90,024.00 $ 1,080,288.00 $ 1,188,316.80
{-
ESOS
AÑO AÑO AÑO
3 4 5
$ 1,916,640.00 $ 2,108,304.00 $ 2,319,134.40
Pago
saldo inicial capital intereses saldo final
1 82,000.00 1,366.67 0 80,633.33
2 80,633.33 1,366.67 0 79,266.67
3 79,266.67 1,366.67 0 77,900.00
4 77,900.00 1,366.67 0 76,533.33
5 76,533.33 1,366.67 0 75,166.67
6 75,166.67 1,366.67 0 73,800.00
7 73,800.00 1,366.67 0 72,433.33
8 72,433.33 1,366.67 0 71,066.67
9 71,066.67 1,366.67 0 69,700.00
10 69,700.00 1,366.67 0 68,333.33
11 68,333.33 1,366.67 0 66,966.67
12 66,966.67 1,366.67 0 65,600.00
13 65,600.00 1,366.67 0 64,233.33
14 64,233.33 1,366.67 0 62,866.67
15 62,866.67 1,366.67 0 61,500.00
16 61,500.00 1,366.67 0 60,133.33
17 60,133.33 1,366.67 0 58,766.67
18 58,766.67 1,366.67 0 57,400.00
19 57,400.00 1,366.67 0 56,033.33
20 56,033.33 1,366.67 0 54,666.67
21 54,666.67 1,366.67 0 53,300.00
22 53,300.00 1,366.67 0 51,933.33
23 51,933.33 1,366.67 0 50,566.67
24 50,566.67 1,366.67 0 49,200.00
25 49,200.00 1,366.67 0 47,833.33
26 47,833.33 1,366.67 0 46,466.67
27 46,466.67 1,366.67 0 45,100.00
28 45,100.00 1,366.67 0 43,733.33
29 43,733.33 1,366.67 0 42,366.67
30 42,366.67 1,366.67 0 41,000.00
31 41,000.00 1,366.67 0 39,633.33
32 39,633.33 1,366.67 0 38,266.67
33 38,266.67 1,366.67 0 36,900.00
34 36,900.00 1,366.67 0 35,533.33
35 35,533.33 1,366.67 0 34,166.67
36 34,166.67 1,366.67 0 32,800.00
37 32,800.00 1,366.67 0 31,433.33
38 31,433.33 1,366.67 0 30,066.67
39 30,066.67 1,366.67 0 28,700.00
40 28,700.00 1,366.67 0 27,333.33
41 27,333.33 1,366.67 0 25,966.67
42 25,966.67 1,366.67 0 24,600.00
43 24,600.00 1,366.67 0 23,233.33
44 23,233.33 1,366.67 0 21,866.67
45 21,866.67 1,366.67 0 20,500.00
46 20,500.00 1,366.67 0 19,133.33
47 19,133.33 1,366.67 0 17,766.67
48 17,766.67 1,366.67 0 16,400.00
49 16,400.00 1,366.67 0 15,033.33
50 15,033.33 1,366.67 0 13,666.67
51 13,666.67 1,366.67 0 12,300.00
52 12,300.00 1,366.67 0 10,933.33
53 10,933.33 1,366.67 0 9,566.67
54 9,566.67 1,366.67 0 8,200.00
55 8,200.00 1,366.67 0 6,833.33
56 6,833.33 1,366.67 0 5,466.67
57 5,466.67 1,366.67 0 4,100.00
58 4,100.00 1,366.67 0 2,733.33
59 2,733.33 1,366.67 0 1,366.67
60 1,366.67 1,366.67 0 0.00
82,000.00
meses
mensual
FLUJO NETO DE EFECT
CONCEPTO/
0 1 2 3
MES
ENTRADAS
Apoyo del INAES 131,250.00 0.00
Otro recursos 250,000.00
Ventas 0.00 132,000.00 132,000.00
Otros ingresos 0.00
TOTAL DE ENTRADAS 381,250.00 0.00 132,000.00 132,000.00
SALIDAS
Inversión fija 36,190.00
Inversión diferida 1,453.33
Adelanto de operación 0.00 1,366.67 1,366.67 1,366.67
Costos de producción 0.00 15,472.00 15,472.00 15,472.00
Costos de administración y ventas 0.00 0.00 0.00 0.00
Otros 0.00
ISR 17-30% 0.00 -4,641.60 34,958.40 34,958.40
PTU 10% 0.00
TOTAL DE SALIDAS 37,643.33 12,197.07 51,797.07 51,797.07
FLUJO NETO DE EFECTIVO 343,606.67 -12,197.07 80,202.93 80,202.93
FLUJO NETO DE EFECTIVO PRIMER AÑO
4 5 6 7 8 9 10
131,250.00
250,000.00
132,000.00 132,000.00 ###
0.00
132,000.00 132,000.00 ###
0.00
36,190.00
1,453.33
1,366.67 1,366.67 16,400.00
15,472.00 15,472.00 185,664.00
0.00 0.00 0.00
0.00
34,958.40 34,958.40 379,900.80
0.00
51,797.07 51,797.07 619,608.13
80,202.93 80,202.93 ###
FLUJO DE EFECTIVO ANUALIZADO
CONCEPTO/AÑO 0 1 2 3
ENTRADAS
Apoyo del INAES 131,250.00
Otro recursos 0 250,000.00
Ventas 0 228,250.00
Otros ingresos 0 0.00
TOTAL DE ENTRADAS 131250 609,500.00 0 0
SALIDAS 0.00
Inversión fija 185,600.00
Inversión diferida 35,017.75
Adelanto de operación 26,250.00
Costos de producción 184,150.00
Cosos de administración y ventas 32,300.00
Otros 0.00
ISR -64,935.00
PTU 0.00
TOTAL DE SALIDAS 0 398,382.75 0 0
FLUJO NETO DE EFECTIVO 131250 211,117.25 0 0
O
4 5 6
0 0 0
0 0 0
0 0 0
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
CAJA PROVEEDORES
BANCOS ACREDORES DIVERSOS
INVENTARIOS
CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR C.P.
DIFERIDO
ASIVO CIRCULANTE
ROVEEDORES
CREDORES DIVERSOS
ASIVO NO CIRCULANTE
RESTAMOS A LARGO PLAZO
0
CONCEPTOS AÑO 1 AÑO 2
( + ) VENTAS $ 1,584,000.00 $ 1,399,200.00
COSTOS FIJOS $ 199,145.16 $ 219,059.68
COSTOS VARIABLES $ 510,048.00 $ 561,052.80
( - ) COSTOS TOTALES $ 709,193.16 $ 780,112.48
( = ) UTILIDAD BRUTA $ 874,806.84 $ 619,087.52
( - ) DEPRECIACION $ 21,600.00 $ 21,600.00
( = ) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 853,206.84 $ 597,487.52
( - ) IMPUESTOS $ 255,962.05 $ 179,246.26
( = ) UTILIDAD DEL EJERCICIO -219,988.67 $ 597,244.79 $ 418,241.27
$ 1.08 $ 1.17
VAN $ 553,004.43 $ 358,574.47
VAN $1,814,589.69
TIR 250%
BIC 9.25
AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
$ 1,539,120.00 $ 1,693,032.00 $ 1,862,335.20
$ 240,965.64 $ 265,062.21 $ 291,568.43
$ 617,158.08 $ 678,873.89 $ 746,761.28
$ 858,123.72 $ 943,936.10 $ 1,038,329.71
$ 680,996.28 $ 749,095.90 $ 824,005.49
$ 21,600.00 $ 21,600.00 $ 21,600.00
$ 659,396.28 $ 727,495.90 $ 802,405.49
$ 197,818.88 $ 218,248.77 $ 240,721.65
$ 461,577.39 $ 509,247.13 $ 561,683.85
Page 22
Sheet14
sminución en FNE
30.00%
-$219,988.67
$418,072.75
$292,770.29
$323,105.58
$356,474.39
$393,180.09
170.73%
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Produccion
Bulto de
Bulto de Harina 44 kg Azúcar Levadura
Provedores locales 50Kg
La flor mixteca $ 700.00 $ 900.00 $ 18.50
La primavera $ 800.00 $ 950.00 $ 20.00
provedores Nacionales
Viesca Gourmet $ 975.00 - -
- ### -
Temporada de Calor
Lunes Martes Miercoles Jueves Viernes
Pan Azucar 3/4 1 3/4 - 3/4
Pan Sal 1/4 0 1/4 - 1/4
Pan de Canela 1/2 1/2 1/2 - 1/2
pan de Panela 1/2 1/2 1/2 - 1/2
No. De Bultos 2 2 2 0 2
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Produccion
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Produccion
e Frío y vacaciones
Sabado Domingo Total
1 -
1/4 -
1/2 -
3/4 -
2 1/2 0 14
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