A 1s 49 Mavo 2022 PRACTICA EN CLASES / SOLUCION AL CONTROL DE LECTURA Nro. 2 oS MATERIA: AUDITORIA FINANCIERA It A va DOCENTE : LIC. CARLOS ALBERTO LIMACHI ALANEZ Ke M8? FECHA — : LAPAZ, 19DE MAYO DE 2022 FECHA DE PRESENTACION : LA PAZ, 24 DE MAYO DE 2022 NUMERO DE ASISTENCIA :_ 05 canminy CwonRA TELDEL, APELLIDOS Y NOMBRES 1 recor de la Unided de Austria itera dela Empresa "XYZ", con Memoréndum N” DIRLUAIIOO1/2022 insiuye a SH Pele? (euster int), efeetuar la. Audora Financera del Rubro del Actno Disponible - Banco. Unién, S: Moneda Nacional ee tere a porodo comprendido ene el al 31 de dembre dela gesitn 2021. Pare lo cual deberd aloe! andlisis de CoS ee cog posible exsenca de Incoreciones materiales y el saldo real segin austria tera. EO Cee Se eao'y en cumplmiento 8 nonnas y téenicas de audtoa fhanclera, deber elaborar el Legajo Comments con les siguientes papeles de trabajo: w TRABAIO DESARROLLAR pee ee | 1 PROGRAMA DE TRABAJO i PTAT ‘Suscritirla referencia, coreferencias, frmas y fechas. 2 GEDULA MATRIZ/ MAESTRA / LLAVE / HOJA DE TRABAJO T ‘Suscritir referencias, referencias cruzadas, marcas de euditoria, frmas. | B/G fechas, ajustes de aucitoria, saldo auditado y canciuya con el saldo de le | cuenta examinada. | | Ene tance Genera usr fren, referencias cruzadas, marces d@ | nx pig | | | 3. CEDULA SUMARIA - DISPONIBLE ‘Suscrbir referencias, correferencias, marcas de auditoria firmas y fechas, | ajustes de auditoria, saldo auditado y concluya con el saldo de la cuenta | |___exeminada. | [4 CEDULAANALITICA | | ‘Suscribir referencias, correferencias, marcas de ausitoria fimmas y fechas. | a) 7 gjustes de auditora, saldo aucitado y concluya con el saldo de la cuenta examinada. ['5 EXTRACTO BANCARIO Ssuseribir referencias, correferencias, marcas de auditoria y conclusion DRAIZ © LIBRETA BANCOS ‘Suscrbr referencias, correferencias, marcas de auditoria y conclusion DRAI7A 7 AJUSTE CONTABLE PROPUESTO ‘Si corresponde, suscribir siento contable propuesto, referencias, correferencias, marcas de aucitora y lose. Bre gin FOTAL SUMATORIA PONDERACION ACP AITf PT Al AUDITORIA FINANCIERA: ACTIVO CORRIENTE / ACTIVO NO CORRIENTE DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA CUENTA AUDITADA: BANCO UNION S.A. MONEDA NACIONAL OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OBTENER UNA SEGURIOAD RAZONABLE PARA: 1 Comprobar que se tenga el tect a ire spots yconespond al enka extn y derecho 2) Veniicar qe reeset ed el sponte con que cera lena, presertado valores cores (nepe y vatuscion 3) termina que el sao se expnga corectament yas estiesones 8 expanga en ls nla es EEF presenacin oven) 3 Te PERT EEICIESs, N ROCEDINIENTC OS" UMpaswomenen), OMCALESY Prepare la Céula Matiz del Activa (Hoja de Trabajo), en base a los saldos expuestos en el Balance | >) G General determine su representacion en porcenajes; exponer los saldos segin eudtora y | Seleccione como muestra ta cuenta. DISPONIBILIDADES y conclwya si el saldo de la cuente Disponible es: CORRECTO; SOBRE VALUADO o dé lo contraro este SUB VALUADO, Prepare la Cédula Sumaria de la cuenta DISPONIBILIDADES de! 01 al 31/12/2021 (de acuerdo al etate de Disponitildades), seleccione como muestra la sub cuenta Banco Unisn SA. Moneda | Naconal y concuya si el Sado es: GORRECTO; SOBRE VALUADO 0 d lo conrana este SUB | ‘VALUADO, Elabore una Cécula Anata exponiendo los saldos encontrados en el Extracto Bancarioy la Libreta | SERRE Ges Rance Uni SA Monde Kaconay coca sl sake et: CORRECTS, | | "| SOBRE VALUADO o de lo contaro este SUB VALUADO. Obtenga el Extracto Bancario del Banco Unién S.A. Moneda Naclonal y realce el andlisis de | consistencia(Conciiscén) conta Libreta Banco a fn de determina que los ealdos finales hayan sido | | presentados de manera corecta Sicorespande, perrar una Cul de ste Conse Prpuesioy none esta conten | caso au el sao ela comnts Banca nen SA Moneda Niconl ese soe osibveunfe Dee | FC PV\/ 2 sia Cola m0 alc, UO oe Nh Lic Pea Naroet Teranzns CHowace ee |REvisADO POR Ue Aud Caro Aber ios Rvs 171572022 |nPROBADO POR. hu Thon ors Gree Rub ol ToaMANUAL DE FUNCIONES DE BANCOS MANUAL DE FUNCIONES DE BANOS APROBADO MEDIANTE REUNION DEL HONORABLE DIRECTORIO NACIONAL DE FECHA 05/01/2017 ARTICULO 1.- (OBJETIVO). El objetivo del presente reglamento, es establecer las normas y procedimientos para la administration la ‘cuenta Bancos; el prever la entrega oportuna de fondos y garantizar la administracién correcta de dichos Fecursos, asi como la rendicién de cuentas. La persona quien esté a cargo de la administracién de las. ‘Cuentas Bancos, es la misma persona que esté a cargo de la cuenta de Fondo Rotatorio, ARTICULO 2.-(APROBACION). EI presente Reglamento, es aprobado mediante Resolucién emitida del Honorable Directorio de le la empresa y entraré en vigencia a partir de la fecha de su aprobacién, ARTICULO 3.- (CONSIDERACIONES PRELIMINARES). Definiciones. 'anco: Agencias bancarias o sucursales de los bancos nacionales que operan en el pals ~Cobros y pagos en efectivo: Son las operaciones de caja y banco que representan entradas y salidas de efectivo, bien se utilce directamente el efectivo 9 esté representado por un cheque u otro mandato de Pago emitido para ser cobrado en efectiva por su beneficiaro. ~ Cheque Certificado: Se certitica y garantiza por los bancos debitando previamente los fondos en la ‘cuenta del emisor, con lo que se convierte en una obligacién del banco. Se consignan ls firmas autorizadas del banco, Cheque de gerencia: Es emitido por un banco contra sus fondos. ~ Cheque nominative: Mandato dle pago en el que se consigna el beneficiaio y no “e rermiten endosos. Cheque Boucher: Mandato de pago en el que se consigna el beneficiario y se precisa el concepto de ago. ~Dinero efectivo: Billetes y monedas en circulacién, ARTICULO 4. (SOBRE LOS PAGOS Y FIRMAS AUTORIZADAS). Para la emisin de cheques, deberén existir dos personas autorizadas de la entidad, quienes firmen estos documentos y que deberén estar legalmente autorizadas par las entidades financleras correspondientes, Estas dos personas tendrén el cargo de Director Ejecutivo y del Director Administrativo Financiero, en ‘caso de ausencia de una de estas autoridades no podrén emitirse cheques. Sin embargo, en casos fortuites y extremos, se podré designar extra oficialmente al Jefe de la Unidad Nacional Financlera como persona autorizada para la firma de cheque junto con el Director Administrativo y Financiero, ARTICULO 5.- (SOBRE LA SUSCRIPCION DEL CHEQUE). Los cheques deberén ser rotulados a nombre del beneficiaro, siendo esta una persona natural o Juridica ¥ no asf al PORTADOR. Referente a la fecha de suscripcién, deberé ser el mismo dia de ta entrega o posterior, sin perjuicio a que sea pagadero ain antes de que llegue su fecha de cobro. Asimismo, el Encargado de Bancos deberd verificar con anticipacién los fondos de la cuenta bancarla antes de la cemisi6n de los cheaues.ARTICULO 6.- (LA CONTABILIZACION DE LOS CHEQUES EMITIDOS). Erencargado de Bancos deberd entiogar ef cheque rotulado al Director Administrative Financiero para la suscripeicn de firma y posterior remision al Director Ejecutivo también para su firma, luego entregard al de la Unidad Nacional Financiera, para que el Contador General reglstre el comprobante contable la correspondiente, posteriormente deberd Informar al Beneficlario para su recepcién con Gocumentacion que acredite su titularidad de la empresa y debers firmar el comprobante contable en la sila e recenct6n, Posteriormente, el Contador y el Jefe de la Unidad Nacional Financlera firmaran el comprobante como aprobacién del cheque. Toda esta labor, deberd estar coordinada con el Encargo de Bancos. [ARTICULO 7.- (CONCILIACIONES BANCARIAS}.. £1 Encargado de Bancos tiene la obligacién de elaborar mensualmente conciliaciones bancarias para dterminar que los cheques emitidos por la entidad hayan sido cobrados dentro de los 30 dias de Vigencia, para luego informar al Jefe de la Unidad Financlera para determinar el correcto registro del comprobante elaborado, Caso contrario, el comprobante contable reglstrado deberd ser ajustado con la ‘cuenta correspondiente a fin de no distorsionar el aldo de a cuenta Bancos. [ARTICULO 8.- (ARCHIVO Y CUSTODIA DE CHEQUES). £1 Encargado de Bancos, es el responsable dela custodia y emisién de los cheques de la entidad, para lo cual deberd tener bajo resguardo estes documentos mercantiles. En caso de tener errores en la suscripcicn del cheque, este deberd estar anulado con el sello que indique esta situacién y deberé estar ten el resguardo de esta persona, ya que la pérdida © hurto del mismo seré de total responsabilidad de esta persons ya que podria ocasionar un inadecuado uso, por lo cual ant» esta situacién deberd informar al inmediato superior y/o al Director Administrativo y Financiero a fin de realizar las acciones correspondientes para su anulacién, caso contrario las autoridades podrin Iniciar acciones ‘administrtivas y legales en contra del Encargado de Bancos,__ 7 Ss FrRINOAIA EWANS B19 OPIPS 1 INOISMTTONOO| ode=u160 ONVOTY "TRETTE Te 19 p GROEN aqveppuodsance SonestulUpe owerupene%d 2 SPO} Fajuainoa oniay je ue sevoxse10do 4 ayeuuedsig ONY 8 BBEDOIUS any eHOUNE ep ensOnU! eT *VULSANNY fp Sejuano Se] 6p OPIS @ JEOUUOA “OAILATAO| 7erat@ a5uej6G 957" FeICI/LE ° 10 16P opOUEM [9 10d "OMY NaINIGIOOUd 13 NOD STAND :VIONSHASH| TI 1d (NB OFVEVEL 3G VINVHOOUA 730 | «NOW ‘belalelelelalabal _—___— << _I foo'tt 3 C692 oo 19 698 | ‘OAWOV 1104] +e) ool ane] 8 onaonioy | oooret | | Joo'btT cane “FINSTEHOS ON| 00-00-07 Aloo ts 062% a Bravzrvay OAV | OO-0OrHE +-— J i\oa'8t heh 2 ‘arias OALOW | 0O-0O-EHE + Foo wt 6002 3161908 | loots the ¢ | -—J ‘W1OL Wwisuvd tds ame ‘SvLNaND WIN3ND ypsouia ‘Wwu3N39 JONV IVA ‘9S OCS: SV130 NOIOVNINONAG | OSIG9D ‘9g ET ea Ej mu - Woz 30 SuEWaIOIG 3a Le TW 10 13a ropouiod| (orvavel 30 VrOH) WVuaN39 SONV IVE 730 ZjYLVW vINGao oyuouns0q| ON2HINI TOULNOD 3a A VEBIONVNId vdouiany rofeqes1 lop osquiony VNUALNI VIMOLIGNY 30 TWNOIOWN GVGINA «ZAK, VSIMAWbeh, (nyoavenviw ovaveL 1 go vinviooud 73d 1 .N OLNANWOTOONA TA NOO ‘slain :WIONawaSs —— oaraow T8365 —=— aoe TEE WU Te REE oorerr'ees'e eauesazo9 ou oATIOW THE Lk tupyaeyaozdep 9p o20u) oft eaT30¥ sunsrmaioo of OATZON ooretr zene ‘exueqzzep onvaoy Te20r ° oraezstea: oat300 s opTz051P oag308 orarorxa Coy z won, ozbele ioanwk xbzben i aUe RR é couvyartoa us opesozdxa ty mee ozoz x tz0z ‘Te exquororp v / YZ qwaaia soNWIvE ae 3dd NIATIOg - zvd WT af OTOSSL9SPEZT:ZIN »ZAXu }WSRaNE, ES se 0 is yen 20 4 at 8 * 1jpveuag aoudjed UNGES 12) soa Keeidae 108 Sopa evODENTBPBUOAT "W'S UHRA COU BONS “rqUOTRG~ ON J OTRO [RI8VED eoueTeG) SoHapUEU Sopesa ALNANA TBUDBeN EpaUOWN UOTUN COUR jap BURT Bj we BjuaUIeSeXS ejqUOdSIC ONTSY FeP UOFRISOdWCO ‘HUiL) OGVZTWae OTvaveL "0158 TWNOIOVN VGSNOW W'S NOINA OONVA eiuaND e| 9p OPIES 13 “NOISNTIONOD [ps ane oppuaidiaes opoued fe 70d "]UBUI0D ONY RP EWVEN® E&P OPIS 9 ZEDNUAA ZOALATEO jpne op enisenw © VaLSanW { 1 TP waver PF [oun | Fh,CZ0tO | wi04| oowow | Hf wor | | | leovsote 978 | __emtoa op evoren oouea| Tone it x00 | ove s/3 ‘erepeuen caueg| coeeoee {wee loo'sa0'ze w/v sia coueg| ooow'st ee lovorz'st c/e WV onp919 @p oouea| “oosieses cd ue res2ua9 eleo| cove | ae wis THe eau ee] = O%OL0h 8 ‘IaINOasIO “| aie | } ‘HINSRIHO| | ee [eee [eee fore Wi0L awiouva Pasi aria Eo sama ewe osoows | /aay | anesENGOMOSSE| SS 1M NEES | zozisot a v10 }20z 30 SuaWalold 3a Fe IW 10 73a ropouog| | ‘SIINOdSIC OAILOV 14d VIdVWNS V1NdaD soyuauNd9q) ONUSLNI TON.LNOD 3d A VYSISNVNIS VINOLIGNY sofeqeay Jop esquion| VNUALNI VISO.LIGNY 3d IWNOIDWN GVGINN «ZX WSAYAINA|TSN wemE wae TW - cinsameaney wavsEaiaap [A eNO ‘ou @ sopesqea uosany ans (ai Oavzrvae orvavelL 189 JPUODEN EPBUOWY "YS NOINN OONVE EiuaN9 e} ap Opres 13 :NOISNTONOD 198] Jod opeuomiodoud ‘e:quiairp ap sous [9 40d sooueR eyeiqry K oveoueR EIN ‘BINNS jwio onbayo 50} € cj2adsau ‘NM UOIUN OoUeG eWaND e] ap opIes [a J9UOdK :OALLSTEO ot" zh sew) ) vpsousany uno3s oows | zxoesou/ WD 4] Jose ! i oft Gun get _|3[ see ger WwuaNg9 WoL b 7 988 zbh | soitasad ‘Wien en 4 Soase> TaLeL A_sesoce |Tt/ vv WHINE OTF TNW-V'S NOINT OOd TWN OTS a "WI'V'S NOINT OONVE VISUET Nolovawasao ‘9 opesondea) vs /anvaaos ranviTws soni ew | yay aa nesansesa 0.30 Le Tv 40-1aq NOIOVNTWAS 30 VTIINYId/ VOLLTWNW vINdao roqwueunsog} ONYSLNI TONLNOD 30 A VUSIONWNIA VISOLIGNY :ofeqesy rop exquioy| VNUALNI VYOLIGAY 30 TWNOIOWN avaINn uZAX.. VSAMR — PPE s orsetna ae “a [ESTADO DE CUENTA DEL 01/12/2021 AL 31/12/2022 EXERESKDD ex Feena Descripeién de ta tzansaccién zo. acto. MPR savoos Saldo Anterior = 336,835.007, Depseite cta.: Beatriz Roldan 352435 34,689.00 371,224.07 Depseite Cea.: Nalter eres 4954540 40,229.00 11, 612.00% Depéaito Cea. walter Perez 4298066 63,078.00 anaen1.004 Pago con Cheque det 17/12/2021 4506 2,360.00 492,201. 0° 2,707.00 epésico ota.: Beatcis Roléen sseasse 76,456.00 Depisite cea.: seatris notes sses638 53,621.00 602, 408.007 2/ te elo pedaitetc ass 25,306.00 516,302.00) 27/12/2021 «LBZ Depésito Cta. triz Roldan 4736345, 40, 120,00 603,962.00/ 27/32/2022 Pago - Tranferencia 15543 1-457, 930.00 182,032.04 sasso mizenon rom biases Balle peanpeney RESOMEN DE A108 AL 31/12/2021 sau00Flove / TRANSITO 0.00 A100 cONSOLEADO 0.00 ‘SRD CAONGELADO /’ EMBARGADO 0.00 SkL00 SOBREGIRADO : 0-00 7 62,323.00 SALDO DISPONIBLE 62,123.00 sAL00 TOTAL Reganos comunicar sobre cualquier {zvegularidad al Banco dentro de ios diez dias de recibido et presente docunenta caso contrarie se presuniré 1a exactitud del mismo ein perjeiels a eu inpugnacién posterior enc aso de ercor w onisitn. AVISENOS COALQUIER CAMBIO BU SY DIRECCION © TELEFONO AL DEPARTAMENTO DE SERVICIO AL CLIENTE REF. CUMPLE CON PROCEDIMIENTO N" 4, nee) DEL PROGRAMA DE TRABAIO EN: PT AI7 ‘TRABAJO REALIZADO (TI PPE. Prrer pRceracronAce PORLA TINIDAD WF vamapotie- ees ken Orion © couerecion ceusrecroeia Con Leeera enwen es cone Con oesceyactomVc - CLA 4 p 7 —| DRA/TL PPE 44/05) 2024 \ | LIBRETA BANCARIA J BANCO UNION S.A, MONEDA NACIONAL CUENTA N° 1000019109566 DEL 04 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Fr |\TRANF. BANC. / ™ Feo FREER concérro bese uate | satoo | satoo at o1/i2/2001 [iasestaa 7 s/zyzo2a #352435 __|INGRESO POR DEPGSITO BEATRIZ ROLDAN (EMPRESA ROLDAN) 34,689.00) | 37122800 f 7/22/2021 | 4354543. |naneso pon ozeosiTo WaLTER PEREZ (EMPRESA PEN) 40389001 | anesce / | iazjaoat | 2355056 _|ncneso pon otros waLten penezetPnesa rex) 307200) erssoice A ol [SALIDA POR PAGO A COMERCIAL PORVENIR CON CHEQUE FECHADO AL_ a 7/2021. cheque Na rasa | 17/12/2021. | Che 506 | 7712/2021, 2,360.00, 172,331.00 4 sana | seis |nonso ron oreaT0 Sern o.0A PRES ALOR = sree“ | s7z202 (4645634 |INGRESO POR DEPOSITO BEATRIZ ROLDAN (EMPRESA ROLDAN) 53,621.00 02,408.00, rarznon | ssa _fpacoauvrontanona racuros 2550500 srea0an2~ | [PAGO A ROBERTO SOTO MAYOR, (EMPRESA SOTO) CHEQUE 7 T “ans [ome si Sata oo ae an] som | srnanoa | as aco atores race] sepa | zrraon, | erases _|nesoron oensro sera o.0AN EPR ADAH) 202009 | cosssece | rian | assaa |pacoaTovosasa, commmaoe veneuo ssrssa0o| 15303200 | 30/12/2021. (4834653 _|INGRESO POR DEPOSITO WALTER PEREZ (EMPRESA PEXIM) '36,523.00| 183,555.00) 3 szss600) —1nnsss.oo(C) REF.: CUMPLE CON PROCEDIMIENTO TRABAJO REAL 1B) Ahm HM huse—27 Lic. Mareo Lelarge Aponte ENCARGADO DE BANCOS: IN* 4, inc, ¢) DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN: PT V7 PPE” Pre rRavecatwn PORLA CanTOAD Yo Nekemioo cons Docenewio Creel, ©O* Creuecse’s Series e26 cH CAWACIO CANLAELO CONCLUSION S20 C&EtEsRCOsUNIDAD NACIOI EMPRESA "XYZ" Nome dol Trai AUDITORIA FINANCIERA Y DE CONTROL INTERNO AJUSTE CONTABLE PROPUESTO N° 1 erat: DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2024 r EY AGE AEE ke ea aah d REF /PT PARCIAL eee am TAGPW T= {Ay [curve Pro Tazeis2 Feewa 24/12/2024 £26 432] PEO SOTO MOYOR, (CupPESA Sota) con CHeQue WO NSIO peca ‘TRABAJO REALIZANO (TIR) RREF.: CUMPLE CON PROCEDIMIENTO N’ § DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN: PT AI