s Gobierno Auténomo 22% | Departamental a 2 | Santa cruz pen a LEY DEPARTAMENTAL N° 90 ss LEY DEPARTAMENTAL DE 20 DE FEBRERO DE 2015 BLANCA RUTH LOZADA DE PAREJA GOBERNADORA DEL DEPARTAMENTO DE SANTA CRUZ Por cuanto, la Asamblea Legislativa Departamental ha sancionado la siguiente Ley: LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEPARTAMENTAL, DECRETA: LEY DE CREACION DEL IMPUESTO DEPARTAMENTAL A LA TRANSMISION GRATUITA DE BIENES CAPITULO | DISPOSICIONES GENERALES ARTICULO 1 (OBJETO). La presente Ley tiene por objeto la creacién del Impuesto Departamental_a_ia Transmision Gratuita de Bienes (IDTGB), en la jurisdiccién del Departamento de Santa Cruz, que grava la sucesin hereditaria y los actos y hechos juridicos por los cuales se transfiere gratuitamente la propiedad de bienes inmuebles y muebles sujetos a registro publico, definiendo su hecho generador, base imponible o de célculo, alicuota, liquidacion 0 determinacion y sujeto pasivo. ARTICULO 2 (MARCO-LEGAL). La presente Ley Departamental tiene como. base legal el articulo 300, paragrafo |, numeral 22 y articulo 323, parégrafo II de Ja Constitucién Politica del Estado que establece la competencia exclusiva de los Gobiernos Auténomos Departamentales fen su jurisdiccién; con relacion a la creacién y administracion de impuestos de cardcter departamental, concordante con la Ley N° 031 Marco de Autonomia y Descentralizacion, Cédigo Tributatio Boliviano, Ley N° 154 de Clasificaci6n y Definicién de Impuestos y de Regulacién para la.creacién y modificacion de impuestos de dominio de. los Gobiemos ‘Autonomos y demas normativa vigente. ARTICULO 3 (AMBITO DE APLICACION). El Impuesto Departamental a la Transmision Gratuita de Bienes’ (IDTGB), tiene aplicacion en [a jurisdiccién del Departamento de Santa Cruz, y es obligatorio para todas las personas naturales y juridicas alcanzadas con el rismo. ARTICULO 4 (PRINCIPIOS), El impuesto|departamental, creado por la presente Ley, se sujeta a los principios tributarios de: capacidad econémica de los contribuyentes, — iqualdad, progresividad, proporcionalidad, transparencia, universalidad, control, sencillez administrativa y capacidad recaudatoria, ARTICULO 5 (ADMINISTRAGION TRIBUTARIA DEPARTAMENTAL). La Administracion Tributaria Departamental, estar a cargo de! Organo Ejecutivo Departamental, a través de la instancia que coresponda que ser responsable de la recaudacién, control, verificacién, valoracién, inspeccién previa, fiscalizacién, liquidacién, determinacién y ejecucién del pago de! Impuesto Departamental a la Transmision Gratuita de Bienes (IDTGB) y de les tributos que pudieran crearse mediante norma departamental expresa SI TE ST EEE; MR | Gobierno ’ | | Auténomo zZ 3; | Departamental * | Santa Cruz CAPITULO I ESTRUCTURA TRIBUTARIA ARTICULO 6 (CREACION). |. Se crea en toda la jurisdiccion del Departamento'de' Santa Cruz; el impuesto Departamental a le Transmision Gratuita: de Bienés ((DTGB), que tiene por objeto graver la sucesion hereditaria, las donaciones y cualauier.otro-acto o.hecho jufidico por el que se transfiere Sratuitamente la propiedad de bienes inmusbies y muebles Sujetos a registro piblico. |. Alos fines de la aplicacién de este impuesto se considera también como bienes muebles a las acciones, custas de capital y cualquier otro derecho sujeto a registro, ARTICULO 7 (HECHO GENERADOR). El hecho generador del Impuesto Departamental a la Transmision Gratuita de Bienes (IDTGB) se perfecciona en los siguientes casos: #) En las trensmisiones aititulo gratuito, de bienes Inmuebles y muebles sujetos a registro publico, que se preduzean. por fallecimienio del causante, anticipo de legitima o cusiquier otro titulo sucesorio, a parti de la fecha en la cual se dicte la dectaratoria de herederos, se declare vélido @l testamento que cumpla la misma finalidad; o se suscriba el documento que de origen a a transmision del dominic. - ») En el acto Juridico que de crigen a ta iransmision de dominio de bienes inmuebles y ‘muebles sujetos a registro publico como consecuencia de donaciones, ¢) En caso de acciones, cuotas de capital o derechos sujetos a registro, mediante el hecho o acto juridico que suponga la transferencia a titulo gratuito del bien. ARTICULO 8 (SUJETO. ACTIVO). &s sujeto activo del Impuesto Departamental 2 las Transmisiones Gratuitas de Bienes (IDTGB) el Gobierno Auténomo Departamental de Santa Cruz. ARTICULO 9 (SUJETO PASIVO). Son sujetos pasivos de este impussiél las personas naturales 0 juridicas, nacienales 0 extranjeras beneficlarias del hecho o dal acto juridico que da origen a la transmisién gratuita'de dominio, ARTICULO 10(BASE IMPONIBLE). La base imponible del IDTGB se determinaré de la siguiente maner a) Bienes inmuebles urbanos y rutalos: La base imponible del. IDTGB, sera la eéstablecida en cada jurisdiecion municipal, de acuerdo a ia determinacién catestral 0 el auto avalo que los Gobiernos Autonomos Municipales del Departamento de Santa Cruz utiicen para la determinecién\ del Impuesto Municipal 2 la Propiedsd de Bienes Inmuebles en sus respectivas jurisdicsiones, correspondiente a la gestion anual inmediata anterior a ia fecha de la transmisién, actualizada en Unicades de Fomento de Vivienda (UFV) hasta el ditimo dia del mes anterior a la fecha de nacimiento del hecho imponible. SSLJ Gobierno | . Auténomo | Departamental ia Cruz b) Vehiculos Automotores: Le base imponible serd la misma determinada en cada Jursdiccién municipal, por los Gobiemos. Auténomos Municipales del Departamento de Santa Cruz y que es utiizada para el cobro del Impuesto Municipal a la Propiedad de Nehiculos Automotores; correspondiente a la gestion anual inmediata anterior a la fecha de 'a transmision, actualizadaen Unidades de Fomento de Vivienda (UFV) hasta el timo die del mes anterior a la fecha de nacimiento del hecho imponible. ©) ehiculos a Motor para Navegacién Acuatica: La base imponible serd el importe que figura en ta factura comercial.de‘compra-o péliza-de importacién, incluidos los gastos ‘de desaduanizacion, menos la depraciacién. del 20% anual hasta un valor residual de 10.7% Este valor residual se mantendra constante mientras el bien petmanezca en circulaci6n, 4) Vehiculos a Motor para Navegacién Aérea: La base imponible serd el importe inscrto en el Registro Aeronautica Nacional (RAN) de la Direccion General de Aeronautica Civil, con un valor residual de 10.7%. ©) Acciones 0 cuotas de capital: Para las acclones 0 cuotas de capital, su valor de cotizacién a la fecha de clerre de la gestion fiscal Si no existieta cotizacion en la Bolsa de Valores, de acuerdo al Valor Patrimonial Proporcional, entendigndose por tal el que resulta de dividir el patrimonio total de ia entidad emisora enife el niimero de acciones o cuotas de capital pagados. Este patrimonio dese establacers@ a la misma fecha de cierre de la empresa inversora, si son coincidentes, o a la inmediata anterior Ge:la entidad emisora, si no-coincidieran. Dicho mofto’sera actualzado en funcidn 4 la Vatiacien de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) respecto ala moneda nacional entre las fechas de cierre de la entidad emisora y la de la entidad inversora, f) Derechos sujetos a registro: la base imponible estera dada por el valor de mercado, al ‘momento en que se perfecciona la sucesién ola transmisién a titulo gratuito. ARTIGULO 11 (ALICUOTA DEL IMPUESTO). Conforme a la deléminacién de base imponible establecida en el articulo anterior, independientemente del Impuesto a las Transacciones (IT), se establecen las siguientes alicuotas del IDTGB. a) Ascendiente, descendiente, y conyuge: 1% b) Hermanos y sus descendientes: 10% €) Otros colaterales, legatarios y donatarios gratuitos: 20% ARTICULO 12 (LIQUIDACION Y PAGO). Ei impuesto se determinara aplicando a la base imponible las alicuotas definidas en el articulo anterior y se liquidara y pagara de la siguiente manera: @) Sobre la base de la deciaracion jurada efectuada en formulario oficial, dentro’de los noventa (80) dias calendario de la fecha en que se dicte la declaratoria de herederos o se declare valido el testamento que cumpla la misma finalidad, con actualizacién del valor al momento de pago respecto a la variacion de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV), publicada por CRREe eee oTGobierno . Auténomo Y irtamental Y | peenament @! Banco Central de Bolivia, producida entre la fecha de nacimiento del hecho imponibie y el dia habil anterior al que se.realice el pago. ») El Impuesto que se determine como consecuencia de actos entre vivos, se liquiderd y empozara sobre la base de ta declaracién jurada en formulario oficial, dentro de los cincs (©) dias habiles iposteriores a la fecha de nacimiento cel hecho imponible, ARTICULO 13 (EXCLUSIONS). Estdn excluidos de este impuesto: a) Fl Nivel Central del Estado, los Gobiernos Auténomos’ Departamentales, los Gobiemos Autnomos Municipales -y" Autonomias Indigenas Originario’ Campesinos, y demas Instituciones del Estado, con excepcidn de Empresas Publicas. ') Las misiones diplomaticas y consulares acreditadas en el pais, asi como las misiones de los organismos internacionales. ARTICULO 14 (EXENGIONES). |. Estén exenios de este impussto: a) Las asociaciones, fuindaciones 6 insiiluciones no jucrativas autorizadas legalmente, tales come: relgiosas, de, caridad, benelicericia, asistencia social, ecucacién e inciruccién, culturales, cientificas, artisticas, literarias, deportivas, politicas, profesionales.o gremiales. Esta franquicia procederaysiempre "que, por disposition exprésalde sus estatutos, ia fotelidad de_sus ingresos y el patrimonio de las mencionadas instituciones se destine ‘exclusivamente | los fines enumerados y en ningin caso se distribuyan directa o indiroctamente entre Jos: asotiados y-en:caso de liquidacion, su:patrimonio sa destine a entidades de similar objeto. b) Los Beneméritos de a Patria, cuando sean beneficiarios del hecho)o del acto juridico que da origen a la traslacién de dominio gratuita, por mandate del articulo 2° de la Ley No. 1045 de 19 de enero de 1989, ) Las indemnizaciones por seguros de vida, por mandato del articulo 54° de la Ley No. 1883 de 25 de junio de 1998. Ml. Los sujetos beneficiarios de a exencién dispuesta por el presente articulo, deberén tramitar 'a declaratoria expresa de este beneficio ante Ja Administracion Tributaria Departamental, conforme al procedimiento que se defina en la Reglamentacién specifica, DISPOSICIONES TRANSITORIAS DISPOSICION TRANSITORIA PRIMERA.- La presente Ley entrard en vigenciaa partir de la aprobacién de su Reglamentacién por parte del Organo Ejecutivo Departamental. DISPOSICION TRANSITORIA SEGUNDA.- A\os fines de la aplicacién del paragrato ll del Art. 14, de la presente Ley, la Secretaria Departamental de Economia y Hacienda, por intermedio de sus unidades correspondientes, hard las veces de Administracion Tributaria DepartmentalGobierno . Auténomo ' Seprieet £2 tanto se constituya en el diserio orgarizeciorial del Gobierno Auténomo Depatamentel'de” ‘Santa Cruz, la instancla tribut rrespondiente. 2 ae ucion de las actividades seymediante ley Jepartamental de io y/o contrato iento de dichas lento de la presente ‘aplicaci6n del Impuesto transmisioy tulo stalzzpromulgacién de la ientales a la Propiedad de dichos Departamental a |s Trans; gratuito de vehiGulos a motor para la ns Ley Departamental de creacion de los | bienes, DISPOSICION Present Ley. ehijjaH DISPOSICION Fit regiamentaciéniy ci Remitase al Eje¢ Es dada er Departamental FDO. FILEMON SI Por tanto, ia}prom Cruz. ‘a de Santa ta clltag de Santa