UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO

PLANIFICACIÓN FINANCIERA – CASO PRÁCTICO

El Gerente General de la Empresa “Los Principales” le ha solicitado a usted

__________________________ Jefe de Finanzas, realice su planificación financiera con todo su
equipo de trabajo. En tal sentido han presentado su propuesta de presupuesto para la gestión
2019 (incrementar las ventas en 20% y el precio de venta en 10% para la próxima gestión), al
Gerente General Juan Carlos Rios. Para tal efecto se ha concertado una reunión de evaluación de
la Planificación.
Para tal efecto se cuenta con los siguientes datos:

PARTE UNO:

1. La Empresa los Principales se dedica a la comercialización de chompas de alpaca

artesanales (destinadas a ser vendidas en la población turística de Copacabana) en las
tallas S,M, y L, así también, sus ventas en los tres últimos años fueron:

Años 2016 2017 2018 TOTAL

Talla S M L S M L S M L
Hombre 200 350 310 230 395 282 390 430 315
Mujer 405 280 150 480 298 180 520 427 190
TOTAL

2. El costo de producción (COSTO DE VENTAS) expresado en bolivianos, por chompa es:

TALLA HOMBRE MUJER

S 50 45
M 70 60
L 85 80

3. El precio de venta al público (Turista de la ciudad de Copacabana), expresado en bolivianos

es:

TALLA HOMBRE MUJER

S 150 135
M 180 165
L 210 195

Asimismo, durante la gestión 2019 se pretende incrementar los precios en un 10% debido
al análisis del mercado.

4. Para la gestión 2019 se han planificado las siguientes actividades:

Elaborado por: MBA Lic. Juan Carlos Rios

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ACTIVIDAD COSTO RESPONSABLE

Elaboración de un Estudio de 21.000 Consultor
Mercado para ingresar a los
mercados de Puno y Juliaca (Perú)
Compra de uniformes para el 12.000 Gerencia de RRHH
personal
Participación en ferias 7.000 Gerencia de MKG
Publicidad en Medios Visuales 20.000 Gerencia de MKG
Capacitación al personal Institucional 8.500 Gerencia de RRHH
Actividades de Lobbing (Reuniones) 4.000 Gerente General
TOTAL 72.500

5. Por último, recuerde su propuesta: incrementar un 20% las ventas sobre el promedio de
los últimos tres años y el precio en un 8%, respeto al precio de venta del último año.

PARTE DOS

1. ESTADOS FINANCIEROS
Balance General
Al 31/12/2018
(Expresado en Bolivianos)

2. PROGRAMACION FINANCIERA DEL PRESUPUESTO

a. Se tiene previsto la venta de las siguientes cantidades de chompas para mujeres durante
la gestión 2019:

TALLA MUJER PRECIO DE TOTAL

VENTA
S
M
L

Elaborado por: MBA Lic. Juan Carlos Rios

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b. Se tiene previsto la venta de las siguientes cantidades de chompas para hombres durante
la gestión 2019:

TALLA MUJER PRECIO DE TOTAL

VENTA
S
M
L

c. Para gastos administrativos se tiene previsto la compra de papel Bs. 2.000.- material de
escritorio Bs. 1.000.-, Refrigerios y transporte Bs. 9.000.-
d. Remuneraciones del personal Bs. 200.000.- cancelados en la gestión, dejando devengado
el último mes.
e. Por servicios básicos se presupuesta los siguientes rubros:
i. Agua Bs. 3.000.-
ii. Energía Eléctrica Bs. 2.000.-
iii. Teléfono Bs. 1.000
f. Así también durante la gestión se prevé comprar Equipos de computación por Bs. 15.000.-
Muebles de oficina por Bs. 20.000.- y pagar la primera cuota de un vehículo por Bs. 20.000
g. En la gestión 2018 se pagaran los salarios por pagar y la totalidad de las deudas
comerciales.
h. Se percibirá Bs. 21.000 por venta de activos fijos que serán dados de baja.
i. Por último, por el incremento de las ventas el departamento de producción ha solicitado
que se amplié su departamento con una nueva línea de producción que tendrá un costo
de Bs. 25.000.

PARTE TRES

Se solicita:
La elaboración de toda la Planificación Financiera de la Empresa
El Balance General y el EERR proyectado para la gestión 2019.
La correspondiente opinión técnica de todo el equipo para ser presentada a su Gerente General

Elaborado por: MBA Lic. Juan Carlos Rios