Procedimiento Tributario

Se define como el conjunto de acciones que el

contribuyente responsable realiza personalmente con la
obligacion tributaria sustancial

Finalidad Capacidad y representacion

segun Art 555 del E.T

a. Estudiar las obligaciones tributarias

tanto para sujeto activo como pasivo
b. Identificar las formas de hacer
efectiva la obligacion tributaria
principal
c. Debatir a nivel administrativo el
tributo
d. Debatie de manera contenciosa el
tributo
a. Por medio de sus representantes o los
mismos contribuyentes pueden actuar
ante la administracion de impuestos
b. El pder debe ser otorgado a un
abogado titulado

Clases de declaraciones tributarias
segun el art 574 del E.T
a. Declaracion anual del Impuesto de Renta y com
b. Declaracion de IVA
c. Retenciones en la fuente (Retefuente, ReteIVA)
d. IMAS
e. Impuesto de timbre nacional
f. Impuesto nacional al consumo

a. Recaudacion
Responsabilidades de la Direccion de b. Fiscalizacion
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN c. Liquidacion
d. Discusion
e. Cobro
f. Devolucion
g. Relacion con actividades propias de obligacione
aduaneras

Notificaciones a. Notificacion personal

b. Notificacion por correo convencional
c. Notificacion por correo electronico
d. Notificacion por aviso periodico
e. Notificacion por edicto

a. Pago
Extincion de la obligacion tributaria b. Compensacion
c. Prescripcion
d. Remision

Extincion de la obligacion tributaria
Facultades de investigacion y
fiscalizacion
Medios de prueba
a. Pago
b. Compensacion
c. Prescripcion
d. Remision
a. Verificar exactitud de las declaraciones
b. Adelantar investigaciones que estime convenien
ocurrencia de hechos generadores de obligaciones
no declaradas
c. Citar al contribuyente o terceros para que rindan
interrogatorios
d. Exigir al contribuyente los documentos en dond
sus operaciones para los obligados a llevar contabi
e. Ordenar la exhibicion y examen de documentos
contribuyente como de terceros obligados a llevar
contabilidad
f. Efectuar todas las diligencias necesarias para la o
adecuada determinacion de los tributos
a. La confesion
b. Prueba testimonial
c. Indicios y presunciones
d. Prueba documental
e. Prueba contable
f. Inspeccion tributaria
g. Prueba pericial
ual del Impuesto de Renta y complementarios
IVA
la fuente (Retefuente, ReteIVA)

mbre nacional
nal al consumo

tividades propias de obligaciones tributarias y

sonal
r correo convencional
correo electronico
r aviso periodico
edicto
ud de las declaraciones
tigaciones que estime convenientes para
hos generadores de obligaciones tributarias

yente o terceros para que rindan

uyente los documentos en donde registre

ara los obligados a llevar contabilidad
bicion y examen de documentos tanto de
o de terceros obligados a llevar a

s diligencias necesarias para la oportuna y

nacion de los tributos

nial
nciones
ntal

aria
 a. Sancion por extemporaneidad
b. Sancion por correccion
Sanciones c. Sancion por no declarar
d. Sancion por errores aritmeticos
e. Sancion por inexactitud

Liquidaciones oficiales a. Liquidacion de aforo

b. Liquidacion de correccion
c. Liquidacion de revision

Herramienta para defensa de Recurso de reposicion o de reconsideracion

contribuyente

a. Declaracion por parte de los contribuyentes

b. Procedimientos de gestion de la DIAN
c. Procedimientos de discusion de los actos de
Etapas del procedimiento tributario tributaria

Via Gubernativa Proceso jurisdiccional ante jueces, tribunales,

 Via Gubernativa Proceso jurisdiccional ante jueces, tribunales,

Via Contencioso Consejo de Estado

Principios del proceso tributario a. Principios constitucionales

b. Principios del funcionario publico
c. Principios para interponer sanciones tribut
Defensor del contribuyente
Defensor del usuario aduanero
mporaneidad
ccion
clarar
es aritmeticos
ctitud

ro
reccion
ision

n o de reconsideracion

por parte de los contribuyentes

ntos de gestion de la DIAN
ntos de discusion de los actos de la administracion

iccional ante jueces, tribunales, y cortes

 iccional ante jueces, tribunales, y cortes

stado

onstitucionales
del funcionario publico
para interponer sanciones tributarias
contribuyente
usuario aduanero