REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DE LA EDUCACIÓN DEL PODER POPULAR

PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
DE LOS LLANOS OCCIDENTALES
EZEQUIEL ZAMORA
EXTENSIÓN EL PÌÑAL TÁCHIRA

ESTADO DE FLUJOS O MOVIMIENTOS DE EFECTIVO

Módulo III (Informe)

Autora:
Miriam Uribe de Vargas
C.I. V 9217671
Semestre: IV
Contaduría Pública
Docente Facilitador:
Licda. Marta Figueroa

FEBRERO 2022
 INTRODUCCIÓN

El movimiento del efectivo y su existencia dentro de cualquier organización o

empresa, es la garantía de invertir, pagar, prever, tomar decisiones para mejorar su
rentabilidad, siendo necesario el control del dinero a través de entradas y salidas.
El flujo de efectivo de una empresa representa un estado de comportamiento del
efectivo, tanto de entradas como salidas, que permite tomar acciones que te
permitan mejorar la situación actual para lograr que tu negocio sea rentable en
primer lugar, o si ya lo es, mejorar esa rentabilidad. De igual manera, el flujo de
fondos representa dinero suficiente para el pago de facturas e invertir en nuevas
oportunidades. El presente tiene como informe conceptualizar y explicar el manejo y
movimiento del efectivo o fondos dentro de una empresa.
ESTADO DE FLUJOS O MOVIMIENTOS DE EFECTIVO
1. Definir y comparar flujos de efectivo y flujos de fondos
Flujos de Efectivo
Concepto El flujo de efectivo se refiere a las
entradas y salidas de dinero de tu
empresa; es decir, incluye todos
tus gastos y todas tus ventas o
cobros.
Tipos o Operativos: Los flujos de caja
secciones operativos (FCO) engloban todos
aquellos ingresos y gastos que
provienen de la propia actividad de
la empresa. Suponen la principal
fuente de ingresos de la compañía
ya que contabiliza los ingresos por
venta de bienes y servicios.
Inversión: El flujo de caja de
inversión (FCI) mide la variación
de las entradas y salidas de
efectivo procedentes de aquellas
Inversiones realizadas en
instrumentos financieros.
Financiación: También es
conocido como flujo de caja
financiero (FCF) o flujo de caja
económico y hace referencia a la
variación de capital que tiene un
determinado proyecto. En el FCF
se contabilizan las pérdidas de las
mercaderías y materias primas, la
dotación de capital para gastos de
personal o la amortización del
inmovilizado, entre otros.
Flujos de Fondos
El flujo de fondos de tu
empresa es una medida
del dinero que entra y sale
de tu empresa.
El estado de flujo de
fondos divide tus flujos de
fondos en tres secciones:
operaciones, inversiones
y financiamiento. En cada
sección encontrarás:
Entradas de efectivo, que
son el dinero que entra en
tu empresa como por
ejemplo ingresos por
ventas, préstamos e
inversiones.
Salidas de efectivo, que
son el dinero que sale de
tu empresa, como por
ejemplo dinero gastado en
suministros, préstamos y
personal.

2.- Explicar la necesidad e importancia del estado de flujos de efectivo como

un estado financiero básico
El estado de flujos de efectivo es necesario para conocer la realidad financiera
de la empresa y es de gran importancia porque le permite realizar previsiones, te
posibilita una buena gestión en las finanzas, en la toma de decisiones y en el control
de los ingresos para mejorar la rentabilidad de la empresa
 CONCLUSION

Es importante conocer el estado de flujo del efectivo, puesto que ayuda a saber
el verdadero estado financiero de la empresa, el mismo revela el cálculo de entradas
y salidas lo que permite obtener con toda seguridad si el negocio es rentable o no.
Así mismo, de no ser rentable les admite tomar soluciones rápidas para incrementar
el efectivo, ya sea aumentando la oferta de los productos o servicios o el aumento de
precios. La administración del flujo de fondos de tu empresa puede resultar vital para
asegurarte de que contarás con dinero suficiente para pagar.
Por otra parte, los flujos de efectivo y de fondos se dividen en tres secciones:
operativas de inversión y financiamiento, la primera engloba todos los gastos e
ingresos provenientes de la propia actividad de la empresa, la segunda es la
variación de entradas y salidas de efectivo y el financiamiento consiste en la
variación del capital o flujo de caja económico.,
 REFERENCIAS

https://konfio.mx/tips/negocios/que-es-el-flujo-de-efectivo-y-como-afecta-a-tu-
negocio/

https://www.practicalbusinessskills.com/sp/managing-a-business/financial-
statements/cash-flow-statement
 REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DE LA EDUCACIÓN DEL PODER POPULAR
PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
DE LOS LLANOS OCCIDENTALES
EZEQUIEL ZAMORA
EXTENSIÓN EL PÌÑAL TÁCHIRA

AJUSTE POR INFLACION FINANCIERA

Módulo IV (Análisis)

Autora:
Miriam Uribe de Vargas
C.I. V 9217671
Semestre: IV
Contaduría Pública
Docente Facilitador:
Licda. Marta Figueroa

FEBRERO 2022
 Explicar la razón por la cual los estados financieros elaborados a moneda
nominal no reflejan una información pertinente y razonable para la toma de
decisiones.
Los estados financieros de acuerdo a la NIF A-3 (2009) es el de proveer
información de una entidad acerca de la posición financiera, la operación financiera,
del resultado de sus operaciones y los cambios en su capital contable o patrimonio
contable y en sus recursos o fuentes, que son útiles al usuario general en el proceso
de la toma de decisiones económicas.
Cuyo propósito, según Gerencie (2010) es la transformación de la información de
los estados financieros a una forma que permita utilizarla para conocer la situación
financiera y económica de una empresa para facilitar la toma de decisiones”.
Es decir, los estados financieros son informes que permiten conocer la situación y
perspectiva tanto económica y financiera de la empresa, resultados obtenidos, la
rentabilidad generada, las entradas y salidas de efectivo, así como de los cambios en
el capital contable o patrimonio contable, resultados y cambios en la posición
financiera de una empresa, que es útil para una gran variedad de usuarios en la toma
de decisiones de índole económica
Sin embargo, los estados financieros elaborados a moneda nominal no
suministran toda la información necesaria para la toma de decisiones, ya que estos
reflejan principalmente los efectos financieros de sucesos pasados, puesto que la
moneda es un instrumento de medida de la contabilidad que no es estable, porque
su poder adquisitivo cambia contantemente, por lo tanto las cifras contenidas en los
estados financieros no representan los valores absolutos ni la información exacta de
su situación. En efecto el registro de las operaciones se hace en unidades
monetarias con el poder adquisitivo que tiene en el momento en que se adquieren los
bienes y servicios; es decir las transacciones se registran al costo de acuerdo con los
principios de contabilidad.