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Universidad de Cuenca

Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas

Carrera de Economía

Alumnos

Paulina Fernanda Espinoza Terán

Paula Sofía Heras Chaca

Asignatura

Presupuestos del Sector Público

Curso

EC-09-01

Docente

CPA. Edgar Calderón

Semestre

Marzo 2022 – agosto 2022

Fecha

16 de mayo de 2022
Contenido
Plan Operativo Anual (POA).............................................................................................3

¿Qué es?.........................................................................................................................3

¿Quiénes elaboran el POA?...........................................................................................3

¿Qué debe contener?......................................................................................................3

¿Cuál es su importancia para la entidad?.......................................................................3

¿Cuál es su estructura?...................................................................................................4

Características de un Plan Operativo Anual..................................................................5

Criterios para la formulación del POA..............................................................................6

Metodología para la formulación del Plan Operativo Anual.........................................7

Etapa de preparación..................................................................................................7

Etapa de elaboración..................................................................................................7

Etapa de aprobación y difusión..................................................................................7

POA y Articulaciones........................................................................................................8

POA y Plan Estratégico (PE):........................................................................................8

POA y Presupuesto........................................................................................................8

POA y SNP, SNIP:........................................................................................................8

Proyectos...........................................................................................................................9

Proyectos Matriz POA.................................................................................................10

Bibliografía......................................................................................................................13
Plan Operativo Anual (POA)
¿Qué es?
Es un documento de carácter oficinal que permite presentar las respectivas estrategias
de acción que tiene una entidad, las mismas que son orientadas a futuro, en el mismo se
incluyen presupuestos, objetivos y las respectivas tareas laborales de las personas que
intervienen dentro de un periodo de un año. (Chiliquinga, 2017)

Este debe estar alineado con el plan estratégico de la entidad, el mismo que puede tener
similitudes, en este caso el POA tiene como finalidad la consecución de metas durante
el año para la entidad. Este permite que los involucrados tenga conocimiento sobre
cómo deben actuar dada la existencia de un nuevo proyecto.

¿Quiénes elaboran el POA?


La formulación del Plan Operativo Anual, por parte de las entidades nacionales, debe
realizarse dentro de un proceso de interacción institucional interno, entre sus diferentes
instancias orgánicas (direcciones / gerencias / departamentos / divisiones / jefaturas /
procesos / subprocesos / entre otros). Su coordinación debe estar a cargo de la Dirección
de Planificación o quién asuma este rol.

¿Qué debe contener?


 Indicadores y estadísticas que carácter anual.
 Los involucrados o responsables de cada actividad.
 Cuáles son los recursos que interviene en el POA.
 El respectivo cronograma.
 Cuáles son las actividades para la consecución de las respectivas metas.

¿Cuál es su importancia para la entidad?


En el caso de que un equipo de responsables pierde el control de las actividades esto
debido a un bajo o nulo seguimiento. Como se conoce el POA posee entre sus objetivos
la visualización de los respectivos procesos que el equipo de responsables debe
alcanzar. Por lo tanto, la elaboración del POA permite que sean visibles los errores o
alguna variación de las operaciones y a su vez permite realizar los cambios necesarios
que permitan mantener un respectivo orden, en esta afirmación es donde según varios
autores radica la importancia del POA, a su vez implica la identificación de los
involucrados en cada área, esto permite conocer exactamente qué es lo que sucede en
cada sector o área, permitiendo su respectiva acción solventando conflictos a tiempo.
(C.A., 2017)

¿Cuál es su estructura?
La matriz del Plan Operativo Anual consta de tres partes:

1. información relacionada con el código institucional, el nombre de la institución,


el “Tipo de Norma” —Ley, Decreto, Acuerdo, Resolución, entre otros— y el
“Número” respectivo de su expedición, y el “Número” del Registro Oficial y
“Fecha” de su publicación. Además, consta información de Misión y Visión
Institucionales.
2. Información relacionada con los objetivos, metas e indicadores del Plan
Nacional de Desarrollo.
3. “Estrategias de Acción Institucional” y demanda requerimientos de información
de: prioridad, objetivo estratégico institucional, indicador de gestión del
objetivo, meta de gestión del objetivo, tiempo previsto para alcanzar la meta (en
meses), programación trimestral en % de la meta, presupuesto del objetivo
estratégico institucional, responsable del objetivo estratégico institucional, y los
programas, proyectos, acciones y actividades claves.

De manera más concisa se habla de:

 Programa: Es un conjunto de proyectos organizados y estructurados dentro de


una misma lógica secuencial, afinidad y complementariedad, agrupados para
alcanzar un objetivo común.
 Proyecto: Es un conjunto ordenado de acciones que con su operación permiten
resolver problemas específicos de la comunidad y que implican la asignación
racional de recursos.
 Acciones: Son las grandes orientaciones o caminos para seguir para el logro de
los objetivos de la entidad.
 Actividades: Son las tareas que responden a cada una de las metas propuestas,
ordenadas en forma lógica y secuencial, con el propósito de conseguir los
resultados esperados.
 Cronograma mensual

Plantilla Plan Operativo Anual

La elaboración del POA debe estar coordinado con políticas y procesos de


planificación, de inversión pública, directrices del MEF, y condiciones del entorno. Para
el análisis de las condiciones del entorno, se lo hará según resultados obtenidos,
desviaciones y necesidades emergentes internas y externas. (NCI, 2016)

Características de un Plan Operativo Anual.


En muchos casos se tiene una estructura que se basa en listas y categorías, esto se
plantea conforme sean las necesidades de la entidad.

Aunque su carácter de flexibilidad sea imperante existen algunas características que son
importantes en cualquier POA:

 Debe ser claro: esto implica que no debe estar sujeto a interpretaciones, lo que
hace que sea lógico y simple, esto sujeto a un objetivo.
 Deber ser estratégico: es decir desprendido de una estrategia genérica sobre
otras entidades.
 Debe proyectarse a futuro: esto va en concordancia con las proyecciones sobre
qué y a donde se pretende llegar y de qué forma se debe avanzar hacia el futuro.
 Debe priorizar: implica una jerarquía sobre lo que es más importante y necesario
de atender.
 Debe dar orden: tanto para delegación y asignación de responsabilidades es de
suma importancia que el documento presente un orden que permita que todo
funcione de la manera más adecuada.
En todo caso el POA también necesita de información que sea detallada sobre los
recursos ya sean humanos como materiales, así como el presupuesto y sus respectivos
objetivos en cada sector de la entidad, (Chiliquinga, 2017).

En tal caso los factores más importantes que se deben considerar son los siguientes:

 Coherencia: por lo general el POA debe estar en concordancia con el plan


estratégico de la entidad y a su vez con sus estrategias más comunes.
 Comprensión: implica que el documento sea más conciso facilitando la
comprensión y consecución de este.
 Viabilidad: antes de que se puede ejecutar o poner en marcha debe ser
respaldado por los respectivos especialistas o expertos de la entidad, esto implica
también recursos y presupuesto.

Criterios para la formulación del POA


a) Cada institución elaborará el Plan Operativo Anual (POA) de acuerdo al
instructivo metodológico presentado por PLANIFICA ECUADOR y a las
Directrices Presupuestarias definidas por el Ministerio de Finanzas.
b) El Plan Operativo Anual (POA) debe sustentarse en los grandes objetivos,
metas, e indicadores gubernamentales, establecidos en el Plan Plurianual de
Gobierno.
c) El Plan Operativo Anual (POA) se ajustará a las disposiciones legales y se
compatibilizará con el presupuesto asignado a la institución.
d) El POA se registrará en la página Web de PLANIFICA ECUADOR establecida
para el efecto, solamente después de que se haya registrado el Plan Plurianual
Institucional.
Metodología para la formulación del Plan Operativo Anual
Algunos autores consideran que para la formulación del POA se puede también
considerar ciertas etapas y pasos a seguir como los siguientes:

Etapa de preparación
Se realiza una formalización del proceso de elaboración del POA dentro de la entidad,
con la finalidad de crear ciertas circunstancias técnicas que permitir una ejecución con
éxito a partir de los siguientes tres pasos:

 Paso 1: “Planificación y preparación del proceso de elaboración del POA”


 Paso 2: “Aprobación del plan de trabajo y del equipo técnico”
 Paso 3: “Constitución del equipo técnico a cargo de la elaboración del POA”
(UNFPA, 2009)

Etapa de elaboración
Considerada como una etapa fundamental ya que aquí se recoge la información mas
relevante para la formulación del POA, y como se mencionó anteriormente se definen a
su vez objetivos, proyectos y actividades los cuales son necesarios para su respectiva
ejecución, por lo tanto, se presentan cinco pasos consecutivos:

 Paso 4: “Elaboración de un diagnóstico municipal”


 Paso 5: “Determinación de los objetivos institucionales”
 Paso 6: “Determinación de proyectos y actividades”
 Paso 7: “Elaboración del POA por cada dirección o departamento”
 Paso 8: “Consolidación del documento de Plan Operativo Anual” (UNFPA,
2009)

Etapa de aprobación y difusión


Presentando el resultado final para la respectiva elaboración del POA, implica la
aprobación por parte de la entidad, sus departamentos y en el caso del sector público su
difusión o presentación a la comunidad, en esta se desarrollan dos pasos:

 Paso 9: “Aprobación del POA por el Concejo Municipal”


 Paso 10: “Difusión del POA” (UNFPA, 2009)

Cabe mencionar que los pasos anteriores fueros sustraídos de la guía para la
formulación del Plan Operativo Anual (POA) Municipal.
POA y Articulaciones
POA y Plan Estratégico (PE): El plan operativo anual debe estar alineado con el plan
estratégico de la empresa, dado que permite concretar los objetivos a conseguir cada
año, la manera de alcanzarlos que debe seguir cada entidad. (Intelligence, 2020). Cabe
mencionar que, el PE se suele plantear para un período de 3 a 5 años, mientras que el
POA tiene una duración de 1 año.

POA y Presupuesto:

El POA es un documento que debe estar vinculado con el presupuesto a fin de concretar
lo planificado en función de las capacidades y la disponibilidad real de los recursos.
(NCI, 2016).

POA y SNP, SNIP:

La formulación del plan operativo anual deberá coordinarse con los procesos y políticas
establecidos por el Sistema Nacional de Planificación (SNP), las Normas del Sistema
Nacional de Inversión Pública (SNIP), las directrices del sistema de presupuesto, así
como el análisis pormenorizado de la situación y del entorno. (NCI, 2016).
Proyectos
UBICACIÓN
GEOGRÁFIC
PLANEACIÓN TERRITORIAL PLANEACIÓN OPERATIVA PRESUPUESTO PROGRAMACIÓN Y EVALUACIÓN
A O AMBITO
DE ACCIÓN
META FUENT
ACUMU ES DE
META DEL OBJETIVO PROGRAMACIÓN FÍSICA
LADA INTERVENCIONES PRESUPUESTO FINAN PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA TRIMESTRAL CANTÓN
ESTRATÉGICO TRIMESTRAL
ANUALIZ CIAMI
ADA ENTO
OBJETIVOS PRESUPU
COMPONENTE ESTRATÉGI ESTO DEL
VALOR GAD
COS PROYECT
INDICADOR TOTAL
DESCRIPCIÓ PROYECTO OBJETIVO DEL O PRO PROG PRO PRO PRO PRO

2022
DE DEL PROGR III PROG IV
N S PROYECTO EJECUCIÓ GR I R II GR III G IV GR I GR II
MEDICIÓN PROYE Fiscal
CTO N 2022
USD

Mantenimi
Alcanzar, al ento
menos, el integral y
Alcanzar un % de
70% de áreas equipamien Mantener los
territorio mantenimie
verdes, to de casas espacios e
cantonal nto de
espacios comunales, infraestructura
equilibrado espacios $
Asentamientos públicos y parques, pública en 545.000,0 54.50 218.0 54.500,0
que brinde públicos y 100% 6.000. X 10% 40% 40% 10% 218.000,0 MACHALA
Humanos equipamient áreas óptimas 0 0,00 00,0 0
calidad de equipamien 000,00
o municipal verdes, condiciones para
vida para to
en zonas su
sus municipal
condiciones regenerada funcionamiento.
habitantes. realizado
operativas s y plazas
hasta 2023 del cantón
Machala

Realizar los
mantenimientos
Alcanzar, al preventivos y
menos, el correctivos de los
Alcanzar un % de Mantenimi
70% de áreas vehículos y
territorio mantenimie ento de
verdes, equipos/maquina
cantonal nto de Vehículos
espacios ria, reparaciones
equilibrado espacios Pesados y $
Asentamientos públicos y mecánicas, 175.000,0 8.750 61.25 17.500,0
que brinde públicos y 100% Maquinaria 2.890. X 5% 35% 50% 10% 87.500,00 MACHALA
Humanos equipamient electrónicas, 0 ,00 0,00 0
calidad de equipamien Pesada del 000,00
o municipal hidráulicos y
vida para to GAD
en latería, para
sus municipal Municipal
condiciones ejecutar el
habitantes. realizado de Machala
operativas mantenimiento
hasta 2028 espacios públicos
y equipamiento
municipal.
Proyectos Matriz POA
ACCIONES /
REQUERIMIENTO PARTID
PROYECTO ACTIVIDAD NATURALEZA GRUPO SUBGRUPO CUENTA VALOR
(Objeto de A
Contratación)
ALQUILER DE
TANQUERO PARA EL
05 05 VEHÍCULOS
SUMINISTRO DE AGUA
ARRENDAMIENT (ARRENDAMIENT 730505 $ 60.000,00
PARA REGAR SIEMBRAS
OS DE BIENES OS)
Y PLANTAS DE PARQUES
Y ÁREAS VERDES

ADQUISICIÓN DE
INSUMOS QUÍMICOS Y 05 MATERIALES
730805 $ 12.000,00
ORGÁNICOS DE ASEO
(DETERGENTE)

ADQUISICIÓN DE
14 SUMINISTROS
INSUMOS QUÍMICOS Y
PARA
ORGÁNICOS
ACTIVIDADES 730814 $ 20.000,00
(HERBICIDAS,
Mantenimiento 3 BIENES Y 08 BIENES DE AGROPECUARIAS,
MANTENIMIENTO FUNGICIDAS,
integral y SERVICIOS PARA USO Y PESCA Y CAZA
DE ÁREAS VERDES FERTIZANTES)
equipamiento de casas INVERSIÓN CONSUMO DE
7. GASTOS DE
comunales, parques, INVERSIÓN
INVERSIÓN
áreas verdes, zonas
regeneradas y plazas 19 ADQUISICIÓN
del cantón Machala ADQUISICIÓN DE
DE ACCESORIOS E
INSUMOS QUÍMICOS Y
INSUMOS 730819 $ 20.000,00
ORGÁNICOS (CLORO-
QUÍMICOS Y
ACIDO NITRICO)
ORGÁNICOS

ADQUISICIÓN DE
PLANTAS Y ÁRBOLES
15 BIENES
PARA SIEMBRA EN
BIOLÓGICOS NO 15 PLANTAS 731515 $ 50.000,00
DIFRENTES SECTORES DE
DEPRECIABLES
LA CIUDAD DE
MACHALA
MANTENIMIENTO CONTRATACIÓN DEL 05 01 EN OBRAS DE
DE OBRAS DE MANTENIMIENTO 5 OBRAS PÚBLICAS MANTENIMIENT INFRAESTRUCTUR 750501 $ 200.000,00
INFRAESTRUCTURA INTEGRAL DE TODOS OY A
LOS PARQUES Y
PLAZOLETAS DEL
CANTÓN MACHALA
MANTENIMIENTO DE
CALLES, AVENIDAS Y REPARACIONES
ZONAS REGENERADAS
(BORDILLOS, ACERAS, 750501 $ 150.000,00
JARDINERAS, JERSEY,
ETC. DE LA CIUDAD DE
MACHALA
MANTENIMIENTO
11 insumos,
DE CALLES, AVDAS.
Bienes, Materiales
Y AREAS
y Suministros para
REGENERADAS ADQUISICIÓN DE
08 BIENES DE la Construcción,
ACCESORIOS Y 3 BIENES Y
USO Y Eléctricos,
MATERIALES SERVICIOS PARA 730811 $ 33.000,00
CONSUMO DE Plomería,
ELÉCTRICOS PARA EL INVERSIÓN
INVERSIÓN Carpintería,
PERIODO 2022
Señalización Vial,
Navegación y
Contra Incendios
ADQUISICIÓN DE
RESPUESTOS Y
ACCESORIOS PARA
730813 $ 50.000,00
MAQUINARIA PESADA
DEL GAD MUNICIPAL
(INCLUYE INSTALACIÓN) 08 BIENES DE
USO Y 13 REPUESTOS Y
CONSUMO DE ACCESORIOS
Mantenimiento de MANTENIMIENTO ADQUISICIÓN DE
INVERSIÓN
Vehículos Pesados y DE VEHICULOS RESPUESTOS Y 3 BIENES Y
7. GASTOS DE
Maquinaria Pesada del PESADOS Y ACCESORIOS PARA SERVICIOS PARA
INVERSIÓN 730813 $ 100.000,00
GAD Municipal de MAQUINARIA VEHÍCULOS PESADOS INVERSIÓN
Machala PESADA DEL GAD MUNICIPAL
(INCLUYE INSTALACIÓN)

CONTRATACIÓN DEL
04 04 MAQUINARIAS
SERVICIO DE
INSTALACIONES, Y EQUIPOS
VULCANIZADORA PARA
MANTENIMIENT (INSTALACIÓN, 730404 $ 5.000,00
VEHICULOS PESADOS
OS Y MANTENIMIENTO
DEL GAD. MUNICIPAL DE
REPARACIONES Y REPARACIONES)
MACHALA
Bibliografía
C.A., E. E. (2017). Plan Operativo Anual. Quito.

Chiliquinga, I. F. (2017). “LA INTEGRACIÓN DE LA INFORMACIÓN EN LA


PLANIFICACIÓN Y SEGUIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LA
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DEL ECUADOR EP UNIDAD DE NEGOCIO
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Sordo, A. I. (2018). Plan Operativo Anual Ejemplos.

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DEMUCA.

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