UNIVERSIDAD APEC

DECANATO DE POSGRADO
PROPEDEUTICO DE HABILIDADES GERENCIALES
Práctica de Contabilidad General

Nombre: Wendy L. Peralta Asencio

Matricula: A00110252

Facilitadora: Germania Grullón, C.P.A., M.B.A., C.T.C.

Ejercicio No.1: Definición de conceptos

Defina los siguientes términos contables:

Activos:

Corrientes:

Activo fijo

Pasivo corto plazo:

Pasivo largo plazo:

Capital social:

Reserva Legal:

Utilidad del Periodo:

Utilidades Retenidas:

Ejercicio No.2: Clasificación de cuentas

Clasifique las siguientes cuentas en: Activos, Pasivos, Patrimonio.

Nombre cuenta Activo Pasivo Patrimonio

Documentos por pagar
Utilidades retenidas
Efectivo
Cuentas por pagar
Inventarios
Cuentas por cobrar
Patentes
Impuesto de ventas por pagar

1
 Edificio
Sueldos por pagar
Seguro pagado por adelantado
Capital social
Terrenos
Patentes
Vehículos
Impuesto de renta por pagar

Ejercicio No.3: Asientos de diario

Indique cuáles cuentas se registran en el debe y cuáles en el haber:

Ejemplo:

- Se constituye una empresa, con un aporte de los socios en efectivo, un

vehículo, y mobiliario de oficina.

Nombre cuenta Debe Haber

Efectivo
Vehículo
Mobiliario de oficina
Capital social

- Se compran suministros de cocina al contado por RD$3,000.00

Nombre cuenta Debe Haber

SUMINISTROS DE
COCINA
EFECTIVO CAJA/
BANCOS

- Se paga el alquiler del mes, por RD$15,500.00.

Nombre cuenta Debe Haber

GASTO DE ALQUILER
EFECTIVO CAJA/
BANCO

- Se venden servicios al contado, por RD$250,000.00.

Nombre cuenta Debe Haber

EFECTIVO CAJA/
BANCO

2
- Se adquiere una póliza de seguro para vehículo que cubre 6 meses,
- Por RD$15,600.00

Nombre cuenta Debe Haber

Efectivo, Caja y Banco
Póliza de seguro por
adelantado

- Se pagan los salarios del mes, por RD$85,000.00

Nombre cuenta Debe Haber

GASTOS DE SUELDO ,
EFECTIVO
CAJA/BANCO

- Se compra mercancías por RD$ 65,200.00 pagando el 50% al contado y

el 50% a 30 días.

Nombre cuenta Debe Haber

Compra de mercancías
Efectivo caja/banco
Cuentas x pagar

- Se vende mercancías por RD$230,000.00, cobrando el 25% al contado y

el 75% a 30 días.

Nombre cuenta Debe Haber

Efectivo caja/banco
Cuentas x cobrar cliente
Ingreso x venta

- Se compra mobiliario de oficina, por RD$35,000 al contado.

Nombre cuenta Debe Haber

Mob. Y eq. De oficina
Efectivo caja / banco

- Se adquiere un préstamo por RD$250,000.00 a 2 años, con un interés de

12% anual, duración 2 años.

Nombre cuenta Debe Haber

Efectivo caja/ banco
Préstamo/doc x pagar

3
- Se compra un vehículo por RD$425,000.00 pagando el 40% al contado y
el 60% a 12 meses.

Nombre cuenta Debe Haber

Equipo de Transporte
Efectivo caja/banco
Doc x pagar

- Se venden servicios a crédito a Comercial Caribe por RD$175,000.00.

Nombre cuenta Debe Haber

Cuenta x Cobrar
clientes
Ingresos x servicios

- Se paga los servicios de: Energía Eléctrica por 7,500.00 agua por
RD$2,000.00 y teléfono por RD$6,300.00.

Nombre cuenta Debe Haber

Gasto energía eléctrica
Gasto suministro de
agua
Gasto de comunicación
Efectivo caja/ banco

Práctica No.4: Cálculo de depreciaciones

El 01/ de marzo 2010, una compañía compra un vehículo en RD$2, 750

000. Tiene una vida útil de 4 años, valor residual de $5,000. La empresa
Deprecia sus activos por el Método de Línea recta.

Realiza su cierre contable el 31de diciembre de cada año.

Calcule el gasto por depreciación al 31 de diciembre 2010.

Datos:

D = C – vr / vida útil RD$2,750,000 – RD$5,000 / 4

4
Depreciación anual =

Depreciación mensual =

Depreciación diaria =

Marzo – Diciembre =

Nombre cuenta Debe Haber

Equipo de Transporte
Efectivo, Caja y Banco
Gasto Depreciación Veh.
Dp. Acum. Eq. Transp.

El 01 de octubre 2011, se compra un edificio en RD$ 15 000 000, tiene una

vida útil de 20 años y un valor residual de RD$ 500 000, la compañía
deprecia sus activos por el Método de Línea recta.

Realiza su cierre contable el 31de diciembre de cada año.

Calcule el gasto por depreciación al 31 de diciembre 2012.

Datos:

D = C – vr / vida útil

Depreciación anual =

Depreciación mensual =

Depreciación diaria =

Nombre cuenta Debe Haber

Edificio
Efectivo, Caja y Banco
Gasto Dep. Edif. 2011
Dp. Acum. Edif. 2011
Gasto Dep. Edif. 2012
Dp. Acum. Edif. 2012
El 1 de agosto 2012, se compra Planta Eléctrica en RD$450,000. 00, tiene
una vida útil de 7 años y un valor de residual de RD$5,000. La compañía
deprecia sus activos por el Método de Línea recta.

Realiza su cierre contable el 31de diciembre de cada año.

Calcule el gasto por depreciación al 31 de diciembre 2012.

5
Datos:

D = C – vr / vida útil

Depreciación anual =

Depreciación mensual =

Depreciación diaria

Agosto – Diciembre

Nombre cuenta Debe Haber

Maquinaria & Equipo
Efectivo, caja y banco
Gasto Dep. Maq.
Dp. Acum. Maq.

Práctica No.5: Ciclo contable

El 1 de enero del 2012; una compañía inicia operaciones con un aporte de los
socios de RD$ 500, 000.00 en efectivo, mobiliario valorado en RD$750 000.00

03/01/2012: compra suministros de oficina al contado por RD$7,500.00

05/01/2012: Vende servicios al contado por RD$ 235 000.00

08/01/2012: Compra equipo de cómputo RD$150, 000,00 pagando el 25% de

contado y por el resto firma un documento a pagar en 3 meses.

12/01 /2012: Vende servicios al crédito por RD$ 285 000.00

15/01/2012: Paga los salarios de la primera quincena por RD$ 150 000.00

6
19/01/2012: Compra un vehículo por RD$ 500. 000.00, a Santo Domingo
Motors, condiciones: paga un 10% de inicial y por el resto firma documentos
para pagar en un año.

23/01/2012: Compra mercancías para la venta por RD$62, 000 de contado.

27/01/2012: Se pagan servicios: de electricidad por RD$6,000.00, agua por

RD$2,000. 00 y teléfono por RD$8,500.00

31/01/2012: se pagan los salarios de la segunda quincena por RD$ 150 000.00

Se Requiere:

- Registrar asientos en el Diario General

- Pases a las cuentas del Mayor General
- Prepare Balanza de comprobación.
- Prepare el Estado de Resultados.

a) Asiento Diario General

Del 01/01/2012 al 31/01/2012
Fecha Detalle Aux DR CR
Efectivo, caja y banco    
Muebles y equipos de oficina    
01/01/2012
@      
Capital Social    
Materiales y suministros de
 
oficina
03/01/2012
@      
Efectivo, caja y banco    
Efectivo, caja y banco    
05/01/2019 @    
Ingresos por servicios    
Muebles y equipos de oficina    
@      
08/01/2012
Efectivo, caja y banco    
Documento por pagar    

7
 Cuentas por cobrar    
12/01/2012 Cliente A  
Ingresos por servicios    
Gastos Administrativo    
15/01/2012 Sueldos      
Efectivo, caja y banco    
Equipos de transporte  
@    
Efectivo, caja y banco    
19/01/2012
Documento por pagar    
Santo Domingo Motors  
Inventario    
23/01/2012 @      
Efectivo, caja y banco    
Gastos de electricidad    
Gasto de agua    
27/01/2012 Gasto de telecomunicaciones    
@      
Efectivo, caja y Banco    
Gastos Administrativo  
31/01/2012 Sueldos      
Efectivo, caja y banco    
Totales

a) Cuentas Mayor General

Del 01/01/2012 al 31/01/2012

Efectico, caja y banco Cuentas por cobrar Muebles y equipos de oficina

8
Materiales y suministros de
oficina Capital social Ingresos por servicios
   

Equipos de transporte Documento por pagar Inventario

500,000.00  

Gastos generales
Gastos por salario administrativo

a) Balanza de comprobación
Del 01/01/2012 al 31/01/2012
Descripción Débito Crédito
Efectivo, caja y banco  

9
Cuentas por cobrar  
Inventario  
Muebles y equipos de oficina  
Equipos de transporte  
Documento por pagar
Capital social  
Ingresos por servicio  
Materiales y suministros de oficina

Gastos por salario

Gastos generales administrativo
Totales

b) Estado de Resultados
Del 01/01/2012 al 31/01/2012

INGRESOS

Servicios

MENOS
Gastos Generales y
Administrativos

UTILIDAD OPERATIVA
Impuesto Sobre La Renta
25%

Utilidad Neta del Periodo

Práctica No.6: Ciclo contable

El 01/06/ 2010, La empresa Modelo, S.R.L. que se dedica a la venta de

artículos varios abre sus puertas con un aporte de capital de los socios por

10
RD$100,000.00, este monto es en efectivo y equipo de cómputo valorado en ₡
750 000.

03/06/2012: compra mercancías a crédito a Importadora Imperial por

RD$ 135, 000, 00.

05/06/2012: Alquila un local pagando RD$ 17,500.00 por el mes.

05/06/2012: Contrata a dos empleados para atender la tienda, se le pagará

RD$ 10,800.00 mensual a cada uno.

07/06/2012: vende mercadería por RD$95,000.00 de contado.

10/06/2012: Compra adquiere una póliza de seguros por RD$15,000.00 por 6

meses.

14/06/2012: Vende mercancías a crédito a la Empresa ABC por RD$78,600.00

17/06/2013: Compra mercancías por RD$150,000. 00 a crédito a Importadora

Imperial.

21/06/2012: Abona 20% de las mercancías compradas a Importadora Imperial

comprada el 3 de junio de 2012.

25/06/2012: Realiza un abono por RD$ 30,000 de la mercadería comprada

el día 17.

29/06/2012: Paga servicios de electricidad por RD$6, 800.00, servicio de agua

por RD$2,000.00y servicio telefónico por RD$3,750.00

30/06/2012: Pago los salarios del mes.

Se requiere:

- Realizar los asientos en el diario general.

- Realizar los pases a las cuentas del Mayor General.
- Balanza de comprobación.
- Estado de Resultados.

a) Modelo S.R.L
Diario General
Del 01/06/2012 al 30/06/2012
Fecha Detalle Aux DR CR

11
    
   
01/06/2012
   
 
 
 
03/06/2012
 

 
05/06/2012  
   
 
07/06/2012 @      

10/06/2012

14/06/2012

17/06/2012

21/06/2012

25/06/2012

29/06/2012

30/06/2012

a) Modelo S.R.L
Mayor General
Del 01/06/2012 al 30/06/2012

Efectico, caja y banco Cuentas por cobrar Muebles y equipos de oficina

12
 100,000.00 17,500.00

95,000.00 15,000.00  

  27,000.00  

  30,000.00

  12,550.00

  21,600.00

195,000.00 123,650.00

71,350.00

 
Ingresos por venta de
Seguro pagado por adelantado Capital social mercancía
   

Cuentas por pagar

Inventario Gastos de alquiler

Gastos por salario Gastos por electricidad Gastos por Agua

Gastos por telecomunicaciones

13
 a) Modelo S.R.L
Balanza de Comprobación
Del 01/06/2012 al 30/06/2012

Descripción Débito Crédito

 
 
 
 
 

Totales

14
 c)Estado de Resultados
Del 01/01/2012 al 31/01/2012

INGRESOS

Servicios

UTILIDAD BRUTA
Gastos Generales y
Administrativos

UTILIDAD OPERATIVA
Impuesto Sobre La Renta
25%

Utilidad Neta del Periodo

15