CURTEA DE CONTURIA ROMANIEI
‘CAMERA DE CONTURI CLUS
CiujNepocs, Stade Mair ne. cod 400081
“Telefon: +20) 264593 S27; Fe (40) 268 593301
Website: woe cunzadeson an; E-ai secirccm
AUDIT FINANCIAR
ASUPRA CONTURILOR ANUALE DE EXECUTIE BUGETARA,
ALE
UNITATH ADMINISTRATIV TERITORIALE A COMUNEL
UATC GIRBAU
RAPORT DE AUDIT FINANCIAR
NR. 3124:91,07.2017
ANUL FINANACIAR AUDITAT 2016
DOSAR CURENT RAPORTARE CURTEA DE CONTURIA ROMANIEL
‘CAMERA DE CONTURI CLUJ
Ciaj Napoca, Sade Maio 18, cod 400001
“Toleon: +0) 364 503.577, Fa: 440) 264,583,301
Website: noav.cureadeconturo; E-mail sssuirss0
Ne. 3125(3.07.2017
catre,
UNITATEA ADMINISTRATIV TERITORIALA
‘COMUNA GIRBAU
ate domnule primar Prof. Lucian Gheorghe BROAINA,
Va transmitem aliturt un numir de 2 (dow) exemplare din procesul verbal de
constatare nr 3122 din deta de 31.07.2017 incheiat in urna aeunil de aut finaeiar pe care
‘Camera de Conturi Cluj a efecto fn peioada 04.07.2017 ~ 31.12.2017 I entitaea pe care 0
eprezetai
“Termenal entra semnaren si restiuirea eatre echipa de audit sav cite stuctura de
specialitate care & efectuat contolul, este de maxim 5 (cine) zile caledarstice de la data
Imegistrri acestuia la regisratura ena sau de a data confirms de pemire end procesul
verbal se transite prin post.
Precizim cf in cazul in care nu respectajitermenul prevazut mai sus pentru semnarea
procesului verbal de constatare acesa se consider eluzat si fie semnat” si se procedeaz la
‘aloificaea lui poteivit nrmelor Cui de Contr,
‘La constatiileInserise in prezentul proces verbal pot fi formulate obecfuni de etre
conductor si depuseltransmise Ia sediul nostrs din municipinl Cluj-Napoca, st.
Motilor, nr. 18, in fermen de 15 zileealendarstice de la data inreistrit atu ls enttatea
dumneavoastrt su dela data confiemri de primite @ acestuia, In conformitate eu prevederile
art. 35 din Legea n, 94/1992 privind organizarea si funetionaea Cui de Contr, republiats,
fi ale pet, 364 coroborat cu pot. 120 gin Regulamentul privind organizaea si desfgurarea
ctvitiilor specifice Curii de Conturi, precum si valorificarea actelor rezultate in aceste
‘activi, publiat in Montoral Oficial al Romine, Parte In. S47din 24 iuie 2014,
acd obiectlle se depunse vansmit dup expirarea acestuitermen, zestea nu vor mai fi
avute tn vedere la valorificareaconstatisilor.
ehipa de a
Auditor public extern:
ra CURTEA DE CONTURIA ROMANIEI
‘CAMERA DE CONTURI CLUT
Cluj Napoca, Strada Mofilrne.18, cod 400001
“Telefon: #(40) 264593527, Fan (40) 264593201
Website: www surendesonturiso: E-mail sselui@rsso
(Ne. 312413,07.2017
RAPORT DE AUDIT FINANCIAR
Comuna Girbiu, Jud. Cluj, 31 iulie 2017
Subsemnata Obreja Camelia, avind functa de auditor public exter in eadral Camere de
Conturi Cluj, in temeiul prevederilor Lepi nr. 94/1992 privind organizara si functionarea Curt
de Contur,republicat, al delegafiei ne. 1678 din data de 03.07.2017 gi al legitimate’ de seviciu
‘, 97T/17.L0.2010, am efeetuat fn perioada 04.07.2017 ~ 31.07.2017, misiunes de audit Fnanciar
eu tema: Audit financiar asupra contuilor amuale de execujie bugetard ale. Unit
Administra Teritoriale a Comune fa Unitatea Administrativ Tertoriala Comuna Girt, ju
j, avdnd atribuit codul unie de inregistare 4485430, cu sediul in comuna Girbiu, st
Principals, mt. 5, cod postal 407295, telefon +40268.283.734, fix +40264.283.616, site
‘ww primarigirbauso, e-mail: primariagarbau(@yahoo.com, pentru anu 2016.
fn execijul bugetar supus audits si fn timpul misiunit de audit fnanciar, eonducerea
‘exeoutvd,precum si conducerea comparimentelor economice,financire si contabile ale enti
au fost asigurate de:
> Brosina Gheorghe - Lucian ~ primar,
> Sechel ~ Abrudan Cornelia —contabil
Conducerea entail este responsabild de intocmirea si prezentarea fideld a acestor situa
financiare in conformitate cu Standardele Intemationale de Raportare Finenciar& gi petra acel
contol intem pe eae conducereastbilyte oS exte necesar pena 2 pent intocmizessituailor
financiare care sunt lipste de denaturdri semnifieative, cauzate defraud sau erate
Responsilitatea noasta este de a exprima o opinie cu privie la stuatie Financiave ale
nui 2016 pe baza audituli efectut
Misiunea de audit financiar a fost efectuats in conformitae eu standadele propli de audit
ale Cui de Contr, elaborate in bazastandardelor internationale de audit
Rape de et ec UATC Oe Coste Fre 6 1. Situatiile financiare auditate:
Prezenta misiune de audit financiar a avut ca obiectiv auditarea situafilor financiare
{ntoemite de Unitatea Administratiy Teritoriala Comuna Girbiu data de 31.12.2016, cae cupind
(6 bilan,
{5 contul de rezulatpatrimonial,
1 situaya uxurilor de tezorerie,
1 situaja moditiarlor in strutura activeloreaptalurilor,
1G anexe la stale financire, care includ: politic contbile gi nate explicaive,
1B contul de execufe bugetars
LLObiectivele_auditului_finaneiar:
CObiectivul general al auditul finaneiar const in a objine o asigurare rezonabil asupra
faptuli ct:
'#)situafile Financia auditate nu confn denatudrisemnifictive ca mare @ unor abateri
‘sau erori, permijind astfel =i se exprime o opinie eu privie la masura in care acestea sunt
{ntoemite de ete entitate In conformitat cu cadul de aportarefinanciari apical in Romina,
respects principle legalitait si ogularitit gi ofera o imagine fidol8 a pozitiel fnanciare, a
performanfi financire gi eolrllte informa refertoae la activitatea dsfigurati de enttatea
respectivis
'b) modul de administare a patimoniului public si privat al statului si al unit
‘administratv-teritorile,precum gi executia bugetelor de venituri gi heltuil al enti veifcate
sunt in concordant eu Scop, obietvele si atribuile previzute in actele normative prin care
fost infinfat enttates verificaté si respects principile legaltii, regularitai, economiciai,
ficient gi eficniai,
Obicctivele speciice, sunt cele aplicabile enttiauditate, previrute Ia pet. 259 din
Regulamentul privind orgaizarea si desfasurarea lor specifice Cunt de Contr, ele
transmise de cdtre departamentele din eadrl Cutt de Contur a Roméiniei gi obiectivele dispuse
de conduoerea Camerei de Conti Cluj, dup cum urmeaza
Objgcivul 1: Elaborara gi findamentarea proictlui de bupet prop, precum i autorizaes,
legaitatea gi necesiaten moditiciiloraduse prevederilor ine ale bugeteloraublice.
Oiccivul 2: Exactttea si walitatea datolor reflectate in situaile Financia.
Obiectivul 3: Onganizare,implementarea si mentineeasistemelor de ranagement si eontol
iter inelusiv suit intern) la nivelul Unit Adminstatv Teritoile gi sabilirea legituit de
cauzaltale inte rezultacle acesei evaluti si deficienole constatate de cdtre Curtea de
Conti fn actvitatea entia:
" controlulfnanciar preventi: organiza, implementae, funciona, evaluae procedur;
‘5 controlulinternmanageral:organizare, implementare, fnefionare evaluate,
‘cud publi inten: organizare, implementar, funefionare, evalua.
Obicctival 4: Modul de stabilc, evidentiore $i urmatie a Tncasiritveiturilor bugetlu, in
‘uantumul si la temmenele previzute de lege, precum si identifcaea cauzelor care au deteminat
neealzaea acestora.
Obiccivul 5: Calitateagestiunit economico~financiae:
‘Wefectuarea inventariri sia reevaluiri tuturor elementelor patimoniale la temenul
previzut de lege, inrepstaea in evidenfa contabilt a rezultateloracestora, precum gi inregistrarea
fn evidengele eadastrale side publictate imobilirs; 1 asigurareaintegiti bunurlor patimoniale incusiv efeetuareaoperaiunilor In numerar
prin easieia propre;
‘=H modal de aplicare a preveerilor legit privind propritatea publics si regimal jure al
scesteia, procum gi ale reglementirlorprivindinventarera unui din domenil public al UAT;
‘Wconstuitea i uilizares fonduilor penta desfigurarea de activi conform seopul
obieetivelor si atribuilorprevlzute in atele normative pin eae os infin enttates,
‘Wi angajarea, Tihidarea, ordonanjarea si plata cheltueilor”bugetare conform
reglementiilor legale gi in concordanji eu prevederile lei bugetare sia destnatetstabilite
(cheltuelle bugetae care se auditeazt tn cadrul misiuni de audit financar in mod obligtoriu
‘entra perioada 2014 ~ 2016 sunt: cheltuelil cu reparafile eurente si cheltieile de capital):
legaltatea, economiciatea, eficienta gi eficacitatea utlziit fonduilor alocate din
Fond de reerva, in concordanja cu necesita actrit acextr finda ie regis Ue ures San
pentru cheltuili nepeevzute,
‘Wl efectuare cheltuillor pentru acjuni cu caratersoval-cultural fest cu respectarea
prevederilor legal, inclsi in carl finanfrilornerambursabile din fondur public alocate pens
fctiviti sportive,sfiun social eultrale i pentru spiinirea unititilor de eats
cheltucile de asistena sei
8 acordarea si utlizarea conform destinajillorstailte a alocsillor bugetre pentru
investi a subvenilor i tansferurilor, precum sia ator forme de speijin financiar din partea
Satu Sau unitifilor administra trtriale:
‘Wf datoria publics, finan rambursabile angajate pe baze contracuae sau garantate de
cave aceasta; arirate, pl restante;
"a obliga insu public etre bugeulconsolidat lsat
‘i vinzarea glsau sconterea din funcfiune « aetivelor comporas, concesionarea sau
inchirieres de bunuri proprette publicd si privat a unitiit administraiv-teritorale (inclusiv
terenurile ocupate de pagum’), concesionarea de servicli cu caracter public si asocierile in
partcipatune; stair indiatorilor de perormanyaafereni contractelor de deleyare a gstiunit
‘ervcilr public ga clauzelor contractuale:
‘ respoctaren de ire enitateaauitat a prinipilor economicitai,cfiiene i eficaciii
‘inutiizarea fondutlor publice si in administraea patrimoniului public i privat al statu si
al unitjior administra tertile;
idemtificatea eventualelorcarene,inadverenfe su impefeciuni lsative;
1 alte objective fn limita competenfelorstabiite de lege
Obiectivul 6; Documente, date si informati prvind:asosieea eu enti private sau publice
8 VATC Gitbiu, existenja pareneriatelor public — privat, infinarea de soietifi comerciale cu
Participarea la constituire eaptalufui socal a acesor, peti insegistate la Camera de Conturi
(Cj sub ne, 177728.08.2014, nr. 3383/21.10.2016, ar. 3384/2110.2016, nr, 182/26.01.2017 gine.
63771603.2017,
Obicctivul 7: Constitutes, utilizar si gestionarea resurslor financare privind protetia
‘medial, imbundtiea conifilor de via ide muncd.
Prezentarea generali a entitifii auditate si a cadrului legal aplicabil
acesteia:
3.1 Context institutional:
‘Conform prevederilor at. 1s ar. 3 din Logea nr. 21968 privind organizare aministrativ
‘teitorului Romfniei, cu moditicirle si complet ulteioare, comuna exe unitate de baz ale
‘organiziriadminisirativ-tritorialea ai - in funeie de conde geografice,economice gi socal-
politic, etnce gi de lepitrileculturale gi radijonale ale popula. La art. din Legea nr. 21968 se face precizarea cd unitiile administativ-teitorale, denumirea gi components lor, sunt
previzate in anexa i leg.
UATC Girbiu igi desfigoars actvitatea tn baza Legit mr. 21572001 privind administra
publicd local, ropublicat, cu modifcaile yi completrile ulteriare, ale Legit nx. 273/2006,
privind finanfele public loale, cu modifies complete uteviare gi ale Legit nr. 393/2004
privind statuulalesilorlocali, cu modifcarie gi completirile ulteioare sa alloracte normative
specificeadministaie public locale
‘Autonoma localé se realizeezt prin autortjile administaii public, respectiv: Consilal
Local ea autortatedeliberaiva si primarul ca autortateexecutiv care indeplineste gi atibuile de
‘ordonator principal de edit in coca ce privesteformarea, administratea,angajarea gi utlizarca
fonduriorpublice locale.
‘Primaria este condust de cate prima, care este yetul wlministaielpublice ovale yi al
paral prope de specialitate al autrtilor administra public locale
Primarulasigurdrespectarea drepturilor gi Iibertlor fundamentale ale cetaenilr, a
prevederilor Constitujei, precum si punerea in aplicare a legilr, a deretelor Presedintelut
Rominiei, a hotiiilor st ondonanlor Guveenului, a hotiivlor consul local; dispune
_masuile necesre si acordspijn pentru aplicareaordinelor i instrufiuilr cu caacter norma
fale minisilor, ale celrlalfi conduct ai autoritjilor administajiet publice centrale, ale
prefetuli,precum sia hotiirlorconsiliuli judetean, tn conditile leg,
‘Administafia publica in UATC Girbau se organizeaza si funetioneaz tn temeiul prineipilor
ulonomiei locale, descentalzarit servicilor publice, eigibiitatit autostajilor administajiet
publice locale, legalitii gal consul cetienior in slujionarea problemelor locale de interes
eosebit
Primarul indeplingse fumetia de autortete publics, conduce servcile publice locale gi
paral de speciaitae
Unitatea Administativ Teritorala Comuna Girbau are regedinfa fn comuna Gib, str
Prineipal nr. 5, jdetul Cluj, cod postal 407295, cod deidontiicaefisalé nr. 4485430, telefon:
“$40264,283.734, fax: -40264.283.616, site: hups/iwwwprimariagarbau., e mall primaria,
{gathau@ yahoo.com.
‘Actvitates until administeatv teitoral este reglementatd in principal de urmatoarele acte
normative:
+ Constituja Romani,
+ Legea ar. 15/2015 pentru alegerea autoritiilor adminis’ publice locale,
pentru modiicarea Legit administaietpublice locale ne 215/2001, precum si pentru modificarea
4 completarea Legit nr, 393/2004 privind Statutulalesilor local
‘+ Legea nr. 215/2001 privind administraia publica local cu medificdil ultriore,
© 0G mr, 53/2002, privind Stautl-cadru al unitiii admirstativ-tevtoriale, eu
‘modificrile gi completirile ulterioare,
“+ Legea 393/2004 privind Situ sleslo local, eu modifica ulterioare,
‘+ Legea nr 52/2003 priv transparenja decizional in administra publics,
+ Legea 161/2003 privind unele masuri pentru asgurarea trnsparenfei In exerctarea
emnitiilor public, a funcilor pubice gi ia domeniul de afaceri, preveirea si sanctonarea
corupfel, cu modicarie si eumplearile ulterior,
‘© Legea ar. 5442001 privind liberul acces
modifica s complete ulteroare,
‘+ Legea contabiltiji ar. 82/1991, republicat, cu modifcrileuterioare,
+ OMEP ar. 1917/2005, pentr aprobarea Normelor metodotogice privind organizarea
si conducerea contabilititinstufilor publice,Planal de contri pent insttuile pubice gi
instrufiunile de aplcare a acestia,
‘+ Leges nr. 273/2006, prvind finanfele public locale, eu mod ictrileulterioare,
+ Logea nt. 5300/2002, privind finanelepublie, cu mosiidrile ulterioare,
informajie de interes publi, eu
EE + Legea ne, 571/2003, privind Codul fies, eu modifcaile si completiile ulterioare,
+ Leges nt. 22772015, privind Codulfiseal, cu modifcdile si completiileulterioare,
‘OG nr, 92/2005, privind Coda de procedurs fiscal,
‘© Legea nr. 207/2015, privind Codul de procedur fiscal,
‘+ Legea nr. 339/2015, a bugetului de stat pe anul 2016, cu modifi ulterioare,
Legea nr. 34002015, a bugetului asigudrilor sociale de sat pe anul 2016, eu
smoditictrile si complete uleroare,
‘+ OUG nr. 64/2007, privind datria publi, cu modifi si complete ulterioare,
# OUG nr. $1/2010, privindreglementarea unor misuri pentru ruerea unor aerate
4in economic, peecum gi alte magi finaneiare, eu moieties complete uleroare,
+ Legen ne 517007, peivind Cid mune, cn rode gi completrileutesioae,
* OUG ne, 57/2015 privind salarizarea unitars a personalult pitt din fonduri
publice tn anul 2016, prorogarea nor termene, precum s{ unele maswi fsca-bugetare, eu
Iodifictile i complete ulterioare,
‘+ Legea ne, 213/1998 privind proprcttea publi si regimul jr
smoditicrle si complete ulterioare,
+" OG nr, 81/2003, privind reevaluarea i amortzarea actvelor fixe aflate In
patrimoniul institute publice,
+ Logea nr, 50/1991 privind sutorizarea executirit construcilr gi uncle misui
entra realizarealocuafelor, eu modal si completrile ulterioae,
Lega nr. 350/2001 privind amengjarea teritoriului gi urbanismul, cu modifeaile i
‘completirite ulterioare,
‘© OUG ne. 34/2006 ~ privindatibuirea contractelor de achizite publica a contactlor
de concesiune de lucriri public si a contractelor de concesiune de servcii, cu modificiile gi
completirile ulterioare,
‘© Legea nt 982016 priving achziile publice,
‘*Legeanr 100/2016 privind concesinile de lurar gi concesiuile de servic
‘+ Legea nt. 672/2002 privind audital public inter, republicté, eu modificrite gi
complete ulterioare,
© OG nr. 119/1999, peivind contolul inter si contolul faanciar preventiv, cu
modifica si completrileulerioare,
32 Date eu caracter gener
32.1 Deserieren actiitiil a seopului, obiectivelor gi atributillor prevzate tm actele
normative de infiintare;
Primele testi de sate pe valea Nadgulu sunt din see XII “lea, acesteaaflindse tne in
1270 in stpanirea Episcopiei Romano- Catolice de Albs-ulia. De altfl comitatul Clyj este atest
pentru prima datt in 1176 ea parte a voievodatlui Transilvania, Garbiulficind parte integrant
din acest comita
‘Comuna Gisbiu este situa in zona Dealuilor Nidigelului, fm pustea Sud-Vesticd a
Podigului Somesan, de-a lungul AutotriziiA3 sia drumurilr najionale DN 1F si DN 1, find la
23 km distana de munieipiul Cluj-Napoca. Comuna Girbau se Inveeineaz la nord eu eomunele
‘Cuzaplac din judul Sala) si Sinpaul, la est eu comuncle Sinpaul gi Bait, la sud eu comuncle
Glau si Capusu Mare, la vest eu comuna Aghiresu.
Localitaile componente ale comunei sunt satele Commesti, Nadel, Ture, Vitea si Givbiu
~reyedinja comune
CComun Gitfstu nu are elabort gi aprobatStattul untiit administra teritorale, dupa eum
prevede OG nr. 3/2002 privind Stautu adr al unital administeative - etoile.
Supreaja comune! este de 7.210,33 ha, find compusd din 4.869 ha terenui agricole
(Qerenuriarabile 1.571 ha, finele 974 ha, piguni 2.294 ha, vil gi ivezt 30 ha) gi 2341.33 ha terenuri neagrcole, din care 1.575,33 ha supeafaja cu puri i alld vegetaie forestier, 98 ha
terenusi cu ape gi stuf, 95 ha eit de comunieai, 170 a terenuri ocupate ea construtisi curs
403 ha terenuri degradate gi neproductive. Din supeafsja total de 7.21033 ha, in intavilanul
localiti este supvaaja de 169,74 ha, ir In exteavilan 7.040,59 ha
‘Situat in zona dealurilor Nadaelul, teritorul comunei Garbiu se alin partea sudvesticd a
Podiului Somesan. Agezarea geoprfict determing caracteristicle relieflui, format din dows
twepte gi anume una depresionar alta deluroast, predominant.
Cima din comuna Gisbiu este strdns legal de altitudines gi formele ce relief in zon, find
lasificath ca find temperatcalda.
PUG-ul in vigoare dateaz& din anul 1998 si arf tebuit tnlocut dept 10 ani. Similar eu
‘multe alte localitati din Roménia, PUG-ul nua fost inlocait ei prelungt,fipt oe a determinat ca
pina in prezent modifcaile necesare la supra Intavilanulul st se fed pin PUZ-un succesive.
‘Conform ultimuluirecensdmént din anul 2011, eomuna Girbiu are 0 populaie de 2.440
locuitri, in seidere face recensimintul anterior din 2002, end se ivegistaserd 2.648 louitor.
Nu exists o etnie majoritar, locuitori find romni (48,77), maghiari(44,34%) gi romi (402%).
Din punct de vedere confesional,locuitrit sunt ortodoey (45,619), reforrai(41,39%),greco —
dezvotaea gi reabilitaree infrastructuri locale,
> dezvolare gi diversificarea economiei locale,
> imbunattinea mediului de vial prin dezvoltarea inftastucturit si servicilor
ceducaionale, de sindtate, asistent socal i susinerea atviilorreereafionale
322. Modul de organizare si functionare a acestei, precum si entitifile aflate
subordine! coordonare/sub autoritates
Prin sentinel civil ne. 218/20.06.2012 sin. 433/23.06.2016 sa valid mandatl de primar
al comune Girbasobjnut de dnul Broaiana Gheorghe Lucian ea urmae a serutinuludesfagurat la
‘ata de 10.06.2012, respect 05.06.2016
Organigrama’ i statul de funcii al apaatului de specialitate al primarului Uniti
Adinistrativ Tertoriale Comuna Girbau au fost stabiite si aprobate prin HCL mr 4525072013,
sim. 72720.09.2016.
a Regulamentul de organizare si funejionate al aparatulu de specalitate al primarului comune
Girbau a fost aprobat prin HCL ne. 61/17.10.2013, ia Regulamentul de ordne intrioars prin
Devizia nr. 208/3.11.2013, find stablite relaile ierarice si fimefionle penta. stucturle
‘organizatorie ale aparatului de speciaitate al primarului UATC Girbiu. precum si aribufile
acestora. Aparatul de specialitate al primarului euprinde dowd categarit de personal = funetionar
public si personal contractual, ciora le sunt aplicaile dispoziile Lepi ne. 188/1999, rivind
Sttulfuneionarilor public, cu modifiarileulterioare, sau prevederieleislaiei man
Conform organigrame aprobat,gparatl de specialitate al primarulu cupinde un numa de
22 postri din eare 2 sunt functi de demnitate publi alea, 14 sunt func publice (0 funetie de
conducere gi 13 funeit de execute) gi 6 sunt funeii contractule de exeeuje (0 functie de
conducere 5 func de execute). In anul 2016 au fost ocupate un numa de 12 postr, din eae 2
fincjit de demnitate publied alas’, 4 tuneit pubice de execuje st 6 fan contactuale de
cexecutie (0 funefie de conducere si 5 funefii de execuie). Aparatul de specialitate al Primaieh
‘Comune: Gir este organizat in 12 structuri(compartimente, serve, et.» dup cum wrmcaz
‘4 in subordines primaruui: viceprimar — 1 post ( funete publiet de demnitate
public aleasa, post oeupat conform HCL nr. 2/27.06.2012 sin. 34/27.06.2016 privind alegeres
viceprimarulul comunei Giebaus seeretar ~ 1 post (funefie publicd de conducere ~ post vacant);
‘compartment financiar, contabiltaxe gi impozite~$ postr (3 funefipublie de execute vacante
‘512 postr contactuale ceupate); compartimentachzii publice - 3 postu (3 funetiepublice de
cexceutie, 2 ocupate si una vacant); administrator public - 1 post (Kuscje contractual. de
conducete ocupat};consiler personal -1 post funcie contractual de excede ocupat),
In subordinea viceprimarului: compartiment gospodirire comunalé ~ 1 post
(funeyie contrctuala ocupats), compartment urbanism - 1 post (funcie publied de execute
‘cupa; compartment situa Je urgeni - 1 post funefe publieé de execute - post vacant);
‘in subordinea secretaralui:compartiment aricol - 3 postu (3 funeti publice de
cexccufie vacate), compartiment asstent social 2 posturi 2 fuaneli pulice ~ | post ocupt),
biblioteca comunal— 1 post contractual de execule ocupat
‘In anul 2016, Consiiul Local a fost format din 11 consis! (HCL nr, 49/27.062012 gi nr
31/27.06.2016 privind valdarea mandatelor consilirilor local ales a serutinul electoral din data
de 10.06.2012, respectiv 05.06.2016 si HCL nr. 50/27.06.2012 sin. 32/27.06.2016 privind
constitvirea Consliului Local al comunei Girbiu), find onganizat in 3 comisii de specilitate
conform HCL nr, 50/2706 2012, respectv nt. 35/27.06.2016, dup cum urea
H Comisia penitu programe de dezvolre economico/scial, buget-finante,
‘administare domeniu publi privat al comune, agricultural, protecta mediuli,servci gi comert
=S membri,
Comisia pentru invipiman,sindtate, cule, protectie social, activi sportive
side agrement—3 membri,
5F Comisia pentru administaie public local, juries, plstarea ordi gi lnigtit
Publice —3 membsi
“Modul de desfsurare a activititii Consliulu local a fost reglementat prin Regulamentul de
organizaresifuncjonare a Consilui Loal,aprobat prin HCL nr, 58/201¢ gia fost intocmit in
taza prevederlor 0.6. nr. 3/2002, aprobata i modifiata prin Legea ne 6733002.
Tan] 016 a fost optate un nuimae de 106 hots de consis local in earl eelor 18
sedis din eae 11 seine ordnare, 6 extraondinare gi Ide indat,
Din bugetl local al UATC Girt este finanja i activittea ordonatoi teria de eredite
din refeaua de Tavijimint preuniversitar, respectiv Scoala Gimnazils Girsu, CUl 18001378,
com. Gib, nr. 177, Jud. Cu, el /fax: 02647283606, cod postal 407295, e-mail: seoalagarbiu
@yahoo.com,
3.23. Participarea enttiil supuse auditari la eapitaul social al alter enti
CComuna Girbdu participa in calitatea de afionar la constiturea SC U-ILITAT PUBLICE
GIRBAU SRL Gitbiu, st, Prineipld, mr. 56, com. Girbtu, jud. Cluj, iregistaté la Oficiul Registrului Comertului sub nr J12/1136!16.042015, CUI 34376205, tel. 0264.283.734, fax.
(0264.283.616, e-mail: uslitSipublice garhau/ayahoo.com, eu un numae 6 100 pari sociale cu @
valoare nominal de 150 lei fiecare numerotate de la I 1a 100, reprezentine 100.0 % din capital
social subsers gi vara
Comuna Girbau Face parte in calitate de asocat din urmitoarele soci
nereomunitaa
*# Asocijia de Dezvollare Intercomunitars ECO - Metrpolitan Cluj, Calea
Dorobantilor, nr. 106, Cluj-Napoca, jud, Cli, cod postal 400609, Romania, te: +40372.640.008,
(0372.640.038, C.LF. 25964150 email: office @ecometropolitanclus;
* Asociajia de Dezvoltae Intercomunitara Zona Metropolitan Cluj, Piaka Uniti,
2, ap, 4, Cluj-Napoca, jud. Cluj, tel O740.88.607, website: wassadizmeco, email
‘sdigedizme.o;
‘© Asoviajia de Dezvoliare Intercomunitara Aghiresu ~ Gib, sat. Aghiregu Fabric
‘nr, 86, com, Aghirsu, jud. Cl, eod postal 407010, tel. +40264.358.001, CUL 2537114;
‘= Asociajia de DezvoliareInteeomunitacd Girbtu Sinpaul, exm. Giebiu, ne. ,jud
(Cluj, cod postal 407295, el 40264287734, CUI. 31176803,
324. Veniturle si cheltuilile aprobate prin buget,aferente perioadel auditate;
Pentru anul 2016 prevederile bugetare iiiale aprobate au fst fn sun total de 7.414.000,
lei, ir cole dfinitive de 8.764.750 le
Execupiabugetard aferentéanului 2016 se preznt ast
“oblu e —Exeetnbogetar pe an 206
Veniturile incasate in anul 2016 au fost in suma total de 6.114659 li, ind realizate in
opti de 82.47% fa de prevederil initia si de 69,76% faa de prevedeile definitive.
{In anul 2016 prevederle bugetae iniile, definitive si execufia bugetart a veniturilor se
presi ase:
% ee" | ee | Bee ay
“abo 2 seca ugetar a Ynlturlor pe an 2016,
fn anul 2016 au fost efectuate plain sum total de 5.914.556 lei eprezentind 79,78% fa creditele bugetare iniinle probate gi 67, 48% fa de cele definitive.
Execufiabugetarta cheltuieltor penta anul 2016 se print ste:
“obo 3 yee bugetar. ehleor pe nul 2016,
333 Principalele date dn situafilefinanciare, precum si analiza fn volute a acestora pe
limi 3 ani:
Datele prezentate fn bilanfl contabil ncheiat la 31.12.2016 de eate UATC Girbau sunt
aferenteaetivitii prope ga ordonatorull teria de credit din subordine.
Bilanful contabil,
ae Daaaae [ousans [ona | [ones
Tet ns ina eee | —auaw| soar | swf som | on
Ere a3 ‘ors | 136
Ti ed el oo co lor consemnate in bilanjul contbilincheiat la data de 31.12.20165 sa
constatat fatale ativele totale ale entai au inegisteto crestere de 4.546.670 lei comparaiv
cu anul 2014 si de 2.749.735 le fa de anul 2015, datorat att eeseri valor ativelornecurente
eu 4.120.038 le, respectiv cu 2.488.325 lei ca urmare alit a recepfionirii unor obiective de
peti proeetulu pivind asfaltarea DC Turea ~ Comes,
‘Creanfele bugetului local au fnregistrato erestere in anul 2016 fa de anul 2014 cu 112.675
lei gig erestere fade anal 2015 cu 68:410 lei,
In situajle fnanciaretntocmite pentru anul 2016 de UATC Girbis nw sunt evidengite
‘imprumuturis datori neeurete
Datorilecurente gi implicit ele totale Ia 31.12.2016 sunt mai mari cu 40.763 lei fade anal
2014 si cu 52.533 lel faft de anul 2015, influenga determinata de datorile comercisle care
Inegistreaa oerestere la sfryitul anu 2016 fade anit 2014 g 2015,
CCapitalurile propria tnepistrat la fnele anului 2016 o restr fh de ani 2014 52015 eu
4.505.907 lei, respestiv 2.707.202 lei, determina in principal de crete fonduilor bunurlor
in domenial publi i privat al ett
Cont de executie venturi
7 aoe [ons | man [anne
a] esipenjec zeae | “re ene | ae | oor} ears} am |
= [smog ete | | mi | iam | eam] asin | eo | 300 | aso
+ | eneetarareeenenn o] | om of om] oan
313 [nt ee cs s[ ef ‘nai ie *]e] am pae| maw
eer! Saas a [aoe [ane
‘SUCTION DE DEZVOLTARE Tas ani ‘a3 [sia [ana
SICTINEDE FUNCTION masons | oe] ms | asp
‘Toll 5 —oformafi preventae in contre de execu venir intemit ents anil 2014205 912016
‘Venitrite totale ralizate tn cursu amulut 2016 sunt de 6.114.659 Ie ind mai mar fas de
nul 2014 si anul 2015 eu 2.873.387 lei, espectiv 1.466.507 lei, datoria subvenilrprimite de la
bbugetul de stat pentru realizareaproietelor de investi finanate din PNDIL care au fost mai mari
fagh de anit 2014 si 2015 cu 2.304.786 lei gi 1.894.445 li sia cotelordefacate din impozitul pe
‘enit care a fost mai mai en 215.821 Ie, respoctv 259.326 ll
Veniturile din impezite, xe, contribu, alte vrsdminte, alte vnituriincasate in anul 2016
av fost in sud total de 583,132 le reprezentnd 88,39% din prevederile ugetare definitive find
‘mai mici fajd de cele icasate in anii 2014 (590.814 lef) si 2015 (767.482 lei) cu 7.682 lei,
respectiy eu 184.320 le
Din veniturile totale fn sum de 6.114.659 lei, care au fost realizate in anu 2016, veniturile
din impozite, tase, contibuji, alte virsiminte, alte venturi repreznts 9.54%, conform
informatilor prezentate in tabelul urmator:
we a Treats | Pret | Tawa’ |
Ba ‘ate | anne | were
T_[ entrap cont eves vente
i rt ae
fey da ner UTE Ge aes 08 “ES rine i bg a
nt ee Co
[Some pene eee alr sei
mele of mae | wan | vase
se on
‘abel 6 lformaiprezentate i coat de execute vent intact ptr an 2016
Veniturile din cot si sume defaleate din impozitul pe venit gi TVA, subyenti primite de la
alte ni
administrative, dona si sponsorizari doin o pondere de 90,46% (5.531.527 lei) simu
seu in vedeea realizii lor, precum gia prezentri in situa Financia,
Cont de executie eheltuelh
ect ace
Tontsecrmntnennciowme | 2ant [sara | aanes [aire | ance | aaa | ain | psa
an 2014, 2018, 2086,
“Tell a. 7 Informa prezentte a contrite de xeute- het tocite pe
Pye efectuate din bugetl consolidat in anol 2016 a fost fn sum toall de 5.914.556 let
din care 5.074.090 lei la ordonatorul principal de edit, respectiv o pondere de 85,70% si
£40.46 Ii Is ordonatorl tear de eredite —pondere de 14.21%,
{In execuia bugetlui local in anu 2016 sau efectuatchetueite mai mari fade ancl 2014 si anal 2015 cu 2.674.423 le, respectiv 1.290.460 lei, datoratt in principal evolu cheltieilor
Se capital,
“Analiznd plajileefetuate din bugetul local in evolujc pe sectiuni, sa constatat eesterea
plajlorefectuate In secfiunea de funeionare cu valoarea de 313.550 lei fa de anal 2014 si
Selderea acestora cu 135.392 lei faji de anul 2015, evoluie determnatd in principal de
modifiitile interveite in exccujia bugetard a cheltuililor de personal si a cheltieilor cu
nur servicile
Ta ceea ce priveste pail aferente setiunii de dezvotare se constatio crestor a acestora cu
2,360,888 lei fg de anal 2014 su 1 429.852 le at de anal 2015, datort in principal ereteit
cheluilior de eapital ea mare a inceperi proietuluiprivind asfatarea DC Turea ~ Comes,
proictfinantat de la bugetul de stat din PNDL.
‘Din pile totale efectuate in anul 2016, cheltuilite de personal defn » pondere de 21,49 %,
cheltuilile cu bunut si serviii~23,72 %, ativelenefinancare ~ 50,37 %.
Strvturaplilor bugetull local pe capitol se print ste:
"TOTAL BUGETUL LOCAL,
Denunirsindlestrior Paeteionete | 5,
‘al 3006
jUGET LOCAL
VS —_Es able sep sma] 1637]
lovin, ase | 142
Cua, eters fined 35138 a
Bible mh sete mance pe] oa
deca 12] 0
i 7m | sas
22591 139
nomen ai ernie oo | 03
cal | eo 520.
Laci, ei derotare oi, die wns] 1028
Thin publi leis rae osso0| 177
¢ dome loci, selon coma 3.068 | ast
| Prtesinmesi i anst| 495
Rediceres# contoll ola ioe] 356
sbi s2.000| a8
are are lor naidle 29500 [031
[Retin nee emp, coer 51Ge mine, de zuar0| mas
“Tso ine 2sa7i0| as
Deana sinodi 2zassit| 3763
VENITURL ROPRIT
‘Ak, ine Bl 3 | 1007
Fon, ia Toast | — 89.95
‘Cami cul 94st | 8995
“eal 8 Stractara pir fectuate nam 2016 -clasifentin aet
34 Referitor In sistemul contabil si la sistemul sistemului informatie al enttiit
augitate;
‘Lt Modul de organizare a sistemuluicontabi
Potrivit oganigrame s statuli de Fanci al aparatulu de spocialitate al primaruli probate
entra anul 2016 prin HCL ne. 45/2013 gi ne. 7222016, este organizat in subordines directs a
Drimaruui compartment financiar, contabil, taxe si impozite cu 5 postu din eare 3 funeii
publice de execifie, vacant in peroada verifcata si 2 postr funti contractuale de execu ere
aceon ae au fost ocupate in pevioada veritiat
Situafie financiae intoemite Ia data de 31.12.2016 au fost semnate din parca
compartimentului financier, contail tae gl imporite de cre daa, Sechel Abrudan Cornelia
Personalul cu aribuiifinancia-contabile fi cunoaste atribuile de serviiu cuprinse tn
Regulamentul prvind organizarea si functionarea aparatului de specialitte al primarului UAT
Gira si figele postuiui, avind progatveaprofesionala necesara si find inadrat in munca pe
perioada nedeterminat.
Contabilitatea institu’ est organiza si condusa in conformitate eu Lege contabilti mr.
82/1991, cu mouifietrile si completirileulterioare gi OMFP nx. 1917/2005 gia asigurat in general
Inrgistrarea cronologicd si sistematied,prelurare si plstrarea informatilor cu privre la poztia
financird, performanja financira gi‘fuxurle de trezorere, informaliinecesare atit pentru
cxtnjle isle, i pentru ulti exter ew urndtouete except
~ stocurile de lemne achiztionate pe parcursul anului 2017 au fost inrepistrate direct pe
cheltuil, nefiind respoctate prncipiul evalu separate # clementelor de activ i de datorit si
rincipiul prevalenei economiculu asuprajuridicului (elit asupeaaparente),
= pentu toate elementele pattimoniale de ative, dato i capitals nu s-au prezentat la
data inceperiiactunii de verificare, informatii pe suport de hirtie sau magnetic refertoare la
evidenja anaes,
*raportarea nor informaiiernate in contul de execute bugeti ~ chetuelpeivind
angsjamentele legale de pitt
‘Suportl sotfivare este asiguat att la UAT Girbl, ct sla Scoala Gimnacials Girbiu de
etre SC Softonic Solutions SRL Cimpia Turzii, tn baza coniracteler de management al
resuseor digitale (uport software) ar. 10-413/29.01.2013 gin. 12905.01.2012.
Sistemul informatie de prluerare automata «datloeFnanciar—cootaile,asigu in general
respectaea noemelor contabile si contolul datelor integistate in conabiliate eu exceptia
aspectelorprezenate mai sus
De asemenea, nua fost asigurati piste informafilor financir contabile aferente
perioadei veifcate pe suport magnetic, intoemirea registrelor contabile obligatori (egistel
inventar, registra jural si carten mare) intocmirea situailor de raportre si evident conform
reglementirlor existente, cu excepfile prezeniate mai sus. Transferarer de elie sistem a
soldurlor de a o perioada la alta de la sfigitul unui an fnanciar la incepatul eeluialt an
financiar, se face automat
Personalul de la contablitate a fost pregtit in vederea utilisé sotului contabil, dar ma
exist in entate un manual de Tueru pentru programele contabie folosie, iar din observarea
‘modului de Iver s- constatat 8 salariaiicompartimentulu financiar,contbil,taxe gi impozite
fn reugese in toate cazurile si editeze documentele financiar contable,registele contabile,
balanele de verificare,necesae efectuari verificai
‘Au fost stabilte persoanele Imputemicite si efectueze operayiunile legate de angajarea,
lichidarea, ordonanarea gi plata cheltuelilor bugetare, precum si acordaresvizei pentru control
financiar peeventiv ~ Dispozitia ne. 67103.08,2015, fn perioada auditatd mv au fost invogistate
refuzuri de virk de contol financiar preventv, dara fost identificate documente reprezentind
‘angajamentebugetare si legale care nu sunt vzate pent contolul financar prevent
Proietcle de operatiun prezentat la control financiar prevent prow au fost insotite de
documente justificative certifieate in priving realitai,reglactai i legliit prin sem de
care condttorulcompartimentlui de specialitate care a init operajunea
[Nu au fost efeeuate operajunipatrimoniale ew urmave a disociie orconaorull de credit,
‘irs exist viza de contol fnanciarpreveniv prope,
Dar au fost identfcate gi uneleexcepfit: de exemplu pent plaile efectuate Ia bunutt si
servicli sunt prezentate doar facturle gi extrsele de cont, fick documeate justifiatve, fa
‘ordonanjare I plat, fr viza de ,bun plat gi CFP, motvat de fapul ck sa fet economie la
‘consul de hare,
‘Sunt asigurate condijile necesare de securitate cu privire la prelerara, utlizarea si hivarea datelor din sistemul conabil. Exist proceduri speifie cates reglementeze mol de
athivae al documentelor.
fn eadrul enttajit sau emis, apeobat si aplict procedusi si polit contbile specifice,
precum si alte proceduri pentru acivtti desfgurate, respectiv: procedra privind angajarea,
lichiares,ordonanjarea gi plata cheluililo, procera privind inventaierca gi procedura peivind
ahivarea documentelor.
3.42. Referitor la sistemul sistemulut informatie al entail auditaes
Servicil IT a fost extemalizal, iar utlizatori TT sunt 11 salariat din numarul total de
angalati de 12.
Servcile de tnreinere yi depanarea a calculatorelor gi a perferislor acestora au fost
ssigurate de SC APL Softronie SRL CAmpia Turzi, ud. Cluj conform conactuli de servi nr,
15183/21.12.2016,
PentcuTntenerea sstemului in anul 2016 au fost efeetute pli in valoae total de 5.000
ei
"Nu exist un plan de achizii pe termen mediu,o strategie IT pe termen meivscurt penta
dezvoltaea gi reabiltarea infrastruc locale,
> decvoliarea i diversifcarea economic! locale,
> imbunittirea mediului de_viaih prin dervoltaea infrastracturit. si. seviilor
ceducaonae, de sina, asistena socal i susfnerea atvitilor ecreaionle.
Din parcurgerea chestonaruluiprivind evalureasistemull de contrainte (macheta 4),
rezult cd Ia nivel enti sa elaborato procedurtprivind managementelrscurlor, dar nua fost
constitutlo comisie pena gestionarea acestora, sa fntocmit regis iscurlor i s-au identical
efile sensible prin intoemicefigelor de ideniicare a acstrs, dar nu au fost Kents toate
‘sure elevate la nivel! stracturilorfuetionale, scesteanefind stable l nivel de institu
‘Nua fost desematio persoana pentru indeplinieaatribugilor de offer de riser, nu exist
«© monitorizare go evaluaresistematict a riscurior la nivell enti, ste ints se analizeze
tn care an riscurile legate de destigurarea activitijilor prop enti gi ss elaboreze anu
Pent limitarea consecinflor aarite acestor isu
Managemental ent ese asigurat de cir primaral UATC Girbtu care indplinese
funeia de ordonator principal de credit, iar prin aparatu de specialite asigurarealizarca
bjetvelor enti i punerea in apicare a hotrilor Con Lost, A fost labora lisa cu
bictivelespecitie pena domenile:contabilitas,achizfii public, asstena social, financiar-
contbiitate, esta agricol, star civil, taxes impocite 3 esurse umane
Conclusle: Sint stabilite oblecivele generale si specfice tn concordan cu mise
enti de a reaiza servic publice de bund cali, n condi de fiend eicactate i
conomicitae, dar se impune 6 revizuire si atualzare a acestora in concondanfd cu strcturile
JFaetionae aprobate prin organigrama i saad defect.
Eralueren activiilor de control raliate la ubsle rennin
Referitor Ia organizaea, implementarea, funclonarea $i actualizares sstemul de contol
intem, prin Dispozitia nr, 19005.09.2012 a fost umiti comisia penta monitorizarea, gi
mplementara Sistemului de contol inter managerial, are nu a mai fost medificat pin a data
efeetuiri verifcdri, eu toate ei au fost inregistate modified in structs de personal si in
legislaiaaferenta,
Pentru anal 2016 nu s-a fntocmit Programul de dezvoltare a sisemului de control
{nter/manageral, cu obiectivul general: mentinerea unui nivel adeevat de implementare a
sandardelor de control intern managerial.
‘Actuslzarea sistemului de contol intern managerisl conform prevederilor OSGG nt
eyo mn UT (oe te 400/2015, inclusiv modificareaplanuli de implementare a acestuia nua fos: asiguratt
Pe parcursul anului 2016 mu au fost actualizate proceduile de sistem, privind coordonarea
actvtiilr,solutionaea ptitlr,wilizarea gi securizarea resurselorinformatice.
La nivelul enti, pentru sctivtijile proceduabile identfeate, au fost elaborate un numdr
4 59 proceduri operaionale cae au fost distribute persoanele responsable cu implementarea
aoestora.
Existi o separare a atributilor angsjjilor, respetiv atribuile de aprobare, contol si
Invogistrare a operatuniloreconomice sunt Incrednfateunor persoanedifete in conformitate eu
figapostlu, procedurile operationale, ROL, deizia de contro fnancar prevent
Tn perioada auditats nu au fost iregistaterefuzuri de viride control fnancar preventv.
Prin Fisa postlui pent salariatul cu asibuitprivind fntocmirea si semnarea siuailor
financire, a fost stabil sarcni In coca ce prvesteofganizareaactvitai de angajare,lichidare,
‘ordonanjare i pata cheltwielilor din bugetl general propriu al Comune! Girbau,find stabilite
‘roiectele de operajuni spocitice angaiai, ichidarit si ordonangarit chetuielilor, pesoanele
Gelegate pent viza ,Bun de plat si Normele metodologice afeente acest activi.
‘Conelurie: Cu soare cd la nivelul entail audiate conducerea acestela a asgurar
claborarea si comunicare procedurilor formalizate pentru procesele si cctvtaile derulate tn
fear! ent, a Init, eplcat sh dezvottat conroale adeevate de supraveghere a actvtjilor,
‘operajinilor si tranzactlor, in scopul realizar efcace a acestora, mai exists documente cu
‘implica in angajaea sefectuarea cheltuiltor din bugetul local care mu sunt veate pentru CFP
‘air fast ntocite ordonantrile a plata
Fvaluarea sistem de nformare
Pent inepstrreaoperajunlor 9 evenimentelor desfisurate fn enitte exist erat un
sistem de eaportare, aa cum este stabiit de roglementirilelgale in domes, (de ex. ~ hotel
Const Local, dispar primar,domenil fnaniar contail ~ report finanelare Girbure,
trimestrilefanuale te)
S-a asigurat_aprobarea si efeeturea operaiuilor excusiv de cite persoane special
immputemicite in acest sens. A fest numitresponsaill cu infrmares (sererul Comunel Qb8y,
inchs perso cu sbi de registrar i aehivaze).
Enitate a organioat primirealexpeiorea, inegstrarea corespondcnil. Corespondenia
ulzesa puttr dif informa (hie, CD), ise ealzeaa prin mijloace dere (post,
fax, crn posts electronic)
‘Accesarearesuselor ga documentelr se efetueazé numa deere porsoane indrepit si
responsable in legturd cu wtlzarea gi plstarea lor, lar prin registratim generals Ih sistem
lectonic, se aigur controll secestfi la fiecare document eat ine in insite.
Stadia implement standardelor component ale nivel ninformare gi comunieare™ Ia
UATE Giebu ia cele 2 enti fate in subordanarecoordonarelsb ators ete:
Standard 12 ~ Informarea gi comunicare et implementa la Scoala Gisnacalt
8, partial implementat UTC Givbau 41 neimplementt la SC UTILITATI PUBLICE.
IRBAU SRL Gir,
© Standardul 13 ~ Gestonaren documenteor eso implement la Scoala Gimnazala
irks, pontish implomentat UATC Gicbou qt. neimplementat le SC UTILITAT! PUBLICE
GIRBAU'SRL Gira,
© Standardul 14 ~ Raportarea contabitt si financard ete pial implementa la
UATE Giri, Scoala Gimnazials Gitbsu gi neimplementat la SC UTILITATI PUBLICE,
GIRBAU SRL Gir,
fn conclsie: Sistema de informare si comunicare este pata funeoma,exstind wnele
Inadvertent privnd furcionaeasistemulu TE, gestionaea documentear,raportaea combi si
JFinaesar, iar rscrilepasble denifeate sun rica.
Exaluarea covorari comtrolulu intern sia auditulu intern, Kaportarea controtul intern,
Stadiul implementirii si dezvolii sistemului de control inter nanagerial la nivel
ntti a fieut obiectul informa, prin intoemirea de. situajii ceralizatoare, conform
prevederlorlepale, dar eare nu au fost depuse la DGRFP Cly, conform prevederlorlegale in
Vigoare
Evaluarea stadiulu implement si dezvoltirisistemului de control intern managerial a
realizat la nivelultuturorcompartimentelor din structura rganizatorii a entail public, inclusiv
1 celor subordonate sau aflate in coordonatea acestoa fi este prezenta ir documentul de Iuera
DL-PO.-AFCCCP. -020.
{in raportalincegistat sub nr. 4074/31.12.2016 s-aconsemnat faptul e& UAT Comuna Gib
Alispune de un sistem de control inern managerial ale edrei concepe si aplicare permit
arial conducerii UA.T. COMUNA GIRBAU (i, dupa eaz, consltlul de adminisraie) 53
Jurizezeo asigurare rezonabilé cd fondurle public gestionate in scopulindeplinrilobietivelor
‘generale si specifice au fost uilzae in condi de legaltae, regulartate, eficacitae, efiientd gt
‘economicitae, Aceasa declaratie se itemelazi pe 0 apreciere realist, corect, complet $i
dem de incredere asupra sistemulul de control intern managerial al ents, formula fn Baza
‘aucoevaluarit acestula. Sistema de control intern manogerial cuprinde parfial mecanisme de
‘awiocontrol. iar apicarea masurilor privinderesterea eicacita aeestua are fa bast evaluarea
riscurlor
Audits
Cu prvire la modal de organizare al auditual intern:
Activtatea de audit inter a fost asiguati la UATC Girt in anul 2016, de cite Filial
Judeeand Cluj a Asociatei Comunelor din Romania in baza acordului de cooperare privind
‘organizatea si exeeitarea activitajii de adit pubic intern ne, 168/2527107.062013,
La unitaen de invaimant preuniverstar de pe raza Comune! Gitbiu, care este enitate
ppublcd cu petsonalitate juridicd aflat in subordonarea UATC Girbiu, avid caltatea de
‘ordonaorterjar de credit a cdte execu bugetare 5 situa inaniate sunt consolidate a nivel
Primiriei Comune! Girbiu, mu este organiza aetivitate proprie de ait inte, Auditarea
ctivti Seoit Gimmazile Girbiu este in sarina ativitail de audit publ inten organizat la
Primaria Comunei Giri,
Cu prvire ta modal de functionare al auditlui intern:
La UATC Giri in anul 2016, activitaten de audit inter a fost asigarata de cite Fiala
Judeeand Cluj a Asocistei Comunclor din Romanian baza acordului de cooperare privind
‘organizara gi exeretaea ativiai de audit publi inter ns. 165/2527/07.062013,
In pesioada auditatds-au realizat un numir de tei misiuni de audit 2ublicintem privind
vetficares sistemelor de luare a deczilor si de contol inter pentra peioada 01.01.2015 —
31.12.2015 ~ port de aut intern nr. 714/3984/12.12.2016, actvitatea de asstenf socal entra
periouda 01.01.2016 ~ 31.12.2016 ~raport de aut intern a. 234/2634/14.02 2017 gi sistemul de
control inter managerial pent pevioada 01.01.2016 ~ 31.12.2016 - rapodt de audit intem nt,
235/2631/14.08.2017,
In anul 2016 nu au rolizat mist de audit ad-hoe servic de asiguae gi vile,
Eniitateaauditat nu a prezentat plana stategie de dit inter elaborat pe o perioada de tet
Refertor I realizareaactvitii de adit public inter in perioada 2013 - 2015 nu sa putut
ormlao coneluzie deoarece nu sau prezentatplanurile anuale si nici cele multanuale.
Fiecare misiune de audit desfguratt s-2 finaliza cu recomandisi punctate din partea
auditorilor, care au fost discuate gi Insusite de elie factor responsail in fiecare struct
audits, Cu toate c& in gedinfele de Inchidere au fost soictate planuri de implementare
‘ecomandivilor cuprinzdnd calendate precise gi persoane tesponsabile, nu a prezentat fga de
lurmavire a implementaii recomandeilor $i nei alte documente care si aeste c& s-a rmiit
ee ‘modl de implementare a recomandarilor formulate.
‘Cu prvire la modul de raportare al auditutul intern:
Referitor la raporta privind actvitata de audit public inter desfigursts la nivelul Primaiet
CComunei Girbiu, ju. Cluj in anul 2016, nu sas prezentat documente care si confirme cd a fost
‘nant Is DGRFP Cluj-Napoca gi la Cutea de Conturi a Romfniei, Camera de Conti Ch
fin concturie: nu au fost realizate misiuni de audit intern privind ceriflearea ama a
bilan comabil si a contulu’ de execuie, evaluarea activititit fnanciar comabile aferente
‘perioadei 2014 ~2016, acordarea sprijnuli financar dela bugetad local eaclaptlor,fundatilor
si cliburilor spontve, procesul bugetar, gestionarea si uilizarea fondurilorcomuniare, ssteml
IT, inventarlerea si evaluarea patrimoniulu, activtatea ordonaoruul w7iar de eredite din
‘mvayamantul preunversar.
“Avdnd fn vedere cele consemnate conclusion faptl tn anal 2016 audit public intern
mu s-a atin scopul pentru care a. fost ereat respect acela de a ofr asigurri conduceriiprivind
buna adinistrare @ venturilor gi cheltuillorpublice, de rimbunii sistem de control intern
‘managerial, de a reduce riscurile potenile care au flew obiecta testi, prin includerea
regltrl riscuror, tn vederea montiorizri i menyineriacesiora in liitee acceptable
‘Rapoartele de audit exter sate acte de control existent la nivel ent
Ultima actune de verifcae efectuath de eatre Camera de Conturi Cj a entitatea audits a
fost, Ault fnanciar asupra contului anual de execupie bugetard pe ans! 2013”, efectusts in
nul” 2014, find intocmit Raportul de avdit si Procesul verbal de constatare ne
71772336/28.03.2014.
Pentru abatcrile dela logalitte si egulritate cae nu au fost remediate fn timpul audit, a
fast mist Decizia nr 18/22.04.2014,
In urna verficdrit modulu de ducere la indeplinire a misuilordispus prin deczia mai sus
‘menjonata a fost Invoemit eaportl de follow-up nr. 1025/2899 din 14.05.2015 privind modul de
dducere la indeplinie a misurilor dspuse prin Decizia nr, 18/2014, unde sa consemnat faptul ed
‘masura dispost la pe. 12a fost dust la indeplinire, iar masura dspust la pe 1 nua fost dust la
Indeplnite, pentru care s-a emis Deciia nr. 1155 din 04.06.2015 de prelungi a termenulai pent
realizaea masuilordispuse prin Decizia ne. 18/2014, stabilindy-se data de 31.09.2015.
UATC Gitbia a comunicat cu adresa nr. 3004/09,06,2015 modul de cuere In ndeplinire a
snisusilordispuse prin Deczia de prelungire nr. 1155/2015.
‘Abaterile cafe a fcutobiectl masurilordispuse prin Decizia nr. 40/29,102013 sunt
Ht au fost evaluate si imegisate in contabiltate uncle bunuri aparfinind
domeniului public si privat al unit administrative vertrile, cae in prezent sunt inreisrate tn
evidenjaoperativa dat in unit naturale, n suma de 347.788 lei;
"au fost efectuate plaji din bugetul local, eu nerespectarea prevederilor gale
refertoare Ia stabilren unor normative de chetueli pentru auortile administrajiei publce 51
Institue publice, in sum de 60,000 le.
‘Conform registulu unie existent la entitate nu au fost inrepstrate afin de contol eaizate
de he inst
Farmar Stenson ner managerial ee epreentani esti
‘s-a.gpreciat ey este partial conform.
‘Auditor public extern a stabil nivel de ineredere in sistemul de contol intemal enti
a find medi".
3.6 Evaluarea ris
Estimarea potentialelor defiienje care ar putea exsta in actvitates entail tn periouds
ditt, cu implicatitasupra informatilr si indieatrilor peezentafi in siumile financiare sa ‘ict findnd cont de umatoarele:
4) crorleabaterie constatate cu ocazia verter efectute in aii precedent,
») rezulatele evalua sistemulu de contol intern,
©) rafionamentl profesional
fn vedereaatingri seopului misiuni de audit financia, de a objine o aigurare rezonabilé ci
situile financiare intoemite de ete UATC Girbiu pentru exerctiul bugear al anului 2016 nw
sunt afectate de existenja unor erriabateri semnifcaive, esto necesar identifica si evaluarea
Fiscului de aut respectv stabilieariscului de denaturare semaficaiv prin aprecierea risculu
inerent i rsculi de control
Refertor la rscul de nedetetare auitorul public extern
cesta
{In scoput evalu acest riscului de ait, auditors publi exter wilizand rajionamental
profesional, au estimat urmitori factor! cu impact asupra rsculuiinerent, penta categoile de
‘operafiuni ceonomieo ~ finaneiareauditae:
Legend: rie seat Mise mei i iin
propane un nivel minim al
[tana eta me cia
[Siem outta
ince epee omen ae TN
[Soca fare ai
9 Congest etemenil. lero spr
10. Compa sr a eT
tod ei
Tle a fae NET
| toa nse rs
[EVALIAREA GENERAL MSCULLITERINT ™
= ble» [elcbelel a}
ele] e |e pele beebhiET
fete] Mele eel
elel=[=bbl= fell fe
“obs 9 Estinarenfetoilor impact supe isc inert
fn urma evalu rsculu inerent sa riscului de contol, seul de densturare semaifcativa
se prezina ast:
™ eat Riscade | iu
ea Cour de operant Be rs | aaa
sits
[Bm geet Mei Medi Mei
[Coe dct Masi Medi rm
ee TY Mad Masi Mei
“obs 10 Evaares racer. IV. Metodologia de audit aplicati pe parcursul desfiguririi misiunit de
audit finaneiar:
4.1 Stabilirea pragului de semnificati (aivelal material);
a stabil materalitii am avut in vedere cadrul leislatv specific, reglementarile
relevante cae pot influenfanivelul pragului de semnifieae, informatie dn situate financiare
(active, datoritcapitaluri din bilanful contbil, veniturile gi cheluilile cin contul de rezltat
patrimonil si din conta de execute bugetara).
entra determinarea materiaitiv am stabiitdrept baxd de calcul nvelul total al pajilor
din bilangl contabil se va audit categoria de operajuni Active mecurente* In
valour total de 101.813.617 lel care area pondene de 08.73% din tal ele
45 Objinerea gi examinarea probelor de audit ce sustn constatirileiscrise in raportal
de nudit financiar;
'Avind in vedere feptulc8 urmare a evalu sistemului de contro inte al entiitacesta
‘pare a fi partial conform’ find stabilit un grad de inoredere edi", precum si iscurile
idenficat, petra atingerea obiectivelor audituliiFinanfar, pe buza rajioramentelui profesional
‘am ales abordarea bazatd pe procedure fond respec procedu analitie sites de deta.
a sabiiea testelor de deal am avut fn vedere idetificarea gi ana za zonelor de rise eu
incidents semanificativa supra elementelor din eaduleategorilor de operafani auitate Pentrs objinerea probelor de audit, am utilizat in etapa de execufi, urmitoarele teste de
etal
> Inspesta, respectv examinaea rgistrelor de contbiitate pentru a identifica dacd
dateleinsrise in acestea corespund cu cele existente fn documentele jusficative in eoniile
respetiritprevederilr legale, in eal cheltuiailor, incepand de la faza de engsjare a cheltieilor
pang la plata efetivi 8 acestora, iar in cazal venturilor, neepind dele stabiirea acestora gi
iin a ncasaea lo.
> Observarea- urmiiea stivitiilor,proceselor sau a proceduilorinteme realizate
de cite salar ents verifiate eu privire la modul de Tnregistrare ir evidena eontabila a
tctivelor necorporale, a dreptului de creanja, « trnzacfilor legate de achiztia gi vanzarea
bbunutifr, lertilor,servicilor, a consumului de resursé umand, a datorilor.
Intervievarea ” obfinerea de date st snformajt de la pesoanele abiltate din
interior enti verifeate, find ullzate gi informaile cuprinse in mactstle 1-5 care au fost
solictate entaii auditate de catre Camera de Conturi Clkj, odati cu trnsmiterea notified
referitoare Ia efectuarea misuni de audit
> Recaleularea ~ sa verificat acuraefea informafilor prezentate in documentele
5justicave, inclusv in notelecontabile, prin reluares caleullor.
{In vederea objineri probelor de audit, auto public exteria evaluat aseriunile de audit,
reprezentind ,alirmai” ale conduceri enttaitauditate, cae ese responsalilé pentru prezetarea
Fidel in situ financiae a tuturor operaiunilorefectuate de aceasta, in condiit de legalitate,
regulartate,economictate ficient i efcacttate, dupa eum urmeazi:
+ pentru categorile de operatiun’ selectae din contul de execute bugetard-
‘venitrfiscale i venir nefiscel,cheluieli de personal, bunur i servci, cheltuil de capital:
* apa (propritatea) -operaianile economice fi evenimentcle cae au fost
{nregistae apartin enti,
* exhaustivitate - toate operaiunile economice gi evesimentle care au avut
loc a fost nregistrate in patrimoniul enti,
‘ exsctaten - valorle si datele cu privire la eategori
‘economies evenimente au fost irepstatecorespunzator,
‘data de inchidere - operatiunile’economice si evenimentele au fost
{nregistrate fn periondacontabila corect,
* clasficaren ~opetaiunile esonomice si evenimentol au fost inregistrate in
contre corespunzatoare,
de operatuni
ru categorile deo sore_din_bilantl = active
nocurente, dati:
+ existent - activele, datoile si participle la capital propria au fost
Anegistrate,
+ drepurle si obligaile - definerea sau controlar drepturitor asup
actvelr gi datorior, precum si asupea obligato ere decurg din acestea,
Pxhauctiviaten toate ativele, dstoile 5 participate a eaptall propria
‘area i rebut inegistrate au fost intestate,
* evaluarea si alocarea - stabilirea valorii_ avivelor, datorilor si
paricipailor Ia capital propriu, In conformitate cu legisla, gi evidenirea lor in conturile
contabile coespunzitare.
Procedurite de fond (proceduri analitice i teste de deli) au fost aplicate ssupra
clementelor care au fost selectate din cadrul eategorilor de operiun auita. '. Sinteza constatirilor gi coneluziilor auditului finaneiar:
_ A. Constatrile auditor public extern eu privire
a. _Respectarea _prineipiilor_de_legalitate_si_regularitate_in_administrarea
patrimoniului, in_executia bugetului_de_venituri_si_cheltuiel_si_in_intocmirea
situafilor financiare anuale
uJ. Elaborarea si fandamentarea project de buget propri presum.siautorizarea,
jxalitatea si ecesitatea modi lor intiale ale bugetlor publics:
“Sl. Elaborarea si precentaren spre aprobare a bugetului de seniiurisicheituelt a Unitas
Adiministrati Teitoriale Comuna Gib a fet far respectarea preveeriorlegale.
‘Deserierea erorilabateri de ka legalitae gi regularitate;
‘Ondonatoral principal de credite al UATC Girbiu a prezentat spre aprobare Constilui
Local si acesta a aprobat prin HCL ne. 28.01.2016 si cele ulteriowe de rectfcare ar.
14/18:02.2016; ne. 17103.03.2016; nx. 20/14.04.2016; ne, 45/30.06.2016; nr 46/30.06.2016; nx.
50/19.072016; nr, 6223.08.2016; 78/18.09.2016; nr. 80/18.10.2016; ww. 83/27.10.2016\; ar
86/15.11.2016; me, 95/22.11 2016; nt. 98/05.12.2016; nx. 99/05.12.2016 gi ne. 105/28.122016
bbugetul de venturi si celtic pe anal 2016
Nu au fost respectatecernjele de aprobare gi prezentare a investor publice. Ordonatora
principal de eredite al bugetului local na a intocmit pentru anul 2016 programul de investi
publice pe elasifcaia funcional, avind drept consecinj& neprezentarea in Consliul Local a
Informatilorfinancate i nefinanciare aferente Gectrui obiectv de investi pe care ulterior La
realizat in anul 2016, respetiv defalearea acestra pe investi in contiruare, investi noi si
poziia global alte cheltuieli de investi, pe eateporit de investi
Astfel pentru fecare obiectiv cuprins in programul de investi mx au fost prezentate
informati eu privire la sttatepia in domeniul invetfilor care s8 cuprindl In mod obligato
Drortjile investifonae gi legitura dinte diferte proiecte,eritrile de malza care determina
Introducerea in programal de invest a obiectvelor noi, in detrimenul celor tn derulare,
desereres proietelor, stadul fz al obietivelor,grafcul de finanjare, pe surse sini, corelat cu
traficul de execufie, Ineluderea obiectivelor de investi in buget nu s-a ficut pe baza datclor de
fvaluare si slecte din fiele de priovtizare ale fccarui obiectiv aga cum previd Nomele
“Metodolopice privind eriteile de evalure si selecjea obectivelor de investi publice elaborate
dd Ministral Finanfelor Pubice in anul 2005,
‘Bagetul nu a fost prezenat in strutura previzu de macheta prezeataté th anexs mi. 3 la
OMAVOMEP nr. 244/2651/72010.
De asemenea, na fost prezentat informati privind modul de calcu gradului de rel
«8 veniturilor prop ale UATC Garb,
‘Valoarea estimativi a eroriVabaterli constatate;
Intrcat abaterea nu este materials, auditorul public extem nu a esimat valoaren acestei
batt.
‘Cauzele si mprejurdrile care au condws la aparifian defictenflor eastatate:
CCauzele 5 Imprejurile care au determinat produccrea abateilor eonsemnate constan in
nerespectarea prevederilar legal privind intocmirea bugetului de citre ordonatorulprinpal de
Credit gin disunefie existente in modul de desPigurare a actvitatii Consiiului Local tn ceca ce
privesteverficares condifilor pe care tebuie st le indeplineasc’ bugetul de vnituri si cheltuil
supus aprobi
Consecinfele economico-finaneiare, sociale ale eroriifbaterit de Ia legalitate si
regularitate;
CConsecinjaabsteriiconsernate mai sus const in neasigurarea transparenfei si nepunerea la
Aispoztia persoanelorinteresate,inclsiv a louitorilor comunei Girbau a informailor publce
ee
acces Cote me privind fundamentarea si realizar proectlor de investi, prortileinvestifonae pe care lea
fvut ordonatorul principal de credit, legature dinte diferite proiecte,eritrile de analiza care
determina inttoduceres in programul de investi a obicctivelor noi in detrimental celor in
derulare
‘Conelurile echipet de audit
‘25 Bugetul de venturi si chelulell mu a fost nrocmit cu respectare prevederior legal
‘respeitiy programal pentru investif mua fost proba de edtre Conslal Loa
“Abaterile dela legalitate si egularitate sunt prezentate detaliat la pt. din procesul verbal
de consiatare nr, 3122/31.07.2017,
5.2, Evecuplatrimestiald $1 anuald a bugetelorintoemite pe sectimile de functionare si
deoitare nu a fst prezemati te ordonatorul principal de rede spre analiza st aprobare de
‘htre Consilal Local al Comunei Girba
Descrierea eroriiabateri de la legalitate si regularitaes
In anul 2016 in Girbiu april, tule si octombrie penta trimestrul exprat gin decembrie
‘pentru trimestral al patruleeondonatorul principal de credit al UATC Garbiu nu a prezentat spre
‘analiza si aprobarecitre Cosiliul Local execufiabugetelorintoemit pe cele dou secfun,
Obligatia ordonatorilr principal de credite de a prezenia ingen public, spre analiza si
aprobare de cite autoriijile deliberative, exccutia bugetelorIntocmite pe ele doud setiun, este
‘in vigoare din I ianuare 2011 porvitliteri b) aan. X din OUG ne. 63/30.66 2010, care modifica
si completeazs Legea nt 273/2006 privnd finantele pubic locale.
Din informatile prezentate de reprezentanjit UATC Girhiu a reieyt faptul c8 nu sa
prezentaniiodata in sein public, spre analiza gi aprobare de cite atoritajile deliberative,
‘executia bugetelor Intoemite pe cele dou seu
Valoarea estimativi a erorvabateritconstatate;
inrucdt abaterea nu este materials, auditor public exter nu a esimat valoatea acestei
abatr
‘Cauzele 9 mprejurarileeare au condus la aparifiadeficienflor constatate;
‘Cauzele 51 imprejurirle care au determinat producerea abateilor eonsemnate constay in
nerespectarea prevederilor legale privind principle executiei bugetare de citre ordonatoral
principal de credite si in distunefe existente in modul de desRgurare activtait Consliulut
Toca in evea ce priveste verficarea condiilor pe care tebuie si le indepinesscd bugetal de
venir si cheltuil supus aprobir
‘Consecintele economico-fi
regularitate;
CConsccinjaabateriiconsemnate mai sus consti In neasigurarea transperenfei si nepunerea la
Aispoztia persoanelorinteresate,inclsiv a louitorilor comunei Gir a informafilor publice
privind exceufa bugotartaferentl att anului 2016, c8t i perioadet 2011 - 2015,
‘Coneluzileechipei de audit;
2 Modul de administrare a patrimonialui public $1 privat al Uniti Administratiy
Teritorlale Comma Girbau, precum $1 execufa bugeulu de veniturt si chelulelf al enti mu
respec in tovaitate prineipiul transparent informarilor i ndicatorior economic — fnanclar|
(ine curacterieazs activitatea emit
"Abaterile de la legalitate si reularitate sunt prezentate detaliat la pet. 2 dn procesul verbal
de consatare nr. 3122/31.07-2017
re, sociale ale erorivabaterii de la legalitate si
lc finamelarss
a Exastitatea si realitatea datelor.reflestate in situa
5.3, Pe site-ul proprin soviet. pentru anul 2016 si anit anteriori, mu au
{ost publcate informa de interes public privind programele si strategie propril,sursele
Financlare, bugetul, execusia bugetars, situate fiaanciare, documentele produse sian
‘gestionate, precum sale informatiipublice relevante pentru activitaten UATC Girbaw. Deserierea eroritabateri de la legalitae si regulartate;
Din controlulefeetuat sa consatat ela nivelul UATC Girbiu na au fst publcate pe
propriu sywprimariagitbau-ro pentru anul 2016 si nici anterior, informait de interes public
prvind , programele gi stateile propri, .. lista cuprinzand categorie ée documente produse
sau gestonate, potrivt leg, ... sursele financiare, ... proiectul de biget, bugetl aprobat,
fexccutia bugetar, situapile fianciae, ... epstul davriel publice local, precum si registral
locale actualizte anal, pnd Ia data de 31 ianuarie a fledrui an, programul de
publice al unitii/subdiviziunisadministaiv-teitoriale In maximum $ ze lucritoare de
J aprobae.
Valoareaestimativi a erori
Tnnract abateres nu este material, editor public exter nu au esti valosea abate.
‘Cauzele si imprejurariteeare au condus la apariti defcienfelor constatate;
‘Cauzele si Imprejurirle care au determinat producerea abuterilor eonsemnate constay in
lipsa de comunicae inte structure organizatorice ale aperatului de spcialitate a primarulai
LUATC Gir privind modul de administrare side publicae pe site-ului enti a informailor de
interes public aprobate Ia nivelul entail potivit reglementiilor in vigoare. De asemenca,
abaterea consemnath mai sus a fost determinata de exeritarea necorespunzitoare a contolulu
‘nem i nivelul enti, inelusiv a suditlu public inter, eare eu oeazia msinilr de au intem
cfectuate in anul 2016 nu au identifiat aceastd deficien’ gi implicit ow au fost formulate
ecomandari pentru inlatuarea abate
‘Consecinfele economico-fi
regularitate;
‘Consecinjaabateiiconsemnate mai sus const in neasiguareatransperenei si nepunerea la
Aispoctia persoanelorinteresate, inclusiv a Jouitrilor comunei Girbu a informajilor publce
privind model de gestionae a patrimonilui public si privat al comunei GE-iu, privind execufia
‘user, precum gi modu de frnizare a servicilor public de interes lca
‘Coneluzileechipei de audits
46 Modul de adninistrare @ parrimontulul public si privat al Uniayit Adiminstatty
Teritorale Conuna Girbi, precum $i execufia bugetlul de veniturt si cheltuielt al enttii mu
‘respec in totaitateprinipin trasparenje informailor si ndicatoriorezonomico~ financiari
care caracerizeazi acivitarea enti
“Abaterile dela legalitate si regularitte sunt prezentatedetaliat la pet. 3 din procesul verbal
de constatare nr. 3122/31.07.2017,
iiare, sociale ale eroriiabaterii de la. legalitate i
$4. Contabilitaten analiied a activlor fice necorporate xi corporate, precum si a
stocurilor nu a fost organiza si condusa conform prevederilorlegale.
Descrierea erorivahateri de la legalitae si egularitates
fn anol 2016 contabiltateasnalited a etivelor fixe evidefite tn talanja de verfcare Ia
valoates total de 19,924,325, 63 lei nu a fost organiza gi condust pe fiecare obect de evieny8 in
azul activelor fixe corporale
De asemenca, nu at fost Tntoemite si complete documentele financiar - contabile "
rifloculat fix" i "Repisiral numerelor de inventar” care trebule s4 conins date referitoate la
‘numtral de inventor atibuit miloculu fs, grupa din care face parte, etn ini fn pation.
Yaloarea de invent, valoarea rimash de amortzat $i amorizarea lunar aferentl activelor fixe
corporal alate in parimoni
De exemplu: pentra cliirle unde isi desfigoard activitatea UATC Gitbau si Scoala
‘Ginmazialé Girbiu in fig mijoculu fix nu este completa coret denumirea mijlculu fix (penitu
clea de la ,coalé prin HCL nr. 85/27.10.2016 sa corectat denumire milocului fx), categoria
(la clidiea sco referitor la categorie se consemneazi ,case de sinitate, bil publice fi baze de
iratament),valoarea de inventr (la cladiren de la primdsie este recta valearea de 5O8.580,12 lei
cu toate ein reise milacelor fixe este recut valoarea de 606.063,60 I
Refertor la stocuri a constatat ct insttuia nu a opanizat gi condasevidenta anliti 3 stocuilor reprezentind materiale consumabile de exemplu lemnele achizionate pentru foe) si
‘materiale de natura obiectclor de invent
Valoarea estimath a erori/abateri constatate;
intrueit abaterea nu este material, auditorul public exter mu a esimat valoarea acest
abate
Cauzele i imprejurvile care au condus I apariia deficen(elorconstatate;
Cauzele $1 imprejuriile care au determinat producerea abaterilor consemnate constau in
lipsa de coondonarea eficienté a activtjlor desfurate in cadrul aparaului de spevalitate 3
primarului UATC Givbiu, in funeionarea defectuoasi a programelor IT utiliza in evidenta
fontabild, in disfuncile existente in procesul de comunicare a informailor inte structure
onganizaorice ale apaatului de specialtete a primaralui UATC Gib, De asemenea, abaterea
‘onsemmnata mal sus a fos deerminata de funcjionaes defectuwsd «conta iter Ta nivel
ntti, inclsiva anita public intern
Consecinfele economico-financiare, sociale ale eroriVabaterii de la legalitate yi
regularitate;
‘Conseeinja neorganizarit evidenfeicontabile analitce a atvelor fixe erporale gia stocurior
este reprezenaté de riscrile fn getionarea acestor bunur, asigurarea intepritfitpatrimoniul,
fefectuatea inventrierii anuale a activelor gi realizarea unui contol inter) managerial adeevat
Scopulu,obiectivelor si atibuilor enti
‘Conelurile echipei de audit;
2: Sinuaile financiare auditate, sun ntocmite de edtre enitate in conprmitate cu cadrul de
‘raporiare fnanciardaplicabil in Romania, dar nu respect principle legality si regularitait
_privind ivegistrarea in evidenta comtabild a elementelorpatrimoniale simu ero imagine real
4 fidelda poste fmanciare a enti
‘Abaterile dela legalitate si egulaitate sunt prezentate dtaliat Ia pt. 4 din procesl verbal
de constatare nz. 3122/31.07.2017,
5.5. Organizarea evidenfel contabile analitice si fscale a venituriler cuvenite bugetului
local fra respecrea prevederilorlegale.
Deserierea erorivabateri de la legaltae si egularitates
Din verificarea regisrului rol si a matticolei $a constat e& existh cai fn care sunt
consemaate informa eronate si/sau mu confin in toate cwzuile elemntele obligatorii de
idemtificare a contibuabillor, respetiv: codul de ientificare fiseali - codul numeric
personal/numivul de idemificare fscala/codul de inegisrare fiscala/codul unic de imegistare,
adress
‘Valoarea estimativi a erori/baterifconstatate;
[Abatere nu este material datee de idntifiare ale contribuabililor nu pot fi uantfeate
Canzce $i imprejurarie care au condus la apariia deficienfeloreoastatate;,
‘Cauzele si Imprejudrile care au determinat producerea abateilor censemnate constau in
tipsa personaluli iin Volum foarte mare al informafilor care tebuie atualizate si completa
in regis! agricol.
‘Consecinfele economico-financiare, sociale ale croriifubaterii de la legalitate gi
regulavitae:|
“Abaterileconstatae au dropt consent
"> reflectarea incorecté in evidenja fiscalt a veniturlor din impozite gi taxe ce
urmeazd ase inca,
> imposibilitatea identifciii nedeclarvii de clire contibuabii a tuturor
‘modifiirlor intervenite tn siuaia juried terenurilordejinute,
> inventatiere incorecta a sumelot ce reprezinvenituri ale bugetlul local, pe
taza crea se intocmeste bugetul de veituri si cheltuil
‘Coneluzileechipe’ de audit;
25 Situaile finance qudliote mu oer’ 0 imagine reald $i fled a performanei fnanclare a Uniti Adminiraty Teritoriale Comuna Gib, iar executa bugetlul de venturi
‘mu respect fn tovaltae principle legalitai regulariai
‘Abaterile dela legalitate s egulariate sunt prezentate dtaliat la pet. 5 din procesul verbal
de constatare nx. 3122/31.07.2017
cosa
in
‘Auditorl public extern a stabi nivelul de Ineredere fm sistem de contol intern al enti
ca find ,mediu
Prezentara detalit8 a modului de organizae, implementare gi funetonare a sistemulu de
control intern este consemnat a cap. It pet. 3.3 in prezeatulraport de au: inant,
incasiil_venk
re
ic lege, precunsienteanacawzalor sare aw
"$6. Neaplicarea tuturor procedurilor legate de executare sili a ereanflor bugetului
local in cadraltermenului de prescrere.
Deserierea erorivabateri de la legaitae i regularitates
Din verificarea efeetuatt s-a constatat cd la data de 31.12.2016 la UATC Girbi se
inrogistreaa o ramayifa In valoare total de 439.785 pentru care nu sau intepins toate masurile
previzute de normel legeleprivind exccutarea slit a creajelor bugetare, atl
iis at fst respectate de edie personlul de specialitate din cadrl enti,
Aispozifile lgale de continuare a masurilor de executare sii in cazul end mu sau stns debitele
fn termen de 15 zle de la comunicarea somafie
nu a ost ninja fn toate cazurile popes pe disponibile bancare,poptiti
pe venitur de laters
nu sau intiit fn toate eazurle masurileasigurdtorit sub forma sechestrlui
supra bunurlor mobile gsau imobile,proprietateadebitorull,
‘Valoarea estimativi a erori/abuterliconstatate;
Tntueitabaterea nu este material, audtorul publi extern nu a estimat valoarea acest
bates
‘Cauzele simprejurdrile eare au condus la aparita deficlnfelorconstaat
Cauca abaterit reprint insuficientapersonallui existent lanivelul compartimentului de
spevaltate al primi, dat 50 slab monitorizare a sciunilor de exeeutar sii defigurate pe
Pateursl anlui si neaplicaea prevederilor legisla fiscale in vigoare de ere acest,
cle economico-financiars, sociale ale eroriVabaterii de la legalitate si
Consecinja abstr idenifiate const in promovarea une situa de indsciplint scala
vind incasarea veniturilor bugtuli local, precum si diminuarea venturilr bugetlui comune:
2 Situtite fnanciare auaitote mu ofer’ © imagine reald $1 fileld a performantei
“financlare @ Uniti Adminsraty Teritoriale Comuna Girbau, iar modud de adminisrare a
‘patrimoniuli, respectiv a ereanfelor st execufia bugetului de venturi mu respect tn ttalitate
‘principle legalitai iregularitayi
Abaterile de la lgatate si regulartate sunt prezentatedetaliat Ia pet. 6 din procesul verbal
También podría gustarte
- The Subtle Art of Not Giving a F*ck: A Counterintuitive Approach to Living a Good LifeDe EverandThe Subtle Art of Not Giving a F*ck: A Counterintuitive Approach to Living a Good LifeCalificación: 4 de 5 estrellas4/5 (5810)
- The Psychology of Money: Timeless lessons on wealth, greed, and happinessDe EverandThe Psychology of Money: Timeless lessons on wealth, greed, and happinessCalificación: 4.5 de 5 estrellas4.5/5 (811)
- The 7 Habits of Highly Effective People: Infographics Edition: Powerful Lessons in Personal ChangeDe EverandThe 7 Habits of Highly Effective People: Infographics Edition: Powerful Lessons in Personal ChangeCalificación: 4.5 de 5 estrellas4.5/5 (143)
- Never Split the Difference: Negotiating As If Your Life Depended On ItDe EverandNever Split the Difference: Negotiating As If Your Life Depended On ItCalificación: 4.5 de 5 estrellas4.5/5 (844)
- The 5AM Club: Own Your Morning. Elevate Your Life.De EverandThe 5AM Club: Own Your Morning. Elevate Your Life.Calificación: 4 de 5 estrellas4/5 (344)
- The 7 Habits of Highly Effective People: 30th Anniversary EditionDe EverandThe 7 Habits of Highly Effective People: 30th Anniversary EditionCalificación: 4.5 de 5 estrellas4.5/5 (41)
- Friends, Lovers, and the Big Terrible Thing: A MemoirDe EverandFriends, Lovers, and the Big Terrible Thing: A MemoirCalificación: 4.5 de 5 estrellas4.5/5 (2144)
- The Subtle Art of Not Giving a F*ck: A Counterintuitive Approach to Living a Good LifeDe EverandThe Subtle Art of Not Giving a F*ck: A Counterintuitive Approach to Living a Good LifeCalificación: 4.5 de 5 estrellas4.5/5 (20064)
- Remarkably Bright Creatures: A NovelDe EverandRemarkably Bright Creatures: A NovelCalificación: 4.5 de 5 estrellas4.5/5 (5674)
- Never Split the Difference: Negotiating As If Your Life Depended On ItDe EverandNever Split the Difference: Negotiating As If Your Life Depended On ItCalificación: 5 de 5 estrellas5/5 (3300)
- The 7 Habits of Highly Effective People: The Infographics EditionDe EverandThe 7 Habits of Highly Effective People: The Infographics EditionCalificación: 4 de 5 estrellas4/5 (2486)
- Habit 1 Be Proactive: The Habit of ChoiceDe EverandHabit 1 Be Proactive: The Habit of ChoiceCalificación: 4 de 5 estrellas4/5 (2558)
- Habit 3 Put First Things First: The Habit of Integrity and ExecutionDe EverandHabit 3 Put First Things First: The Habit of Integrity and ExecutionCalificación: 4 de 5 estrellas4/5 (2507)
- Habit 6 Synergize: The Habit of Creative CooperationDe EverandHabit 6 Synergize: The Habit of Creative CooperationCalificación: 4 de 5 estrellas4/5 (2499)
