FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS

PRACTICA CALIFICADA

La Empresa PEDRINI S.A. nos presenta los siguientes Estados de Situación Financiera correspondiente a los
ejercicios 2020, 2021. Se pide estructurar el Estado de Situación Financiera Comparativo para su análisis e
interpretación con indicadores o ratios financieros respectivamente.

EMPRESA PEDRINI S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
31 DE DICIEMBRE DEL 2021
ACTIVO S/. PASIVO S/.
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 10250 Remuneraciones por pagar 2500
Inversiones financieras 15000 Cuentas por pagar comerciales 16129
Cuentas por cobrar comerciales 0 Otras cuentas por pagar 8653
Otras cuentas por cobrar 56330 Total pasivo corriente 27282
Mercaderías 76250
Gastos pagados por anticipados 1350 PASIVO NO CORRIENTE
Total activo corriente 159180 Obligaciones financieras 50000
Total pasivo no corriente 50000
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 77282
Inmuebles maquinarias y equipos (Neto) 83743
Intangibles 3600 PATRIMONIO
Total activo no corriente 87343 Capital 150000
Resultados acumulados 19241
Total patrimonio 169241
TOTAL ACTIVO 246523 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 246523

EMPRESA PEDRINI S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
31 DE DICIEMBRE DEL 2020
ACTIVO S/. PASIVO S/.
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 11826 Remuneraciones por pagar 1500
Inversiones financieras 0 Cuentas por pagar comerciales 20156
Cuentas por cobrar comerciales 153 Otras cuentas por pagar 12465
Otras cuentas por cobrar 58368 Total pasivo corriente 34121
Mercaderías 88517
Gastos pagados por anticipados 1625 PASIVO NO CORRIENTE
Total activo corriente 160489 Obligaciones financieras 30000
Total pasivo no corriente 30000
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 64121
Inmuebles maquinarias y equipos (Neto) 105023
Intangibles 1200 PATRIMONIO
Total activo no corriente 106223 Capital 180000
Resultados acumulados 22591
Total patrimonio 202591
TOTAL ACTIVO 266712 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 266712

DESARROLLO DE CASOS

RATIOS O ÍNDICES FINANCIEROS

Asignatura: Contabilidad Gerencial 2022-I Mtro. Pedro Emil Torres Quillatupa

Caso Nro. 01
Determine los indicadores financieros considerando los promedios del sector económico al que pertenece la empresa
PEDRINI S.A.
RATIOS DE LIQUIDEZ
2021 2020

Liquidez corriente = Activos Corrientes Liquidez corriente = Activos Corrientes

Pasivos Corrientes Pasivos Corrientes

Promedio del Sector = 1 - 2 Promedio del Sector = 1 - 2

Interpretación:……………………………………………………………………………………………………

RATIOS DE LIQUIDEZ (Prueba acida)

2021 2020

Prueba acida = Activos Corrientes – Existencias Prueba acida = Activos Corrientes – Existencias
Pasivos Corrientes Pasivos Corrientes

Promedio del Sector = 1 Promedio del Sector = 1

Interpretación:……………………………………………………………………………………………………

RATIOS DE LIQUIDEZ (Prueba super acida)

2021 2020

Prueba súper acida = Efectivo y equivalente de efectivo Prueba súper acida = Efectivo y equivalente de efectivo
Pasivos Corrientes Pasivos Corrientes

Promedio del Sector = 0.5 Promedio del Sector = 0.5

Interpretación:……………………………………………………………………………………………………

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
2021 2020

Endeudamiento total = Pasivo total Endeudamiento total = Pasivo total

Patrimonio Neto Patrimonio Neto

Promedio del Sector = Promedio del Sector =

Interpretación:……………………………………………………………………………………………………

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO

2021 2020

Endeudamiento C/P = Pasivo corriente Endeudamiento C/P = Pasivo corriente

Patrimonio Neto Patrimonio Neto

Promedio del Sector = Promedio del Sector =

Interpretación:……………………………………………………………………………………………………

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO

2021 2020

Endeudamiento L/P = Pasivo corriente Endeudamiento L/P = Pasivo corriente

Patrimonio Neto Patrimonio Neto

Promedio del Sector = Promedio del Sector =

Interpretación:……………………………………………………………………………………………………

Asignatura: Contabilidad Gerencial 2021-II Mtro. Pedro Emil Torres Quillatupa

 RATIOS DE ENDEUDAMIENTO

Caso Nro. 02
Tres socios van a constituir una sociedad que se llamará “Pacífico, S.A.” la actividad comercial es de
alimentos un restaurante. El planteamiento es el siguiente:

 Van a adquirir el derecho de traspaso de un restaurante que está cerrado y cuyo precio asciende a S/.
200.000
 El precio de los insumos que hay que comprar inicialmente (incluida la bodega) es de S/. 40.000. Y
habrá que pagarla en un plazo de 6 meses a contar desde la apertura del local.
 Necesitan disponer de S/. 60.000 en una cuenta del banco para poder hacer frente a los gastos iniciales
y tener cierto remanente hasta que despeguen las ventas.

Por lo tanto, el montante total que necesitan es de S/. 300.000. Y su intención es conseguirlos de la siguiente
forma:

 Parte con aportaciones de los socios al capital de la sociedad.

 Parte con un préstamo a corto y largo plazo de una entidad bancaria.
Es muy importante para los dueños que la proporción existente entre las aportaciones que
hagan y la financiación ajena total sea la adecuada desde un punto de vista financiero.

Teniendo esto en cuenta se pide: calcular el importe de los fondos propios y de los fondos ajenos que más
convenga a la entidad en términos generales.

Se pide:
a. Presentar el Estado de Situación Financiera debidamente clasificado y ordenado
b. Calcular el ratio de liquidez.
c. Calcular el ratio de endeudamiento.
d. ¿Cuál fue la toma de decisión estratégica?

Solución:

De las principales ratios financieros ya vistos en este tema, el que debemos aplicar en este ejemplo o caso
práctico es el de endeudamiento porque su resultado es el que indica si el importe de la deuda con la que
cuenta la empresa es el más correcto teniendo en cuenta su capital propio.

Ya sabemos que:

Ratio de endeudamiento = Pasivo / Patrimonio neto

Y que su valor debe estar entre 0,40 y 0,60.

Aplicando este ratio al caso concreto obtendríamos los siguientes valores:

Pasivo: 100.000
Patrimonio neto: 200.000
Total pasivo y patrimonio neto: 300.000 (igual al activo total)
De esta forma, el índice de endeudamiento de la entidad sería 0,50 (100.000 / 200.000), justo dentro de la
horquilla que la doctrina económica entiende como más ventajosa.
 ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO

Ratio de liquidez =

Promedio 1 – 2

Ratio de endeudamiento =

Rango 0.40 - 0.60

Caso Nro 03

Una empresa presenta los siguientes saldos en sus cuentas, valorados en soles: capital social, 250.000;
mercaderías, 36.000; caja, 4.000; mobiliario, 5.000; elementos de transporte, 45.000; reservas legal, 25.000;
reservas voluntarias, 15.000; edificio, 280.000; propiedad industrial, 30.000; bancos c/c, 16.000;
proveedores, 30.000; cuentas por cobrar comerciales terceros, 28.000; cuentas por pagar comerciales
terceros, 26.000; deudas a largo plazo, 100.000;cuentas por cobrar al personal, 2.000.

Se pide:
a. Presentar el Estado de Situación Financiera debidamente clasificado y ordenado
b. Calcular el ratio de liquidez.
c. Calcular el ratio de endeudamiento.

RATIO FORMULA INTERPRETACION VALORES

OPTIMOS
Ratio de Activo corriente/Pasivo corriente S/. de activo corriente por cada S/. de pasivo 1.00 y 2.00
liquidez corriente
Ratio de Pasivo/Patrimonio Neto S/. de pasivo por cada S/. de patrimonio neto Entre 0.40 y 0.60
endeudamiento

Caso Nro. 02b (Uno de los socios consigue un crédito mayor de un banco)
Tres socios van a constituir una sociedad que se llamará “Pacífico, S.A.” la actividad comercial es de
alimentos un restaurante. El planteamiento es el siguiente:

 Van a adquirir el derecho de traspaso de un restaurante que está cerrado y cuyo precio asciende a S/.
200.000
 El precio de los insumos que hay que comprar inicialmente (incluida la bodega) es de S/. 40.000. Y
habrá que pagarla en un plazo de 6 meses a contar desde la apertura del local.
Asignatura: Contabilidad Gerencial 2021-II Mtro. Pedro Emil Torres Quillatupa
  El banco les ofrece un préstamo a largo plazo por S/. 180.000 la que quedara en cuenta corriente para
poder hacer frente a los gastos iniciales y tener cierto remanente hasta que despeguen las ventas.

Por lo tanto, el montante total que necesitan es de S/. 420.000. Y su intención es conseguirlos de la siguiente
forma:

 Parte con aportaciones de los socios al capital de la sociedad.

 Parte con un préstamo a corto y largo plazo de una entidad bancaria.
Es muy importante para los dueños que la proporción existente entre las aportaciones que
hagan y la financiación ajena total sea la adecuada desde un punto de vista financiero.

Teniendo esto en cuenta se pide: calcular el importe de los fondos propios y de los fondos ajenos que más
convenga a la entidad en términos generales.

Se pide:
a. Presentar el Estado de Situación Financiera debidamente clasificado y ordenado
b. Calcular el ratio de liquidez.
c. Calcular el ratio de endeudamiento.
d. ¿Cuál fue la toma de decisión estratégica?