Evidencia 6: EJERCICIO PRACTICO ¨PRESUPUESTOS PARA LA EMPRESA LPQ

MADERAS DE COLOMBIA¨

JOHELIS PATRICIA ROJANO RODRIGUEZ

HENRY PARRA NIÑO
GUSTAVO ADOLFO RAMIREZ AGUDELO
JAIRO ALONSO DOMINGUEZ OVIEDO

PRESUPUESTOS EN LAS ORGANIZACIONES

EDWARD ROJAS SANJUANELO

GERMAN ENRRIQUE MEJIA SANCHEZ

SENA “SERVICIO NACUIONAL DE APRENZAJE”

TECNOLOGIA EN GESTION LOGISTICA
EVIDENCIA 6 ACTIVIDAD 10
FICHA 2374951
 INTRODUCCION

El éxito de toda organización esta centrado en una adecuada investigación sobre la

actividad económica, el entorno y un buen estudio de mercadeo, todo esto cuando se
inicia con un nicho comercial nuevo, sin embargo cabe resaltar que el principio de
estudios y metodología de manejo de la información es el mismo solo que en el
crecimiento de la organización en el mercado los retos son mayores y por ende esta
se ve obligada a implementar tecnologías y mayor profundidad en los estudios y toma
de decisiones. Así vemos que un factor supremamente importante es emplear los
estudios y metodologías mencionadas para planear sobre sus necesidades y sobre
todo en el impacto económico que les generara cumplir con la producción planeada
para el periodo siguiente, es a esto a lo que llamamos presupuesto de gastos
operacionales de la empresa.

En esta evidencia vamos a indagar sobre todos los aspectos que son necesarios para
la realización de un presupuesto de gastos, como se estructura un presupuesto, y
sobre todo vamos a identificar las aplicaciones, la eficacia y la efectividad de un buen
presupuesto, así como también la adaptación de la estructura de un presupuesto a
cualquier tipo de negocios.
 OBJETIVOS

 Comprender el concepto de un presupuesto y su estructuración

 Interpretar de forma adecuada la información de una organización y su

aplicación en un presupuesto.

 Aplicar o adaptar la estructura de un presupuesto a cualquier organización sin

importar la actividad económica.

 Observar la efectividad y funcionalidad de un buen presupuesto.

Actividad de aprendizaje 10
Evidencia 6: Ejercicio práctico “Presupuestos para la empresa LPQ Maderas
de Colombia”

Para esta evidencia debe elaborar varios presupuestos para la empresa LPQ
Maderas de Colombia, la cual se dedica a la manufactura de sillas y mesas de
madera. La empresa requiere de la elaboración de los siguientes presupuestos y de
la información adicional solicitada en cada uno de ellos.

Tenga en cuenta que al final de cada uno de los cuatro (4) presupuestos encontrará
un listado de elementos que debe hallar para concluir con el desarrollo de cada uno
de los ítems de la evidencia:

1. Presupuesto de producción

Preparar el presupuesto de producción conociendo que la cantidad estimada para

el primer trimestre en el presupuesto de ventas es 10.000 unidades, de la última
gestión se tiene un inventario de 1.500 unidades y por previsión la empresa
mantiene un inventario de productos terminados de 15 % de las ventas. El costo
unitario del producto es $ 12.

Para el segundo trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es

12.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 2.500 unidades y
por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 10
% de las ventas. El costo unitario del producto es $ 10.

Para el tercer trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es

9.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 1.000 unidades,
por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 15
% de las ventas. El costo unitario del producto es $ 15.

Para el cuarto trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es

20.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 3.500 unidades,
por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 5 %
de las ventas. El costo unitario del producto es $ 8.

Ahora, teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, responda el siguiente

punto:
a. Hallar el presupuesto de producción total.
 PRESUPUESTO DE PRODUCCION AÑO 2023 LPQ MADERAS DE COLOMBIA
% 1° % 2° % 3° % 4°
ITEM DETALLE
PREV TRIMESTRE PREV TRIMESTRE PREV TRIMESTRE PREV TRIMESTRE
1 UNIDADES REQUERIDAS POR VENTAS 10.000 12.000 9.000 20.000
2 (-) INVENTARIO ACTUAL 1.500 2500 1000 3500
3 (+) PREVISION DE VENTAS 15% 1.500 10% 1200 15% 1350 5% 1000
4 REQUERIMIENTO REAL 11.500 13200 10350 21000
5 COSTO UNIDAD $ 12 $ 10 $ 15 $ 8
6 TOTAL UNIDADDS A PRODUCIR 10.000 10700 9350 17500
7 VALOR TOTAL UNIDADES $ 120.000 $ 107.000 $ 140.250 $ 140.000
8 COSTO TOTAL DE PRODUCCION $ 507.250

Para hallar el costo total de producción es necesario aplicar tres formulas básicas
según la información suministrada.

Previsión= unidades requeridas * % previsión

Prev.= 10.000*15%
Prev.= 1.500

Prod Real= Unidades requeridas - Inv. Ini + Prev.

Prod Real=10.000-1500+1500
Prod Real=11.500 unidades

Costo prod total=Prod Real*Costo unit

Costo prod total=11.500*12
Costo prod total=120.000

Se realiza la misma operación por cada trimestre y se suman los totales de cada
trimestre para obtener el costo de producción total anual.

Costo prod total=Costo trim1+Costo trim2*costo trim3*Costo trim4

Costo prod total=120.000+107.000+140.250+140.000
Costo prod total=507.250
2. Presupuesto de materias primas / materiales

Preparar el presupuesto de materias primas conociendo que la producción

estimada, los materiales necesarios y el precio de los productos A, B, C, D son
los siguientes:

• Q (producción) = 12.000 unidades.

• Material A = 10 unidades.

• Material B = 15 unidades

• Material C = 8 unidades.

• Material D = 12 unidades.

• Costo A = $ 12.

• Costo B = $ 15.

• Costo C = $ 18.

• Costo D = $ 10.

Ahora que ya conoce los aspectos descritos en este presupuesto, responda los
siguientes puntos:
 a. Hallar el costo de materias primas A, B, C, D.

b. Hallar el costo total de materias primas.

PRESUPUESTO MATERIAS PRIMAS/MATERIALES

ITEM DETALLE A B C D

1 MATERIALES (UNIDADES) 10 15 8 12
TOTAL UNIDADES 120000 180000 96000 144000
2 COSTO MATERIALES UNIDADA ($) 12.000 $ 12 $ 15 $ 18 $ 10
3 COSTO TOTAL TIPO MATERIAL $ 1.440.000 $ 2.700.000 $ 1.728.000 $ 1.440.000
4 COSTO TOTAL DE MATERIALES $ 7.308.000

Según los detalles brindados en la información del presupuesto de materias primas

logramos realizar las operaciones y se concluye que.

a. Hallar el costo de materias primas A, B, C, D

- Costos de materiales A= $ 1.440.000

- Costos de materiales B= $ 2.700.000
- Costos de materiales C= $ 1.728.000
- Costos de materiales D= $ 1.440.000

b. Hallar el costo total de materias primas.

- Costo total de materiales = $ 7.308.000

3. Presupuesto de mano de obra

El presupuesto de producción de una empresa señala que debe producir:

• Producto A = 18.000 unidades.

• Producto B = 22.000 unidades.

• Producto C = 28.000 unidades.

• Producto D = 32.000 unidades.

La cantidad estándar de mano de obra es:

• Producto A = 2 horas por producto.

• Producto B = 5 horas por producto.

• Producto C = 8 horas por producto.

• Producto D = 3 horas por producto.

El costo estándar de mano de obra por hora es $ 20.

De acuerdo a la descripción de cada producto en este presupuesto, es momento

de que responda los siguientes puntos:

a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.

b. Hallar el costo total de mano de obra directa.

PRESUPUESTO MANO DE OBRA PRODUCCION

 ITEM DETALLE A B C D

1 UNIDADES A PRODUCIR 18.000 22.000 28.000 32.000

2 HORAS DE PRODUCCION POR UNIT 2 5 8 3
3 TOTAL HORAS POR TIPO 36.000 110.000 224.000 96.000
4 COSTO HORA PRODUCCION $ 20 $ 20 $ 20 $ 20
5 COSTO TOTAL HORAS POR TIPO $ 720.000 $ 2.200.000 $ 4.480.000 $ 1.920.000
6 COSTO TOTAL MANO DE OBRA $ 9.320.000

El costo de mano de obra directa por tipo es.

- A= $ 720.000
- B= $ 2.200.000
- C= $ 4.480.000
- D= $ 1.920.000
El costo total de mano de obra directa es de.

- (A+B+C+D)
- CTMOD= $ 9.320.000

4. Presupuesto de gastos de operación

Sueldo del personal administrativo:

• Primer trimestre = $ 25.000.000.

• Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con respecto al período

anterior.

• Tercer trimestre el sueldo aumenta en un 10 % con respecto al período

anterior.

• Cuarto trimestre el sueldo disminuye en un 15 % con respecto al período

anterior.
Sueldos del personal de ventas:

• Primer trimestre = $ 12.500.000.

• Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 12 % con respecto al período

anterior.

• Tercer trimestre el sueldo disminuye en un 10 % con respecto al período

anterior.

• Cuarto trimestre el sueldo aumenta en un 20 % con respecto al período

anterior.

Comisiones sobre ventas:

• Primer trimestre 10 %.

• Segundo trimestre 15 %.

• Tercer trimestre 8 %.

• Cuarto trimestre 12 %.

Servicios básicos de administración trimestrales:

• Agua:
 o Primer trimestre $ 1.500.000.

o Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.

o Tercer trimestre aumenta el 8 % con respecto al período anterior.

o Cuarto trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

• Energía:

o Primer trimestre $ 5.500.000.

o Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

o Tercer trimestre aumenta el 10 % con respecto al período anterior.

o Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período anterior.

• Gas:

o Primer trimestre $ 500.000.

o Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

o Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período anterior.

o Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período anterior.

• Material de escritorio:
 o Primer trimestre $ 200.000.

o Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.

o Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período anterior.

o Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.

Tener en cuenta esta información (60 % administrativo, 40 % ventas).

Publicidad trimestral:

• Radio:

o Primer trimestre $ 350.000.

o Segundo trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.

o Tercer trimestre disminuye en 5 %.

o Cuarto trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.

• Televisión:

o Primer trimestre $ 12.500.000.

o Segundo trimestre aumenta 5 % con respecto al período anterior.

o Tercer trimestre disminuye en 5 %.

 o Cuarto trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.

• Prensa:

o Primer trimestre $ 8.500.000.

o Segundo trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.

o Tercer trimestre aumenta en 5 % con respecto al período anterior.

o Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.

Datos adicionales:

• Ventas estimadas = 120.000 unidades / mes

• Precio de venta:

o Primer trimestre $ 50.

o Segundo trimestre $ 55.

o Tercer trimestre $ 60.

o Cuarto trimestre $ 65.

• Intereses financieros:
o Primer trimestre $ 1.000.000.

o Segundo trimestre aumento el 20 %.

o Tercer trimestre aumento 25 %.

o Cuarto trimestre aumento el 35 %.

 PRESUPUESTO GASTOS OPERACIONALES
%
AUMEN. % % %
ITEM DETALLE 1° TRIMESTRE AUMEN. 2° TRIMESTRE AUMEN. 3° TRIMESTRE AUMEN. 4° TRIMESTRE
1 SALARIOS PERSONAL ADMINISTRATIVOS $ 25.000.000 15% $ 28.750.000 10% $ 31.625.000 15% $ 26.881.250
2 AUMENTO SALARIAL $ 3.750.000 $ 2.875.000 $ 4.743.750
3 TOTAL SALARIOS ADMINISTRATIVOS $ 112.256.250
4 SALARIOS PERSONAL VENTAS $ 12.500.000 12% $ 14.000.000 10% $ 12.600.000 20% $ 15.120.000
5 AUMENTO SALARIAL $ 1.500.000 $ 1.400.000 $ 2.520.000
6 TOTAL SALARIOS PERSONAL VENTAS $ 54.220.000
7 SALARIOS PERSONAL VENTAS 10% $ 12.500.000 15% $ 14.000.000 8% $ 12.600.000 12% $ 15.120.000
8 COMISION SOBRE VENTAS $ 1.250.000 $ 2.100.000 $ 1.008.000 $ 1.814.400
9 TOTAL COMISIONES SOBRE VENTAS $ 6.172.400
10 SERVICIOS BASICOS AGUA ADMIN $ 1.500.000 20% $ 1.800.000 8% $ 1.944.000 12% $ 2.177.280
11 AUMENTO COSTOS AGUA $ 300.000 $ 144.000 $ 233.280
12 TOTAL SERVICIOS BASICOS AGUA ADMIN $ 7.421.280
13 SERVICIOS BASICOS ENERGIA ADMIN $ 5.500.000 12% $ 6.160.000 10% $ 6.776.000 18% $ 5.556.320
14 AUMENTO COSTOS ENERGIA ADMIN $ 660.000 $ 616.000 $ 1.219.680
15 TOTAL SERVICIOS BASICOS ENERGIA ADMIN $ 23.992.320
16 SERVICIOS BASICOS GAS ADMIN $ 500.000 12% $ 560.000 8% $ 515.200 15% $ 592.480
17 AUMENTO COSTOS GAS ADMIN $ 60.000 $ 44.800 $ 77.280
18 TOTAL COSTOS GAS ADMIN $ 2.167.680
19 COSTOS MATERIAL ESCRITORIO ADMIN (60%) $ 120.000 20% $ 144.000 12% $ 161.280 -10% $ 145.152
20 AUMENTO MATERIALES ESCRITORIO ADMIN $ 24.000 $ 17.280 -$ 16.128
21 TOTAL COSTOS MATERIAL ESCRITORIO ADMIN $ 570.432
22 COSTOS MATERIAL ESCRITORIO VENTAS (40%) $ 80.000 20% $ 96.000 12% $ 107.520 -10% $ 96.768
23 AUMENTO MATERIALES ESCRITORIO VENTAS $ 16.000 $ 11.520 -$ 10.752
24 TOTAL COSTOS MATERIAL ESCRITORIO VENTAS $ 380.288
25 COSTOS PUBLICIDAD (RADIO) $ 350.000 8% $ 378.000 -5% $ 359.100 8% $ 387.828
26 AUMENTO PUBLICIDAD RADIO $ 28.000 -$ 18.900 $ 28.728
27 TOTAL COSTOS PUBLICIDAD RADIO $ 1.474.928
28 COSTOS PUBLICIDAD (TELEVISION) $ 12.500.000 5% $ 13.125.000 -5% $ 12.468.750 10% $ 13.715.625
 29 AUMENTO PUBLICIDAD TELEVISION $ 625.000 -$ 656.250 $ 1.246.875
30 TOTAL COSTOS PUBLICIDAD TELEVISION $ 51.809.375
31 COSTOS PRENSA $ 8.500.000 10% $ 9.350.000 5% $ 9.817.500 -10% $ 8.835.750
32 AUMENTO COSTOS PRENSA $ 850.000 $ 467.500 -$ 981.750
33 TOTAL GASTOS PRENSA $ 36.503.250
34 TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 296.968.203

Ahora como proceso final y teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, es necesario que responda
los siguientes puntos:

a. Hallar los gastos totales administrativos.

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 146.407.962

b. Hallar los gastos totales de ventas.

TOTAL GASTOS VENTAS $ 150.560.241

c. Hallar los gastos totales financiero.

COSOTOS FINANCIEROS
22 INTERESES FINANCIEROS $ 1.000.000 20% $ 1.200.000 25% $ 1.500.000 35% $ 2.025.000
23 AUMENTO INTERESES FINANCIEROS $ 200.000 $ 300.000 $ 525.000
24 TOTAL COSTOS MATERIAL ESCRITORIO VENTAS $ 5.725.000

d. Hallar el presupuesto total de gastos operacionales.

PRESUPUESTO GENERAL DE GASTOS OPERACIONALES $ 302.693.203
 CONCLUSION

Con la realización de este trabajo podemos concretar que el manejo de la

información de cualquier organización y con una óptima interpretación se puede
llevar a cabo un plan de trabajo, afianzado en las estadísticas y estudios de
comportamiento del mercado que se debe aterrizar a en este caso en un
presupuesto de gastos operacionales con el cual la organización define sus
capacidades y de ser necesario busca las mejores opciones para cubrir en el
mayor de los casos el factor económico que se refleje como déficit.

La información que se extrae de un presupuesto va a impactar de muchas formas

cualquier organización sin importar su actividad económica.
 BIBLIOGRAFIA

- Material_Elaboracion_del_presupuestos_de_ingresos_y_gastos
- Elaboracion_de_un_presupuesto_de_ventas