Cartilla Del Caso v4

Contraloría General de la República
Integrado de Control de Auditorías

Módulo de Auditoria de Cumplimiento
CARTILLA DE CAPACITACION PARA EL CASO DEMO
.
Sistema Integrado de Control Auditorías Versión:
Módulo de Auditoria de Cumplimiento Fecha: 20/02/2015
Cartilla de Capacitación para el Caso Demo
INDICE
ACCESO AL SISTEMA 3
ETAPA A1: ACTIVIDADES PREVIAS 4
1.1 Solicitud de antecedentes iniciales. 4
1.2 Carpeta de servicio 5
1.3 Objetivos de la revisión y materia a examinar 5
1.4 Normativa general 6
1.5 Comisión auditora 7
1.6 Procedimientos mínimos 7
1.7 Plazos de entrega planificados 8
1.8 Reunión de validación del plan de auditoría inicial 9
ETAPA A2: PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA 11
2.1 Acreditar e instalar a la comisión auditora 11
2.2 Comprender la entidad y la materia a examinar 12
2.3 Procedimientos de auditoría 12
2.4 Aprobación del plan de auditoría definitivo 12
2.5 Definición de la muestra de auditoría 13
2.6 Ejecución del plan de auditoría definitivo 14
2.7 Matriz de desviaciones de cumplimiento 18
2.8 Inicio del proceso de comunicación de desviaciones de cumplimiento 21
2.9 Comunicación de desviaciones de cumplimiento 22
2.10 Recepción y evaluación de comentarios 22
2.11 Registro de cierre del trabajo de campo 23
ETAPA A3: INFORME Y CIERRE DE AUDITORÍA 24
3.1 Flujo de revisión del informe 24
3.2 Registrar resultados 27
3.3 Evaluación general de la auditoría 30
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO - SICA
2
ACCESO AL SISTEMA
A continuación se indican los pasos para ingresar y seleccionar el servicio de control en el módulo de
Auditoría de Cumplimiento.
1. Ingresar a la versión de capacitación del módulo de Auditoría de Cumplimiento:
http://capasica.contraloria.gob.pe:7003/SicaPe/SICAv3-Common/faces/login
2. En el campo usuario, debe registrar aquel que corresponda al rol indicado por el capacitador,
según el siguiente listado y seleccionar en Módulo: Auditoría:
U17863 - rol Auditor
U17216 - rol UPO
U17284 - rol Supervisor
U16176 - rol Gerente / Jefe ORC
U71532 - rol Gerente Sectorial / OCR
U61100 - rol Despacho del Vicecontralor
U17807 - rol Despacho del Contralor
3. En el campo número de programa, registrar el programa indicado por el capacitador y luego

presionar el botón “Poner en sesión”
4. El sistema mostrará la siguiente pantalla:
3
ETAPA A1: ACTIVIDADES PREVIAS

En esta primera etapa del módulo, el rol UPO registrará las actividades conducentes a obtener el plan
de auditoría inicial.
5. Ingresar al servicio de control con el rol UPO.
1.1 Solicitud de antecedentes iniciales.

6. Abrir la actividad 1.1 Solicitud de antecedentes iniciales.
7. En la sección Detalle de la solicitud enviada a la entidad, registrar lo siguiente:
a. Número de oficio: 1801-2015-CG/ORHz
b. Fecha: 02/03/2015
c. Fecha de respuesta: 02/03/2015
d. Información solicitada: Seleccionar el MOF, ROF; TUPA, PIA y PIM; manuales de
procedimiento.
e. Otros antecedentes: No se solicitó más información.
Luego, dar clic en el botón Guardar.
4
8. En la sección Documentación relevante, adjuntar el documento “Oficio de solicitud de

información”, registrar como descripción “ Oficio Solicitud de información 1801-2015-CG/ORHz ”
y dar clic en el botón Guardar.
1.2 Carpeta de servicio

9. Abrir la actividad 1.2 Carpeta de servicio y revisar la información consignada (para el caso
práctico, no se ha registrado información en ésta sección. Cabe señalar que esta información la
registra el ADC en el Módulo de Planeamiento Operativo (Etapa: Planeamiento)
1.3 Objetivos de la revisión y materia a examinar
10. Abrir la actividad 1.3 Objetivos de la revisión y materia a examinar.
11. En la sección Objetivo general de la auditoría, registrar lo siguiente:
a. Origen del servicio de control: La Auditoría de Cumplimiento a la Municipalidad XYZ, se
realizó por disposición del señor Contralor General de la República, en virtud del Oficio Nº
1706-2015-CG/DC de 5 de marzo del 2015, como una acción programada del Plan Anual de
Control 2015, de la Oficina Regional de Control AB.
b. Alcance del servicio de control:
i. Desde: 01/01/2014
ii. Hasta: 31/12/2014
c. Monto auditado y monto examinado:
i. Auditado: S/. 0.00
ii. Examinado: S/. 0.00
Dar clic en el botón Guardar.
12. En la sección Objetivo(s) específico(s), agregar un solo objetivo específico (Se puede agregar
más de un objetivo específico): “ Determinar si la ejecución contractual de la obra pública
“Encauzamiento de la Quebrada Santa Rosa”, se efectuó de conformidad con el contrato y normativa
aplicable.”
13. En la sección Objetivos de la revisión y materia a examinar, dar clic en el botón Agregar
para asociar el objetivo específico registrado, al macroproceso SISTEMA NACIONAL DE
ABASTECIMIENTO y al proceso TÉCNICO DE OBTENCIÓN [ADQUISICIONES DE BIENES,
OBRAS, SUMINISTROS Y SERVICIOS]. Finalmente estos se vinculan con la materia a
examinar EJECUCIÓN DEL CONTRATO.
5
1.4 Normativa general

14. Abrir la actividad 1.4 Normativa general.
15. En la sección Normativa aplicable a la entidad y materia a examinar, agregar una
normativa, registrando lo siguiente:
a. Tipo: Ley
b. Número: 1017
c. Año: 2008
d. Nombre: Ley de Contrataciones del Estado
e. Entidad emisora: (Para el caso de las Leyes, está deshabilitada la búsqueda de entidad
emisora: por defecto es el Congreso)
f. Macroproceso asociado: Sistema Nacional de Abastecimiento.
g. Fecha inicio vigencia: 01/01/2009

No deseleccionar las normas que regulan la auditoría de cumplimiento.
1.5 Comisión auditora

16. Abrir la actividad 1.5 Comisión auditora. (En ésta sección aparecerán las personas que
participan en las Actividades Previas (ingresadas en la orden de servicio de actividades
previas).
1.6 Procedimientos mínimos

17. Abrir la actividad 1.6 Procedimientos mínimos.
18. Seleccionar un objetivo específico: para el caso práctico sólo se ha registrado uno.
19. En la sección Materias a examinar seleccionadas, crear el programa de procedimientos de
auditoría. (Acciones: Crear programa)
20. En la sección Procedimiento de la materia a examinar, efectuar lo siguiente:
a. Eliminar los dos procedimientos que se muestran como origen “Catálogo” y registrar
como justificación de la eliminación “Desestimado”.
b. Agregar los cinco procedimientos siguientes:
Procedimiento 1:
i. Justificación del procedimiento: Establecer que se haya dado cumplimiento a los
términos, cláusulas y condiciones del contrato suscrito; en concordancia con la
normativa de contrataciones del Estado.
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ii. Detalle del procedimiento de auditoría: Comprobar que el adicional de la obra

“Encauzamiento de la Quebrada Santa Rosa” haya sido aprobado y cuente con el
respaldo técnico correspondiente.
Procedimiento 2:
ii. Detalle del procedimiento de auditoría: Comprobar que se valorizó y pagó el
adicional de la obra “Encauzamiento de la Quebrada Santa Rosa”.
Procedimiento 3
ii. Detalle del procedimiento de auditoría: Analizar y comprobar si el presupuesto
adicional de obra “Encauzamiento de la Quebrada Santa Rosa”, contemplaba partidas
consignadas en el expediente técnico (memoria descriptiva, planos, especificaciones
técnicas).
Procedimiento 4
ii. Detalle del procedimiento de auditoría: Comprobar que la ampliación de plazo
otorgada al contratista en la ejecución de la obra “Encauzamiento de la Quebrada
Santa Rosa”; se encuentra técnica y legalmente sustentada; y que el contratista haya
presentado el programa de ejecución de obra PERT-CPM correspondiente.
Procedimiento 5
i. Justificación del procedimiento: Establecer que se haya dado cumplimiento a
los términos, cláusulas y condiciones del contrato suscrito; en concordancia
con la normativa de contrataciones del Estado.
ii. Detalle del procedimiento de auditoría: Comprobar si se conformó el Comité de
Recepción de Obra, y si la obra “Encauzamiento de la Quebrada Santa Rosa”, fue
recepcionada sin observaciones en los plazos establecidos.
1.7 Plazos de entrega planificados

21. Abrir la actividad 1.7 Plazos de entrega planificados.
22. En la sección Plazos de entrega, agregar detalles y los plazos para los siguientes documentos.
a. Matriz de desviaciones:
i. Rol que finaliza el flujo: Gerente/Jefe
ii. Fecha de envío al supervisor: 21/04/2015
iii. Fecha de envío al gerente/jefe: 23/04/2015
iv. Fecha de aprobación: 27/04/2015
b. Informe de auditoría:
i. Rol que finaliza el flujo: Por defecto está seleccionado: Gerente Sectorial /
ORC
ii. Fecha de envío al supervisor: 03/08/2015
iii. Fecha de envío al gerente/jefe: 05/08/2015
iv. Fecha de aprobación: 10/08/2015
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1.8 Reunión de validación del plan de auditoría inicial

23. Abrir la actividad 1.8 Reunión de validación del plan de auditoría inicial.
24. En la sección Antecedentes generales, registrar lo siguiente:
a. Fecha: 04/03/2015
b. Lugar: Sala de reuniones de la Gerencia ORC Lima
c. Comentario: Siendo las 10:15 horas, se realizó la reunión de trabajo para la aprobación del
Plan de Auditoría inicial, con la participación de la comisión auditora representado por Gaby
Miguel De La Cuba, Jefe de Comisión. Siendo las 10:15 horas, se realizó la reunión de trabajo
para la aprobación del Plan de Auditoría inicial, con la participación de la comisión auditora
representado por Gaby Miguel De La Cuba, Jefe de Comisión.
25. En la sección Asistentes a la reunión, agregar a los siguientes invitados (buscándolos por su
apellido paterno):
a. Patricia Ivonne Camac Vicuña
b. Giovanna Laura Salazar Silva
26. En la sección Asistentes a la reunión, editar a los invitados agregados, consignando en Cargo,
“Otro” y en Comentario “ADC” y “Supervisor ADC” respectivamente.
27. Expandir la sección Documentación relevante, dar clic en el botón Agregar para adjuntar el
archivo “Justificación de objetivo específico y materia a examinar” y en la descripción
consignar: “Justificación del objetivo específico y materia a examinar”.
Una vez que el rol UPO culmina con el registro de la información en actividad 1.8, según el flujo
de revisiones del plan de auditoría inicial, el supervisor tendrá que ingresar a la actividad 1.8
Reunión de validación del plan de auditoría inicial.
28. Ingresar al servicio de control con el rol Supervisor.

29. Ingresar a la actividad 1.8 Reunión de validación del plan de auditoría inicial.
30. En la sección Flujo de revisiones, notificar al UPO registrando en la ventana “Notificar a
UPO” el siguiente comentario “ De acuerdo a la reunión convocada por el Gestor UPO, Patricia
Camac, se está recibiendo el plan de auditoria inicial conforme se indican desde la actividad 1.1 hasta la
actividad 1.8. Esperamos su comentario para continuar con el proceso de revisiones.”
Luego, dar clic en el botón Aceptar.
Siguiendo el flujo de revisiones del plan de auditoría inicial, el UPO tendrá que ingresar a la
actividad 1.8 Reunión de validación del plan de auditoría inicial y registrar sus comentarios.

33. En la sección Flujo de revisiones, dar clic en el botón “Comentario UPO” y registrar lo
siguiente: “Se advierte que se deben incluir los procedimientos del catálogo, ya que pueden ser
comprobados en la ejecución de la auditoria .” y dar clic en el botón Aceptar. (En este punto, los
candados de la 1.1 a la 1.7 se cierran)
Siguiendo el flujo de revisiones del plan de auditoría inicial, el Gerente de la auditoría tendrá que
ingresar a la actividad 1.8 Reunión de validación del plan de auditoría inicial y aprobar/rechazar
el plan de auditoría inicial.
34. Ingresar al servicio de control con el rol Gerente/Jefe.

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36. En la sección Flujo de revisiones, en Acciones, descargar y revisar el plan de auditoría inicial.
37. Aprobar el plan de auditoria inicial.

Al aprobar el plan de auditoria inicial se mostrará un mensaje indicando el cierre de la etapa
Actividades Previas y el cierre de la OS asociada.
En éste punto, se cierra el candado de la actividad 1.8.
Para iniciar la segunda etapa (A2) del módulo de Auditoría de Cumplimiento se tiene que crear la
segunda orden de servicio (OS) en el módulo de Administración de Recursos. Mientras tanto, el
servicio de control aparecerá en la pestaña Servicios de control en proceso sin OS.
ETAPA A2: PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

A partir de esta etapa, se desarrollará el proceso de la auditoria de cumplimiento (revisar el Manual de
Auditoría de Cumplimiento) iniciándose con la etapa de planificación.
38. Ingresar al servicio de control con el rol Auditor.
2.1 Acreditar e instalar a la comisión auditora
39. Abrir la actividad 2.1 Acreditar e instalar a la comisión auditora.
a. Fecha: 05/03/2015
b. Lugar: Despacho del titular de la entidad
c. Comentario: Siendo las 16:15 horas del días 5 de marzo de 2015 la comisión auditora
representado por el Jefe de Comisión de la Contraloría General, realizó la acreditación ante el
titular de la entidad comunicándole que su representada nos brinde las facilidades al acceso de
la información para la realización del trabajo encomendado por el señor Contralor General;
adicionalmente a dicha presentación se procedió hacer la primera entrega de información que
incluye la solicitud de habilitación de un ambiente de trabajo que cuente con las medidas de
seguridad y acceso solo a la comisión auditora, así como disponer por escrito a todos los
funcionarios de la entidad la entrega de información que solicite en los plazos y condiciones
que fije la comisión auditora para el desarrollo de la auditoría.
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41. En la sección Asistentes a la reunión, agregar a los siguientes funcionarios (por defecto
aparecen con el cargo “Invitado”):
a. Personal externo (pestaña 1):
i. DNI: 45232981
ii. Cargo: Alcalde
iii. Comentario: Ninguno
b. Usuario SICA (pestaña 2):
i. Nombres y apellidos: Marco Argandoña Dueñas.
Dar clic en el botón Guardar, luego editar y colocar en Comentario:
Realizó la presentación de la comisión auditora. (Guardar nuevamente.)
42. Desplegar la sección Documentación relevante y adjuntar los documentos siguientes:
a. “Oficio de acreditación”, registrar como descripción “ Oficio de acreditación” y dar clic
en el botón Guardar.
b. “Oficio de requerimiento de información”, registrar como descripción “Oficio de
requerimiento de información” y dar clic en el botón Guardar.
2.2 Comprender la entidad y la materia a examinar
43. Abrir la actividad 2.2 Comprender la entidad y la materia a examinar.
44. De la sección Personal clave de la entidad relacionada a la materia a examinar, pasar al
alcalde del municipio a la sección: Personal clave ingresado a la carpeta de servicio (Dar
clic en +). Como comentario, consignar: Para ser incorporado en la carpeta de servicio.
45. En la sección Descripción de la materia a examinar (narrativa/flujograma/cuestionarios),

adjuntar el archivo “Flujograma de obras”, registrar como descripción “Flujograma del proceso
de obras” y dar clic en el botón Guardar.
46. En la sección Evaluación del control interno, adjuntar los siguientes documentos:
a. “Evaluación diseño e implementación control interno MP XYZ”, registrar como
descripción “Evaluación, diseño e implementación del control interno .” y dar clic en el
botón Guardar.
b. “Evaluación control interno efectividad MP XYZ”, registrar como descripción
“Evaluación de la efectividad del control interno” y dar clic en el botón Guardar.
2.3 Procedimientos de auditoría
47. Abrir la actividad 2.3 Procedimientos de auditoría. (Para verificar los procedimientos
ingresados.)
Según el flujo de revisiones del plan de auditoría definitivo, el supervisor tendrá que iniciar la
actividad 2.4 Aprobación del plan de auditoría definitivo y enviar a revisión.
2.4 Aprobación del plan de auditoría definitivo
49. Abrir la actividad 2.4 Aprobación del plan de auditoría definitivo.
10
50. En la sección Flujo de revisiones, enviar a revisión del líder UPO registrando el siguiente
comentario “De acuerdo a la planificación realizada por la comisión auditora, se envía el plan
para su revisión.”
Luego, dar clic en el botón Enviar.
Siguiendo el flujo de revisiones del plan de auditoría definitivo, el líder UPO tendrá que ingresar a
la actividad 2.4 Aprobación del plan de auditoría definitivo y registrar sus comentarios.
52. Ingresar a la actividad 2.4 Aprobación del plan de auditoría definitivo.
53. En la sección Flujo de revisiones, descargar y revisar el plan de auditoría definitivo.
54. En la sección Flujo de revisiones, registrar la Validación UPO, colocando en los
comentarios: “Conforme con lo indicado por la comisión auditora.” y dar clic en el botón Aceptar.
Siguiendo el flujo de revisiones del plan de auditoría definitivo, el Gerente de la auditoría tendrá
que ingresar a la actividad 2.4 Aprobación del plan de auditoría definitivo y aprobar/rechazar el
plan de auditoría definitivo.
56. En la sección Flujo de revisiones, descargar y revisar el plan de auditoría definitivo.
57. Aprobar el plan de auditoria definitivo.
Al aprobar el plan de auditoria definitivo se mostrará un mensaje indicando que la actividad 2.4
Aprobación del plan de auditoría definitivo ha sido cerrada con éxito. Colocar en el
comentario: “Conforme”, dar clic en botón Aprobar.
Dar clic en el botón Aceptar.

A continuación, se inicia la etapa de ejecución del proceso de Auditoría de Cumplimiento. (En este
punto, los candados de la 2.1 a la 2.4 se cierran)
2.5 Definición de la muestra de auditoría
59. Abrir la actividad 2.5 Definición de la muestra de auditoría.
60. En la sección Muestreo, ingresar la muestra registrando los siguientes datos:
a. Tipo de muestra: No estadístico
b. Intervalo de confianza: No aplica
c. Justificación: Teniendo en consideración los aspectos cualitativos indicados precedentemente
(denuncias de regidores, congresista y personas naturales); la muestra seleccionada sería la
siguiente:
i. Convenio con la ONG – CADECOP para la elaboración del proyecto de Complejo
Deportivo “Fernández”.
ii. Obra “Mejoramiento y Remodelación de la Plaza de Armas de Aguas Frías”.
iii. Obra “Mejoramiento y Remodelación del Mercedo Modelo”.
iv. Obra “Encauzamiento de la Quebrada Santa Rosa”.
v. Uso de una unidad vehicular de propiedad de la Municipalidad por la ONG –
CADECOP.
vi. Adquisición de rodillo compactador vibratorio.
Las referidas obras y bienes presentan una ejecución presupuestal ascendentes a S/.3 500
000,00 (54.7%) y S/.4 800 000,00 (48.5%) para los años 2004 y 2014, respectivamente; vale
decir, un promedio porcentual de 51% por los años 2004 y 2014.
d. Variable de estudio: Otros.
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61. En la sección Documentos, adjuntar el documento “Muestra de auditoría”, registrar como

descripción “Justificación de muestra de auditoría” y dar clic en el botón Guardar.
62. Abrir la actividad *Partidas clave. (Utilizado para incorporar elementos a la muestra de
auditoría sin sustento estadístico: no utilizado para caso práctico.)
2.6 Ejecución del plan de auditoría definitivo
63. Abrir la actividad 2.6 Ejecución del plan de auditoría definitivo.
64. En la sección Programa de procedimientos de la materia a examinar, seleccionar uno a uno
los procedimientos y registrar sus respectivos resultados en la sección Resultados del
procedimiento, según se indica:
a. Seleccionar el procedimiento “Comprobar que el adicional de la obra "Encauzamiento
de la Quebrada Santa Rosa" haya sido aprobado y cuente con el respaldo técnico
correspondiente”. Agregar el resultado siguiente en la ventana Registrar resultado.
(Pestaña: Resultado)
i. Aplicado sobre: No aplica
ii. Fecha de ejecución: 18/03/2015 15:45:28
iii. Tipo de desviación: Aspectos relevantes. (No genera desviación)
iv. Descripción del aspecto relevante: Omisión de resolución.
v. Monto: S/.0
vi. Conclusión: Resultado de la aplicación del referido procedimiento, se determina que
la opinión profesional de la supervisión sobre la ejecución de los trabajos de
movimiento de tierras por parte de la misma entidad, es incongruente con el sistema de
“Suma Alzada” bajo la que se efectuó la contratación. Asimismo, desde el punto de
vista técnico, debe precisarse que de lo que se trata es, justamente, de impedir el flujo
eficiente de las avenidas y/o huaycos para lograr el control de cárcavas y por ello es
que no se requería de grandes volúmenes de excavación. Adicionalmente, debe
indicarse que en la Resolución citada, se omitió precisar la causal que generó la
necesidad de aprobar un adicional de obra.
Dar clic en botón Siguiente – Guardar.
vii. Adjuntar como documentación de auditoría el documento “Desarrollo del

procedimiento 1” y en descripción registrar el texto “ Cédula del desarrollo del
procedimiento N°1”. (Pestaña: Documentación de auditoría) Dar clic en botón
Guardar.
b. Seleccionar el procedimiento “Comprobar que se valorizó y pagó el adicional de la

obra "Encauzamiento de la Quebrada Santa Rosa". Agregar el resultado siguiente en
la ventana Registrar resultado. (Pestaña: Resultado)
iv. Descripción del aspecto relevante: Descripción de pruebas.
v. Monto: S/.0
vi. Conclusión: Se evidenció que funcionarios de la Municipalidad Provincial de Aguas
Frías, encargados del control y supervisión de la ejecución de la obra dieron trámite a
12
la autorización y aprobación del adicional de la obra “Encauzamiento de la Quebrada

Santa Rosa” por S/. 114 874,70

Guardar.
c. Para el procedimiento “Analizar y comprobar si el presupuesto adicional de obra

"Encauzamiento de la Quebrada Santa Rosa", contemplaba partidas consignadas en
el expediente técnico (memoria descriptiva, planos, especificaciones técnicas).”
Agregar el resultado siguiente en la ventana Registrar resultado. (Pestaña: Resultado)
iii. Tipo de desviación: Deficiencia de Control Interno. (No genera desviación)
iv. Monto: S/.0
Conclusión: Del análisis realizado a las partidas valorizadas en el adicional de la obra
“Encauzamiento de la Quebrada Santa Rosa”, contrastado con el expediente técnico
(memoria descriptiva, planos especificaciones técnicas); se determinó que el referido
adicional, no debió ser autorizado por cuanto el sistema del contrato suscrito a suma
alzada obligaba al contratista a ejecutar los trabajos de las partidas involucradas sin
generar un mayor costo a la Entidad; además que, por la naturaleza del proyecto, no se
requería de tales volúmenes de excavación en la zona de control de cárcavas.
Dar clic en botón Siguiente
v. En la lista de normativas, seleccionar las leyes que aplican a la materia a
examinar y las que regulan la auditoría de cumplimiento.
Dar clic en botón Guardar.
vi. Adjuntar como documentación de auditoría el documento “Desarrollo del
Guardar.
d. Para el procedimiento “Comprobar que la ampliación de plazo otorgada al contratista

en la ejecución de la obra "Encauzamiento de la Quebrada Santa Rosa"; se encuentra
técnica y legalmente sustentada; y que el contratista haya presentado el programa de
ejecución de obra PERT-CPM correspondiente.” Agregar el resultado siguiente en la
ventana Registrar resultado. (Pestaña: Resultado)
iv. Descripción del aspecto relevante: No se evidenció la documentación sustentaría
de los plazos otorgados al contratista.
v. Monto: S/. 83852.90
vi. Conclusión: Por lo expuesto, se determina una penalidad que no fue aplicada por la
Entidad al contratista; toda vez que, se evidenció un retraso en la ejecución de la obra
“Encauzamiento de la Quebrada Santa Rosa” atribuible al contratista o sin
justificación; por tanto, por día de atraso la multa es de S/.2 795,10 y por los 30 días
transcurridos, totaliza S/.83 852,90.
Guardar.
13
e. Para el procedimiento “Comprobar si se conformó el Comité de Recepción de Obra, y

si la obra "Encauzamiento de la Quebrada Santa Rosa", fue recepcionada sin
observaciones en los plazos establecidos.” Agregar el resultado siguiente en la ventana
Registrar resultado. (Pestaña: Resultado)
iii. Tipo de desviación: Desviación de Cumplimiento.
iv. Monto: S/. 99645.33
v. Conclusión: Se determinó la existencia de una multa por retraso por S/. 99 645,33
(S/. 115 717,00 – S/. 16 071,67) que la entidad no aplicó al contratista. Dar clic en
botón Siguiente
vi. En la lista de normativas, seleccionar las leyes que aplican a la materia a
examinar y las que regulan la auditoría de cumplimiento.
Dar clic en botón Guardar.

Guardar.
En este punto los resultados de los procedimientos cambian del estado S/R a P.
65. Culminado el registro de resultados, en la sección Resultados del procedimiento, seleccionar

el procedimiento, dar clic en flujo de revisión del resultado y seleccionar la casilla que señala
que han sido revisados por el Jefe de Comisión. En Comentario colocar “Conforme” y enviar a
revisión cada resultado consignado. (Dar clic en botón Aceptar.)
El rol responsable de la aprobación de los resultados de cada procedimiento es el supervisor.
67. Ingresar a la actividad 2.6 Ejecución del plan de auditoría definitivo.
68. En la sección Programa de procedimientos de la materia a examinar, seleccionar el
procedimiento a revisar y en la sección Resultados del procedimiento seleccionar el resultado
obtenido por el integrante de la comisión, dar clic en flujo de revisión y revisar el detalle y la
documentación de auditoría
69. Terminada la revisión, a través del flujo de revisión, aprobar/rechazar y registrar el comentario
“Aprobado”. Cabe resaltar que esta acción se debe realizar por cada procedimiento.
De rechazar un resultado, se deberá seleccionar un motivo de la lista de clasificación de
rechazos y registrar el comentario.
Una vez aprobado los resultados de cada procedimiento, los resultados que han sido indicados
que “Si” generan desviación, generarán la matriz de desviaciones.
14
En este punto los resultados de los procedimientos cambian del estado P a A.
A modo de prueba:
70. Luego seleccionar cualquier resultado aprobado y seleccionar la opción “Desbloqueo” (al dar
clic en el flujo de revisiones), en el campo “Comentarios” registrar lo siguiente “Se desbloquea
es resultado para probar la funcionalidad del SICA” y presionar “Aceptar”
71. Ingresar al servicio de control con el rol Auditor y enviar a revisión el resultado
desbloqueado.
72. Ingresar al servicio de control con el rol Supervisor y aprobar el resultado desbloqueado.
73. Ingresar al servicio de control con el rol Auditor
2.7 Matriz de desviaciones de cumplimiento
74. Abrir la actividad 2.7 Matriz de desviaciones de cumplimiento.
75. En la sección Resultados de los procedimientos de auditoría, ingresar a la ventana Ingresar
nuevo resultado (dar clic en el botón Agregar resultado).
76. Seleccionar el macroproceso “SISTEMA NACIONAL DE ABASTECIMIENTO”, el proceso
“PROCESO TÉCNICO DE OBTENCIÓN [ADQUISICIONES DE BIENES, OBRAS, SUMINISTROS
Y SERVICIOS]” y la materia “EJECUCIÓN DEL CONTRATO”, luego realizar lo siguiente:
a. Seleccionar el resultado:
Del análisis realizado a las partidas valorizadas en el adicional de la obra “Encauzamiento de la
Quebrada Santa Rosa”, contrastado con el expediente técnico (memoria descriptiva, planos
especificaciones técnicas); se determinó que el referido adicional, no debió ser autorizado por
cuanto el sistema del contrato suscrito a suma alzada obligaba al contratista a ejecutar los
trabajos de las partidas involucradas sin generar un mayor costo a la Entidad; además que, por
la naturaleza del proyecto, no se requería de tales volúmenes de excavación en la zona de
control de cárcavas.
En la lista de normativas dar clic a Siguiente.
b. En la pestaña Elemento del resultado, registrar lo siguiente:
i. Tipo de resultado: Deficiencia de CI (Bloqueado)
ii. Sumilla: LAS BASES DE ALGUNOS PROCESOS DE SELECCIÓN
CONVOCADOS POR LA MUNICIPALIDAD XYZ, NO FUERON FORMULADAS
CON LOS REQUISITOS MÍNIMOS ESTABLECIDOS EN LA NORMATIVA
VIGENTE
iii. Condición: Las bases no consignaron todos los elementos establecidos en la
normativa.
iv. Criterio: Artículos 25 y 33 del Decreto Legislativo N° 1017 - Texto Único Ordenado
de la Ley de Contrataciones del Estado y artículos 179 y 54 del D.S. 184-2008,
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
v. Efecto: Potencial. Descripción: Riesgo potencial de deficiencias en los procesos.
vi. Causa: “No es necesario consignar la causa.”
15
c. Repitiendo el paso inicial del punto 76, seleccionar el resultado:

Se determinó la existencia de una multa por retraso por S/. 99 645,33 (S/. 115 717,00 – S/. 16
071,67) que la entidad no aplicó al contratista. Hacer clic en “Siguiente”
En la lista de normativas dar clic a Siguiente.
d. En la pestaña Elemento del resultado, registrar lo siguiente:
i. Tipo de resultado: Desviación de cumplimiento. (Bloqueado)
ii. Sumilla: LAS BASES DE ALGUNOS PROCESOS DE SELECCIÓN
CONVOCADOS POR LA MUNICIPALIDAD XYZ, NO FUERON FORMULADAS
CON LOS REQUISITOS MÍNIMOS ESTABLECIDOS EN LA NORMATIVA
VIGENTE
iii. Condición: Se aprobó y pagó un presupuesto adicional de obra por S/.114 874,68, en
la ejecución de la obra “encauzamiento de la Quebrada Santa Rosa”; asimismo, se
autorizó una ampliación de plazo por 28 días, lo que limitó la aplicación de la multa al
contratista por S/.99 645,33; lo que origina un perjuicio económico de S/.147, 680.
iv. Criterio: Artículo 56º del Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones
aprobado mediante Decreto Legislativo N° 1017 de 01.Feb.2009.
v. Efecto: Perjuicio. Monto: S/.114874.68
vi. Causa: Negligencia de los funcionarios y servidores de la Municipalidad XYZ
encargados del control y supervisión de la ejecución de la obra
vii. Personas comprendidas en los hechos:
N° DNI: 45232981
Cargo: Alcalde
Periodo de gestión: vigencia actual
Desde: 01/07/2013
Responsabilidad proyectada: Civil
N° DNI: 42131797
Cargo: Jefe de División de Desarrollo Local
Desde: 01/07/2013

N° DNI: 42895253
Cargo: Supervisor de Obras
16
Desde: 01/01/2014

77. Enviar a revisión cada resultado a través del flujo de revisión. Colocar en Comentarios: “Para
su revisión.”
Este flujo de revisión lo finaliza el rol Gerente/Jefe.
79. Ingresar a la actividad 2.7 Matriz de desviaciones de cumplimiento.
80. En la sección Resultados de los procedimientos de auditoría, revisar el detalle del resultado.
De ser necesario, podrá editar el resultado.
81. A través del flujo de revisión, enviar a revisión la matriz de desviaciones al rol Gerente/Jefe,
seleccionando en la ventana revisión, Acción: Aprobado y detallando el comentario “Aprobado”.

83. Ingresar a la actividad 2.7 Matriz de desviaciones de cumplimiento.
84. En la sección Resultados de los procedimientos de auditoría, revisar el detalle de cada
resultado.
De ser necesario, se podrá editar el resultado.
85. A través del flujo de revisión, aprobar solo la matriz de desviaciones. (Acción: Aprobado y
detallando el comentario “Aprobado”.)

2.8 Inicio del proceso de comunicación de desviaciones de cumplimiento
87. Abrir la actividad 2.8 Inicio del proceso de comunicación de desviaciones de cumplimiento.
17
88. En la sección Registro del inicio de comunicación de desviaciones de cumplimiento,

registrar lo siguiente:
a. Fecha de oficio: 01/06/2015
b. Comentario: La realización de la comunicación de hallazgos será puesta oportunamente en
conocimiento del titular de la entidad, con el propósito que disponga el otorgamiento de las
facilidades pertinentes que pudieran requerir las personas comunicadas, a fin de presentar sus
comentarios debidamente documentados en el plazo otorgado.
89. En la sección Adjuntar el oficio del inicio de comunicación de desviaciones de
cumplimiento, agregar el oficio que será dirigido y enviado al “ titular de la entidad”. (Adjuntar
oficio: Inicio del proceso de comunicación.)
2.9 Comunicación de desviaciones de cumplimiento
90. Abrir la actividad 2.9 Comunicación de desviaciones de cumplimiento.

La(s) cédula(s) de comunicación tendrá(n) que ser enviada(s) por el rol auditor y ser
revisada(s) por el rol supervisor.
91. En la sección Revisiones, iniciar el flujo de revisiones.
92. Seleccionar un resultado (Desviación de cumplimiento: Se determinó la existencia de una multa
por retraso por S/. 99 645,33 (S/. 115 717,00 – S/. 16 071,67) que la entidad no aplicó al contratista .)
Dar clic en Aceptar.
93. Ingresar nuevamente al flujo de revisiones iniciado y consignar los siguientes datos:
i. Acción: Aprobar
ii. Comentarios: “Cédulas de comunicación dirigidas al Alcalde de la municipalidad
XYZ, Jefe de División de Desarrollo Local y Supervisor de Obras.”
iii. Adjuntar los archivos: Cédula de comunicación de DC1, Cédula de
comunicación de DC2 y Cédula de comunicación de DC3. (Los 3 archivos en
un mismo flujo.)
2.9 Comunicación de desviaciones de cumplimiento
95. Ingresar a la actividad 2.9 Comunicación de desviaciones de cumplimiento.
96. En la sección Revisiones, descargar y guardar en la PC los documentos adjuntados por el rol
Auditor (Cédulas de comunicación.)
97. Dar clic en ícono de flujo de revisión y consignar los siguientes datos:
i. Acción: Aprobar
ii. Comentarios: “Cédulas de comunicación dirigidas al Alcalde de la municipalidad
XYZ, Jefe de División de Desarrollo Local y Supervisor de Obras.”
iii. Adjuntar los archivos: Cédula de comunicación de DC1, Cédula de
comunicación de DC2 y Cédula de comunicación de DC3. (Los 3 archivos en
un mismo flujo: Documentos revisados y modificados por el Supervisor.)

2.10 Recepción y evaluación de comentarios
99. Abrir la actividad 2.10 Recepción y evaluación de comentarios.
100. En la sección Listado de los comentarios recibidos, adjuntar cada uno de los
siguientes documentos, consignando el detalle en el campo Descripción:
a. Comentario del Alcalde de la MP XYZ.
b. Comentario del Jefe de División de Desarrollo Local.
c. Comentario del Supervisor de Obras.
101. En la sección Listado de evaluaciones de los comentarios, adjuntar cada uno de los
siguientes documentos (seleccionar un comentario, agregando su respectiva evaluación y
descripción):
18
a. Evaluación del comentario del Alcalde de la MP XYZ.

b. Evaluación del comentario del Jefe de División de Desarrollo Local.
c. Evaluación del comentario del Supervisor de Obras.
102. En Revisiones, seleccionar la evaluación del comentario del Alcalde de la MP XYZ e

iniciar su flujo de revisión, consignando los siguientes datos (cabe señalar que cuando se inicia
el flujo de revisión, los documentos deben haber sido previamente revisado por el Jefe de
Comisión: rol Auditor):
i. Acción: Aprobar
ii. Comentarios: “Evaluación del comentario del Alcalde de la MP XYZ.”
iii. Adjuntar el documento: Evaluación del comentario del Alcalde de la MP
XYZ. (Documento revisado y modificado por el Jefe de Comisión.)
iv. Activar la casilla declarando que el documento ha sido revisado por el Jefe de
Comisión.
103. Repetir el paso 102 para las evaluaciones de comentarios remitidos por el Jefe de
División de Desarrollo Local y el Supervisor de Obras.

105. Abrir la actividad 2.10 Recepción y evaluación de comentarios.
106. En Revisiones, seleccionar la evaluación del comentario del Alcalde de la MP XYZ y
continuar con su flujo de revisión, consignando los siguientes datos:
i. Acción: Aprobar
ii. Comentarios: “Evaluación del comentario del Alcalde de la MP XYZ.”
iii. Adjuntar el documento: Evaluación del comentario del Alcalde de la MP
XYZ. (Documento revisado y modificado por el Supervisor.)
107. Repetir el paso 105 para las evaluaciones de comentarios remitidos por el Jefe de
División de Desarrollo Local y el Supervisor de Obras.
2.11 Registro de cierre del trabajo de campo

Ingresar al servicio de control con el rol Auditor.
108. Abrir la actividad 2.11 Registro de cierre del trabajo de campo.

a. Fecha: 24/07/2015
b. Lugar: Despacho del titular de la entidad
c. Comentario: Siendo las 12:15 horas del días 24 de julio del 2015 la comisión auditora
representado por el Jefe de Comisión de la Contraloría General, realizó la devolución de toda la
documentación original remitida por el responsable de archivo de la municipalidad XYZ.
Luego, dar clic en botón Guardar y seguidamente en el botón Aceptar.
110. En la sección Participantes, agregar al supervisor, luego editar dicho registro
consignando su inasistencia (Asistencia: No). Colocar en comentario “ No asistió por que fue
llamado a reunión en la sede central de la CGR.”; dar clic en botón Guardar.
111. Expandir la sección Documentación relevante y agregar el documento “Acta de
devolución de documentos”. En la descripción consignar: “ Acta de devolución”; dar clic en
botón Guardar.
112. En la sección Cierre de la reunión, dar clic en el botón Cerrar Reunión.
19
Al realizar esta acción, se mostrará un mensaje indicando el cierre de la etapa Planificación y

Ejecución de Auditoría y el cierre de la OS asociada
Consignar fecha: 24/07/2015
(En este punto, los candados de la 2.5 a la 2.11 se cierran)
Para iniciar la tercera etapa (A3) del módulo de Auditoría de Cumplimiento se tiene que crear la tercera
orden de servicio (OS) en el módulo de Administración de Recursos. Mientras tanto, el servicio de
control aparecerá en la pestaña Servicios de control en proceso sin OS.
ETAPA A3: INFORME Y CIERRE DE AUDITORÍA
En esta etapa, se desarrollará el proceso de la auditoria de cumplimiento (revisar el Manual de
Auditoría de Cumplimiento) iniciándose con la etapa de informe.
3.1 Flujo de revisión del informe
2. Abrir la actividad 3.1 Flujo de revisión del informe.
3. En la sección Revisiones, iniciar el flujo de revisiones del informe.
4. Dar clic en ícono de flujo de revisión, seleccionar la opción Aprobar, registrar un comentario
“Documentos varios” y adjuntar los siguientes documentos para revisión:
 Informe de Auditoría de Cumplimiento de la MP XYZ.
 Relación de personas comprendidas en los hechos
 Memo remisión de copias del informe a PP.
 Memo remisión del informe a PP.
 Memo remisión del informe al PAS.
 Memo remisión Resumen Ejecutivo.
 Oficio remisión del informe al OCI.
 Oficio remisión del informe al titular.
 Resumen ejecutivo.
20
Según el flujo de revisiones del informe, el rol Supervisor tendrá que revisar el informe y los
demás documentos enviados por el rol Auditor.
6. Ingresar a la actividad 3.1 Flujo de revisión del informe.
7. En la sección Revisiones, ver el detalle de los documentos enviados por el rol Auditor y
descargar cada uno a su PC.
8. Luego de la revisión, dar clic en el ícono flujo de revisión, seleccionar la opción Aprobar,
registrar en los comentarios: “Documentos revisados” y adjuntar los documentos revisados y
modificados (de ser el caso) por el Supervisor. Dar clic en el botón Guardar.
Siguiendo el flujo de revisiones del informe, el rol Gerente/Jefe tendrá que revisar el informe
y los demás documentos enviados por el rol Supervisor.
11. En la sección Revisiones, ver el detalle de los documentos enviados por el rol Supervisor y
12. Luego de la revisión, dar clic en el ícono flujo de revisión, seleccionar la opción Aprobar,
registrar el comentarios: “ Documentos revisados” y adjuntar los documentos revisados y
modificados (de ser el caso) por el Gerente/Jefe. Dar clic en el botón Guardar.
13. Siguiendo el flujo de revisiones del informe, el rol Gerente Sectorial/OCR tendrá que revisar
el informe y los demás documentos enviados por el rol Gerente/Jefe.
14. Ingresar al servicio de control con el rol Gerente Sectorial/OCR.
16. En la sección Revisiones, ver el detalle de los documentos enviados por el rol Gerente/Jefe y
17. Luego de la revisión, dar clic en el ícono flujo de revisión:
a. En la pregunta: ¿El informe requiere la revisión del Despacho del Vicecontralor? -
Seleccionar “NO” (Con esta opción podría activarse el flujo de revisión hasta el
Contralor, para el caso práctico solo se activara hasta el Gerente Sectorial/OCR.)
b. Seleccionar la opción Aprobar, registrar el comentario: “Documentos revisados” y
adjuntar los documentos revisados y modificados (de ser el caso) por el Gerente
Sectorial/OCR. Dar clic en el botón Guardar.
Culminada la revisión y aprobación del informe, el rol Auditor (Jefe de Comisión) culminará con el
registro del informe.
3.2 Registrar resultados
19. Abrir la actividad 3.2 Registrar resultados.
20. En la sección Resumen ejecutivo del informe, registrar lo siguiente:
21
a. La fecha de emisión se registrará automáticamente con la fecha de aprobación del

informe, de la actividad 3.1
b. Título del informe: INFORME DE AUDITORÍA A LA MUNICIPALIDAD XYZ
c. Introducción: La auditoría de cumplimiento practicada a la Municipalidad XYZ, corresponde
a una acción programada del Plan Anual de Control 2015, de la Oficina Regional de Control
Huaraz, y tuvo como objetivo general “Determinar si los recursos financieros y patrimoniales
asignados a la Municipalidad XYZ, fueron utilizados adecuadamente en concordancia con los
objetivos de la entidad y de acuerdo a la normativa aplicable. Asimismo, determinar la
veracidad de las denuncias ingresadas a la Contraloría General de la República dentro del
contexto de las disposiciones legales, normas internas, lineamientos y políticas de Estado
aplicables a la entidad, a efectos de emitir el Informe correspondiente y las recomendaciones
del caso”; comprendiendo el periodo entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2014. La
comisión auditora fue acreditada con el Oficio N° 1706-2015-CG/DC de 5 de marzo del 2015.
d. Hechos observados:
Observación N° 1
Se aprobó y pagó indebidamente un presupuesto adicional de obra por S/.114 874,68, en la
ejecución de la obra “Encauzamiento de la Quebrada Santa Rosa”; asimismo, se autorizó
indebidamente una ampliación de plazo por 28 días, lo que limitó la aplicación de la multa al
contratista por S/. 99 645.33; generando un perjuicio económico a la entidad de S/.147, 680.96
(deducido el saldo por pagar al contratista).
e. Recomendaciones principales:
1. Ponga en conocimiento del pleno del Concejo Municipal el contenido del presente Informe, a
efecto que teniendo en cuenta las responsabilidades administrativas identificadas a las
autoridades y ex autoridades elegidas por votación popular, señaladas en el mismo, dicho
Órgano Colegiado adopte las acciones correspondientes en el marco de la Ley Orgánica de
Municipalidades, acciones que deberá constar en el Acta de Sesión respectiva.
(Conclusión N° 1)
2. Poner en conocimiento de la Procuraduría Pública encargada de los asuntos judiciales de la
entidad o quien haga sus veces, para que inicie las acciones legales respecto a participación de
los funcionarios y servidores señalada en la observación 1: “Se aprobó y pagó indebidamente
un presupuesto adicional de obra por s/.114 874,68, en la ejecución de la obra “encauzamiento
de la quebrada santa rosa”; asimismo, se autorizó indebidamente una ampliación de plazo por
28 días, lo que limitó la aplicación de la multa al contratista por s/. 99,645.33; generando un
perjuicio económico a la entidad de s/.147,680.96 (deducido el saldo por pagar al contratista)”
al haberse realizado el señalamiento de presunta responsabilidad civil, sobre los hechos
revelados en el informe de auditoría.
(Conclusión Nº 1)
3. Disponga se inicien los correspondientes procesos administrativos disciplinarios para el
deslinde de responsabilidades de los funcionarios, ex funcionarios, servidores y ex servidores
comprendidos en los hechos observados en el presente Informe, de acuerdo con lo establecido
en el Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del
Sector Público, aprobado por D. S. Nº 005-90-PCM.
(Conclusión N° 1)
4. Que el Alcalde, disponga a la Unidad de Abastecimiento y al Comité Especial, que en la
elaboración de las Bases de los procesos de selección convocados por el Gobierno Provincial
de XYZ, se tome en cuenta los requisitos mínimos señalados en la normativa de Contrataciones
y Adquisiciones del Estado; y se consigne los valores referenciales mínimos y máximos
admisibles de la propuesta económica teniendo en cuenta si es adquisición de bienes, servicios
u obras; así como, el puntaje técnico mínimo para que una propuesta acceda a la evaluación
económica.
Así mismo, que se disponga a la Unidad de Abastecimiento y al Comité Especial, que el valor
referencial se determine con una antigüedad no mayor a los dos meses anteriores a la
convocatoria al proceso de selección.
(Conclusión N° 2)
21. En la sección Observaciones – Deficiencias de control interno, editar el tipo de resultado
“Deficiencia de control interno”.
22
En la ventana Editar observación/deficiencia de control interno; pestaña Lista de

Resultados, dar clic en el botón Siguiente; pestaña Lista de normativas, dar clic en el botón
Siguiente; pestaña Elementos registrar la siguiente información:
a. Número: 1
b. Efecto: Potencial. Descripción: Se estableció como mínimo admisible el 90% del valor
referencial (S/.21977.55), porcentaje que corresponde a obras, a pesar que se trataba de
servicios, debiendo ser el 70% del valor referencial.
c. Causa: La falta de negligencia de los funcionarios de la entidad sujeta a control por el
desconocimiento del marco normativo de la Ley de Contrataciones del Estado, han permitido
identificar deficiencias de control interno en los procesos de selección. La falta de
conocimiento del marco normativo de la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento,
dieron origen a las deficiencias de control interno.
d. Conclusión: La Municipalidad XYZ, en la elaboración de las bases de algunos procesos de
selección no fueron formulados tomando en cuenta los requisitos mínimos establecidos en la
Ley de Contrataciones del estado y su Reglamento.
Luego, dar clic en el botón Siguiente - Guardar.
22. En la sección Observaciones – Deficiencias de control interno, editar el tipo de resultado
“Observación”. En la ventana Editar observación/deficiencia de control interno; pestaña
Lista de Resultados, dar clic en el botón Siguiente; pestaña Lista de normativas, dar clic en
el botón Siguiente; pestaña Elementos registrar la siguiente información:
a. Número: 1
b. Sumilla: LAS BASES DE ALGUNOS PROCESOS DE SELECCIÓN CONVOCADOS POR
LA MUNICIPALIDAD XYZ, NO FUERON FORMULADAS CON LOS REQUISITOS
MÍNIMOS ESTABLECIDOS EN LA NORMATIVA VIGENTE
c. Condición: Se aprobó y pagó un presupuesto adicional de obra por S/.114 874,68, en la
ejecución de la obra ¿encauzamiento de la Quebrada Santa Rosa¿; asimismo, se autorizó una
ampliación de plazo por 28 días, lo que limitó la aplicación de la multa al contratista por S/.99
645,33; lo que origina un perjuicio económico de S/.147,680.96 (DEDUCIDO EL SALDO
POR PAGAR AL CONTRATISTA)
d. Criterio: Artículo 56º del Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones aprobado
mediante Decreto Legislativo N° 1017 de 01.Feb.2009.
e. Efecto: Perjuicio. Monto S/.: 147680.96
f. Causa: Negligencia de los funcionarios y servidores de la Municipalidad XYZ encargados del
control y supervisión de la ejecución de la obra
g. Ocurrencia. Fecha inicio: 01/01/2014 Fecha fin: 31/12/2014
h. Conclusión: La Municipalidad XYZ, aprobó y pagó indebidamente un presupuesto adicional
de obra por S/.114 874,68, en la ejecución de la “Encauzamiento de la Quebrada Santa Rosa”,
por partidas que no correspondía autorizar por la modalidad de suma alzada con la que se
contrató y por la naturaleza del Proyecto. Asimismo, se autorizó indebidamente una
ampliación de plazo por 28 días, lo que limitó la aplicación de la multa al contratista por S/.99
645,33, lo que generó un perjuicio económico a la entidad edil de S/.147 680,96, deducido el
saldo por pagar al contratista.
i. Categoría: Civil
j. Monto obs: S/. 147680.96 Recup. Vía Adm: S/. 147680.96
Luego, dar clic en el botón Siguiente - Guardar.
23. En la sección Recomendaciones, agregar la recomendación según el tipo de resultado.
a. Para el resultado: Se determinó la existencia de una multa por retraso por S/. 99 645,33 (S/.
115 717,00 - S/. 16 071,67) que la entidad no aplicó al contratista.
Tipo: “Administrativo PAS”
Descripción: “Recomendación 1.”
b. Para el resultado: Del análisis realizado a las partidas valorizadas en el adicional de la obra
Encauzamiento de la Quebrada Santa Rosa, contrastado con el expediente…
23
c. Para el resultado: Resultado de la aplicación del referido procedimiento, se determina que la

opinión profesional de la supervisión sobre la ejecución de los trabajos…
d. Para el resultado: Se evidenció que funcionarios de la Municipalidad Provincial de Aguas

Frías, encargados del control y supervisión de la ejecución de la obra dieron…
e. Para el resultado: Por lo expuesto, se determina una penalidad que no fue aplicada por la
Entidad al contratista; toda vez que, se evidenció un retraso en la ejecución…
Hasta aquí, la comisión auditora participa en la etapa de informe.
24
Por último, el rol Gerente/Jefe cerrará la etapa Cierre de auditoría.

3.3 Evaluación general de la auditoría
25. Abrir la actividad 3.3 Evaluación general de la auditoría.
26. En la sección Escala de evaluación, seleccionar la escala de evaluación y registrar el
comentario asociado a los 7 criterios.
27. De asegurarse que se haya realizado la evaluación de desempeño de la comisión auditora,
activar la casilla de declaración “Se constató que se realizó la evaluación de desempeño a los
colaboradores que formaron parte de la comisión auditora en el aplicativo desarrollado para estos fines,
de acuerdo a lo establecido por la Contraloría”
28. En la sección Comentarios, registrar lo siguiente:
a. Propuesta de mejoras al módulo de auditoría: Se recomienda que en la actividad 1.3 se cree
un campo de texto para el alcance de la auditoria y las campos de fecha se han renombradas por
la etiqueta “Periodo examinado”.
b. Sugerencias de materias a examinar en futuras auditorías: Se recomienda que se realice
una próxima auditoría de cumplimiento a la entidad con la materia examinar Conformidad de la
prestación.
29. Dar clic en el botón Cierre auditoría.
Dar clic en el botón Aceptar. (En este punto, los candados de la 3.1 a la 3.3 se cierran)
25

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Contraloría General de la República

Integrado de Control de Auditorías

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO - SICA

3. En el campo número de programa, registrar el programa indicado por el capacitador y luego

4. El sistema mostrará la siguiente pantalla:

ETAPA A1: ACTIVIDADES PREVIAS

1.1 Solicitud de antecedentes iniciales.

8. En la sección Documentación relevante, adjuntar el documento “Oficio de solicitud de

1.2 Carpeta de servicio

Luego, dar clic en el botón Guardar.

Luego, dar clic en el botón Guardar.

1.4 Normativa general

Luego, dar clic en el botón Guardar.

1.5 Comisión auditora

1.6 Procedimientos mínimos

ii. Detalle del procedimiento de auditoría: Comprobar que el adicional de la obra

1.7 Plazos de entrega planificados

1.8 Reunión de validación del plan de auditoría inicial

28. Ingresar al servicio de control con el rol Supervisor.

31. Ingresar al servicio de control con el rol UPO.

34. Ingresar al servicio de control con el rol Gerente/Jefe.

37. Aprobar el plan de auditoria inicial.

Luego, dar clic en el botón Aceptar.

En éste punto, se cierra el candado de la actividad 1.8.

ETAPA A2: PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

Luego, dar clic en el botón Guardar.

45. En la sección Descripción de la materia a examinar (narrativa/flujograma/cuestionarios),

Dar clic en el botón Aceptar.

Dar clic en el botón Guardar.

61. En la sección Documentos, adjuntar el documento “Muestra de auditoría”, registrar como

vii. Adjuntar como documentación de auditoría el documento “Desarrollo del

b. Seleccionar el procedimiento “Comprobar que se valorizó y pagó el adicional de la

la autorización y aprobación del adicional de la obra “Encauzamiento de la Quebrada

vii. Adjuntar como documentación de auditoría el documento “Desarrollo del

c. Para el procedimiento “Analizar y comprobar si el presupuesto adicional de obra

d. Para el procedimiento “Comprobar que la ampliación de plazo otorgada al contratista

e. Para el procedimiento “Comprobar si se conformó el Comité de Recepción de Obra, y

vii. Adjuntar como documentación de auditoría el documento “Desarrollo del

65. Culminado el registro de resultados, en la sección Resultados del procedimiento, seleccionar

En este punto los resultados de los procedimientos cambian del estado P a A.

Luego, dar clic en el botón Guardar.

c. Repitiendo el paso inicial del punto 76, seleccionar el resultado:

Dar clic en el botón Guardar.

Dar clic en el botón Guardar.

Luego, dar clic en el botón Guardar.

82. Ingresar al servicio de control con el rol Gerente/Jefe.

86. Ingresar al servicio de control con el rol Auditor.

88. En la sección Registro del inicio de comunicación de desviaciones de cumplimiento,

2.9 Comunicación de desviaciones de cumplimiento

90. Abrir la actividad 2.9 Comunicación de desviaciones de cumplimiento.

98. Ingresar al servicio de control con el rol Auditor.

a. Evaluación del comentario del Alcalde de la MP XYZ.

102. En Revisiones, seleccionar la evaluación del comentario del Alcalde de la MP XYZ e

104. Ingresar al servicio de control con el rol Supervisor.

2.11 Registro de cierre del trabajo de campo

108. Abrir la actividad 2.11 Registro de cierre del trabajo de campo.

Al realizar esta acción, se mostrará un mensaje indicando el cierre de la etapa Planificación y

Luego, dar clic en el botón Aceptar.

(En este punto, los candados de la 2.5 a la 2.11 se cierran)

a. La fecha de emisión se registrará automáticamente con la fecha de aprobación del

En la ventana Editar observación/deficiencia de control interno; pestaña Lista de

Dar clic en el botón Guardar.

c. Para el resultado: Resultado de la aplicación del referido procedimiento, se determina que la

d. Para el resultado: Se evidenció que funcionarios de la Municipalidad Provincial de Aguas