LEGISLACION TRIBUTARIA

PLANEACIÓN TRIBUTARIA PARA UN EMPRESA

PRESENTA

Miguel Angel Caro Aragòn

732562

DOCENTE

ANDRES FELIPE PARRA

BOGOTA D.C., COLOMBIA 2 DE MAYO DEL 2021

NOMBRE: Atento

RAZON SOCIAL: ATENTO COLOMBIA S.A

NIT: 830.065.842-5

RAZON SOCIAL: La prestación de servicios de marketing, mercadotecnia, venta, líneas de atención,

cobranzas y otros servicios de atención y gestión de procesos de terceros, Business Procesos

Outsourcing (BPO),Information Technology Outsourcing (ITO) y Knowledge Process

Outsourcing (KPO), por sus siglas en inglés - en relación con las actividades propias de su objeto

social, el de sus clientes, incluyendo aquellos que pueden ser articulados en centros de atención y/o

gestión o en plataformas tecnológicas, ya sea para clientes propios o de terceros, a través de agentes

de atención o de cualquier otro medio técnico actual o que pudiera desarrollarse en el futuro sea

propio o de terceros.

RESPONSABLE O NO DE IVA: Una empresa ubicada en territorio nacional, que presta servicios de

call center en Colombia y en exterior, los servicios prestados al exterior se configuran como una

exportación excluida del IVA, de conformidad con el artículo 481, en su literal C del Estatuto

Tributario; que no fue modificado con la Ley 1819 de 2016 de reforma tributaria.

CLASIFICACION DE CONTRIBUYENTE: Es un gran contribuyente, ya que el artículo 562 del

Estatuto Tributario señala que el Director de la Unidad Administrativa Especial Dirección de

Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, mediante resolución, establecerá los contribuyentes,

responsables o agentes retenedores que deban ser calificados como grandes contribuyentes de acuerdo

con su volumen de operaciones, ingresos, patrimonio, importancia en el recaudo y actividad

económica definida para el control por el comité de programas de la Unidad Administrativa Especial

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

AUTORRETENEDORES: No son autorretenedores del impuesto sobre la renta, ya que no cumplen

con las características para serlo, según lo que indague en la página de la DIAN

IMPUESTO AL CONSUMO: Son responsables del impuesto nacional al consumo ya que el impuesto

al consumo está establecido en el artículo 512 del estatuto tributario y genera un gravamen en la venta,

importación o prestación de productos y servicios que no son de primera necesidad o que no se cuentan

como parte de la canasta básica, como por ejemplo la prestación de servicios de internet y telefonía

REGIMEN DE RENTA: Es régimen de renta ordinario ya que es una organización con ánimo de lucro

y porque este régimen está conformado por las empresas y personas naturales que no gozan de ningún

beneficio especial y por tanto están sujetos a las reglas generales del impuesto a la renta.

IMPUESTOS QUE PRESENTA:

Impuesto de Renta

La Declaración de Renta es un impuesto anual el cual grava las utilidades que genere la empresa del 1
de enero al 31 de diciembre de cada año. Cada año es modificada la tarifa del impuesto, para el 2021 es
31%

La fecha de la declaración anual es programada y publicada en el Calendario Tributario de la DIAN, y

se determina conforme el número de identificación tributario (NIT) asignado a la empresa. Para este
2020 la fecha para presentar y pagar la primera cuota es entre el 30 de abril y el 5 de mayo.

ICA: Régimen Común

A este régimen pertenecen las personas jurídicas y aquellas naturales que realizan una actividad
industrial, comercial o de servicios, de forma permanente u ocasional y deben declarar y pagar el
impuesto ICA, cada dos meses.

Fechas para declarar desde enero hasta el 12 de febrero.

Impuesto al Patrimonio

También conocido como Impuesto a la riqueza, es un impuesto que grava la riqueza de las empresas,
entendiendo riqueza como el patrimonio líquido que la compañía o empresa tenga el primero de enero
de cada año.
Quien debe asumir el impuesto son aquellas personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho que al 1
de enero pasado contaban con un patrimonio líquido de al menos $5.000 millones. Las fechas límites
para pagar la primera cuota van del 12 de mayo al 26 de mismo mes, dependiendo del número de NIT. Y
la presentación de la declaración y el pago de la segunda cuota irán del 28 de septiembre al 9 de octubre.

Impuesto al consumo: Son responsables del impuesto nacional al consumo ya que el impuesto al

consumo está establecido en el artículo 512 del estatuto tributario y genera un gravamen en la venta,

importación o prestación de productos y servicios que no son de primera necesidad o que no se cuentan

como parte de la canasta básica, como por ejemplo la prestación de servicios de internet y telefonía

Fechas desde enero hasta marzo segundo últimos dígitos el NIT y desde marzo hasta mayo.

FLUJOGRAMA

Para el flujograma, me base en la investigación que había hecho previamente, donde logre
planificar con investigación previa, una planificación tributaria que pudiera ser de utilidad.
MATRIZ DETALLADA:

Se seleccionaron estos beneficios, ya que se acercan a todas las manejar como atento ejerce su poderío
económico, a cómo se organiza y a como genera ingresos, como se organizan y como se ejecutan sus
procesos de autogestión

Exención del beneficio neto o excedente de las

entidades contempladas en el numeral 4 del Art. 19
del E.T. Tales entidades estarán exentas del
impuesto sobre la renta y complementarios si el
veinte por ciento (20%) del excedente, tomado en
su totalidad del Fondo de Educación y Solidaridad Renta Renta exenta 863 2003
de que trata el artículo 54 de la Ley 79 de 1988, se
destina de manera autónoma por las propias
cooperativas a financiar cupos y programas de
educación formal en instituciones autorizadas por
el Ministerio de Educación Nacional.
 Ingreso no
constitutivo de
Recompensas Renta 223 1995
renta o ganancia
ocasional

Dividendos y participaciones no gravados: Incluye

las utilidades provenientes de fondos de inversión,
de fondos de valores administrados por sociedades Ingreso no
anónimas comisionistas de bolsa, de fondos constitutivo de
Renta - CREE 75 1986
mutuos de inversión, de fondos de pensiones de renta o ganancia
jubilación e invalidez y de fondos de empleados ocasional
que obtengan los afiliados, suscriptores, o
asociados de los mismos.

Ingreso no
Para el beneficiario, el aporte del patrocinador o
constitutivo de
empleador del afiliado al fondo de pensiones, en Renta 49 1990
renta o ganancia
los porcentajes definidos.
ocasional

Aportes voluntarios a fondos de pensiones de

jubilación e invalidez y fondos de cesantías, que Renta - CREE Deducción 488 1998
realice el empleador.

Durante la negociación y ejecución de un Acuerdo de Exclusión renta

Reestructuración de los previstos en esta ley, y por un plazo presuntiva - No
máximo no prorrogable de cinco años, contados desde la fecha Patrimonio (riqueza) contribuyente
de celebración del acuerdo, el empresario no estará sometido al Impuesto a la
régimen de la renta presuntiva. Riqueza

Al finalizar la progresividad, las pequeñas empresas

beneficiarias de que trata este artículo, que en el
año inmediatamente anterior hubieren obtenido
Renta Tarifas 1429 2010
ingresos brutos totales provenientes de la actividad,
inferiores a mil (1.000) UVT, se les aplicará el 50% de
la tarifa del impuesto sobre la renta.
Las importaciones de bienes y equipos destinados al
deporte, a la salud, a la investigación científica y
tecnológica, y a la educación, donados a favor de
entidades oficiales o sin ánimo de lucro, por
personas o entidades nacionales o por entidades,
personas o gobiernos extranjeros, siempre y cuando
obtengan calificación favorable en el comité previsto
en el artículo 362. Así mismo, estarán excluidas del
impuesto las importaciones de los bienes y equipos
para la seguridad nacional con destino a la Fuerza
IVA Exenciones IVA 633 2000
Pública.
También está excluida la importación de bienes y
equipos que se efectúen en desarrollo de convenios,
tratados, acuerdos internacionales e
interinstitucionales o proyectos de cooperación,
donados a favor del Gobierno Nacional o entidades
de derecho público del orden nacional por personas
naturales o jurídicas, organismos multilaterales o
gobiernos extranjeros, según reglamento que expida
el Gobierno Nacional.

Exclusión renta
Las empresas que hayan celebrado un acuerdo de
presuntiva - No
reorganización no estarán sometidas a renta
Renta contribuyente 1116 2006
presuntiva por los tres primeros años contados a
Impuesto a la
partir de la fecha de confirmación del acuerdo.
Riqueza

Los empleadores que vinculen laboralmente a

nuevos empleados que al momento del inicio del
contrato de trabajo sean menores de veintiocho (28)
años, podrán tomar los aportes al Sena, ICBF y cajas
de compensación familiar, así como el aporte en
Descuento
salud a la subcuenta de solidaridad del Fosyga y el Renta 1429 2010
tributario
aporte al Fondo de Garantía de Pensión Mínima
correspondientes a los nuevos empleos, como
descuento tributario para efectos de la
determinación del impuesto sobre la Renta y
Complementarios.

Los nuevos productos medicinales y el software,

elaborados en Colombia y amparados con nuevas Renta Renta exenta 788 2002
patentes registradas ante la autoridad competente,
 por un término de diez (10) años a partir de la
vigencia de la presente ley.

INDICADORES DE GESTION:

Los indicadores de gestión, en una organización son una hoja de ruta, una referencia, una herramienta de

medición en el cumplimiento de los objetivos planteados periódicamente al interior de la compañía.

 Indicadores de Efectividad.
 Indicadores de Eficiencia.
 Indicadores de Calidad.
 Indicadores de Productividad.
 Indicadores de Apalancamiento.
 Indicadores de Rentabilidad.
 Indicadores de Riesgo.
 Indicadores de Competitividad.
 Indicadores de Liquidez.
 Indicadores de Dirección.
 Indicadores de Administración.  
 Indicadores de Comunicación.
 Indicadores de Operación.

Se pueden obtener según lo que indague, beneficios y descuentos hasta del 15 % por cumplir con
indicadores de gestión efectivamente, se debe comprender que para esto se necesita un orden y
planificación constante de la realización de procesos estables que cumplan con la calidad que se busca
obtener de cada procedimiento, para esto es importante fijar metas y tener en cuenta que todo se debe
regir de acuerdo a un orden de simplicidad que pueda reducir costos agravados, donde en vez de generar
ahorro, generemos más impuestos. Por ello es importante conocer estos indicadores y realizar un estudio
de los mismos, para encontrar que podemos reducirlos. En este caso, al ser una empresa con la magnitud
de ser gran contribuyente, se puede obtener un descuento para pasar del 31% al 23% de 2021, y aunque
parecen indicadores bajos, este cálculo involucro varios ceros de por medio que pueden ayudar al
desarrollo y autogestión de la empresa.
 BIBLIOGRAFIA

 https://www.idea.gov.co/BibliotecaPublicaciones/Gesti%C3%B3n%20tributaria%20para

%20municipios.pdf

 CARREGIDO.indd - Gestión tributaria para municipios.pdf

 https://www.questionpro.com/blog/es/los-indicadores-de-gestion-una-hoja-de-ruta-que-

toda-organizacion-debe-seguir/

 https://bogota.gov.co/mi-ciudad/hacienda/fechas-para-declarar-y-pagar-reteica-primer-

bimestre-2021
 https://www2.deloitte.com/co/es/pages/tax/articles/reforma-tributariaestructural-boletin-

extraordinario-2.html

 https://www.dian.gov.co/tramitesservicios/Paginas/

responsablesimpuestonacionalconsumo.aspx

 https://www.gerencie.com/autorretencion.html