Evidencia para el rubro de existencias (MERCADERÍAS, ENVASES Y EMBALAJES,

EXISTENCIAS POR RECIBIR)

 Se evidencio que la empresa no cuenta con un sistema de control de

inventarios (Kardex)
 La empresa a la fecha no cuenta con procedimientos que ayuden a controlar
su almacén
 La empresa no cuenta con una persona responsable que mantenga
actualizadas las tarjetas de control de las existencias se pudo evidenciar que
están incompletas y los saldos no coinciden con lo que se tiene en físico
 Se pudo evidenciar que los saldos del inventario físico no cuadran con los
registros contables
 Se evidencio la existencia de mercaderías vencidas y que aún no han dado
de baja.
 Se evidencio que en la empresa no realizan un control de inventario
periódicamente, y según el jefe de contabilidad se pudo confirmar que hace
un año y medio nadie se encarga de controlar la mercadería y a causa de ello
se tiene sobrantes y faltantes en los inventarios teniendo también algunas
mercaderías vencidas.

Evidencia para el rubro de control interno activos fijos

 Se evidencio la existencia de maquinarias que no ha sido no han utilizadas por 10

meses.
 Se evidencio que en la empresa existen equipos malogrados sin identificación en
el patio de almacén y ello se debe probablemente que no llevan un control de sus
activos.
 En la empresa no se efectúan conciliaciones de inventarios físicos de activos con
los registros contables.
 Se puedo evidenciar también que a la fecha en la empresa no se ha implementado
un reglamento interno de procedimientos de inventario físico, que ayude a
controlar las altas y bajas de activos.
 Según El contador, de la empresa pudo confirmar que las depreciaciones de todos
los activos se realizan con tasas tributarias (SUNAT).
 Según el Manual de Organización y Funciones (MOF)) con referencia al asistente
contable, no figura que él sea quien se haga responsable de la estimación de las
vidas útiles y modalidad de depreciación sin embargo él es quien las elabora
  Se evidencio en la empresa llevan un control sobre los activos menores (menos de
¼ de UIT) y que solamente pasan las facturas visadas a contabilidad pero que estos
nunca les han indicado el procedimiento sobre estos activos, ni tampoco está
establecido en ningún manual, lo anterior mencionado fue testificado por el jefe
de logística afirmó que ellos.

EVIDENCIA PARA EL RUBRO CONTROL INTERNO CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

 Se evidencio que algunos proveedores no han cumplido con la entrega oportuna
de materias primas
 Se evidencio que en el proceso de compras y almacén no hay adecuada
distribución de funciones.
 Se evidenció que no se realizan conciliaciones de forma mensual de las facturas
recibidas de proveedores con las órdenes de pedido.
 Según el encargado de las cuentas por pagar (tesorero) indico en la empresa se
realizan conciliaciones regulares y periódicas, pero no toman en cuenta cierres de
mes o semana, sino de forma aleatoria).
 Se evidencio que el señor de Mesa de partes no ha pasado todos los documentos
del mes por pagar a las áreas respectivas para su visado.
 Se evidencio que se tiene desde hace un año y medio una cartera pesada de
cuentas por pagar y aun no se realizado cuadres con contabilidad.
 Se evidencio también que la empresa no cuenta con una política de cobros y
pagos.