TRABAJO PRÁCTICO Nº 3

AUDITORIA DE FONDOS ARQUEO

Usted es el auditor de LA PERLA S.A. y ha decidido tomar un arqueo de fondos al 31-3-2.020.

Los siguientes son los datos con que cuenta Usted:

Hora de iniciación: 18 hs.
Gerente Administrativo-financiero: Sr. E. Sánchez
Tesorero: Sr. G. González
Cajero: Sr. R. Rodríguez
Fondo fijo asignado: $ 200.000.- (el responsable es el Sr. Rodríguez)

1) Datos del último depósito:

29-3-2020 Banco Nación $ 1.538.130 (1.000.000 en efectivo y el resto en cheque) comprendió las
cobranzas hasta el recibo No. 2010)

2) Cobranzas no depositadas a la fecha del arqueo:

Nº de recibo Fecha beneficiario Importe $

2011 30-3 Azulay S.A. 43.000
2012 30-3 Sapico S.R.L. 425.000
2013 Anulado
2014 30-3 Santa Fe S.C. 2.010.000
2015 30-3 Jorge Domínguez 23.415
2016 30-3 Pérez Reyes, J. 876.930
2007 29-3 Cinco S.A.C.I. 268.500
2017 30-3 Casa Sosa 49.891
2018 29-03 Soto Hnos. 625.310
4.322.136

3) Vales en caja (salidas de fondo fijo)

Fecha Beneficiario Concepto Importe $ Autorización

15-3 José Gonzalvo Gastos de traslado 5.000 Gte.Admin.
18-3 La Lima Arts. de limpieza 6.000 Gte.Admin.
20-3 Acutex Arts. de librería 15.500 Gte.Admin.
30-3 R. Rodríguez Vale permanente 75.000 Tesorero
30-3 José Gonzalvo Gastos de traslado 1.000 Gte.Admin.
30-3 La Loma S.A. Compras de mat.pr. 119.000 Gte.Admin.
221.500

4) Billetes y monedas recontados

200x $1.000 = $200.00
50 x $500 = $25.00
10 x $100 = $1.000
10 x $50 = $ 500
Total $226.500

5) cheques en caja (todos los cheques son corrientes):

Firmante Banco No. Importe $
Azulay S.A. Nación 015316 43.000
Santa Fe S.C. Río 24310 2.010.000
Pérez Reyes, Provincia 718715/3 876.930
Jorge
Rodríguez, Raúl Nación 954784 225.396
Sánchez, Ernesto Nación 791354 25.000
Soto Hnos. Río 95811 625.310
total 3.805.636
6) Otros datos
Últimos cheques emitidos
Banco Nación 694321 $100.000
Banco Provincia 63483 $ 54.900

SE PIDE:
1. Efectuar la comprobación del arqueo.
2. En función de los resultados obtenidos, explicar procedimientos específicos a aplicar.
3. Detallar las observaciones de control Interno que correspondieren (por lo menos cinco).

DESARROLLO
1. Comprobación de arqueo

Existencia real

Billetes y monedas $226.500

vales $221.500

cheques $3.805.636

Total de fondos recaudados $4.253636 (existencia real)

Existencia teórica

cobranzas $4.322.136

Fondo fijo $200.000

$4.522.136 existencia teórica

2. Procedimientos aplicados

a) Recuento físico. Arqueo.

b) Corte de documentación.
c) Análisis de registros.
d) Verificación correlatividad numérica.

3. Observaciones de control interno

a) No se hacen depósitos diarios.
b) El fondo fijo lo maneja el cajero.
c) Existen vales significativos y antiguos dentro del fondo fijo ($75.000).
d) El recibo Nº 2007 no fue contemplado dentro del último depósito.
e) No deben integrar en la cuenta caja los pagos por honorarios (cheques a nombre del cajero y del
gerente).
f) El vale al cajero debe ser autorizado por el gerente administrativo.