UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

FACULTAD JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CONTABILIDAD DE COSTOS I

INTEGRANTES:
▪ MISHELL ARINIEGA
▪ MARIUXI CABRERA
▪ JADE FLORES
▪ SHARON GIA
▪ JHOSSELYN SOTO

CICLO/PARALELO:
3/A
DOCENTE:
▪ EC. ROSARIO ENITH ALVEAR DE PELÁEZ. MAE
FECHA:
14/05/2021
 INTRODUCCIÓN.
En el presente informe se dará a conocer sobre las diferencias que hay entre el estado de
situación financiera y los estados de resultado, tanto en una empresa comercial e industrial.

Es de gran importancia los estados financieros, ya que son la base para evaluar la capacidad
y desempeño que la empresa tiene, mostrar los resultados de la gestión que los
administradores han hecho de los recursos y como generar el efectivo necesario para tomar
decisiones futuras.

Para toda empresa es importante mantener sanas sus finanzas, conservando un equilibrio
dentro de su balance general que le permita responder o incursionar en nuevas oportunidades
de negocio, sin embargo en muchas ocasiones la forma de pago de los bienes o servicios
prestados no ingresan de la manera más rápida como se desearía, el flujo de efectivo se ve
afectado en muchas ocasiones por la política internas de los clientes, quienes también buscan
mantener un buen balance de los recursos generados por ellos, es por eso que mediante este
informe se dará a conocer todo de acuerdo a las finanzas de una empresa sea comercial e
industrial.

Las empresas comerciales necesitan de mucha información financiera, una de ellas es la que
proporciona el Estado de Flujo de Efectivo, lo cual muestra las entradas y salidas de efectivo
por actividades de operación, inversión y financiamiento, que servirá para la toma de
decisiones.

Finalmente, las empresas privilegiadas dentro de esta estrategia tienen un nivel de

productividad relativamente bueno, la asignación de recursos entre distintos sectores que el
régimen de comercio favorecía, afectaba negativamente la eficiencia global de la economía.
Por definición, bajo un régimen comercial neutral, ninguna actividad tiene ventajas que
eleven artificialmente su rentabilidad, esta estaría fundada, más bien, en el costo de los
insumos y factores de producción utilizados, así como en los niveles de productividad.
EMPRESA INDUSTRIAL ESTADO DE RESULTADO /
BALANCE GENERAL

NESTLE ECUADOR S.A

 ESTADO DE RESULTADOS (No Auditado)

NESTLE ECUADOR S.A.

FECHA CORTE: 31/12/2016

PERIODICIDAD: SEMESTRAL

Cuenta Descripcion Valor

40101 40101 VENTA DE BIENES (480.366.718,29)

401.10.02 4011002 INTERESES FINANCIEROS (128.258,64)
401.10.06 4011006 OTROS INGRESOS FINANCIEROS (2.533.221,94)
50101 50101 MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS 306.010.920,24
501.01.01 (+) INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑIA -
501.01.02 (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑIA -
501.01.03 (+) IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑIA 42.014.102,87
501.01.04 (-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑIA (619.536,26)
501.01.05 (+) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 16.521.577,25
501.01.06 (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA 245.904.942,34
501.01.07 (+) IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA 7.975.337,24
501.01.08 (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA (8.172.848,41)
501.01.09 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 916.891,79
501.01.10 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO (2.095.788,84)
501.01.11 (+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS 13.222.637,78
501.01.12 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS (9.656.395,52)
501.02.01 5010201 SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES 10.733.493,98
501.02.02 5010202 GASTOS PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 134.962,73
501.04.01 5010401 DEPRECIACION PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 3.437.668,71
501.04.04 5010404 EFECTO VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS -
501.04.06 5010406 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 403.650,08
501.04.07 5010407 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS 1.535.935,31
501.04.08 5010408 OTROS COSTOS DE PRODUCCION 7.880.247,89
502.01.01 5020101 SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS REMUNERACIONES 12.522.006,26
502.01.02 5020102 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUIDO FONDO DE RESERVA) 2.793.823,56
502.01.03 5020103 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 3.200.822,06
502.01.04 5020104 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 1.659.932,13
502.01.05 5020105 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES 213.238,56
502.01.08 5020108 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 3.150.882,76
502.01.09 5020109 ARRENDAMIENTO OPERATIVO 2.618.402,13
502.01.11 5020111 PROMOCION Y PUBLICIDAD 29.992.887,82
502.01.12 5020112 COMBUSTIBLES 159.684,35
502.01.14 5020114 SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 951.276,11
502.01.15 5020115 TRANSPORTE 790,00
502.01.16 5020116 GASTOS DE GESTION (AGASAJOS A ACCIONISTAS, TRABAJADORES Y CLIENTES) 315.829,74
502.01.17 5020117 GASTOS DE VIAJE 1.030.434,71
502.01.18 5020118 AGUA, ENERGIA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 505.343,84
502.01.20.01 502012001 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 618.552,77
502.01.27 5020127 SUMINISTROS Y MATERIALES 35.129,18
502.01.28 5020128 OTROS GASTOS 10.902.117,70
502.02.01 5020201 SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS REMUNERACIONES 8.428.967,98
502.02.02 5020202 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUIDO FONDO DE RESERVA) 1.646.365,02
502.02.03 5020203 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 864.092,06
502.02.04 5020204 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 49.885,89
502.02.05 5020205 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES 1.673.950,84
502.02.08 5020208 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 11.281.614,59
502.02.09 5020209 ARRENDAMIENTO OPERATIVO 1.705.629,89
502.02.11 5020211 PROMOCION Y PUBLICIDAD 510.816,68
502.02.12 5020212 COMBUSTIBLES 22.191,79
502.02.14 5020214 SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 335.397,24
502.02.15 5020215 TRANSPORTE 43.457,42
502.02.16 5020216 GASTOS DE GESTION (AGASAJOS A ACCIONISTAS, TRABAJADORES Y CLIENTES) 867.291,47
502.02.17 5020217 GASTOS DE VIAJE 721.507,38
502.02.18 5020218 AGUA, ENERGIA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 396.483,06
502.02.20 5020220 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 209.244,40
502.02.21.01 502022101 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1.253.605,29
502.02.23.05 502022305 CUENTAS POR COBRAR -
502.02.25 5020225 REESTRUCTURACIÓN 2.863.485,38
502.02.28 5020228 SUMINISTROS Y MATERIALES 53.160,10
502.02.29 5020229 OTROS GASTOS 2.914.076,93
502.03.01 5020301 INTERESES 8.430.700,34
502.03.07 5020307 DIFERENCIA EN CAMBIO 244.642,07
502.03.12 5020312 OTROS GASTOS FINANCIEROS 1.127.277,61
502.04.02 5020402 OTROS 451.450,62
601 601 15% PARTICIPACION TRABAJADORES 5.218.649,12
603 603 IMPUESTO ALA RENTA CAUSADO 14.587.106,57
402 GANANCIA BRUTA 152.891.319,93
600 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS
36.124.872,20
602 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS 30.906.223,08
604 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS ANTES DEL IMPUESTO DIFERIDO 16.319.116,51
607 GANANCIA (PERDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS 16.319.116,51
707 GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERIODO 16.319.116,51
 BALANCE GENERAL (No Auditado)

NESTLE ECUADOR S.A.

FECHA CORTE: 31/12/2016

PERIODICIDAD: SEMESTRAL

Cuenta Descripción Valor

101.01.01 1010101 CAJA 10.400,00

101.01.02 1010102 INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS 428.006,29
101.01.03 1010103 INSTITUCIONES FINANCIERAS PRIVADAS 41.151.218,51
101.02.01.01.05 10102010105 INVERSIONES EN EL EXTERIOR -
101.02.01.02.21 10102010221 VALORES DE TITULARIZACION 1.589.210,51
101.02.05.02.01 10102050201 CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A CLIENTES 42.604.535,86
101.02.05.02.02 10102050202 CUENTAS Y DOCUMENTOS A COBRAR A TERCEROS 715.678,49
101.02.05.02.21 10102050221 OTRAS CUENTAS POR COBRAR NO RELACIONADAS 6.614.070,80
101.02.06.01 101020601 POR COBRAR A ACCIONISTAS 11.826.006,24
101.02.06.02 101020602 POR COBRAR A COMPAÑIAS RELACIONADAS 27.256.009,81
101.02.06.04 101020604 OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS -
101.02.07 1010207 PROVISION POR CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO (4.941.126,52)
101.03.01 1010301 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA 8.172.848,41
101.03.02 1010302 INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO 2.095.788,84
101.03.03 1010303 INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL PROCESO DE PRODUCCION -
101.03.05 1010305 INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACEN - PRODUCIDO POR LA COMPAÑÍA 9.656.395,52
101.03.06 1010306 INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACEN - NO PRODUCIDO POR LA COMPAÑÍA 619.536,26
101.03.07 1010307 MERCADERIAS EN TRANSITO 2.058.647,01
101.03.12 1010312 OTROS INVENTARIOS 2.449.326,26
101.04.02 1010402 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 114.472,17
101.04.04 1010404 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 92.761,02
101.04.03 1010403 ANTICIPO PROVEEDORES -
101.05.01 1010501 CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) (0,00)
101.08 10108 OTROS ACTIVOS CORRIENTES 22.058,32
102.01.01 1020101 TERRENOS 7.611.462,71
102.01.02 1020102 EDIFICIOS 18.873.465,31
102.01.03 1020103 CONSTRUCCIONES EN CURSO 4.752.971,72
102.01.05 1020105 MUEBLES Y ENSERES 13.280.503,76
102.01.06 1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO 23.484.363,17
102.01.08 1020108 EQUIPO DE COMPUTACION 5.867.178,77
102.01.09 1020109 VEHICULOS, EQUIPOS DE TRASPORTE Y EQUIPO CAMINERO MOVIL 7.295.865,80
102.01.12 1020112 (-) DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (21.000.037,51)
102.01.13 1020113 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (967.111,74)
102.04.05 1020405 (-) AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLE (43.110.206,91)
102.04.07 1020407 OTROS INTANGIBLES 43.927.275,58
102.05 10205 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 273.226,78
102.08.11 1020811 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 1.499.126,20
201.03.01.03 2010302 DEL EXTERIOR (264.108,88)
201.03.02 201030103 OTRAS (19.740.168,50)
201.04.01 2010401 LOCALES (21.234.520,17)
201.04.02 2010402 DEL EXTERIOR (772.960,00)
201.05.01 2010501 LOCALES (3.734.523,11)
201.06.01 2010601 OBLIGACIONES (13.021.025,47)
201.06.02 2010602 PAPEL COMERCIAL (48.211.074,04)
201.06.03 2010603 VALORES DE TITULARIZACION (9.366.285,67)
201.07.01 2010701 CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA (5.878.371,43)
201.07.02 2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO (9.734.638,32)
201.07.03 2010703 CON EL IESS (507.514,61)
201.07.04 2010704 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS (2.635.154,36)
201.07.05 2010705 PARTICIPACION TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO (4.596.149,01)
201.07.06 2010706 DIVIDENDOS POR PAGAR (17.277.348,92)
201.07.07 2010707 OTROS (2.651.423,64)
201.08 20108 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/ RELACIONADAS (17.841.847,00)
201.12.01 2011201 JUBILACION PATRONAL (91.381,21)
202.02.01.03 202020103 OTRAS -
202.05.01 2020501 OBLIGACIONES -
202.07.01 2020701 JUBILACION PATRONAL (10.379.828,26)
202.07.02 2020702 OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS (1.690.771,90)
202.08 20208 OTRAS PROVISIONES -
202.09.02 2020902 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS -
301.01 30101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO (1.776.760,35)
304.01 30401 RESERVA LEGAL (916.434,16)
305.04 30504 OTROS SUPERAVIT POR REEVALUACION 1.664.946,22
306.01 30601 GANANCIAS ACUMULADAS (2.561.160,14)
306.03 30603 RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF (4.786.308,00)
307.01 30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO (16.319.116,51)
EMPRESA COMERCIAL ESTADO DE RESULTADO /
BALANCE GENERAL

CORPORACIÓN EL ROSADO S.A

3.2 ESTADOS FINANCIEROS DEL MES INMEDIATO ANTERIOR

Se adjuntan los estados Financieros al 30 de junio del 2020.

8
9
10
El estado de resultados radica en la cifra del costo de los productos vendidos que para la
empresa comercial EL ROSADO equivale al precio de compra de la mercancía, mientras que
para la empresa industrial NESTLE equivale al precio de compra de la materia prima más
los costos de transformación de esta en producto terminado.

Otra diferencia de la empresa comercial EL ROSADO es que compran productos terminados

para venderlos con un margen de beneficio mientras que la empresa industrial NESTLE
obtienen su producto gracias a la transformación y procesamiento de alimentos y otros tipos
de bienes o mercancías que sirven de base para la fabricación y creación de nuevos productos
terminados para venderlos con un margen de beneficio a otras empresas o consumidores.

La empresa comercial EL ROSADO prepara el estado de resultados con las cuentas de

ventas, costo de ventas, ganancias o pérdidas en cambio la empresa industrial NESTLE
prepara el estado de resultado gestionando tres tipos de inventarios tal como son las materias
primas, los productos en proceso, y los productos terminados, por esa razón estos tres tipos
de inventarios que debe tenerse en cuenta para encontrar dicho coste. A diferencia con la
sociedad comercial que sólo gestionan una clase de inventario de mercancías equivalente los
productos terminados en las sociedades industriales

Las diferencias entre el Estado de situación Financiera de una Empresa Comercial y una
Empresa Industrial consisten en que: en la Empresa Industrial muestra en la sección de
activos corrientes varias cuentas de inventario que no se dan en la empresa comercial, pues,
esta última no cuenta con materiales de producción ni productos en proceso de
transformación.

Los dos tipos de empresas pueden tener la misma clase de pasivos y tener su patrimonio
constituido en forma igual.

Por ejemplo:

Empresa comercial Empresa industrial NESTLE

CORPORACIÓN EL ROSADO
Activos corrientes
Activos corrientes
Inventario de materia prima
Inventario – mercaderías
CONCLUSIÓN Inventario de productos en proceso
Inventario de productos terminados
 CONCLUSIÓN.

Finalmente, una vez ya terminado las diferencias correspondientes de las empresas tanto

comercial como industrial hemos concluido que varias empresas necesitan de mucha

información financiera, unas de ellas es la que proporciona el estado financiero y el balance

general, lo cual muestra las entradas y salidas de efectivo por actividades de operación,

inversión y financiamiento, que servirá para la toma de decisiones dentro de estas entidades.

Así mismo mediante este informe se ha concluido que ambas empresas muestran en la

sección de activos corrientes varias cuentas de inventario que no se dan en la empresa

comercial, pues, esta última no cuenta con materiales de producción ni productos en proceso

de transformación.

Por tal motivo se ha concluido que tanto la empresa comercial EL ROSADO es que compran

productos terminados para venderlos con un margen de beneficio mientras que la empresa

industrial NESTLE obtienen su producto gracias a la transformación y procesamiento de

alimentos y otros tipos de bienes o mercancías que sirven de base para la fabricación y

creación de nuevos productos terminados para venderlos con un margen de beneficio a otras

empresas o consumidores.

Para finalizar es importante destacar las contribuciones de un contador, tanto en el SNA como

en la prevención del delito, se dan en la interpretación de los estados financieros, la vigilancia

del cumplimiento de las obligaciones fiscales, entre otras tareas de gran importancia y

confidencialidad, cuya labor es guiar estratégicamente a las empresas realizando análisis de

sus datos financieros apoyados en las nuevas tecnologías y las actividades que desarrollan

día a día sirven para la toma de decisiones que favorecen el rumbo de cualquier negocio.