Generalidades de la auditoría interna

EVIDENCIA: AA1-EV3
INFORME EJECUTIVO

Usted hace parte del equipo auditor elegido por la empresa donde labora, por sus
conocimientos sobre el tema de auditoría, así como por su entusiasmo para colaborar
con la mejora del Sistema de gestión de Calidad y la determinación de la eficacia del
mismo.

Como documento base para su preparación como auditor interno la empresa definido
usar la norma ISO 19001 en su última versión, donde están las indicaciones requeridas
para realizar un buen proceso de auditoría y que usted lo encuentra en el material del
programa.

La empresa le solicita que presente un plan de trabajo o propuesta un procesador de

textos (Ejemplo: Word), expresado en los siguientes puntos:

1. Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo ¿Cómo
evidenciaría el cumplimiento de los 6 principios de auditoría en la empresa donde
labora o en otra empresa de la cual conozca su funcionamiento?

Escriba su respuesta en la siguiente tabla:

Empresa:
Principio de auditoria
1. Integridad
2. Presentación Ecuánime
¿Cómo se evidenciaría la aplicación de este
principio en una auditoría liderada por usted?
Se evidencia la aplicación de este principio cuando
tanto el líder como el equipo auditor son personas que
generan confianza y por esto se considera que su
criterio es confiable y que se puede confiar en su
juicio.
Ejemplo: Su actitud seria, comentarios profesionales,
conversaciones con el equipo relacionadas
únicamente con los temas inherentes al proceso.
Se evidencia en la comunicación entre el equipo
auditor y el auditado, donde la información que se
maneja es exacta, clara, objetiva, completa y sincera.
Ejemplo: El auditor realiza el informe con la
información correspondiente y real sin importar el
resultado y las consecuencias para el auditado ya que
es su deber hacerlo de esta manera.
Generalidades de la auditoría interna

3. Debido cuidado Se representa este principio en el juicio del auditor

profesional para realizar la labor para la cual a sido designado y
capacitado. Usar lenguaje técnico, que toda su
imagen refleje seriedad y criterio.
Ejemplo: Evitar conversar con el auditado en
confianza, generar buen trato y seriedad con auditores
y auditados, no propiciar ni participar en espacios que
desvíen las actividades que se realicen durante la
auditoria y que puedan afectar los resultados.
4. Confidencialidad Este principio se aplica a la información recopilada y a
aquella que va a ser emitida. Los datos obtenidos y
conocidos en la auditoria son de carácter secreto o
restringido para algunos grupos de personas.
Ejemplo: La auditoria contable revela al auditor cifras
que solo le competen al área auditada y a la dirección
por lo que es de carácter clasificado como
confidencial.
5. Independencia Ser imparcial antes, durante y después del proceso.
Ejemplo: No permitir las coacciones y auditar cada
área sin que exista presión ejercida.
6. Enfoque basado en la Para el auditor siempre debe haber evidencia que
evidencia respalde cada hallazgo, cada una de sus afirmaciones
debe estar muy bien soportada sin dejar vacíos que
dejen en tela de juicio su criterio y su juicio.
Ejemplo: Si dentro de la auditoria se evidencia que
falta un soporte documental el auditor esta en el deber
y la obligación de mostrar el faltante después de
indagar y de asegurarse de que este no se encuentra.

2. Defina mínimo 3 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual labora (u otra

empresa si es el caso) y establezca los siguientes aspectos:

Empresa:
Tipo de Aspectos
auditoría a Objetivo de la Alcance de la Criterios Equipo Cliente
ejecutar auditoría auditoría de auditor de la
auditoría auditoría
1-Interna Evaluar los Evaluar y revisar Ubicación de Auditor líder y La misma
procesos la calidad en los la auditoria en auditores. empresa o
administrativos y procesos de la un alto nivel un proceso
Generalidades de la auditoría interna

de recursos empresa jerárquico, de esta.

dentro de la Capacitación
organización. al equipo,
Manual de
funciones.
2- Identificar las La Auditoría Norma de El equipo Empresas
Operativa debilidades en el Operacional tiene auditoría puede ser de del sector
sistema de alcance ilimitado. operativa en la privado y
control Esto se debe a la que fuera organización público.
implementado que todos los aplicable que cuente
por la Compañía procesos de una con
con la finalidad entidad pueden independencia
de diagnosticar e ser auditadas y jerarquía o
implementar también
recomendaciones puede ser un
que permitan auditor o
reforzar el equipo
sistema de externo.
control.
3-Forense Realizar Evaluar y Norma de Contador Empresas
investigaciones examinar las auditoría Público, del sector
legales a través evidencias de los forense en la auditor privado y
del estudio de hechos para que fuera financiero, público.
evidencias para brindar aplicable, abogado.
detectar fraudes testimonio normas de Ingenieros de
y delitos por experto ante un investigación, sistemas o
actos de juez. legislación informáticos,
corrupción penal y investigadores
conscientes y normativa criminalistas.
voluntarios. relacionada
con fraudes
financieros.

1. Para terminar, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el
desarrollo de esta actividad.

 Conceptualización en la terminología a usar.

 Criterios para los diferentes tipos de auditorías.
 Posición en situaciones reales frente a comportamiento, actitudes, aptitudes del
equipo auditor y su líder.
 Características de independencia de los auditores frente a la evaluación y
análisis del proceso auditado.