25.deducciones Rentas Exentas y Descuentos Tributarios Personas Juridicas AG 2021

Matriz: Deducciones, rentas exentas y descuento
jurídicas en 2021
(Fecha de elaboración: agosto 31 de 2021)
En el siguiente listado podrás ubicar los principales beneficios tributarios, tales como deduccione
podrán aplicar las personas jurídicas de Colombia en su declaración de renta de los años gr
período continúan vigentes las disposiciones de la Ley 2010 de 2019, norma que ratificó muchas d
1943 de 2018, además de varias novedades que se dieron con relación al tema con ocasión de las
pandemia.
as y descuentos tributarios de las personas
dicas en 2021
arios, tales como deducciones, rentas exentas y descuentos tributarios que

ación de renta de los años gravables 2021 y siguientes . Recordemos que para este
9, norma que ratificó muchas de las disposiciones que estaban en la ya derogada Ley
ción al tema con ocasión de las medidas tomadas para mitigar los efectos de la
Matriz: costos y deducciones de las perso
(Fecha de elaboración: septiembre 16 de 2021)
Según el artículo 107 del Estatuto Tributario –ET–, los costos y deducciones de los contribuyen
contablemente en el período gravable, siempre que cumplan los siguientes requisitos fiscales:
- Que tengan relación de causalidad con la actividad productora de renta.

- Que sean necesarios.
- Que sean proporcionales de acuerdo con la actividad que desarrolla el contribuyente.
Además, de forma general, los costos y deducciones de los contribuyentes del impuesto de renta son a
- Estén soportados en facturas o documentos equivalentes y cumplan los requerimientos de la factura

617, 618, parágrafo 2 del artículo 771-2 del ET y Resolución 000042 de 2020).
- Cumplan con los límites de la norma de bancarización (ver artículo 771-5 del ET).
- Se soliciten en la declaración de renta del período en el cual se haya efectuado su contabilización (ve
- No sean compras hechas a proveedores ficticios (ver artículos 88, 494, 495 y 671 del ET).
- No se hayan originado en operaciones realizadas con personas no responsables de IVA que no
exceden los 3.300 UVT y que no se hayan registrado como responsables de este impuesto (ver artícul
- No sean costos y deducciones imputables a ingresos no constitutivos de renta, ganancia ocasional o
Ahora bien, en el siguiente cuadro relacionamos los principales costos y deducciones que puede
año gravable 2021:
Costo o deducción
Disminución de los inventarios faltantes por una suma que no exceda el 3 % de la suma del inventario
Disminución por pérdidas por inventarios dados de baja por obsolescencia y debidamente destruidos
que cuenten con la debida certificación.
Atenciones a clientes, proveedores y empleados, tales como regalos, cortesías, fiestas, reuniones y fe
ingresos fiscales netos y efectivamente realizados.
Pagos salariales y prestacionales, cuando provengan de litigios laborales y se acredite el cumplim
requisitos para la deducción de salarios.
Pagos destinados a programas de becas de estudios totales o parciales y de créditos condonab
empleados o de los miembros de su núcleo familiar.
Pagos a inversiones dirigidos a programas o centros de atención, estimulación y desarrollo integral y/
hijos de los empleados que sean menores de 7 años.
Aportes que realicen las empresas para instituciones de educación básica primaria, secundaria y
Ministerio de Educación, y las de educación técnica, tecnológica y de educación superior y que se j
comunidades y zonas de influencia donde se realiza la actividad productiva o comercial de la persona
Salarios siempre que se esté al día con los pagos a seguridad social y aportes parafiscales ante
declaración de renta.
Aportes parafiscales y prestaciones sociales siempre que se esté al día con su pago antes de la prese
renta.
Los impuestos, tasas y contribuciones que se hayan pagado efectivamente durante el período grava
causalidad con la actividad económica, con excepción del impuesto sobre la renta y complementario, e
impuesto de normalización.
En caso del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, el contribuyente puede elegir tomar
descuento tributario, pero en ese caso no podrá tomarlo como deducción.
El 50 % del GMF que haya sido efectivamente pagado durante el año gravable, independientemente d
causalidad con la actividad económica, siempre que se encuentre debidamente certificado por el agen
Intereses pagados, siempre que:

- Se encuentren por debajo de la tasa de usura.
- No se trate de intereses de mora en obligaciones tributarias o intereses pagados por las sucursale
sus casas matrices y filiales ubicadas en el exterior.
- No se trate de deudas cuyo monto promedio esté por encima del nivel de endeudamiento máxim
subcapitalización.
- No se trate de intereses implícitos de conformidad con los marcos técnicos normativos contables.
Gastos por contratos celebrados con trabajadores independientes, siempre que estos hayan cotizado a
No será necesario verificar el pago de los aportes a seguridad social cuando la totalidad de los pagos
1 smmlv ($908.526 en 2021).
Pagos en el exterior, siempre que:
- Tengan relación de causalidad con rentas de fuente dentro del país.
- Se haya efectuado la retención en la fuente si lo pagado constituye para el beneficiario renta gravable
- No excedan el 15 % de la renta líquida del contribuyente, computada antes de descontar tales c
cuando se trate de los pagos mencionados en el artículo 122 del ET.
- No se hayan realizado a empresas instaladas en jurisdicciones no cooperantes o de nula imposició
los cuales no se haya practicado retención en la fuente.
- Se trate de pagos reconocidos directa o indirectamente por parte de filiales o sucursales, subsidiarias
sociedades extranjeras a sus casas matrices u oficinas del exterior, por concepto de gastos de adm
concepto de [regalías y explotación o] adquisición de cualquier clase de intangibles, siempre que sob
las retenciones en la fuente del impuesto sobre la renta y el complementario de remesas. Los pagos
oficinas del exterior por otros conceptos diferentes están sujetos a lo previsto en los artículos 121 y 122
Gastos de publicidad:
- Hasta máximo el 15 % de las ventas respecto de productos importados legalmente, pero que
calificados como de contrabando masivo.
- Hasta máximo el 20 % de las ventas proyectadas de productos importados legalmente para el caso
productos importados que correspondan a renglones calificados de contrabando masivo.
- Que no estén asociados a campañas de publicidad de productos calificados de contrabando
contratadas desde el exterior.
Aportes del empleador a los seguros privados de pensiones y a los fondos de pensiones vo
($137.970.000 en 2021) por empleado.
La depreciación de la propiedad, planta y equipo y de las propiedades de inversión determinada con
pero que no supere las tasas establecidas en el artículo 137 del ET.
Gastos pagados por anticipado.
Gastos de establecimiento limitados a una alícuota anual máxima del 20 % de su costo fiscal.
El costo fiscal de los activos intangibles determinado según la técnica contable, siempre y cuando la al
del 20 %.
Para que el intangible sea amortizable debe cumplir con las siguientes características:
- Tener una vida útil definida.
- Ser identificable y medible con fiabilidad de acuerdo con la técnica contable.
- Su adquisición debe generar en cabeza del enajenante residente fiscal colombiano un ingreso grava
mercado, o cuando la enajenación se realice con un tercero independiente del exterior.
Deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro, siempre que tales deudas se hayan originado en opera
correspondan a cartera vencida y se cumplan los demás requisitos legales, tales como que no se haya
personas económicamente vinculadas, o por los socios con la sociedad.
Deudas manifiestamente perdidas o sin valor que se hayan descargado durante el año o período grava
Pérdidas de activos usados en el negocio o actividad productora de renta y ocurridas por fuerza mayor
El 50 % del total de la inversión realizada en el ámbito de la producción de energía con fuentes no c
FNCE– y de la gestión eficiente de la energía.
Esta deducción podrá tomarse en un período no mayor de 15 años, contados a partir del año gravab
entrado en operación la inversión, y no podrá ser superior al 50 % de la renta líquida del contribuy
restar el valor de la inversión.
Hasta 10.000 UVT de las inversiones en ensanche o apertura de nuevas librerías o de sucursales
exceder el 100 % del impuesto sobre la renta a cargo del contribuyente en el respectivo año gravable e
Deducciones especiales
El 200 % del valor de los salarios y prestaciones sociales (limitados a 610 UVT [$22.148.000 en 20
durante el año o período gravable a:
- Las viudas del personal de la fuerza pública o a sus hijos mientras sostengan el hogar, debido al falle
mantenimiento o restablecimiento del orden público, o por acción directa del enemigo.
- Los cónyuges de miembros de la fuerza pública, desaparecidos o secuestrados por el enemigo, m
situación.
- Exmiembros de la fuerza pública, que en las mismas circunstancias, hayan sufrido disminución
conforme a las normas legales sobre la materia.
Para proceder con esta deducción se requiere certificado del Mindefensa.
A partir de 2020, el 120 % de los pagos que realicen por concepto de salario, en relación con los empl
28 años, siempre y cuando se trate del primer empleo de la persona y que el cargo al que se contrate l
Esta deducción se encuentra limitada a 115 UVT mensuales ($4.175.000 en 2021).

El Decreto 392 de 2021 y la Resolución 0846 de abril 14 de 2021 reglamentan este beneficio.
El 100 % de las donaciones de dinero para la construcción, dotación o mantenimiento de bibliote
Bibliotecas Públicas y de la Biblioteca Nacional.
Para que proceda el beneficio se requiere la aprobación del Ministerio de Cultura o del Ministerio d
territorial correspondiente en el caso de las bibliotecas públicas municipales, distritales o departamenta
Nota: sobre esta clase de donaciones también procede el beneficio de descuento tributario sobre el 2
257 del ET).
El 100 % de las inversiones que se realicen en:
- Investigación, desarrollo tecnológico e innovación, de acuerdo con los criterios y las condicione
Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación –CNBT–.
- Donaciones que se realicen por intermedio de las instituciones de educación superior o del Insti
Educativo y Estudios Técnicos en el Exterior –Icetex– dirigidas a programas de becas o créditos condo
por el Ministerio de Educación Nacional, y que beneficien a estudiantes de estratos 1, 2 y 3 a través
parcial, o créditos condonables.
- Donaciones recibidas por el fondo nacional de financiamiento para la ciencia, la tecnología y la innov
de Caldas, y que sean destinadas al financiamiento de programas y/o proyectos de ciencia, tecnolog
con los criterios y las condiciones señaladas por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios
Innovación –CNBT–.
El artículo 256 del ET señala que los contribuyentes que realicen estas donaciones pueden tomar, ad
tributario equivalente al 25 % del valor donado.
El artículo 2 de la Ley 2040 de 2020 creó un beneficio especial para los empleadores (pers
contribuyentes del impuesto de renta que contraten a trabajadores que habiendo cumplido con el req
aún no sean beneficiarios de la pensión de vejez, familiar o de sobrevivientes.
Estos contribuyentes tendrán el derecho a deducir el 120 % del valor de los salarios y prestacione
trabajadores, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:
- Que los trabajadores hayan sido contratados mínimo por un período de un (1) año contado a partir d
de entrada en vigor de la Ley 2040 de 2020). Es decir, el beneficio será aplicable en las declaraciones
y siguientes.
- Que los trabajadores correspondan mínimo al 2,5 % cuando la empresa tenga menos de 100 em
incrementará en 0,5 % por cada 100 empleados adicionales, hasta llegar a un máximo del 5 % de los e
El parágrafo 1 del artículo 4 de la Ley 2040 de 2020 señala que es responsabilidad de los empleadore
del Trabajo el cumplimiento de los requisitos para acceder a los beneficios de la ley.
Para ello, el Ministerio del Trabajo emitió la Circular 0004 de 2021, en la que señala que la persona na
o el revisor fiscal de la persona jurídica deben emitir una certificación donde manifiesten que cum
contratación establecidos en el artículo 2 de la Ley
Las donaciones o inversiones en proyectos cinematográficos de producción o coproducción colo

cortometraje aprobados por el Ministerio de Cultura a través de la Dirección de Cinematografía pued
declaración del impuesto de renta.
Nuevas inversiones que realicen las aerolíneas privadas para incrementar el número de vuelos seman
de las aerolíneas estatales, a las zonas apartadas del país que presentan serias dificultades de acceso
Para que proceda la deducción, las inversiones no deben ser en terrenos, y no deben ser objeto de otr
el Estatuto Tributario.
El valor a deducir por este concepto no podrá en ningún caso exceder del 15 % anual de la ren
calculada antes de detraer tales deducciones.
Nuevas inversiones realizadas, en el período gravable, en centros de reclusión, siempre que s

programas de trabajo y educación de los internos, certificados por el Inpec, y se vincule laboralmen
naturales pospenadas que hayan observado buena conducta certificada por el consejo de discipli
reclusión.
El valor a deducir por este concepto no podrá en ningún caso exceder del 15 % anual de la ren
calculada antes de detraer tales deducciones.
cas en 2021
evar contabilidad son los gastos devengados
nte siempre que:
érminos dispuestos para tal fin (artículos 616-1,
-2 del ET).
el RUT, o con las que se firman contratos que

del artículo 437 del ET).
culo 177-1 del ET).
onas jurídicas en su declaración de renta del
Referencia normativa
Numeral 2 del artículo 59 y artículo 64
del ET.
Numeral 2 del artículo 64 del ET.
Numeral 1 del artículo 107-1 del ET.
Numeral 2 del artículo 107-1 del ET.
Artículo 107-2 del ET.

Artículos 108, 114, 115-1 y 664 del

ET.
Artículos 108, 114, 114-1, 115-1 y 664
del ET.
Artículo 115 del ET.
Inciso 2 del artículo 11 del ET y

artículos 59, 105, 117, 118-1 y 124-1
del ET.
Parágrafo 2 del artículo 108 del ET,

artículo 244 de la Ley 1955 de 2019,
conceptos Dian 12887 de mayo 5 de
2015 y 025395 de septiembre 20 de
2017 y artículos 3 y 4 de la
Resolución 209
Artículos 121 de 2020.
al 124-1 del ET
Artículos 128 al 140 del ET.


Artículo 11 de la Ley 1715 de 2014.

Referencia normativa
Artículos 108-1 y 108-2 del ET.
Artículo 108-5 del ET, adicionado por

la Ley 2010 de 2019.


Rentas exentas para perso
En el siguiente listado se encuentran las rentas exentas que se pueden incluir en las dec
Se debe tener en cuenta que para este período están vigentes las disposiciones de la Le
de 2018.
Rentas exenta
I. Rentas exentas para empresas de economía naranja: las rentas provenientes del desarrol
siete (7) años, siempre que la empresa de economía naranja tenga ingresos brutos anuales fisca
(*) El requisito de ingresos brutos anuales fiscales inferiores a 80.000 UVT no aplica para socied
del ET).
1. La sociedad debe tener su domicilio principal dentro del territorio colombiano.
2. El objeto social exclusivo de la sociedad debe ser el desarrollo de industrias de valor agregad
3. La sociedad debe ser constituida e iniciar su actividad económica antes del 31 de diciembre d
4. Las actividades que califican para este incentivo tributario son las siguientes:
Código CIIU
3210 Fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos.
5811 Edición de libros.
5820 Edición de programas de informática (software).
5911 Actividades de producción de películas cinematográficas, videos, programas, a
5912 Actividades de posproducción de películas cinematográficas, videos, programa
5913 Actividades de distribución de películas cinematográficas, videos, programas an
5914 Actividades de exhibición de películas cinematográficas y videos.
5920 Actividades de grabación de sonido y edición de música.
6010 Actividades de programación y trasmisión en el servicio de radiodifusión sonora
6020 Actividades de programación y trasmisión de televisión.
6201 Actividades de desarrollo de sistemas informáticos (planificación, análisis, diseñ
6202 Actividades de consultoría informática y actividades de administración de instal
7110 Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades conexas de consult
7220 Investigación y desarrollo experimental en el campo de las ciencias sociales y d
7410 Actividades especializadas de diseño.
7420 Actividades de fotografía.
9001 Creación literaria.
9002 Creación musical.
9003 Creación teatral.
9004 Creación audiovisual.
Numeral 1 del 9005 Artes plásticas y visuales.
artículo 235-2 9006 Actividades teatrales.
del ET
9007 Actividades de espectáculos musicales en vivo.
9008 Otras actividades de espectáculos en vivo.
9101 Actividades de bibliotecas y archivos.
9102 Actividades y funcionamiento de museos, conservación de edificios y sitios hist
Actividades referentes al turismo cultural.
Actividades relacionadas con deporte, recreación y aprovechamiento del tiempo lib
5. Las sociedades deben cumplir con los montos mínimos de empleo expuestos en el artículo 1
que los montos mínimos de empleos dependen del monto de los ingresos, de la siguiente maner
1. Para quienes tengan ingresos brutos fiscales de 0 a 6.000 UVT ($0 a $217.848.000), tres (3) e
2. Para quienes tengan ingresos brutos fiscales de 6.001 a 15.000 UVT ($217.884.000 a $544.6
3. Para quienes tengan ingresos brutos fiscales de 15.001 a 30.000 UVT ($544.656.000 a $1.08
4. Para quienes tengan ingresos brutos fiscales de 30.001 a 65.000 UVT ($1.089.276.000 a $2.3
5. Para quienes tengan ingresos brutos fiscales de 65.001 a menos de 80.000 UVT ($2.360.056.
Cabe anotar que dentro de este número de empleados no pueden estar incluidos quienes ten
legal suplente o el subgerente, ni quienes pertenezcan a la junta directiva en calidad de titulares
6. Presentarle un proyecto de inversión al Comité de Economía Naranja del Ministerio de Cultura
a) Razón social y número de identificación tributaria del contribuyente solicitante del beneficio fis
b) En el entendido de que con la presentación del proyecto el solicitante autoriza al Ministerio
comercio en la base de datos del registro único empresarial –Rues– que administra Confecámar
c) Justificación de la viabilidad financiera del proyecto.
d) Descripción de la conveniencia económica, escalamiento o creación empresarial.
e) La actividad económica que lo califique como un proyecto de economía naranja.
f) El número y la descripción de los empleos que generará el proyecto.
g) El monto y tipo de inversión que generará el proyecto.
h) El cronograma de ejecución del proyecto para el cumplimiento de los requisitos de empleo e i
i) Una copia simple del registro único tributario –RUT–.
j) Una certificación emitida por el contador o revisor fiscal de la sociedad, en la cual se indiquen
solicitud y estados financieros certificados por un contador y/o revisor fiscal, según sea el caso, c
7. Durante los primeros tres (3) años del beneficio fiscal, la entidad queda comprometida a ej
artículo 74 del ET o en los cargos diferidos fiscales del numeral 3 del artículo 74-1 del ET, por un
II. Rentas exentas para la empresa que desarrolle al campo colombiano: son exentas las re
años, contados a partir del año en que el Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural emita el
inferiores a 80.000 UVT ($2.904.640.000), la entidad debe cumplir con los siguientes requisitos:
1. Tener por objeto social exclusivo una de las actividades que incrementen la productividad del
2. Debe iniciar su actividad económica antes del 31 de diciembre de 2022.
3. Cumplir con el número de empleados que define el Gobierno nacional en el artículo 1.2.1.2
Numeral 2 del siendo:
artículo 235-2
del ET -Entre 1 y 10 empleados, dependiendo de los ingresos brutos fiscales de la entidad (el rango de
-Entre 11 y 24 empleados, dependiendo de los ingresos brutos fiscales de la entidad (el rango de
-Entre 25 y 50 empleados, dependiendo de los ingresos brutos fiscales de la entidad (el rango de
-Más de 50 empleados, dependiendo de los ingresos brutos fiscales de la entidad (el rango de in
Dichos empleados deben tener una relación directa con los proyectos agropecuarios; de lo contr
4. Cumplir con los montos mínimos de inversión establecidos en el artículo 1.2.1.22.67 del DUT
en 2021) y 80.000 UVT ($2.904.640.000 en 2021). Dicho capital se deberá inyectar en un plazo
5. Presentar un proyecto de inversión ante el Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural en el

emita un documento en el que confirme que las inversiones en realidad incrementarán la produc
III. Renta exenta para la venta de energía eléctrica: la generada con base en energía eólica
generadoras, será exenta por un término de quince (15) años a partir de 2017. Para obtener este
Numeral 3 del
artículo 235-2
1. Tramitar, obtener y vender certificados de emisión de bióxido de carbono.
del ET
2. Que al menos el 50 % de los recursos obtenidos por la venta de dichos certificados sea invert
IV. Rentas exentas asociadas a vivienda: las rentas asociadas a las viviendas de interés priori
1. La utilidad en la enajenación de predios destinados al desarrollo de proyectos de viviendas de

Numeral 4 del
2. La utilidad en la primera enajenación de viviendas VIS y VIP.
artículo 235-2
3. La utilidad en la enajenación de predios para el desarrollo de proyectos de renovación urbana
del ET
4. Rendimientos financieros provenientes de créditos para la adquisición de vivienda VIS y VIP,
fecha del pago de la primera cuota de amortización del crédito o del primer canon del leasing.
5. Los rendimientos financieros causados durante la vigencia de los títulos emitidos en procesos
V. Rentas exentas hasta el año gravable 2036 (incluido), por diferentes conceptos. Las ren
1. Aprovechen nuevas plantaciones forestales, incluidas la guadua, caucho y marañón, y cumpl

1638 de 2020):
- Certificación del registro de la plantación expedido por el Instituto Colombiano Agropecuario –IC
- Certificación del revisor fiscal y/o contador público de que los ingresos por aprovechamiento de
- Certificación del representante legal y del revisor fiscal y/o contador público del valor de la renta
- Reporte anual de los certificados de movilización expedido por el ICA o relación de los salvoco
2. A partir de la entrada en vigor de la Ley 1943 de 2018 (es decir, desde el 28 de diciembre de
artículo 1.2.1.22.20 del DUT 1625 de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto 1638 de 202
Numeral 5 del - Relación de los contratos, facturas y/o documentos equivalentes de los bienes y servicios que c
artículo 235-2 - Contrato suscrito entre el propietario de la plantación, de los árboles en producción o de guadu
del ET - Certificación del representante legal y del revisor fiscal y/o contador público, en la que conste e
- Certificación del revisor fiscal y/o contador público que acredite que los ingresos generados por
del ET
3. A partir de la entrada en vigor de la Ley 1943 de 2018 (es decir, desde el 28 de diciembre
requisitos (ver el artículo 1.2.1.22.20, modificado por el artículo 1 del Decreto 1638 de 2020):
- Certificación del registro de la plantación expedido por el ICA o la CAR. Este certificado debe e
- Certificación del revisor fiscal o contador público de que los ingresos por aprovechamiento de á
- Certificación del representante legal y del revisor fiscal y/o contador público del valor de la renta
- Certificación de la renovación técnica para efectos de las plantaciones forestales expedido por
Numeral 6 del
VI. La prestación de servicios de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de b
artículo 235-2
diciembre de 2018).
del ET
Numeral 7 del VII. Rentas exentas tratadas en el artículo 4 del Decreto 841 de 1998 y el artículo 135 de l
artículo 235-2 fondos de reparto del régimen de prima media con prestación definida, de los fondos para el pa
del ET de que trata el Decreto 2513 de 1987, y las reservas matemáticas de los seguros de pensiones
Numeral 8 del
VIII. Renta exenta derechos de autor: están exentos del pago de impuestos sobre la renta y co
artículo 235-2
de 1993).
del ET
Numeral 9 del
IX. Renta exenta rendimientos generados por la reserva de estabilización que constituyen
artículo 235-2
de 1993.
del ET
Numeral 3 del
X. Rentas exentas por servicios prestados en nuevos hoteles. El beneficio aplica por un pe
artículo 207-2
artículo 207-2 del ET, Sentencia C-235 de 2019 y el artículo 25.4 de la Resolución 000098 de oc
del ET
Numeral 4 del
XI. Rentas exentas por servicios prestados en hoteles remodelados y ampliados. El bene
artículo 207-2
entre 2003 y 2016 (ver numeral 4 del artículo 207-2 del ET, Sentencia C-235 de 2019 y el artícul
del ET
XII. Renta exenta por la aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación.
Artículo 46 de
XIII. Renta exenta de la industria cinematográfica: la renta obtenida por productores, distr
la Ley 397 de
inversiones en el sector cinematográfico, tendrá una exención hasta del 50 % del valor del impue
1997
Artículos 218
XIV. Renta exenta por intereses, comisiones y pagos relacionados con la deuda pública ex
del ET
Artículo 358 XV. Renta exenta del beneficio neto para las entidades sin ánimo de lucro: tendrá el caráct
del ET que desarrollen el objeto social y la actividad meritoria de la entidad (artículo 358 del ET y artícu
tas para personas jurídicas - período gravable 2021
se pueden incluir en las declaraciones de renta de las personas jurídicas por el período gravable 2021.
s las disposiciones de la Ley 2010 de 2019, norma que ratificó muchas de las disposiciones que estaban en la ya de
Rentas exentas año gravable 2021
tas provenientes del desarrollo de industrias de valor agregado tecnológico y actividades creativas se considerarán renta exe
ingresos brutos anuales fiscales inferiores a 80.000 UVT(*) ($2.904.640.000 en 2021) y cumpla con los siguientes requisitos:
00 UVT no aplica para sociedades cuyo objeto social principal se encuentre enmarcado en la actividad CIIU 5911 (ver parágra
colombiano.
e industrias de valor agregado tecnológico y/o actividades creativas.
a antes del 31 de diciembre de 2021.
s siguientes:
Actividad
xos.
.
tográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.
matográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.
tográficas, videos, programas anuncios y comerciales de televisión.
ográficas y videos.
e música.
servicio de radiodifusión sonora.
levisión.
cos (planificación, análisis, diseño, programación y pruebas).
ades de administración de instalaciones informáticas.
actividades conexas de consultoría técnica.
mpo de las ciencias sociales y de las humanidades.
ervación de edificios y sitios históricos.
y aprovechamiento del tiempo libre.
leo expuestos en el artículo 1.2.1.22.49 del DUT 1625 de 2016 (modificado por el artículo 1 del Decreto 286 de 2020). En di
gresos, de la siguiente manera:
$0 a $217.848.000), tres (3) empleados.

UVT ($217.884.000 a $544.620.000), cuatro (4) empleados.
0 UVT ($544.656.000 a $1.089.240.000), cinco (5) empleados.
0 UVT ($1.089.276.000 a $2.360.020.000), siete (7) empleados.
s de 80.000 UVT ($2.360.056.000 a menos de $2.904.640.000), ocho (8) empleados.
n estar incluidos quienes tengan la calidad de administradores de la respectiva sociedad, como representante legal o el ger
rectiva en calidad de titulares o suplentes.
ranja del Ministerio de Cultura, que contenga:
nte solicitante del beneficio fiscal.

olicitante autoriza al Ministerio de Cultura para consultar el certificado de existencia y representación legal expedido por la
– que administra Confecámaras.
ción empresarial.
onomía naranja.
cto.
e los requisitos de empleo e inversión.
iedad, en la cual se indiquen los ingresos brutos de la vigencia fiscal anterior a la solicitud, y la declaración de renta de la vigen
sor fiscal, según sea el caso, correspondientes también a la vigencia anterior a la presentación de la solicitud, cuando a ello ha
ad queda comprometida a ejecutar una inversión, ya sea en propiedad, planta y equipo, en los activos intangibles expuesto
el artículo 74-1 del ET, por un monto mínimo de 4.400 UVT (equivalentes a $159.755.000 en 2021).
ombiano: son exentas las rentas provenientes de entidades que incrementen la productividad en el sector agropecuario por u
a y Desarrollo Rural emita el acto de conformidad. Para acceder a este beneficio, además de que sus ingresos brutos anua
con los siguientes requisitos:
ementen la productividad del sector agropecuario. Las actividades comprendidas son aquellas señaladas en la clasificación ind
e 2022.
acional en el artículo 1.2.1.22.63 del DUT 1625 de 2016 (modificado por los artículos 1 del Decreto 849 de 2020 y 2 del De
es de la entidad (el rango de ingreso para determinar el número de empleados está entre 0 y 40.000 UVT).
ales de la entidad (el rango de ingreso para determinar el número de empleados está entre 40.001 y 80.000 UVT).
ales de la entidad (el rango de ingreso para determinar el número de empleados está entre 80.001 y 170.000 UVT).
s de la entidad (el rango de ingreso para determinar el número de empleados está entre 170.001 y 290.000 UVT).
os agropecuarios; de lo contrario, no aplicaría este beneficio.

artículo 1.2.1.22.67 del DUT 1625 de 2016 (modificado por el artículo 1 del Decreto 849 de 2020), los cuales oscilan entre 1.5
deberá inyectar en un plazo máximo de seis (6) años gravables. Si no se logra el monto de la inversión, se perderá el benefic
ltura y Desarrollo Rural en el que se justifique la viabilidad de la inversión y su conveniencia económica, para que, con bas
idad incrementarán la productividad del sector agropecuario.
a con base en energía eólica, biomasa o residuos agrícolas, la solar, geotérmica, o de los mares, realizada únicamente por p
tir de 2017. Para obtener este beneficio se deben cumplir los siguientes requisitos:
carbono.
dichos certificados sea invertido en obras de beneficio social.
las viviendas de interés prioritario –VIP– e interés social –VIS–, como son:
de proyectos de viviendas de interés social e interés prioritario.
yectos de renovación urbana.

sición de vivienda VIS y VIP, sea con garantía hipotecaria o a través de leasing financiero, por un término de cinco (5) años c
l primer canon del leasing.
s títulos emitidos en procesos de titularización de cartera hipotecaria y de bonos hipotecarios tratados en el artículo 16 de la Le
ferentes conceptos. Las rentas de empresas que:
, caucho y marañón, y cumplan los siguientes requisitos (ver el artículo 1.2.1.22.20 del DUT 1625 de 2016, modificado por el
Colombiano Agropecuario –ICA– o la Corporación Autónoma Regional –CAR–.

esos por aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales se llevan en cuentas separadas.
or público del valor de la renta exenta obtenida por este concepto.
ICA o relación de los salvoconductos expedido por la CAR.
desde el 28 de diciembre de 2018) realicen inversiones en nuevos aserríos y plantas de procesamiento, y cumplan los siguie
lo 1 del Decreto 1638 de 2020):
de los bienes y servicios que conforman el costo del nuevo aserrío o planta de procesamiento.
es en producción o de guadua, y el dueño del nuevo aserrío o planta de procesamiento, a menos que ambas personas sean la
or público, en la que conste el valor de la renta exenta obtenida y el objeto de la exención.
ue los ingresos generados por el nuevo aserrío o planta de procesamientos se llevan en cuentas separadas.
cir, desde el 28 de diciembre de 2018) posean plantaciones de árboles maderables y árboles en producción de frutos, y c
el Decreto 1638 de 2020):
CAR. Este certificado debe expedirlo el Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural cuando se trate de árboles de producción d
os por aprovechamiento de árboles maderables o de producción de frutos se llevan en cuentas separadas.
or público del valor de la renta exenta obtenida por este concepto.
ones forestales expedido por el ICA o la CAR.
caciones y planchones de bajo calado, por un término de 15 años a partir de la entrada en vigor de la Ley 1943 de 2018 (es
e 1998 y el artículo 135 de la Ley 100 de 1993: "los recursos de los fondos de pensiones del régimen de ahorro individual c
nida, de los fondos para el pago de los bonos y cuotas partes de bonos pensionales, del fondo de solidaridad pensional, de los
de los seguros de pensiones de jubilación o vejez, invalidez y sobrevivientes, así como sus rendimientos".
impuestos sobre la renta y complementario los ingresos que perciban las entidades por concepto de derechos de autor (ver a
abilización que constituyen las entidades administradoras de fondos de pensiones y cesantías, de acuerdo con el artíc
El beneficio aplica por un período de 30 años para aquellas personas jurídicas que hayan construido hoteles entre 2003 y 20
e la Resolución 000098 de octubre 28 de 2020).
elados y ampliados. El beneficio aplica por un período de 30 años para aquellas personas jurídicas que hayan efectuado i
cia C-235 de 2019 y el artículo 25.4 de la Resolución 000098 de octubre 28 de 2020).
doble tributación.
tenida por productores, distribuidores y exhibidores de la cinematografía, y que se capitalice o reserve para desarrollar nu
a del 50 % del valor del impuesto de renta (ver artículo 46 de la Ley 397 de 1997 y artículo 25.4 de la Resolución 000098 de oc
dos con la deuda pública externa (ver artículos 218 del ET y 25.4 de la Resolución 000098 de octubre 28 de 2020).
mo de lucro: tendrá el carácter de exenta cuando se destine directa o indirectamente, en el año siguiente a aquel en el cual se
d (artículo 358 del ET y artículo 25.4 de la Resolución 000098 de octubre 28 de 2020).
2021
vable 2021.
s que estaban en la ya derogadaActualícese:
Ley 1943
Las empresas de economía naranja que cumplan con los requisitos
para acceder al beneficio tributario aquí expuesto manejarán su renta
como exenta, pero esta renta exenta producirá una utilidad a distribuir
totalmente gravada en cabeza de sus socios.
s se considerarán renta exenta por un término de

on los siguientes requisitos:
idad CIIU 5911 (ver parágrafo 1 del artículo 235-2
Actualícese:
De acuerdo con el artículo 1.2.1.22.47 del DUT 1625 de 2016, son empresas de economía naranja las
personas jurídicas contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario del régimen ordinario que
se encuentren domiciliadas dentro del territorio colombiano, que hayan sido constituidas antes del 31 de
diciembre de 2021 y que tengan como objeto social exclusivo el desarrollo de industrias de valor agregado
tecnológico y/o actividades creativas enmarcadas en las actividades aquí descritas.
Actualícese:
Según el parágrafo 1 del artículo 1.2.1.22.48 del DUT 1625 de 2016, las actividades referentes al turismo
cultural son las siguientes:
1. Actividades de producción y comercialización de artesanías colombianas y oficios del patrimonio cultural

dirigidos a la protección de bienes muebles e inmuebles considerados patrimonio cultural material.
2. Actividades de administración y promoción de atractivos culturales que se encuentren incluidos en el

inventario que administra el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, que tengan declaratoria como
bienes de interés cultural o hagan parte de las manifestaciones del patrimonio cultural inmaterial.
3. Actividades de transporte turístico con temáticas asociadas al patrimonio cultural colombiano que se
presten exclusivamente en chiva, navegación de ribera tradicional, jeepaos, carrozas o cabalgatas, entre
otros vehículos afines que no incluyan ningún tipo de transporte moderno motorizado.
4. Servicios de interpretación y guianza prestados en recursos y atractivos turísticos.

3. Actividades de transporte turístico con temáticas asociadas al patrimonio cultural colombiano que se
presten exclusivamente en chiva, navegación de ribera tradicional, jeepaos, carrozas o cabalgatas, entre
otros vehículos afines que no incluyan ningún tipo de transporte moderno motorizado.
4. Servicios de interpretación y guianza prestados en recursos y atractivos turísticos.
Actualícese:
Según el parágrafo 2 del artículo 1.2.1.22.48 del DUT 1625 de 2016, las actividades relacionadas con
deporte, recreación y aprovechamiento del tiempo libre serán entendidas en los términos de la Ley 181
de 1995, de la siguiente manera:
1. Actividades deportivas: son aquellas actividades de la conducta humana caracterizadas por una actitud
lúdica y de afán competitivo de comprobación o desafío, expresadas mediante el ejercicio corporal y
mental, dentro de disciplinas y normas preestablecidas orientadas a generar valores morales, cívicos y
sociales.
2. Actividades de recreación: son aquellos procesos de acción participativa y dinámica que facilitan
entender la vida como una vivencia de disfrute, creación y libertad en el pleno desarrollo de las
potencialidades del ser humano para su realización y mejoramiento de la calidad de vida individual y
social, mediante la práctica de actividades físicas o intelectuales de esparcimiento.
3. Actividades de aprovechamiento del tiempo libre: corresponden a aquellas actividades cuyo objeto es
el uso constructivo que el ser humano hace de él en beneficio de su enriquecimiento personal y del
disfrute de la vida en forma individual o colectiva. Tienen como funciones básicas el descanso, la
diversión, el complemento de la formación, la socialización, la creatividad, el desarrollo personal, la
liberación en el trabajo y la recuperación psicobiológica.
Decreto 286 de 2020). En dicha norma se expone
representante legal o el gerente, el representante
Actualícese:
Se debe tener en cuenta que la norma contempla los rangos en UVT, para lo cual exponemos los valores en p
dichos rangos, dado que puede generarse el caso en el hayan valores por fuera de estos, por ejemplo, ante u
superior a 6.000 UVT e inferior a 6.001 UVT), queda la duda de si el número mínimo de empleos es de 3 o 4.
sería de 3 (ver también Concepto 65791 de 2013 y artículo 577 del ET). Tomando como referencia el número
1. Para quienes tengan ingresos brutos fiscales desde $0, tres (3) empleados.
2. Para quienes tengan ingresos brutos fiscales desde $217.884.000, cuatro (4) empleados.
3. Para quienes tengan ingresos brutos fiscales desde $544.656.000, cinco (5) empleados.
4. Para quienes tengan ingresos brutos fiscales desde $1.089.276.000, siete (7) empleados.
5. Para quienes tengan ingresos brutos fiscales desde $2.360.056.000, ocho (8) empleados.
Actualícese:
ación legal expedido por la respectiva
Se cámara
debe tenerde
en cuenta que la norma contempla los rangos en UVT, para lo cual exponemos los valores en p
dichos rangos, dado que puede generarse el caso en el hayan valores por fuera de estos, por ejemplo, ante u
superior a 6.000 UVT e inferior a 6.001 UVT), queda la duda de si el número mínimo de empleos es de 3 o 4.
sería de 3 (ver también Concepto 65791 de 2013 y artículo 577 del ET). Tomando como referencia el número
1. Para quienes tengan ingresos brutos fiscales desde $0, tres (3) empleados.
2. Para quienes tengan ingresos brutos fiscales desde $217.884.000, cuatro (4) empleados.
claración de renta de la vigencia fiscal3.anterior a la tengan ingresos brutos fiscales desde $544.656.000, cinco (5) empleados.
Para quienes
a solicitud, cuando a ello haya lugar.
4. Para quienes tengan ingresos brutos fiscales desde $1.089.276.000, siete (7) empleados.
5. Para quienes tengan ingresos brutos fiscales desde $2.360.056.000, ocho (8) empleados.
activos intangibles expuestos en el numeral 1 del

). No obstante, en el punto 5 dejamos los rangos expuestos en la norma y en este comentario alojamos nuestra
Adicionalmente a lo mencionado en este apartado, si el objeto social exclusivo de la entidad está enmarcado
el sector agropecuario por un términoCIIU
de 5911,
diez (10)
"Actividades de producción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comercia
acreditar
e sus ingresos brutos anuales fiscales deben la contratación
ser directa a través de contrato laboral y durante el tiempo que dure la producción del n
tabla.
A las empresas que ejecuten estas actividades se les pemitirá tener ingresos superiores a 80.000 UVT ($2.90
cada 20.000 UVT ($726.160.000) adicionales de ingresos brutos fiscales deberán contratar otro empleado (ve
DUT 1625 de 2016).
aladas en la clasificación industrial internacional uniforme –CIIU–, sección A, división 01, división 02, división 03; sección C, di
También tenga presente que si desea determinar el número de empleados que tuvo la entidad durante el res
promedio de la siguiente manera: sume la cantidad de trabajadores de cada mes y divida el resultado entre e
debe ajustarlo al entero más cercano. Por ejemplo:
Enero: 3
Febrero: 4
Marzo: 2
Abril: 5
Mayo: 5
Junio: 5
reto 849 de 2020 y 2 del Decreto 1638
Julio:de
5 2020),
Agosto: 6
Septiembre: 6
00 UVT). Octubre: 6
y 80.000 UVT). Noviembre: 6
Diciembre: 6
y 170.000 UVT).
290.000 UVT). Total: 59
Promedio: 4,91
Número de empleados: 5
Promedio: 4,91
Número de empleados: 5
, los cuales oscilan entre 1.500 UVT ($54.462.000

ersión, se perderá el beneficio. La Sentencia C-161 de 2021 de la Corte Constitucional declaró inexequible el requisito de que
la sociedad que aplique a estas rentas exentas debe constituirse antes de la entrada en
vigencia de la Ley 1943 de 2018; por tanto, a partir del año gravable 2021 las sociedades
constituidas antes de esa fecha también podrán obtener el beneficio de rentas exentas
nómica, para que, con base en ello, agropecuarias.
el ministerio
https://actualicese.com/rentas-exentas-agropecuarias-corte-declaro-inexequible-un-requisito-del-articulo-
Actualícese:
235-2-del-et/
Este beneficio no podrá aplicarse de forma concurrente
con los beneficios establecidos en la Ley 1715 de 2014.
realizada únicamente por parte de las empresas
Actualícese:
Para que se pueda acceder a este beneficio, se requiere
que:
n término de cinco (5) años contados a partir de la
a. La licencia de construcción establezca que el proyecto a
ser desarrollado es de viviendas VIS y/o VIP.
dos en el artículo 16 de la Ley 546 de 1999.
b. Los predios sean aportados a un patrimonio autónomo
cuyo objeto exclusivo sea el desarrollo del proyecto de
viviendas VIS y/o VIP.
c. La totalidad del desarrollo del proyecto de viviendas VIS

y/o VIP se efectúe a través del patrimonio autónomo.
de 2016, modificado por el artículo 1 del Decreto
d. El plazo de la fiducia mercantil a través de la cual se
desarrolle el proyecto no exceda los diez (10) años.
miento, y cumplan los siguientes requisitos (ver el
que ambas personas sean la misma.
eparadas.
n producción de frutos, y cumplan los siguientes
e de árboles de producción de caucho y marañón.

paradas.
de la Ley 1943 de 2018 (es decir, desde el 28 de
gimen de ahorro individual con solidaridad, de los

solidaridad pensional, de los fondos de pensiones
entos".
de derechos de autor (ver artículo 28 de la Ley 98

Actualícese:
En 2019 la Corte Constitucional expidió la Sentencia C-235, mediante la cual señaló que las personas jurídica
hubieran construido o renovado hoteles entre el 1 de enero de 2003 y el 29 de deciembre de 2016 pueden s
disfrutando del beneficio tributario de renta exenta establecido en los numerales 3 y 4 del artículo 207-02 de
tías, de acuerdo con el artículo 101 de la Ley 100
Recordemos que el artículo 100 de la Ley 1819 de 2016 modifició el parágrafo 1 del artículo 240 del ET estab
que dichas personas jurídicas ya no podrían seguir restando sus rentas como exentas, sino que debían tribut
tarifa del 9 %. Lo anterior ocasionó que estos contribuyentes perdieran el beneficio de rentas exentas duran
años gravables 2017 y 2018. No obstante, con el fallo de la corte producido en 2019 se entiende que dichos
contribuyentes pueden tomarse tales rentas como exentas en la declaraciones de los años gravables 2019 y
uido hoteles entre 2003 y 2016 (ver numeral
siguientes.3 del
dicas que hayan efectuado inversiones en hoteles
Actualícese:
Tenga en cuenta que las resoluciones de exógena informan
algunos conceptos en los cuales se reportan rentas exentas.
Esta también podrá ser una guía para revisar cuáles rentas
exentas son aplicables a cada período gravable.
reserve para desarrollar nuevas producciones o

la Resolución 000098 de octubre 28 de 2020).
ctubre 28 de 2020).
guiente a aquel en el cual se obtuvo, a programas
Descuentos para personas
La Ley 1943 de 2018, con su artículo 84, adicionó el artículo 259-2 al ET (modificado por
eliminan para el año gravable 2020 y siguientes los descuentos tributarios que sean dist
Descuentos en el impuesto d
Artículo 115
El 50 % del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros efectivamente pagado durante e
del ET
Las sociedades y entidades nacionales, que sean contribuyentes del impuesto sobre la renta y
origen, tienen derecho a descontar del monto del impuesto colombiano de renta y compleme
mismas rentas.
Artículo 254 El descuento no puede exceder el monto del impuesto que deba pagar el contribuyente en Colom
del ET de los siguientes.
Cabe anotar que cuando el descuento se genere por impuestos pagados por dividendos y pa
artículo 254 del ET para determinar el valor del descuento.
El 25 % de las inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambie

en la cual deberán tenerse en cuenta los beneficios ambientales directos asociados a dichas inv
Cabe anotar que el artículo 42 de la Ley 2068 de 2020 adicionó el parágrafo 2 al artículo 255
predios destinados a la conservación y restauración de recursos naturales renovables, aun cua
hasta el 20 % del predio o de hasta el 35 % si se trata de un proyecto turístico especial de los m
Artículo 255
del ET Además, se deben tener en cuenta las disposiciones del artículo 258 del ET donde se menciona
en su conjunto no podrán exceder del 25 % del impuesto sobre la renta a cargo del contribuyen
conjunto con el de becas por impuestos del citado artículo 257-1 no podrán exceder el 30 % del
En el caso específico del exceso de los descuentos del artículo 255 del ET, se podrá ejecutar co
Las personas que realicen inversiones en proyectos calificados por el Consejo Nacional de Ben
innovación, desde el año 2017 en adelante, tendrán derecho a descontar de su impuesto sobre
inversión conforme al artículo 256 del ET, y a su vez podrán deducir el 100 % de la inversión rea
Sin embargo, hay que tener en cuenta las disposiciones del artículo 258 del ET donde se me
tomados en su conjunto no podrán exceder del 25 % del impuesto sobre la renta a cargo de
Artículo 256 descuentos en conjunto con el de becas por impuestos del citado artículo 257-1 no podrán exced
del ET
Las personas que realicen donaciones a programas de becas o créditos condonables, que sean
beneficien a estudiantes de estratos 1, 2 y 3, tendrán derecho a descontar de su impuesto sobr
al parágrafo 2 del artículo 256 del ET, y a su vez podrán deducir el 100 % de la inversión rea
vinculación de personal con título de doctorado en las empresas contribuyentes de renta siempr
y su vinculación esté asociada al desarrollo de actividades de investigación, desarrollo y tecnol
de la Ley 1955.
Parágrafo 2
del artículo
256 del ET 256 del ET para establecer que tendrán el mismo tratamiento las donaciones realizadas a iNNpu
Sin embargo, hay que tener en cuenta las disposiciones del artículo 258 del ET donde se me
tomados en su conjunto no podrán exceder del 25 % del impuesto sobre la renta a cargo de
descuentos en conjunto con el de becas por impuestos del citado artículo 257-1 no podrán exced
De acuerdo al artículo 257 del ET, las donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro
artículo 1.2.1.5.1.2 del DUR 1625 de 2016) y a las entidades no contribuyentes de que tratan los
Este descuento se encuentra limitado en los términos del artículo 258 del ET, el cual señala qu
Artículo 257 exceder del 25 % del impuesto sobre la renta a cargo del contribuyente en el respectivo año gra
del ET por impuestos del citado artículo 257-1, no podrán exceder el 30 % del impuesto a cargo del con
El excedente que no se pudo descontar se podrá ejecutar como descuento en períodos poster
del artículo 257 del ET, este solo se puede tomar dentro del período gravable siguiente a aquel e
El 25 % de las donaciones de dinero para la construcción, dotación o mantenimiento de bibliot

jurídicas contribuyentes del impuesto sobre la renta. Además, según el artículo 125 del ET, las p
el período en que se realice la donación.
Parágrafo del
artículo 257
del ET
Parágrafo del
artículo 257 Este descuento se encuentra limitado en los términos del artículo 258 del ET, el cual señala qu
del ET exceder del 25 % del impuesto sobre la renta a cargo del contribuyente en el respectivo año gra
por impuestos del citado artículo 257-1, no podrán exceder el 30 % del impuesto a cargo del con
El excedente que no se pudo descontar se podrá ejecutar como descuento en períodos poster
del artículo 257 del ET, este solo se puede tomar dentro del período gravable siguiente a aquel e
Por convenios celebrados con Coldeportes para la asignación de becas de estudio y manutenci
con los cuáles podrá pagar su impuesto sobre la renta.
Artículo 257-1
del ET Cabe anotar que los descuentos de los artículos 255, 256 y 257, en conjunto con el de becas p
en el respectivo año gravable.
El 50 % de las donaciones realizadas en dinero a través del sistema financiero en el año grav
Emergencias - COVID-19" del Fondo Nacional de Gestión del Riesgo o a cualquier otra subcue
reembolsables para el desarrollo de vacunas, transferencia de ciencia y tecnología, capacidad i
colombiana frente al COVID-19 y cualquier otra pandemia.
Artículo 257-2
del ET
Es importante mencionar que este descuento no se encuentra sujeto a los límites del artículo 25
Los contribuyentes del impuesto de renta que sean responsables del IVA pueden tomar con un
Artículo 258-1
productivos, incluyendo el asociado a los servicios necesarios para ponerlos en condiciones de
del ET
como deducción en el impuesto sobre la renta.
Artículo 104
El 40 % de las inversiones que realicen las empresas de servicios públicos domiciliarios que pre
de la Ley 788
regional para la ampliación de la cobertura del servicio. El descuento no podrá acceder el 50 % d
de 2002
El inciso primero del artículo 126-2 del ET establece que las donaciones realizadas a la Corpora
No obstante, el artículo 257 del ET, modificado por el artículo 105 de la Ley 1819 de 2019, señ
especial del impuesto sobre la renta y a las entidades no contribuyentes de qu
complementarios, sino que darán lugar a un descuento del 25 % del valor de lo do
ET están sujetas al tratamiento previsto en el citado artículo 257 del ET (ver la pregunta
Ahora bien, para que la donación permita acceder al tratamiento de descuento tributario estable
5 del ET y en el artículo 1.2.1.4.3 del DUT 1625 de 2016. Entre estos requisitos se encuentran lo
Inciso
primero del
artículo 126-2
del ET
Inciso
• Si la entidad beneficiaria de la donación se encuentra calificada en el régimen tributario espe
primero del
- Estar legalmente constituida.
artículo 126-2
- Si se trata de una entidad a las que se refiere el artículo 19 del ET, haber sido calificada
del ET
- Haber presentado la declaración de ingresos y patrimonio o de renta, según el caso.
- Manejar, en depósitos o inversiones en establecimientos financieros autorizados, los ing
• La donación debe haberse realizado por medio de cheque, tarjeta de crédito u otro canal fin
• Se debe solicitar un certificado de la entidad donataria firmada por su revisor fiscal o con
condiciones señalada en los artículos 125-1 y 125-2 del ET.
Adicionalmente, se deben tener en cuenta las disposiciones del artículo 258 del ET donde se me
ya que tomados en su conjunto no podrán exceder del 25 % del impuesto sobre la renta
señala que estos descuentos en conjunto con el de becas por impuestos del citado artíc
gravable.
El inciso primero del artículo 126-2 del ET establece que las donaciones realizadas a fundacione
a la justicia pueden deducirse al 125 %.
No obstante, el artículo 257 del ET, modificado por el artículo 105 de la Ley 1819 de 2019, señal
impuesto sobre la renta y a las entidades no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 d
descuento del 25 % del valor de lo donado en el período gravable. Por consiguiente, las donacio
ET (ver la pregunta 2.11, 2.13 y 2.14 del Concepto Unificado 0481 de 2018 de la Dian).
Ahora bien, para que la donación permita acceder al tratamiento de descuento tributario establec
Inciso
primero del
artículo 126-2 • Si la entidad beneficiaria de la donación se encuentra calificada en el régimen tributario espe
del ET - Estar legalmente constituida.
• Se debe solicitar un certificado de la entidad donataria firmada por su revisor fiscal o contado
tomados en su conjunto no podrán exceder del 25 % del impuesto sobre la renta a cargo del con
descuentos en conjunto con el de becas por impuestos del citado artículo 257-1 no podrán exced
El inciso tercero del artículo 126-2 del ET establece que las donaciones realizadas a organism
que sean personas jurídicas sin ánimo de lucro, pueden deducirse al 125 %.
No obstante, el artículo 257 del ET, modificado por el artículo 105 de la Ley 1819 de 2019, señ
especial del impuesto sobre la renta y a las entidades no contribuyentes de qu
complementarios, sino que darán lugar a un descuento del 25 % del valor de lo do
ET están sujetas al tratamiento previsto en el citado artículo 257 del ET (ver la pregunta
Ahora bien, para que la donación permita acceder al tratamiento de descuento tributario estable
Incisos
segundo y
tercero del • Si la entidad beneficiaria de la donación se encuentra calificada en el régimen tributario espe
artículo 126-2 - Estar legalmente constituida.
• Se debe solicitar un certificado de la entidad donataria firmada por su revisor fiscal o con
ya que tomados en su conjunto no podrán exceder del 25 % del impuesto sobre la renta
señala que estos descuentos en conjunto con el de becas por impuestos del citado artíc
gravable.
ara personas jurídicas - período gravable 2021
259-2 al ET (modificado por el artículo 96 de la Ley de crecimiento económico 2010 de 2019), con el que finalmente
os tributarios que sean distintos a los siguientes:
os en el impuesto de renta año gravable 2021

ctivamente pagado durante el año gravable y que tenga relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente.
del impuesto sobre la renta y complementarios y perciban rentas de fuente extranjera sujetas al impuesto sobre la renta en
mbiano de renta y complementarios el impuesto pagado en el extranjero, cualquiera que sea su denominación, liquidado s
agar el contribuyente en Colombia por esas mismas rentas y podrá tomarse en el año gravable en que se realizó el pago o en
pagados por dividendos y participaciones provenientes de sociedades domiciliadas en el exterior, se debe seguir el procedim
mejoramiento del medio ambiente. Para acceder al descuento se requiere la acreditación que efectúe la autoridad ambiental r
rectos asociados a dichas inversiones.
el parágrafo 2 al artículo 255 del ET, señalando que también se considerarán inversión en mejoramiento ambiental la adqu
naturales renovables, aun cuando en estos se desarrollen actividades turísticas. El área destinada a la actividad turística pue
cto turístico especial de los mencionados en el artículo 264 de la Ley 1955 de 2019.
58 del ET donde se menciona una limitación para los descuentos mencionados en los artículos 255, 256 y 257 del ET, ya que
renta a cargo del contribuyente en el respectivo año gravable. Adicionalmente, el artículo 257-1 del ET señala que estos desc
o podrán exceder el 30 % del impuesto a cargo del contribuyente en el respectivo año gravable.
5 del ET, se podrá ejecutar como descuento en los 4 períodos gravables siguientes conforme a los lineamientos del artículo 25
r el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia y Tecnología en Innovación, como de investigación, desarrollo tec
contar de su impuesto sobre la renta a cargo el 25 % del valor invertido en dichos proyectos en el período gravable en que se
ir el 100 % de la inversión realizada conforme al artículo 158-1 del ET.
ulo 258 del ET donde se menciona una limitación para los descuentos mencionados en los artículos 255, 256 y 257 del E
to sobre la renta a cargo del contribuyente en el respectivo año gravable. Adicionalmente, el artículo 257-1 del ET señala
rtículo 257-1 no podrán exceder el 30 % del impuesto a cargo del contribuyente en el respectivo año gravable.
éditos condonables, que sean creados por las instituciones de educación superior y aprobados por el Ministerio de Educación N
escontar de su impuesto sobre la renta a cargo el 25 % del valor de la donación en el período gravable en que esta se realice
el 100 % de la inversión realizada conforme al artículo 158-1 del ET. Igual tratamiento tiene la remuneración correspond
ontribuyentes de renta siempre y cuando se cumplan los criterios y condiciones definidos por el Consejo Nacional de Beneficios
estigación, desarrollo y tecnología. La vinculación tuvo que haberse dado con posterioridad al 25 de mayo de 2019 fecha de e
Cabe anotar que con el artículo 40 de la Ley 2069 de 2020 se adicionó un inciso al parágrafo 2 d
onaciones realizadas a iNNpulsa que realicen los contribuyentes del impuesto sobre la renta.
ulo 258 del ET donde se menciona una limitación para los descuentos mencionados en los artículos 255, 256 y 257 del E
to sobre la renta a cargo del contribuyente en el respectivo año gravable. Adicionalmente, el artículo 257-1 del ET señala
entidades sin ánimo de lucro que hayan sido calificadas en el régimen especial del impuesto sobre la renta y complementar
ntribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del ET, tendrán un descuento del 25 % del valor donado en el año o período gr
258 del ET, el cual señala que los descuentos mencionados en los artículos 255, 256 y 257 del ET, tomados en su conjunto,
yente en el respectivo año gravable. Adicionalmente, el artículo 257-1 del ET señala que estos descuentos, en conjunto con e
del impuesto a cargo del contribuyente en el respectivo año gravable.
escuento en períodos posteriores conforme a los lineamientos del artículo 258 del ET. En el caso específico del exceso del
o gravable siguiente a aquel en el cual se efectuó la donación.
ón o mantenimiento de bibliotecas de la Red Nacional de Bibliotecas Públicas y de la Biblioteca Nacional efectuadas por las
ún el artículo 125 del ET, las personas jurídicas que realicen estas donaciones también tienen derecho a deducir el 100 % de s
258 del ET, el cual señala que los descuentos mencionados en los artículos 255, 256 y 257 del ET, tomados en su conjunto,
yente en el respectivo año gravable. Adicionalmente, el artículo 257-1 del ET señala que estos descuentos, en conjunto con e
del impuesto a cargo del contribuyente en el respectivo año gravable.
escuento en períodos posteriores conforme a los lineamientos del artículo 258 del ET. En el caso específico del exceso del
o gravable siguiente a aquel en el cual se efectuó la donación.
becas de estudio y manutención a deportistas talento o reserva deportiva. Por dichas becas, el contribuyente recibirá títulos ne
en conjunto con el de becas por impuestos del citado artículo 257-1, no podrán exceder el 30 % del impuesto a cargo del con
ma financiero en el año gravable por contribuyentes del impuesto sobre la renta de la tarifa general a la "Subcuenta de Mit
sgo o a cualquier otra subcuenta, destinadas a la adquisición de vacunas, moléculas en experimentación, anticipos reembolsa
ncia y tecnología, capacidad instalada en el territorio nacional y todas las actividades tendientes a lograr la inmunización de la
to a los límites del artículo 259 del ET y en el caso de la pandemia del COVID-19 solo regirá por los años 2021 y 2022.
del IVA pueden tomar con un descuento el IVA pagado por la adquisición, construcción o formación e importación de activos f
a ponerlos en condiciones de utilización, teniendo en cuenta que ese IVA no puede tomarse simultáneamente como IVA desc
públicos domiciliarios que presten los servicios de acueducto y alcantarillado a otras empresas de acueducto y alcantarillado
to no podrá acceder el 50 % del impuesto a cargo de la empresa que realiza la donación.
iones realizadas a la Corporación General Gustavo Matamoros D'Costa pueden deducirse al 125 %.
de la Ley 1819 de 2019, señaló que las donaciones realizadas a entidades sin ánimo de lucro calificadas en el
no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del ET no serán deducibles del impuesto sobre la
el 25 % del valor de lo donado en el período gravable . Por consiguiente, las donaciones previstas en el artículo
57 del ET (ver la pregunta 2.11, 2.13 y 2.14 del Concepto Unificado 0481 de 2018 de la Dian).
e descuento tributario establecido en el artículo 257 del ET se debe cumplir con los requisitos establecidos en los artículos 125
os requisitos se encuentran los siguientes:
a en el régimen tributario especial –RTE–, debe cumplir las siguientes condiciones:
9 del ET, haber sido calificada en el RTE.

o de renta, según el caso.
nancieros autorizados, los ingresos por donaciones.
eta de crédito u otro canal financiero.
da por su revisor fiscal o contador, en el cual conste la forma, monto y destinación de la donación, así como el cumplimie
ículo 258 del ET donde se menciona una limitación para los descuentos mencionados en los artículos 255, 256 y 25
del impuesto sobre la renta a cargo del contribuyente en el respectivo año gravable. Adicionalmente, el artículo 257-
r impuestos del citado artículo 257-1 no podrán exceder el 30 % del impuesto a cargo del contribuyente en el respe
iones realizadas a fundaciones y organizaciones dedicadas a la defensa, protección y promoción de los derechos humanos y e
de la Ley 1819 de 2019, señaló que las donaciones realizadas a entidades sin ánimo de lucro calificadas en el régimen especia
tratan los artículos 22 y 23 del ET, no serán deducibles del impuesto sobre la renta y complementarios, sino que darán lugar a
Por consiguiente, las donaciones previstas en el artículo 126-2 del ET están sujetas al tratamiento previsto en el citado artículo
de 2018 de la Dian).

por su revisor fiscal o contador en el que conste la forma, monto y destinación de la donación, así como el cumplimiento de las
ículo 258 del ET donde se menciona una limitación para los descuentos mencionados en los artículos 255, 256 y 257 del ET, y
sobre la renta a cargo del contribuyente en el respectivo año gravable. Adicionalmente, el artículo 257-1 del ET señala que est
ciones realizadas a organismos deportivos y recreativos o culturales debidamente reconocidos y a organismos del deporte a
al 125 %.
de la Ley 1819 de 2019, señaló que las donaciones realizadas a entidades sin ánimo de lucro calificadas en el
no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del ET, no serán deducibles del impuesto sobre la
el 25 % del valor de lo donado en el período gravable . Por consiguiente, las donaciones previstas en el artículo
57 del ET (ver la pregunta 2.11, 2.13 y 2.14 del Concepto Unificado 0481 de 2018 de la Dian).

da por su revisor fiscal o contador en el que conste la forma, monto y destinación de la donación, así como el cumplimie
ículo 258 del ET donde se menciona una limitación para los descuentos mencionados en los artículos 255, 256 y 25
del impuesto sobre la renta a cargo del contribuyente en el respectivo año gravable. Adicionalmente, el artículo 257-
r impuestos del citado artículo 257-1 no podrán exceder el 30 % del impuesto a cargo del contribuyente en el respe
9), con el que finalmente se
nómica del contribuyente.
mpuesto sobre la renta en el país de

denominación, liquidado sobre esas
ue se realizó el pago o en cualquiera
se debe seguir el procedimiento del
úe la autoridad ambiental respectiva,
ramiento ambiental la adquisición de

a la actividad turística puede ser de
5, 256 y 257 del ET, ya que tomados

ET señala que estos descuentos en
ineamientos del artículo 258 del ET.

nvestigación, desarrollo tecnológico o
período gravable en que se realizó la
ulos 255, 256 y 257 del ET, ya que

culo 257-1 del ET señala que estos
o gravable.
lineamientos del artículo 258 del ET.
el Ministerio de Educación Nacional y

able en que esta se realice conforme
a remuneración correspondiente a la
sejo Nacional de Beneficios tributario
e mayo de 2019 fecha de expedición
ó un inciso al parágrafo 2 del artículo
ulos 255, 256 y 257 del ET, ya que

culo 257-1 del ET señala que estos
o gravable.
Cabe anotar que si la donación se efectúa a una entidad calificada en el régimen tributario especial, esta última debe cumpli
ineamientos del artículo 258 del ET.
siguientes condiciones para que proceda el derecho al descuento de que trata el artículo 257 del ET:
1. Estar legalmente constituida y sometida a inspección, control y vigilancia de una entidad estatal.
2. Si se trata de una de las entidades a las que se refiere el artículo 19 de este estatuto, haber sido calificada en el régimen
especial antes de haber sido efectuada la donación.
e la renta y complementarios (ver el
nado en el año o período 3.
gravable.
Haber cumplido con la obligación de presentar la declaración de ingresos y patrimonio o de renta, según el caso, por el añ
inmediatamente anterior al de la donación, salvo cuando se haya constituido en el mismo año gravable.
, tomados en su conjunto, no podrán

4. Manejar, en depósitos o inversiones en establecimientos financieros autorizados, los ingresos por donaciones.
cuentos, en conjunto con el de becas
específico del exceso del descuento
Nacional efectuadas por las personas

ho a deducir el 100 % de su valor en
, tomados en su conjunto, no podrán
cuentos, en conjunto con el de becas
específico del exceso delEsdescuento

importante mencionar que el artículo 257-2 del ET menciona que este descuento no se
encuentra sujeto a los límites establecidos en el inciso tercero del artículo 259-2 del ET,
pero dicho artículo no menciona ningún limite e incluso no tiene un tercer inciso, por lo que
ribuyente recibirá títulos negociables
consideramos que se trata de un error de redacción y que los límites a los que se refiere
son los establecidos en el artículo 259 del ET.
la Dian tendría que generar alguna doctrina para interpretar este asunto.
el impuesto a cargo del contribuyente
ral a la "Subcuenta de Mitigación de

ntación, anticipos reembolsables y no
ograr la inmunización de la población
años 2021 y 2022.
n e importación de activos fijos reales

áneamente como IVA descontable ni
acueducto y alcantarillado del orden
lucro calificadas en el régimen

del impuesto sobre la renta y
s previstas en el artículo 126-2 del
an).
lecidos en los artículos 125-1 al 125-

ón, así como el cumplimiento de las
s artículos 255, 256 y 257 del ET,

nalmente, el artículo 257-1 del ET
ontribuyente en el respectivo año
e los derechos humanos y el acceso
adas en el régimen especial del

rios, sino que darán lugar a un
previsto en el citado artículo 257 del
ecidos en los artículos 125-1 al 125-
como el cumplimiento de las
os 255, 256 y 257 del ET, ya que

57-1 del ET señala que estos
o gravable.
organismos del deporte aficionado,

lucro calificadas en el régimen
del impuesto sobre la renta y
s previstas en el artículo 126-2 del
an).
lecidos en los artículos 125-1 al 125-
ón, así como el cumplimiento de las
s artículos 255, 256 y 257 del ET,

nalmente, el artículo 257-1 del ET
ontribuyente en el respectivo año
l, esta última debe cumplir las
T:
o calificada en el régimen tributario
a, según el caso, por el año

vable.
or donaciones.
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Plantilla en Excel para la declaración de anticipos bimestrales en 2021 – régimen simple

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Cuestionario de auditoría para el área de ventas
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Plantilla de los formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2020: reporte de otros datos en renta e IVA
Plantilla del formato exógena 1008 por el año gravable 2020: reporte de cuentas por cobrar
Plantilla del formato de exógena 1007 por el año gravable 2020: reportes de ingresos propios
Plantilla del formato de exógena 1009 por el año gravable 2020: reporte de cuentas por pagar
Plantilla del formato 1004 exógena de 2020: reporte de descuentos al impuesto de renta y el SIMPLE
Plantilla de los formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2020: reportes de IVA generados y descontables
Plantilla del formato exógena 1010 por el año gravable 2020: reporte de socios, cooperados o comuneros
Plantilla del formato exógena 1001 por el año gravable 2020: reporte de pagos o abonos en cuenta
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Notificación de vacaciones colectivas
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Notificación de sanción disciplinaria para el empleado de una firma de auditoría
Modelo de contrato de mercancías en consignación
Modelo de contrato de arrendamiento de vivienda urbana
Liquidador de prestaciones sociales y vacaciones en período de incapacidad
Liquidador de prestaciones sociales y vacaciones
Modelos de notas a los estados financieros 2020: 5 casos que pueden presentarse por el COVID-19
27 formatos para preparar la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2020
Simulador de casos de beneficios tributarios por donaciones en el año gravable 2020
Modelo de contrato de arrendamiento de local comercial, oficina o bodega
Modelo de contrato de mandato
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Zomac: listado automatizado de municipios pertenecientes a estas zonas
Notificación de entrega de manual de funciones del auditor dentro de la firma
Modelo certificación para que proceda descuento tributario por donación realizada
Simulador de casos de descuentos y donaciones especiales: conciliación contable y tributaria
Modelo de inventario de entrega de inmueble
Modelo de contrato de obra civil
Informe de verificación del cumplimiento de los requerimientos del Paef, según la NISR 4400
Informe de compilación de estados financieros con fines generales
Casos de ganancia ocasional por venta de activos fijos depreciables del año gravable 2020
Desistimiento de la acción de tutela
Estados financieros consolidados: dictamen sin salvedades
Dictamen de revisor fiscal con párrafos de cuestiones clave y de otras cuestiones
Liquidador del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (2021)
Dictamen de estados financieros consolidados: opinión desfavorable por incorrección material
Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de ingresos y retenciones – año gravable 2020
Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2020
Códigos de responsabilidades tributarias (RUT casilla 53)
Carta para notificar un incidente de desacato de acción de tutela
Modelo de acción de tutela para reclamar incapacidades
[Pack de formatos] Modelos y guías para asambleas de accionistas, socios y copropietarios
Modelo de acta de asamblea general de accionistas
Reunión de junta de socios o asamblea general por derecho propio
Modelo de convocatoria a asamblea general ordinaria de socios o accionistas

Plantilla de asistencia y toma de decisiones en asambleas de accionistas o juntas de socios
Dictamen del revisor fiscal que incluye opinión con salvedades
Casos prácticos sobre el efecto del cálculo del valor residual en el estado de resultados
Modelo de dictamen con opinión adversa o desfavorable
Plantilla en Excel para diligenciar el formulario 350 de retención en la fuente en 2021
Carta para comunicarle a los proveedores las operaciones con facturadores electrónicos
Dictamen de estados financieros consolidados: opinión con salvedades cuando no se obtiene evidencia
Dictamen de revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave y párrafo de énfasis
Informe de auditoría – Denegación (abstención) de opinión por no obtener evidencia
Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por pagar
Informe de compilación de estados financieros con fines específicos
Informe sobre los hallazgos obtenidos en los inventarios
NIA 700 vs. NIA 700 (revisada): comparativo de estructura del informe del revisor fiscal
Dictamen del revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave (NIA 700 revisada y NIA 701)
[Guía] Informe de revisor fiscal bajo NIA 701: comunicación de las cuestiones clave de auditoría
Liquidador de sanciones relacionadas con la declaración informativa de precios de transferencia
Liquidador de sanciones aplicables a la documentación comprobatoria
Cuenta de cobro para una persona que presta servicios y no es responsable del IVA
Certificado de persona natural no declarante del impuesto de renta y complementario 2020
Modelo de acción de tutela contra entidades financieras
Modelo de acta de distribución de utilidades y pago de dividendos
[Pack de formatos] Formatos para la liquidación de nómina paso a paso

Modelo de proyecto de distribución de utilidades en una sociedad comercial
Rentas exentas para empresas de economía naranja – año gravable 2020
Cálculo de retención en la fuente a título de renta por concepto de pensiones
Modelo de segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de accionistas o junta de socios
Modelo de acta de asamblea de constitución de empresa o fundación
Modelo de acta del máximo órgano social para cambio de los miembros de junta directiva
Modelo de acta de reunión de máximo órgano social para cambio de representante legal
Modelo de acta de asamblea o junta extraordinaria por cambio de revisor fiscal (renuncia o revocatoria)
Modelo de poder para nombrar delegado o apoderado en asamblea de copropietarios
Simulador de los efectos del rechazo de costos y gastos en efectivo a partir de 2018
Rentas exentas para personas jurídicas – período gravable 2020
Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2020
Modelo de convocatoria de asamblea general ordinaria de copropietarios
Modelo de acta de decisiones de asamblea general ordinaria de copropietarios
Normativa relacionada con la liquidación de nómina
Solicitud compensación en dinero de las vacaciones
Listado de actividades económicas (códigos CIIU)
Responsabilidad en seguridad social de trabajadores independientes
Información laboral 2021
Liquidador de auxilio de incapacidad (valores asumidos por el empleador, la EPS o la ARL)
[2021] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte
Liquidador de horas diurnas, nocturnas, extra, dominicales y festivas
Liquidación de nómina cuando hay incapacidad: caso práctico

Fórmulas para liquidación de prestaciones, vacaciones y horas extra
Caso práctico de liquidación de nómina cuando hay salario integral
Liquidador de indemnización por despido sin justa causa (contrato indefinido)
Cuadro comparativo de regímenes pensionales en Colombia
Régimen sancionatorio: 15 formatos para liquidar obligaciones en 2021
Simulador en Excel para realizar la liquidación de contratos de trabajo
[Edicto] Aviso de pago de salarios y prestaciones sociales de trabajador fallecido
Liquidador de retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2021
[2021] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2020
[Guía] Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2021
Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2021
10 simuladores de sanciones por no declarar
Liquidador del costo de contratación de un trabajador que devenga un salario mínimo
Histórico de índice de precios al consumidor –IPC–
Histórico de la tasa representativa del mercado –TRM– 2020
Comparativo de normas tributarias afectadas con las leyes 2068, 2069 y 2070 de diciembre 31 de 2020
[Calendario] Calendario tributario distrital 2021
Histórico de tasas de intereses moratorios Dian
Métodos de medición de activos y pasivos según el Estándar para Pymes
[Guía] Tabla de tarifas de honorarios profesionales para contadores públicos
Liquidador de sanciones por expedir factura sin cumplir los requisitos legales
Liquidador e histórico de porcentajes de reajuste fiscal

Liquidador de sanción por extemporaneidad después del emplazamiento
Liquidador de sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
Liquidador de sanciones por no enviar información exógena, enviarla con errores o de forma extemporánea
Liquidador de sanciones por no expedir factura
Liquidador de sanciones por incumplir con la obligación de inscribirse al RUT
Liquidador de sanción por inexactitud
Liquidador de sanción por corrección presentada por el contribuyente
Liquidador de presupuesto de copropiedad o edificio residencial
Sanción por inexactitud para declarantes de ingresos y patrimonio (liquidador en Excel)
Convertidor de UVT
Modelo de acta de ampliación del término de duración de una sociedad comercial
Modelo de poder de representación en asamblea de accionistas o junta de socios
Modelo de convocatoria extraordinaria a asamblea de accionistas o junta de socios
Modelo de acta de cesión y venta de cuotas sociales a terceros a la sociedad de responsabilidad limitada
Modelo para cálculo de depreciación por el método de reducción de saldos
Acta administrativa para la baja de activos fijos dañados y obsoletos
Carta para solicitar un desembargo de bienes ante la Dian
Modelo en Excel para el cálculo de intereses a las cesantías
Modelo para elaborar el comprobante de pago de intereses a las cesantías
Carta para solicitar acuerdo de pago para obligaciones vencidas ante la Dian
Modelo para identificar ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2020
Cuestionario para definir si una persona natural está obligada a declarar renta
Modelo de llamado de atención

Contabilización de los rubros asociados a la dotación a empleados
21 formatos para preparar el cierre contable de 2020
Nuevos descuentos tributarios para el cierre fiscal 2020: casos prácticos
Liquidador de procedimiento 2 con porcentaje fijo para la retención sobre salarios en diciembre de 2020
Plantilla para definir el perfil del cargo de un empleado y sus funciones
Políticas contables para las propiedades de inversión
Nota sobre la determinación de valores razonables
Certificación del contador sobre los ingresos percibidos por una persona natural
Liquidador de nómina en un contrato de aprendizaje
Venta de bienes inmuebles a largo plazo: caso práctico de impuesto diferido
Costo fiscal de inventarios para obligados a llevar contabilidad, ¿cómo determinarlo?
Carta para solicitar el certificado de donación para efectuar descuento tributario
Impuesto diferido de propiedades de inversión en un contrato de leasing operativo
Impuesto diferido por diferencias en la tasa de depreciación de propiedades, planta y equipo
Certificado de dependientes para efectos de deducción en la declaración de renta
Simulador de sanción por no pagar la liquidación del contrato laboral
Plantilla en Excel para la declaración de anticipos bimestrales en 2020 – régimen simple
Calendario automatizado de implementación de la facturación electrónica
Tratamiento contable y fiscal de los gastos de establecimiento: caso práctico
Liquidador para el cálculo de la renta presuntiva del año gravable 2020
Depreciación y valor máximo a deducir en impuesto de renta
Sanción por no consignar las cesantías y no pagar los intereses

Carta de finalización del contrato de arrendamiento por vencimiento del término
Carta de terminación de contrato de arrendamiento de vivienda urbana
Contabilización de impuesto diferido ante deterioro de cartera
Determinación de diferencias temporarias e impuesto diferido
Control de disfrute del día de la familia (planilla en Excel)
Modelo de contrato de mutuo comercial o préstamo con intereses
Modelo de contrato de franquicia
Modelo de contrato de concesión comercial
Contrato de permuta
Modelo de contrato de anticresis
Modelo de contrato de edición
[Pack de formatos] 17 herramientas para mejorar tu análisis financiero
Modelo de acuerdo de dación en pago
Modelo de contrato de preposición
Modelo de contrato de agencia comercial
Formato de promesa de compraventa de bien inmueble
Contrato de comisión o corretaje
Certificación de bienes y derechos recibidos por donaciones inter vivos
Formulario 260 AG 2019 – régimen simple (personas naturales y jurídicas que llevan contabilidad)
Formulario 260 AG 2019 – declaración anual del SIMPLE (personas naturales que no llevan contabilidad)
Planilla automatizada para controlar la asistencia a pausas activas
Efectivo y equivalentes al efectivo: informe sobre los hallazgos obtenidos
Simulador de aportes al fondo de solidaridad pensional por trabajadores independientes

Compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva (caso impuesto diferido)
Impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales
Formato de entrega de dotación (elementos físicos)
Constancia de entrega de equipos y elementos de protección personal
Dupont: índice de rentabilidad
Liquidador avanzado para realizar la conciliación bancaria
Guía para elaborar la hoja de vida de un contador público
Certificado de prestación de servicios
Carta de terminación del contrato a término fijo por vencimiento de términos
Simulador de retenciones a practicar entre regímenes
Indicadores financieros de mercado
Aportes al fondo de solidaridad pensional por parte de un empleado
Política de pago a proveedores y plantilla de control de cuentas por pagar
[Pack de formatos] Paso a paso para gestionar tus finanzas personales
Cálculo de la TIR y técnica del costo amortizado en el análisis financiero
Certificado de normalización de actividades afectadas por el COVID-19
Formulario 210 de declaración de renta, año gravable 2019 – residentes no obligados a llevar contabilidad
Formulario 210 y formato 2517 para declaración de renta AG 2019 – residentes que llevan contabilidad
Modelo para analizar el valor presente y el valor presente neto de una inversión
Contrato de aprendizaje: certificado de desempeño y descripción de logros en la etapa práctica
Modelo para elaborar el presupuesto de consumo o de uso de materiales (costos variables)
Cálculo de la contribución 2020 a Supersociedades

Certificado de prácticas realizadas por el estudiante o pasante
Análisis de información de ventas utilizando el método del índice de estacionalidad
Certificación para notificar al empleado exámenes médicos de egreso
[Pack de formatos] 21 herramientas para facilitar la elaboración de solicitudes emitidas por un empleado
Análisis vertical y horizontal aplicados a la interpretación de información financiera
Solicitud de información sobre afiliaciones a salud y riesgos laborales en un contrato de aprendizaje
Notificación de suspensión del contrato de aprendizaje
Simulador de CDT con una periodicidad de pago de intereses mensual o al vencimiento
Derecho de petición para solicitar información a entidad financiera
Solicitud de no pago de cheque
Solicitud de intervención de la inspección de trabajo
Contrato de aprendizaje
Cálculos de operaciones de refinanciación de deuda: método ecuación de valor equivalente
Formulario 420: declaración de impuesto al patrimonio 2020
Formulario 445 – impuesto de normalización tributaria 2020 (plantilla en Excel)
Derecho de petición para solicitar al empleador información sobre afiliaciones al sistema de seguridad integral
Poder para adelantar trámite de solicitud de calificación de pérdida de capacidad laboral
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2020 – procedimiento 2
Simulador del punto de equilibrio en Excel – herramienta de análisis financiero
Modelo para definir el IVA sobre el AIU en los servicios del artículo 462-1 del ET
Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2019
Notificación al empleador sobre el fondo donde debe consignar el auxilio de cesantías
Derecho de petición para solicitar certificado laboral

Carta para autorizar descuento en salario por libranza
Certificación de contador para acceder al subsidio de la prima de servicios
Acuerdo para no laborar el sábado y distribuir jornada entre semana (sin generar horas extra)
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta 2019 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Aplicación de las rentas exentas en la renta presuntiva en el formulario 210
Formulario 110 de declaración de renta de personas naturales, AG 2019 – no obligados a llevar contabilidad
[Contrato] Otrosí – nuevos plazos para pago de la prima de servicios de 2020 (primer semestre)
[Carta] Solicitud de no cobro del IVA en arrendamiento de local o establecimiento comercial
Plantilla en Excel para diligenciar el formulario 350 de retención en la fuente en 2020
Liquidador de indemnización por despido sin justa causa (para contrato fijo u obra o labor)
Prestación de servicio de auditoría externa
[Carta] Propuesta de servicios de revisoría fiscal en una copropiedad
Certificación de disminución de inventarios por obsolescencia
Solicitud de trabajador para incorporarse al teletrabajo
Depuración de la renta ordinaria para la declaración de renta de personas naturales 2019
Carta de terminación de contrato con justa causa
Formulario 110 y formato 2516: declaración de renta o ingresos y patrimonio – personas jurídicas AG 2019
Calendario tributario 2020 – Versión para imprimir
[Liquidador] Liquidador del número de trabajadores por los cuales se tiene derecho al subsidio de nómina del Paef
[Certificaciones] Certificación para subsidio de nómina Paef – entidad sin ánimo de lucro
[Certificaciones] Certificación para subsidio de nómina Paef – entidad del régimen tributario especial
[Certificaciones] Certificación para que una persona natural acceda al subsidio de nómina – Paef –
[Certificaciones] Informe del contador o revisor fiscal para que una entidad acceda al subsidio de nómina
[Certificaciones] Certificado para modificar o suspender beneficios extralegales a causa del COVID-19
[Liquidador] Simulador de crédito en período de gracia: estrategia de entidades financieras ante el COVID-19
[Guía] Cuadro temático: cambios de la Resolución 000042 de 2020 sobre facturación electrónica
[Pack de formatos] Guías para el reporte de exógena 2019: ¡descárgalas ya!
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2019 y los formatos que deben usar
Formatos de exógena por el año gravable 2019: reportes de los mandatarios
[Certificaciones] Certificado de licencia remunerada compensable: protección al empleo ante el COVID-19
Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2020
Modelo del certificado anual para socios y/o accionistas por el año 2019
Modificación de la jornada laboral y concertación de salario – COVID-19
Acuerdo de suspensión temporal de contrato
[Liquidador] Pago parcial del aporte al sistema general de pensiones – COVID-19
Sanciones relacionadas con la declaración informativa de precios de transferencia
Solicitud de retiro parcial de cesantías con ocasión del COVID-19
Formato exógena 1010 por el año gravable 2019: reporte de socios, cooperados o comuneros
Formato exógena 1004 de 2019: reporte de descuentos al impuesto de renta y régimen simple
Formato exógena 5253 por el año gravable 2019: información de los beneficiarios efectivos
Formato exógena 1007 por el año gravable 2019: reportes de ingresos propios
Formato exógena 1647 por el año gravable 2019: reporte de ingresos recibidos para terceros
Formato exógena 1009 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por pagar
Formato exógena 1008 por el año gravable 2019: reporte de cuentas por cobrar
Formato exógena 1003 por el año gravable 2019: retenciones que le practicaron al informante
Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2019: reportes de IVA generados y descontables
Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2019: reporte de otros datos en renta e IVA
Formato exógena 1001 por el año gravable 2019: reporte de pagos o abonos en cuenta
Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2019
[Pack de formatos] Guías laborales para notificaciones por parte del empleador
[Pack de formatos] Asamblea de accionistas y junta de socios: realice una correcta convocatoria
Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos
Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales
Plantilla para elaborar formulario 220: certificado de ingresos y retenciones – año gravable 2019
[Calendario] Calendario tributario 2019 – versión para imprimir
[Pack de formatos] Dictámenes e informes del revisor fiscal actualizados al 2020
Clasificación de las personas jurídicas frente al impuesto de renta y al SIMPLE – año gravable 2019
Modelo de informe de gestión
Contrato individual de trabajo con salario integral (término fijo e indefinido)
Acuerdo para pago de auxilios extralegales o no salariales
Informe de revisión de información financiera intermedia con conclusión adversa
Autorización de descuentos sobre salarios por préstamos al trabajador
Acta de entrega de dotación
Revisión de información financiera intermedia sin salvedades
Cálculo del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (año 2020)
Revisión de información financiera intermedia con salvedades
Impuesto de renta de personas naturales residentes en el régimen ordinario, año gravable 2019 vs. 2020
Sanciones aplicables a la documentación comprobatoria
Informe de auditoría sobre un solo estado financiero, elemento, partida o cuenta específicos
Listado de contribuyentes inscritos en el régimen simple con corte a septiembre 30 de 2019
Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2020
Simulador de tributación en el régimen simple vs. régimen ordinario – año gravable 2020
Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2020
Tributación sobre dividendos y cálculo de su retención luego de la Ley 2010 de 2019
Comparativo de normas afectadas con la Ley de crecimiento económico 2010 de diciembre 27 de 2019
[Guía] Cálculo de renta presuntiva para el período gravable 2019
Carta para solicitar un incremento de salario al empleador
Tributación sobre dividendos y su respectiva retención fue reglamentada por el Ministerio de Hacienda
Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2020
Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2020
Tasa representativa del mercado –TRM– 2019
[2020] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2019
Novedades en la clasificación de bienes y servicios frente al IVA y el INC con la Ley 2010 de 2019
Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de crecimiento 2010 de 2019
[Guía] Información laboral 2020
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2019 – Procedimiento 2
[Guía] Certificado de persona natural no declarante del impuesto de renta y complementario 2019
Carta para invitar al empleado a disfrutar del día de la familia

[Guía] Lista de chequeo información ESF Patrimonio – Formato de conciliación fiscal 2516 versión 3 AG 2020
[Guía] Modelo de política “Base para la preparación de Estados Financieros” bajo Estándar Internacional para Pymes
[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2019
Carta para notificar un incremento de salario
[Guía] Ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2019
Rentas exentas para personas jurídicas – período gravable 2019
Aportes a seguridad social para trabajadores independientes con un contrato por días
Carta para notificar terminación de contrato mercantil de forma unilateral
[Liquidador] Simulador de subsidio de vivienda de interés social o prioritario
Contrato de trabajo a término indefinido con menor de edad
[Liquidador] Formulario 350: Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente
Plantilla para elaborar el formulario 445 complementario de normalización tributaria 2019
Formulario 350: Declaración Mensual de Retención en la Fuente (plantilla avanzada)
[Guía] Conozca quiénes están obligados a aplicar la NICC 1
[Guía] Lista de chequeo: requisitos por cumplir para solicitar ser autorretenedor de renta
Recomendaciones a la junta directiva emitida por empleado que renuncia con justa causa
Solicitud acuerdo de pago para saldar obligación financiera
Terminación de contrato justa causa
[Guía] Evaluación de las competencias y recursos de la firma
Formulario 310: declaración del impuesto nacional al consumo (plantilla para borrador)
Acta de diligencia de descargos
Modelo de certificado laboral

[Guía] Derecho de petición para retiro de centrales de riesgo por prescripción
Modelo para tramitar una queja ante la Superintendencia Financiera de Colombia
[Poder] Diligencias en la Dian
Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2018
[Guía] Solicitud de retiro parcial de cesantías para vivienda
Capital de trabajo
[Guía] Tablas para el cálculo del tiempo entre dos fechas
Carta de renuncia
[Guía] Cálculo de la contribución 2019 a Supersociedades
Indicadores financieros de actividad y rentabilidad
Indicadores financieros: márgenes de utilidad o rentabilidad
Indicadores financieros de liquidez
Indicadores financieros de endeudamiento
Formulario 420 – Declaración de impuesto al patrimonio
Aspectos generales del contrato de aprendizaje
Indicadores financieros de liquidez, endeudamiento, actividad y rentabilidad
Consecuencias derivadas de la obligación de llevar contabilidad
Tabla para liquidar indemnizaciones por pérdida de capacidad laboral
Calendario tributario 2019 avanzado
Calculadora de fechas
Depuración del impuesto de renta para personas naturales por el año gravable 2018
Residentes vs. no residentes frente al impuesto de renta y ganancia ocasional 2018

Certificación del socio gestor en contratos de cuentas en participación
Certificación del mandatario en contratos de mandato
Formulario 210 declaración de renta año gravable 2018 – Residentes no obligados a llevar contabilidad
Formulario 110 declaración de renta de personas naturales AG 2018 – No obligados a llevar contabilidad
Formulario 210 y formato 2517 para renta AG 2018 – Residentes obligados a llevar contabilidad
Formulario 110 y formato 2516 declaración de renta 2018 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Reglamentación a tener en cuenta en la declaración de renta de personas naturales año gravable 2018
[Guía] Indicadores básicos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2018
[Liquidador] Retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2019 – Procedimiento 2
[Guía] Modelo para proyectar el presupuesto personal del contador
Modelo para determinar quién puede pertenecer al régimen simple de tributación
[Guía] Diferencias entre el registro de una marca y una empresa
Modelo para proyectar y controlar el presupuesto personal del contador
[Guía] Petición al banco por desacuerdo en estado de cuenta o extracto
[Guía] Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2019
[Guía] Inscripción de libros en las cámaras de comercio
[Guía] Requisitos a verificar de la factura electrónica de venta antes de su emisión
Formato exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2018: reporte de otros datos en renta e IVA
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2018 y los formatos que deben usar
Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2018
Formato exógena 5253 por el año gravable 2018: información de los beneficiarios efectivos

Formato exógena 1004 de 2018: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
[Guía] Comunicación de asuntos que generan amenazas a la independencia
Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2018: reportes de IVA generados y descontables
[Guía] Devolución del IVA pagado en adquisición de materiales para construcción de VIS
Listado de actividades económicas (códigos CIIU)
[Lista de chequeo] Seguimiento de control de calidad en un encargo de auditoría bajo NICC 1
Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2018
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2018
Estructura general del Decreto único tributario 1625 de 2016
Clasificación general de personas jurídicas frente al impuesto de renta por el año gravable 2018
[Guía] Indicadores básicos para declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2018
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas grandes y medianas
[Guía] Requisitos para acceder a beneficios de la economía naranja y desarrollo del campo colombiano
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas medianas
[Guía] Comunicación de deficiencias en el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para pequeñas empresas

[Liquidador] Costo de renovación de matrícula mercantil y establecimientos de comercio en 2019
[Contrato] Compraventa de un establecimiento de comercio
Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2019
[Guía] Modelo del certificado anual a socios o accionistas por el año 2018
Cambios en la tributación sobre dividendos, luego de la Ley de financiamiento
Depuración del impuesto de renta de personas jurídicas en el régimen ordinario 2018 vs. 2019
Cambios en el impuesto de renta de las personas naturales luego de la Ley de financiamiento
Comparativo entre la depuración de la renta en el régimen ordinario y en el régimen simple
Propuesta para desarrollar un proyecto o proceso empresarial
Formulario 220: certificado por rentas de trabajo año gravable 2018
[Formato] Solicitud de inmovilización de cesantías para adquisición de vivienda
[Liquidador] Impuesto de renta ordinario vs impuesto simple: ¿cuál es la decisión más conveniente?
[Guía] Requisitos para acceder al subsidio de desempleo
[Guía] Tarifas de autorretención especial en renta automatizado
[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta durante 2019
Novedades en clasificación de bienes y servicios frente a IVA e INC
[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simple de tributación
Porcentaje fijo y retención en la fuente con procedimiento 2 durante 2019 tras Ley de financiamiento
Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo 2019 tras Ley de financiamiento
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2019
[Liquidador] Porcentaje fijo diciembre 2018 y junio 2019, y retención en la fuente con procedimiento 2 por 2019

Acuerdo de confidencialidad
[Formato] Radicación de licencia de maternidad ante EPS al no cotizar todo el período de gestación
[Guía] Tasa representativa del mercado -TRM- 2018
Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2018
[Guía avanzada] Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales 2019
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta para el año fiscal 2019
Matriz de cambios introducidos por la Ley de financiamiento 1943 de 2018
Comparativo de normas afectadas por la Ley de financiamiento 1943 de diciembre 28 de 2018
[Guía] Dictamen para empresas que aplican el Estándar Internacional para Pymes
[Certificación] Certificado de ingresos por rendimientos financieros expedido por contador público
Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación
Carta deseando felices fiestas a empleados
[Carta] Solicitud de aplicación de tarifa superior de retención en la fuente
[Carta] Respuesta a solicitud de un servicio
Equivalencias entre cuentas contables y formato de conciliación fiscal 2516
[Carta] Anuncio de modificación a términos de descuento por pronto pago
[Formato] Nota débito
[Guía] Proveedores tecnológicos autorizados para prestar servicios de facturación electrónica
[Certificado] Certificación para efectos de retención en la fuente de trabajador independiente
[Carta] Carta otorgando poder
Carta de terminación del contrato por dificultades económicas del empleador

Solicitud de inversiones realizadas
[Liquidador] Histórico de reajustes fiscales
Demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la Dian
Solicitud de inversión de capital
Recurso de reconsideración presentado ante la Dian
[Guía] Modelo recurso de súplica – proceso laboral
Carta de agradecimiento a empleador
[Guía] Modelo recurso de queja – proceso laboral
[Guía] Conceptos y orientaciones que abordan el tratamiento contable de los contratos de concesión
[Carta] Ofrecimiento de disculpas a un cliente por la no prestación de un servicio
[Guía] Acuerdo de terminación voluntaria del contrato de trabajo con bonificación por servicios prestados
[Guía] Normas del Estatuto Tributario sobre el patrimonio y renta según obligación de llevar contabilidad
Solicitud de empleo
[Guía] Sistema de control de calidad aplicado a recursos humanos en un encargo de auditoría
[Guía] Resoluciones y circulares para declaración de renta de personas naturales año gravable 2017
[Guía] Modelo recurso de apelación – audiencia laboral
[Guía] Decretos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017
Solicitud pago de acreencias laborales
[Guía] Informe de un auditor sobre el diseño y la eficacia de los controles de la entidad
[Guía] Personas naturales no residentes obligadas o no a declarar impuesto de renta
Notificación de sanción disciplinaria
[Guía] Tratamiento contable arrendamiento financiero con opción de compra

[Guía] Residencia fiscal y sus implicaciones fiscales
[Guía] Impuesto de renta y ganancia ocasional según residencia fiscal de la persona natural
[Formato] Solicitud compensación de vacaciones
[Guía] Política contable de arrendamientos para entidades de grupo 1
[Guía] Requisitos para que persona natural quede exonerada de declarar renta por el año gravable 2017
[Guía] Personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad, e implicaciones contables y tributarias
[Guía] Políticas contables en pymes para los intangibles
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2018 – Procedimiento 2
Contestación de demanda – proceso ordinario laboral
[Liquidador] Cálculo de la contribución 2018 a Supersociedades
Conceptos que se someten o no a límites de rentas y deducciones especiales
[Guía] Recurso de reposición – proceso laboral
[Liquidador] Liquidador de vacaciones
[Guía] Auditoría de nómina: informe de control interno
[Poder] Poder de sustitución
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las propiedades, planta y equipo
Doctrinas de la Dian para tener en cuenta al elaborar declaración de renta personas naturales 2017
Carta de bienvenida para un nuevo trabajador
Depuración a efectuar dentro de las 5 cédulas de la declaración de renta de personas naturales
Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – obligados a llevar contabilidad
[Carta] Solicitud de depósito de recursos a cuenta AFC para que no se practique retefuente
Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Notificación de no renovación de contrato laboral a término fijo

[Guía] Retención en la fuente sobre prima de servicios: caso práctico
Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – no obligados a llevar contabilidad
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por cobrar en una pyme
Beneficios tributarios por venta o herencia de bien inmueble
[Guía] Declaración de renta año gravable 2017: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
Solicitud de licencia no remunerada
[Liquidador] Cobro coactivo: conozca si la Dian debería levantar medida cautelar sobre un bien del contribuyente
[Carta] Revocatoria de poder otorgado a un abogado
Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
[Guía] Rentas exentas y deducciones aplicables a cada cédula
[Carta] Notificación de último cobro extrajudicial
Carta de recomendación
[Certificado] Cumplimiento de requisitos para solicitar permanencia en el régimen tributario especial
Número de cuotas o pagos de un proyecto de financiación o inversión
[Certificado] Antecedentes de directivos en entidades del régimen especial
Cálculo de intereses pagados por un préstamo en un rango de tiempo determinado
Plantilla para elaborar XML de formatos 1004, 1011 y 2275 para el año gravable 2017
Registro web de las entidades del régimen especial: trámites que debe realizar cada tipo de entidad
[Liquidador] Abonos a capital realizados a un préstamo en un rango de tiempo
[Guía] Reforma al acuerdo de reorganización
Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta por el 2017
[Guía] Informe de revisión de estados financieros de una pyme conforme a la NIER 2400
[Guía] Solicitud de normalización de acreencias
[Guía] Normalización de acreencias incumplidas en proceso de reorganización
[Guía] Levantamiento de medida cautelar en proceso de reorganización
[Guía] Incorporación de procesos ejecutivos en proceso de reorganización empresarial
[Guía] Remisión de documentos reunión de acreedores
[Guía] Presentación de reforma de acuerdo de reorganización
[Guía] Denuncia por incumplimiento de obligación de hacer en acuerdo de reorganización
[Guía] Denuncia de incumplimiento de acuerdo de reestructuración
[Certificación] Certificación trimestral de cumplimiento total de la Circular 156–000005 de 2011
[Certificación] Oficio de cumplimiento de la Circular 156–000005 de 2011
[Certificación] Certificación de cumplimiento de Circular 156–000005 de 2011
Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2017: reporte de otros datos en renta e IVA
Formatos exógena 1005 y 1006 por el año gravable 2017: reportes de IVA generados y descontables
Resumen de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
Formato exógena 1004 por 2017: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2017
[Guía] Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas 2017
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2017
Arqueo de caja
[Liquidador] Beneficio neto o excedente de las entidades del régimen tributario especial
Liquidador básico de nómina
[Certificación] Explotación de áreas comunes por copropiedades comerciales o mixtas
Costo de renovación 2018 de matrícula mercantil y establecimientos de comercio
Nivel de endeudamiento
[Liquidador] Formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017: ejemplo de asalariados
[Guía] Testamento abierto o público cuando no hay hijos herederos
[Liquidador] Aplicativo simulador y comparativo de créditos cuota fija
[Calendario] Calendarios tributarios 2018 de los distritos y municipios principales de Colombia
[Guía] Amparo de pobreza
[Guía] Sanciones relacionadas con ICA, impuesto predial y de vehículos en Bogotá
[Liquidador] Cálculo de tasa de interés efectiva implícita en una cuota
[Poderes] Poder para adelantar sucesión ante Notaría
[Liquidador] Conversión de tasas de interés
[Calendario] Calendario tributario de Cali 2018
[Calendario] Calendario tributario de Medellín 2018
[Calendario] Calendarios tributarios de las tres principales ciudades de Colombia 2018
[Guía] Escritura pública de disolución de sociedad comercial

Plantilla para elaborar formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017
[Guía] Decretos reglamentarios de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 expedidos a finales de 2017
[Guía] Demanda para fijación de nuevo valor de arrendamiento de local comercial
[Guía] Impuesto diferido aplicado a propiedades de inversión: caso práctico
[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta en el 2018
[Guía] Declaración de extinción de la obligación hipotecaria
[Liquidador] Límite de pagos en efectivo a tener en cuenta para 2018
[Guía] Demanda de cancelación y reposición de título valor contra entidad bancaria
[Lista de chequeo] Revisión de control de calidad en un encargo de auditoría
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante el 2018
[Contrato] Contrato de comodato
[Guía] Tipos de términos de firmeza de las declaraciones tributarias
[Calendario] Calendario para personas naturales 2018
[Guía] Tasa representativa de mercado –TRM–
Calendario tributario automatizado 2018
Tabla de retenciones en la fuente por renta para año fiscal 2018
[Calendario] Calendario tributario 2018
[Guía] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2017
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2017 – Procedimiento 2
[Poder] Para constituir una sociedad anónima otorgado por persona jurídica extranjera
[Carta] Independencia del revisor fiscal o auditor de la firma
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
[Guía] Demanda de restitución de bien inmueble arrendado – Local de comercio
[Carta] Confirmación del auditor de un componente
[Guía] Régimen simplificado del IVA y del impuesto al consumo: diferencias y similitudes
[Guía] Persona natural, empresa unipersonal o SAS: características frente a obligaciones tributarias
[Guía] Recurso de queja por denegar liquidación de crédito en proceso ejecutivo
[Poder] Solicitud de pruebas extraprocesales
Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos y deducciones (parte IV)
Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos tributarios
[Guía] Demanda de proceso ejecutivo singular (letra de cambio)
[Guía] Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte II)
[Guía] Descuentos tributarios para personas jurídicas y sus límites al momento de aplicarlos
[Contrato] Distribución exclusiva
Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte I)
[Guía] Formatos para acceder a exclusión de IVA en equipos en pro del medio ambiente
[Contrato] Compromiso de fusión
[Guía] Lista de chequeo: evidencia relativa a los controles en una organización de servicios
[Guía] Convocatoria de integración de tribunal de arbitramento comercial
[Guía] Beneficio en renta para sociedades ubicadas en Zomac: requisitos según el tamaño de la empresa
[Acta] Acta final de arreglo directo
[Contrato] Cesión de derechos litigiosos

[Liquidador] Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos
Cuenta de cobro para una persona que presta servicios en el régimen simplificado del IVA
[Demanda] Levantamiento de fuero sindical
[Carta] Carta de renuncia de revisor fiscal
[Guía] Requisitos para no estar obligado a declarar renta por el año gravable 2016
[Guía] Patrimonio y rentas a declarar según la residencia fiscal del contribuyente
[Guía] Demanda para iniciar proceso ejecutivo laboral
[Guía] Conducta sancionable, ¿en qué consiste para efectos de liquidar sanción reducida?
Contrato de trabajo a término indefinido de auxiliar contable
[Guía] Declaración de renta año gravable 2016: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
[Guía] Lista de chequeo de requisitos para obtener la tarjeta profesional de contador público
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según el Concepto 885 de julio 31 de 2014
[Formularios] Formulario de reclamos del usuario o cliente
[Guía] Lista de chequeo de requisitos para la expedición de la tarjeta de registro de entidades
[Guía] Conducta sancionable, comisión de la misma conducta no permite liquidar sanción reducida
Solicitud de licencia por luto
[Carta] Modelo de circularización con compañías de seguros
[Liquidador] Prorrateo de IVA comunes: hoja de trabajo con cálculos básicos
[Guía] Personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad
[Certificación] Certificación laboral
[Liquidador] Cálculo de la contribución 2017 a la Supersociedades
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones para microempresas

[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según Decreto 3032 de 2013
[Contrato] Transacción para terminar contrato de obra en propiedad horizontal
Grados de apalancamiento financiero y operativo
[Matriz] Residente para efectos fiscales
Carta de interrupción de la prescripción de las acciones laborales
[Guía] Tabla de equivalencias de términos sobre Normas Internacionales de Auditoría
[Guía] Habilitación para expedir factura electrónica: proceso a seguir
[Contrato] Contrato de obra para construcción
Pasos que debe seguir el consumidor financiero para exponer una inconformidad
[Guía] Términos a tener en cuenta en el trámite de solicitud de devolución de saldos a favor
Contrato individual de obra
Certificación revisor fiscal sobre pagos a seguridad social
[Formato] Cuestionario de auditoría para área de sistemas
[Matriz] Cédula rentas de capital y su renta líquida según Concepto 5984 de marzo 17 de 2017
Renta presuntiva y las novedades de la reforma tributaria en su determinación
[Carta] Radicación de licencia de maternidad cuando no se cotizó todo el embarazo
Cuestionario de auditoría para área de producción
[Guía] Listado de relaciones de intercambio de información de cuentas financieras que tiene Colombia
[Guía] Tasas: generalidades y conceptos
Contribuyentes de monotributo ARL y valor a pagar por cada componente por 2017
[Acta] Reclamación ante empresas de telefonía celular por reporte negativo a centrales de riesgo
[Liquidador] Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales
Intereses moratorios sobre deudas tributarias luego de la Ley 1819 de 2016
Formularios 210 y 230 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
Formularios 110 y 240 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
Modelo para proyectar efectos de IMAN e IMAS en declaraciones de renta 2016 de empleados
Clasificación tributaria de las personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año 2016
Modelo para proyectar efectos de IMAS por 2016 de trabajadores por cuenta propia
[Guía] Manifestación sobre las pruebas de cumplimiento y sustantivas en informe de control interno
[Guía] Contribuyentes de monotributo BEPS y valor a pagar por cada componente
[Acta] Aprobación de disolución de sociedad de responsabilidad limitada
[Acta] Acta de junta para transformación de SA a SAS
[Certificación] Requisitos para acceder a beneficios en registro mercantil de la Ley Projoven
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2017 – Procedimiento 2
[Guía] Manifestación sobre la evaluación del control interno
[Acta] Acta de junta para transformación de Ltda a SAS
[Carta] Reclamación por garantías sobre bienes o servicios
Manifestación de temas a tratar en informes de control interno
Retefuente con procedimiento 1 para quienes perciban rentas de trabajo
[Guía] Régimen tributario especial: información que debe contener el registro de inscripción
Formulario 300 para declaraciones de IVA bimestrales y/o cuatrimestrales durante 2017
[Contrato] Escrituras de venta de inmueble que no está ubicado en propiedad horizontal
[Contrato] Escrituras de venta de inmueble ubicado en propiedad horizontal
[Guía] Medición de inversiones según Estándar Internacional para grupo 1 y Pymes
[Guía] Información requerida para agendar cita en la DIAN

[Guía] Elementos conceptuales para informe de control interno
[Guía] Modelo de manifestación de la gerencia dirigida a la revisoría fiscal
Formato 1003 por 2016: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante
Formato 1009 por 2016: reportes de cuentas por pagar
Formato 1004 por 2016: reporte de descuentos al impuesto de renta o de ganancia ocasional
Formato 1647 por 2016: reportes de ingresos recibidos para terceros
Formato 1007 por 2016: reportes de ingresos propios
Formato 1001 por 2016: reportes de pagos o abonos en cuenta y sus retenciones a terceros
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2016
Formatos 1005 y 1006 por 2016: reportes de IVA generados y descontables
Formato 1010 por 2016: reportes de socios, cooperados o comuneros
Formato 1008 por 2016: reportes de cuentas por cobrar
[Guía] Incentivos de la reforma tributaria que fueron reglamentados a nivel territorial
Formatos 1011, 1012 y 2275 por 2016: reportes de otros datos en renta o en ingresos y patrimonio
[Contrato] Solicitud al banco de cheques originales pagados
[Contrato] Convenio de pago o acuerdo de pago
[Guía] Dictamen de la revisoría fiscal para una empresa del Grupo 2 por el año 2016
[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del IVA
[Contrato] Contrato de depósito
[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo
[Contrato] Distribución de productos
[Contrato] Arrendamiento de oficina, local o bodega

[Guía] Modelo de certificación de Estados Financieros (versión extendida)
[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar descuentos tributarios solicitados
Formularios 110 y 140 y formato 1732 para personas jurídicas por año gravable 2016
Derecho de petición de interés particular contra empresa de servicios públicos -ESP-
[Guía] Política contable sobre moneda funcional y transacciones en moneda extranjera para Pymes
Plantilla para elaborar borrador de formulario 350 de marzo de 2017 en adelante
[Guía] Nuevos conceptos de exógena para reportar ingresos por operaciones con IVA
[Acta] Reunión de junta directiva
[Acta] Autorización de aumento del capital
[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar valores de costos y deducciones
[Acta] Iniciación de arreglo directo
[Guía] Modelo informe del Revisor Fiscal con ISAE
[Guía] Modelo de Informe de Control Interno
[Guía] Cambios en los conceptos de exógena para reportar valores de rentas exentas
Calendario Tributario 2017 automatizado
[Liquidador] Matrícula Mercantil y establecimientos de comercio: costo de renovación año 2017
[Guía] Cambios en los conceptos para reportar ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
[Guía] Convocatoria junta de socios o asamblea general extraordinaria
[Guía] Síntesis de las modificaciones de la Ley 1819 de 2016 a rentas exentas del artículo 207-2
Plantilla para elaborar Formulario 220 certificado de ingresos y retenciones a empleados año gravable 2016
[Guía] Políticas contables más significativas en Pymes
[Formato] Comprobante de préstamos sobre salarios
[Guía] Nota 2: base de preparación de Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
[Formato] Allanamiento a las pretensiones de la demanda
Cálculo de retención sobre dividendos de 2016, anteriores, de 2017 y siguientes
[Formato] Demanda de divorcio de matrimonio civil
[Guía] Nota 1 a los Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016
[Guía] Matriz para clasificar empresas que inicien actividades en ZOMAC y tarifa en renta a aplicar por 2017
[Formato] Cesión de derechos hereditarios
[Formato] Tabla de retención en la fuente sobre ingresos laborales
[Guía] Matriz para determinar valor de excesos de renta presuntiva y de base mínima a compensar
[Guía] Matriz para determinar valor de pérdidas fiscales susceptibles de compensación según reforma
[Formato] Poder especial para adelantar proceso ejecutivo
[Liquidador] Sobretasa del impuesto de renta y complementario de personas jurídicas
[Guía] Matriz para definir periodicidad de declaración y pago de IVA en 2017 según reforma tributaria 2016
[Formato] Liquidador de seguridad social y provisión de prestaciones sociales para servicio doméstico
Listado de bienes y servicios cuya clasificación frente al IVA fue modificada con la Ley 1819
Tablas de retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el año fiscal 2017
Gravamen progresivo en impuesto de renta de personas naturales
[Guía] Matriz para definir quién puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según reforma tributaria
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria 2016
[Formato] Poder especial otorgado por representante legal de persona jurídica
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2017

[Formato] Cédula de control para valoración de riesgos en compras
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del IVA en 2017 según reforma tributaria
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 27: deterioro del valor de los activos
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta según reforma tributaria aprobada en primer debate
Modelo para definir porcentaje fijo de retefuente sobre salarios en diciembre 2016 – Procedimiento 2
[Formato] Modelo de carta para solicitar a la empresa de servicios públicos la suspensión del contrato de telefonía e internet
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 26: pagos basados en acciones
[Calendario] Calendario tributario 2017
[Acta] Modelo para otorgar poder de representación ante una junta de socios o asamblea de accionistas
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 24: subvenciones del gobierno
[Guía] Matriz para definir si puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según proyecto reforma tributaria
[Autorización] Formato autorización permiso de salida del país para menores
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 23: ingresos de actividades ordinarias
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta por el 2017 según proyecto reforma tributaria
[Liquidador] Cálculos para determinar valores susceptibles de ser compensados
[Poder] Representación ante la Superintendencia de Sociedades
[Liquidador] Tarifas en impuesto y sobretasa en renta para empresas editoriales según proyecto de reforma
[Guía] Matriz para determinar el valor de las pérdidas fiscales susceptibles de ser compensadas
Impuesto de renta de persona natural según proyecto de reforma tributaria
[Liquidador] Tablas de gravamen progresivo en impuesto y retención por renta de personas naturales
[Guía] Estatuto Tributario concordado con el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria

[Guía] Dictamen de modelo (limpio o sin salvedades) del revisor fiscal
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 20: Arrendamientos
[Guía] Estructura general del Proyecto Ley Reforma Tributaria Estructural
Contrato de trabajo con salario integral
[Guía] Matriz para establecer cumplimiento de criterios para ser calificado como Gran Contribuyente
ESFA y Estados financieros 2015 y 2016: Caso práctico
[Guía] Matriz para definir la periodicidad para declarar y pagar la autorretención del CREE
Aplicación del Estándar para Pymes por representante legal y contador
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del impuesto sobre las ventas
[Guía] Informe de directivos: Aplicación de los Estándares Internacionales – Grupo 2
[Formato] “Especificaciones de los servicios” para acceder a incentivos de la Ley 1715 del 2014
[Acta] Reglamento para la emisión de acciones
[Formato] “Especificaciones del elemento, equipo y/o maquinaria” para acceder a incentivos de la Ley 1715
Modelo de contrato laboral de servicio doméstico
[Acta] Certificación de deuda o constitución de título ejecutivo para cobro judicial en PH
[Acta] Disolución de una sociedad
[Formato] Formato único de solicitud de certificación de beneficios ambientales
[Guía] Cuadro sinóptico de la generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas
[Acta] Modelos de autorización para obtener, renovar o cancelar la firma digital
[Formato] Modelo de memorial para solicitarle al juez librar medida cautelar
[Acta] Modelo de reclamación por garantía
[Acta] Formato de quejas y reclamos

[Acta] Acta de reunión de Junta Directiva
[Guía] Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un trabajador por cuenta propia
[Acta] Acta de Junta Directiva para autorizar al Gerente a suscribir contratos
[Guía] Modelo de política contable para el valor residual
[Acta] Modelo de comprobante de pago con caja menor
Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un empleado por el año gravable 2015
[Acta] Modelo de circularización con abogados
[Liquidador] Cuota mensual en el pago de una obligación financiera
[Liquidador] Flujo de caja especial para una microempresa
[Liquidador] Modelo para solicitud de reembolso de caja menor
[Guía] Matriz para definir si una persona natural está obligada a declarar renta por el 2015
[Poder] Poder de representación en asamblea/junta general de asociados
[Convocatoria] Segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de socios/accionistas
[Guía] Modelo simple de programa de auditoría a inversiones en pymes
[Acta] Modelo de acta para nombramiento de junta directiva y/o revisor fiscal
[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la Contaduría Pública
[Guía] Modelo para la aprobación de políticas contables para entidades del sector público (Resolución 414)
Matriz para definir contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta
[Guía] Servicios y contratos en los cuales se puede aplicar AIU
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 19: combinaciones de negocio y plusvalía
[Liquidador] Modelo para el cálculo de la «sanción por corrección» en una declaración de renta
[Guía] Navegación en el marco normativo de las NAI
[Guía] Diferencias en la declaración de renta de personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad

Modelo de renuncia por falta de pago de salarios
[Formato] Carta de compromiso de auditoría bajo NIA
Beneficios tributarios por vinculación laboral de personas con condiciones especiales
Formato de solicitud de licencia de calamidad doméstica
Documentos necesarios para elaborar la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
Formato “otro sí” para modificar promesa de compraventa
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 18: activos intangibles distintos de la plusvalía
[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año gravable 2015
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 10: políticas contables, estimaciones y errores
[Liquidador] IMAS en el impuesto de renta de los trabajadores por cuenta propia: modelo para proyectar efectos 2015
[Reclamaciones] Reclamación directa contra proveedor o productor
[Liquidador] IMAN e IMAS en el impuesto de renta para empleados: modelo para proyectar efectos 2015
[Carta] Solicitud de autorización para venta de propiedad de un menor de edad
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 7: Estado de Flujos de Efectivo
Cálculo de la contribución 2016 a la Supersociedades
Formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 5: Estado de Resultado Integral y Estado de Resultados
[Liquidador avanzado] Formularios 110 y 240 con anexos para la declaración de renta año gravable 2015
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 4: Estado de Situación Financiera
[Liquidador básico] Formulario 210 Declaración de Renta Personas Naturales y Sucesiones ilíquidas año gravable 2015
[Guía] Clasificación tributaria de personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de renta por el año gravable 201
Derecho de petición para solicitar documentos a exempleador

[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 3: presentación de Estados Financieros
Cálculo de la sanción por extemporaneidad después del emplazamiento por no declarar
Acta de Asamblea General para aprobación de estados financieros 2015 en entidad del Grupo 1
Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la Fuente sobre salarios en junio del 2016 – Procedimiento 2
Modelo básico para proyectar el impuesto a la riqueza 2015 a 2018 y su complementario de normalización tributaria
Contrato individual de trabajo a término fijo
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 38 Activos intangibles
Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a socios durante el 2015
Contrato individual de trabajo a término indefinido
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 36 Deterioro del valor de los activos
[Contrato] Finalización del contrato por parte del arrendatario por vencimiento del contrato
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 – Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por retiro
Cálculo de la sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
[Acta] Acta de nombramiento del Vigía en Seguridad y Salud en el Trabajo
[Guía] Normatividad aplicable a los impuestos de renta, CREE y riqueza contenida en la Ley 1739 del 2014
[Formato] Formato para presentar quejas sobre situaciones que puedan constituir acoso laboral
Hoja de trabajo para el control de activos fijos
[Guía] Plantilla para elaborar el Informe de Prácticas Empresariales por el 2015
[Guía] Generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas
[Guía] Certificado por Retención en la Fuente a título del impuesto de Timbre
[Autorización] Autorización de salida de bienes por finalización del contrato de arrendamiento – Propiedad Horizontal
Proyección de descuentos en Renta, CREE y Sobretasa al CREE por impuestos pagados en el exterior
Cuentas a reportar en los formatos de información exógena año gravable 2015

[Guía] Clasificación de las personas jurídicas en el impuesto de Renta y CREE del año gravable 2015
[Guía] Plantilla de Estados Financieros 2015 bajo Estándares Internacionales Plenos para Supersociedades con XBRL Express
[Liquidador] Impuesto a la riqueza: cálculo valor patrimonial neto para acciones poseídas de forma indirecta en sociedades na
[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2016
[Liquidador] Efectos de las ventas de activos fijos depreciables que constituyen ganancia ocasional
[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2015 y formatos a utilizar
[Liquidador] Depuración del Impuesto de Renta año gravable 2015 para copropiedades que explotan áreas comunes
[Guía] Cálculo de intereses de mora sobre obligaciones tributarias
[Formato] Formato 2278: información de compras a terceros de bonos, vales y otros documentos para pagos a trabajadores e
Formato 2280: deducción en el 2015 por empleadas víctimas de la violencia
Poder especial para compraventa de inmueble
[Guía] Simulación del Sistema de Registro de Diferencias
[Liquidador] Cálculo de deducción en renta por inversiones en proyectos de investigación tecnológica
[Citación] Citación a descargos en la Propiedad Horizontal
[Formato] Certificación de estados financieros año 2015 a entregar a la Supersociedades
Formulario 220: certificación de pagos y retenciones a empleados por el año gravable 2015
Promesa de compraventa de apartamento con usufructo para cancelar
[Formato] Dictamen Revisoría Fiscal (auditoría externa) con Estándares Internacionales
[Formato] Formatos 1005 y 1006: reporte de IVA descontables, e IVA e INC generados en el 2015
[Formato] Formatos 1011, 1012 y 2275: reportes de otros datos de la declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio del 201
Formato 1004: reporte de los descuentos al impuesto de Renta o de Ganancia Ocasional en el 2015
[Formato] Formato 1010: reporte de socios, cooperados o comuneros a diciembre 31 del 2015
[Formato] Formatos 1016, 1017, 1018, 1027, 1054 y 1055: reportes de los mandatarios en contratos de mandato año gravable
Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2015
[Certificado] Participación patrimonial anual a socios y/o accionistas por el 2015
Formato 1009: reporte de cuentas por pagar a diciembre 31 del 2015
Formato 1008: reporte de cuentas por cobrar a diciembre 31 del 2015
Convocatoria para Asamblea General de Copropietarios
Formato 2276: información de los certificados de ingresos y retenciones a empleados año 2015
Formato 1007: información de ingresos propios recibidos durante el 2015
Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre
Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre
Formato 1647: reportes de ingresos recibidos (facturados) para terceros durante el 2015
Formato 1003: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante durante el 2015
[Carta] Carta de finalización del contrato individual de trabajo por pensión del trabajador
[Guía] Plantilla de estados financieros 2015 bajo Estándares Internacionales para Supersociedades con XBRL Express
[Guía] Cierre contable: proceso de verificación de la información del 2015
[Calendario] Declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio en Cali
[Calendario] Calendario Tributario para Personas Naturales
[Guía] Tabla de recargos y aportes para salario mínimo 2016
[Liquidador] Costo de renovación de la Matrícula Mercantil para el 2016
Sanción por extemporaneidad en declaración del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo
[Poder] Otorgamiento de poder para cancelar línea telefónica
[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación de los saldos, movimientos y el control de las cuentas de caja y bancos
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 − Planes de beneficio por retiro

[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simplificado del IVA en el 2016
[Contrato] Contrato de compraventa de vehículo automotor (automóvil o motocicleta)
[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta en el 2016
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 23 costos por préstamos y NIC 24 partes relacionadas
Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2016
[Guía] Tarifas de la autorretención del CREE
[Calendario] Calendario Tributario de Bogotá D.C.
Ejercicios de conversión: caso práctico para la elaboración del ESFA en pymes
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2016
[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación del Sistema de Control Interno
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 21 -Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera
[Formato] Auditoría de conciliaciones bancarias
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 19 -Beneficios a los empleados
[Contrato] Modelo de contrato de corretaje inmobiliario
[Calendario] Calendario Tributario 2016
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 18 – Ingresos de actividades ordinarias
Retención en la fuente con procedimiento 1 para asalariados y demás empleados durante el 2016
[Carta] Autorización para desocupar inmueble por finalización del contrato de arrendamiento –PH
[Formato] Auditoría del disponible
Ejercicio de conciliación entre el resultado contable y los resultados fiscales
Retención en la fuente con procedimiento 2 para determinar porcentaje en diciembre de 2015

[Acta] Constitución y Posesión de miembros del Comité Paritario de Seguridad y Salud en el Trabajo
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 17 – Arrendamientos
[Guía] Normatividad reglamentaria del impuesto a la riqueza y su complementario
[Guía] Básica de Trabajo: Auxilio de transporte y dotación
[Guía] Exógena: Estructura final del contenido de la Resolución DIAN 000220 de octubre 31 del 2014
[Guía] Normatividad reglamentaria del Impuesto Nacional al Consumo
[Guía] Básica de Trabajo: Incapacidad
[Guía] Documento de Orientación Técnica 015. Copropiedades de Uso Residencial o Mixto (Grupo 1, 2 y 3)
[Guía] Documento de Orientación Técnica 014. Entidades Sin Ánimo de Lucro
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[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 2: lista de chequeo
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[Acta] Cesión y Venta de Cuotas entre los mismos Socios
Aviso a Empleados para la escogencia de Fondo de Cesantías
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[Contrato] Modelo para la elaboración de un Contrato de Suministro
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[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidades
[Acta] Acta de Asamblea Ordinaria de Socios o Accionistas
[Contrato] Modelo de Contrato de Compraventa de Carro o Moto
[Guía] Cuestionario para preparar la DR 2007 de Personas Naturales
[Acta] Modelo de dictamen sin salvedades que la Revisoría Fiscal expediría para el cierre del periodo 2007
[Guía] Clasificación actual de los Bienes Corporales Muebles en relación con el Impuesto sobre las Ventas
[Acta] Modelo para la Elaboración de un Reglamento Interno de Trabajo
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[Guía] Información necesaria para efectos contables, laborales y tributarios tanto en el cierre contable como para la Declaració
[Liquidador] Modelo para elaborar un Resumen de Ajustes propuestos a los Estados Financieros en el desarrollo de una audito

25.deducciones Rentas Exentas y Descuentos Tributarios Personas Juridicas AG 2021

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Matriz: Deducciones, rentas exentas y descuento

arios, tales como deducciones, rentas exentas y descuentos tributarios que

- Que tengan relación de causalidad con la actividad productora de renta.

- Estén soportados en facturas o documentos equivalentes y cumplan los requerimientos de la factura

Intereses pagados, siempre que:

Esta deducción se encuentra limitada a 115 UVT mensuales ($4.175.000 en 2021).

Las donaciones o inversiones en proyectos cinematográficos de producción o coproducción colo

Nuevas inversiones realizadas, en el período gravable, en centros de reclusión, siempre que s

evar contabilidad son los gastos devengados

nte siempre que:

érminos dispuestos para tal fin (artículos 616-1,

el RUT, o con las que se firman contratos que

onas jurídicas en su declaración de renta del

Numeral 1 del artículo 107-1 del ET.

Numeral 2 del artículo 107-1 del ET.

Artículo 107-2 del ET.

Artículos 108, 114, 115-1 y 664 del

Artículo 115 del ET.

Inciso 2 del artículo 11 del ET y

Parágrafo 2 del artículo 108 del ET,

Artículo 126-1 del ET.

Artículos 128 al 140 del ET.

Numeral 1 del artículo 142 del ET.

Artículo 145 del ET.

Artículo 146 del ET.

Artículo 30 de la Ley 98 de 1993.

Artículo 108-5 del ET, adicionado por

Artículo 125 del ET.

Artículo 158-1 del ET.

Artículo 2 de la Ley 2040 de 2020.

Artículo 97 de la Ley 633 de 2000.

Artículo 98 de la Ley 633 de 2000.

1. La sociedad debe tener su domicilio principal dentro del territorio colombiano.

2. Debe iniciar su actividad económica antes del 31 de diciembre de 2022.

5. Presentar un proyecto de inversión ante el Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural en el

1. La utilidad en la enajenación de predios destinados al desarrollo de proyectos de viviendas de

1. Aprovechen nuevas plantaciones forestales, incluidas la guadua, caucho y marañón, y cumpl

Rentas exentas año gravable 2021

e industrias de valor agregado tecnológico y/o actividades creativas.

a antes del 31 de diciembre de 2021.

ervación de edificios y sitios históricos.

y aprovechamiento del tiempo libre.

$0 a $217.848.000), tres (3) empleados.

nte solicitante del beneficio fiscal.

e los requisitos de empleo e inversión.

os agropecuarios; de lo contrario, no aplicaría este beneficio.

de proyectos de viviendas de interés social e interés prioritario.

yectos de renovación urbana.

ferentes conceptos. Las rentas de empresas que:

Colombiano Agropecuario –ICA– o la Corporación Autónoma Regional –CAR–.

s se considerarán renta exenta por un término de

idad CIIU 5911 (ver parágrafo 1 del artículo 235-2

1. Actividades de producción y comercialización de artesanías colombianas y oficios del patrimonio cultural

2. Actividades de administración y promoción de atractivos culturales que se encuentren incluidos en el

4. Servicios de interpretación y guianza prestados en recursos y atractivos turísticos.

4. Servicios de interpretación y guianza prestados en recursos y atractivos turísticos.

Decreto 286 de 2020). En dicha norma se expone

representante legal o el gerente, el representante

activos intangibles expuestos en el numeral 1 del

, los cuales oscilan entre 1.500 UVT ($54.462.000

realizada únicamente por parte de las empresas

c. La totalidad del desarrollo del proyecto de viviendas VIS

miento, y cumplan los siguientes requisitos (ver el