CASO PRÁCTICO INTEGRAL DE ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 ÉXITOS S.A.C. RUC 20128115621

SUMAS SALDOS TRANSFERENCIAS INVENTARIO RESULT X NATURALEZA RESULTADO X FUNCIÓN

COD CUENTAS DEL MAYOR DÉBITO CRÉDITO DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 892,800.00 740,910.00 151,890.00 151,890.00
11 INVERSIONES FINANCIERAS 8,000.00 5,000.00 3,000.00 3,000.00
12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES-TER 924,412.00 800,000.00 124,412.00 124,412.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, AC 10,000.00 2,000.00 8,000.00 8,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERC 6,500.00 1,900.00 4,600.00 4,600.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRAT.POR ANTIC 8,500.00 7,000.00 1,500.00 1,500.00
19 ESTIMACIÓN DE CTAS POR COBRAR DUDOSA 5,000.00 5,000.00 5,000.00
20 MERCADERÍAS 410,000.00 373,000.00 37,000.00 37,000.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS 30,000.00 20,000.00 10,000.00 10,000.00
26 ENVASES Y EMBALAJES 10,000.00 7,000.00 3,000.00 3,000.00
29 DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS 7,000.00 7,000.00 7,000.00
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 28,000.00 28,000.00 28,000.00
33 PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO 94,000.00 94,000.00 94,000.00
34 INTANGIBLES 5,000.00 5,000.00 5,000.00
39 DEPREC.,AMORTIZ Y AGO.ACUMULADOS 12,000.00 12,000.00 12,000.00
40 TRIBUTOS Y CONT.Y APORT.POR PAGAR 48,900.00 60,000.00 11,100.00 11,100.00
41 REMUNERACIONES Y PARTIC.POR PAGAR 240,000.00 252,300.00 12,300.00 12,300.00
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES-TER 419,260.00 539,260.00 120,000.00 120,000.00
44 CTAS POR PAGAR ACC.(SOCIOS)Y DIRECTORES 24,250.00 72,950.00 48,700.00 48,700.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 26,700.00 26,700.00 26,700.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 1,500.00 8,000.00 6,500.00 6,500.00
50 CAPITAL 50,000.00 50,000.00 50,000.00
52 CAPITAL ADICIONAL 5,000.00 5,000.00 5,000.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACION 5,900.00 5,900.00 5,900.00
58 RESERVAS 3,000.00 3,000.00 3,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 26,500.00 54,154.00 27,654.00 27,654.00
60 COMPRAS 450,000.00 450,000.00 450,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 450,000.00 450,000.00 400,000.00 50,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL,DIR.Y GERENTES 294,000.00 294,000.00 294,000.00
63 GASTOS DE SS PRESTADOS POR TERC. 5,000.00 5,000.00 5,000.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS 500.00 500.00 500.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 11,000.00 11,000.00 11,000.00
67 GASTOS FINANCIEROS 24,242.00 24,242.00 24,242.00
68 VALUACIÓN Y DETER.DE ACTIVOS Y PROV 16,500.00 16,500.00 16,500.00
69 COSTO DE VENTAS 400,000.00 400,000.00 400,000.00 400,000.00
70 VENTAS 730,000.00 730,000.00 730,000.00 730,000.00
73 DESCUENTOS,REBAJAS Y BON.OBTENIDAS 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
74 DESCUENTOS,REBAJAS Y BON.CONCEDIDAS 13,500.00 13,500.00 13,500.00 13,500.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTION 119,290.00 119,290.00 119,290.00 119,290.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 16,500.00 16,500.00 16,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA. CTOS 334,742.00 334,742.00 334,742.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 318,000.00 318,000.00 318,000.00 318,000.00
95 GASTOS DE VENTAS 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00
97 GASTOS FINANCIEROS 24,242.00 24,242.00 24,242.00 24,242.00
SUMAS 4,753,606.00 4,753,606.00 2,036,386.00 2,036,386.00 751,242.00 751,242.00 470,402.00 340,854.00 814,742.00 944,290.00 764,742.00 894,290.00
129,548.00 129,548.00 129,548.00
470,402.00 470,402.00 944,290.00 944,290.00 894,290.00 894,290.00
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

EJERCICIO:AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

RUC: 20128115621
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EXITOS SAC
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 151,890.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables 3,000.00 Cuentas por Pagar Comerciales 120,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 121,412.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 50,900.00
Otras Cuentas por Cobrar 6,000.00 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo 14,520.00
Existencias 43,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 185,420.00
Gastos Pagados por Anticipado 1,500.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 326,802.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 39,880.00
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 4,600.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 39,880.00
Inversiones Permanentes 28,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación 83,000.00 TOTAL PASIVO 225,300.00
acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) 4,000.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 119,600.00
PATRIMONIO NETO
Capital 50,000.00
Capital Adicional 5,000.00
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación 5,900.00
Reservas Legales 2,000.00
Otras Reservas 1,000.00
Resultados Acumulados 157,202.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 221,102.00
TOTAL ACTIVO 446,402.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 446,402.00
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN

EJERCICIO:AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

RUC: 20128115621
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EXITOS SAC

DESCRIPCIÓN SOLES

Ventas Netas (ingresos operacionales) 716,500.00

Otros Ingresos Operacionales 30,000.00
Total de Ingresos Brutos 746,500.00

Costo de ventas -400,000.00

Utilidad Bruta 346,500.00

Gastos Operacionales
Gastos de Administración -318,000.00
Gastos de Venta -9,000.00
Utilidad Operativa 19,500.00

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros 15,000.00
Gastos Financieros -24,242.00
Otros Ingresos 119,290.00
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones, 129,548.00

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones -10,363.84
Impuesto a la Renta -22,581.83

Resultados antes de Partidas Extraordinarias 96,602.33

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario 96,602.33

Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 96,602.33

 ESTADOS DE RESULTADOS POR NATURALEZA

EJERCICIO:AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

RUC: 20128115621
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EXITOS SAC

DESCRIPCIÓN SOLES
Ventas Netas (ingresos operacionales) 716,500.00
Otros Ingresos Operacionales 30,000.00
( - ) Compras Mercaderías -410,000.00
( +/- ) Variación Mercaderías 37,000.00
Margen Comercial 373,500.00

Compras de Materias Primas

( +/- ) Variación de Materias Primas
Compras de suministros -30,000.00
( +/- ) Variación de suministros 10,000.00
Compras envases y embalajes -10,000.00
( +/- ) Variación de envases y embalajes 3,000.00
Gastos de Servicios prestados por terceros -5,000.00
Valor agregado 341,500.00

Gastos de Personal y Directores -294,000.00

Gastos Por Tributos -500.00
Excedente(Insuficiencia) bruto de explotación 47,000.00

Otros Ingresos de Gestión 119,290.00

Otros Gastos de Gestión -11,000.00
Valuación y deterioro de activo y provisiones -16,500.00
Resultado de explotación 138,790.00

Ingresos Financieros 15,000.00

Gastos Financieros -24,242.00
Resultados antes de Participaciones, 129,548.00
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones -10,363.84
Impuesto a la Renta -22,581.83
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 96,602.33
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 96,602.33
119,184.16 64,500.00 10%
54,684.16 29.5%
 FORMATO 3.19 "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
(Expresado en soles)
RUC: 20128115621
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EXITOS SAC

CUENTAS PATRIMONIALES Acciones Excedente

Capital de Reserva Otras Resultados TOTAL
de
Capital Adicional inversión Revaluación Legal Reservas Acumulados
SALDOS AL 01 DE ENERO DEL 2020
30,000.00 2,500.00 2,900.00 1,000.00 500.00 54,154.00 91,054.00
1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas cont y la correc.de errores
-
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período
1,000.00 500.00 -1,500.00 -
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período
-15,000.00 -15,000.00
4. Nuevos aportes de accionistas
2,500.00 2,500.00
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
-
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
-
7. Revaluación de activos
3,000.00 3,000.00
8. Capitalización de partidas patrimoniales
10,000.00 -10,000.00 -
9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
-
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio
129,548.00 129,548.00
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
10,000.00 10,000.00
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
50,000.00 5,000.00 - 5,900.00 2,000.00 1,000.00 157,202.00 221,102.00
FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

EJERCICIO:AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

RUC: 20128115621
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EXITOS SAC

ACTIVIDADES SOLES
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales 796,000.00
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos 4,000.00
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 2,000.00
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios -419,260.00
Pago de remuneraciones y beneficios sociales -240,000.00
Pago de tributos -48,900.00
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad -8,500.00

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equiv.de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación

85,340.00

Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes 5,000.00
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 1,900.00
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes -3,000.00
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo -4,000.00
Pagos por compra de activos intangibles -1,500.00
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equiv.de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión

-1,600.00

Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes 2,500.00
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo 33,380.00
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 42,020.00
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones -14,250.00
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad -1,500.00

Aumento (Disminución) del Efectivo y Equ.de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento

62,150.00
Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo
145,890.00
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 6,000.00

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio

151,890.00