Encuestados 68

Si 76.50%
No 1.50%
Tal vez 22%
Universo total 77,469
Clientes potenciales 59,264
Limitaciones
ESTUDIO TECNICO - CUARTO AVANCE
1. Analisis y determinación de localización
2. Analisis del tamaño optimo de la planta
Resultados de la encuesta
Limitaciones económicias y tecnológicas
3. Costos
Inversión inicial: activos
Capital de trabajo inicial: efectivo para comenzar a funcionar
Costos:
materia prima
mano de obra
materiales
servicios
vigilancia
elementos
aseo
salarios administrativos
4. Identificación y descripción del proceso

Inversión inicial:
Activos productivos necesarios para iniciar la producción
Inmuebles
Maquinarias
Vehículos
Entre otros
Capital de trabajo inicial:
Efectivo disponible para cubrir las necesidades
PRESUPUESTO DE COSTOS TOTALES

Ejemplo:
Frutos Rojos S.A.S., es una planta de fabricación de mermelada que ha proyectado para el año 2022 ventas por 2,100
unidades de su producto y desea realizar la proyección de sus costos.
La presentación de la mermelada es en frascos de 500gr y el precio de venta establecido es de $12,62.
El impuesto de renta es de 25%.
Tenga en cuenta que la empresa es nueva en el mercado, por tanto, sus presupuestos son con base en estudios de me
estudios de oferta y demanda y estudios económicos.

1. Costos de producción
Conformado por aquellas partidas que intervienen directamente en la producción

1.1 Costo de materias primas

Representa todos los insumos necesarios o materiales directos imprescindibles para la fabricación de los artículos.
Para este caso de estudio, al ser una empresa nueva, no se poseen inventarios iniciales, por lo que debe adquirir el 10
la materia prima. El estudio técnico (estudio que se realiza para determinar las cantidades de matariales necesarios p
alcanzar la producción deseada) arroja los siguientes datos:

Materia prima Costos Kg Consumo anual Kg Costo anual

Benzoato de sodio 35 1,050 36,750
Ácido cítrico 250 210 52,500
Pectina 220 21,000 4,620,000
Azúcar 5 210,000 1,008,000
Fresa 8 447,300 3,578,400
Total 9,295,650

1.2 Costos de envase

Se incluye todo lo necesario para darle la presentación final al producto:

Envases Costo (millar) Consumo anual Costo anual

Fracos 500 2,100 1,050,000
Etiquetas 50 2,100 105,000
Tapas 50 2,100 105,000
Cajas de cartón 250 178 44,500
Total 1,304,500

1.3 Otros materiales

Necesarios para la producción considerados como insumos

Concepto Costo unitario Consumo anual Costo anual

Cubrebocas 0.5 720 360
Guantes latex 11.0 360 3,960
Gorros 0.8 168 134
Batas 70.0 60 4,200
Botas latex 60.0 60 3,600
Botas industriales 250.0 4 1,000
Franela 3.1 240 744
Detergente 75.0 300 22,500
Escobas 10.0 60 600
Bactericida 150.0 90 13,500
Cepillos 15.0 60 900
Total 51,498

1.4 Consumo de energía eléctrica

Teniendo en cuenta el consumo de las máquinas de producción y las horas de trabajo, se proyecta un costo anual de
86,342

Ejemplo
Maquinaria Consumo Kv/h Costo Kv/h Costo hora
Banda electrica 250 150 37,500
Horno 200 150 30,000
Empacadora 100 150 15,000

1.5 Consumo de agua

Teniendo en cuenta las necesidades de la planta como lo son el lavado de la fruta, y el proceso en general, limpieza d
disponible para el personal, se proyecta un costo anula de
32,295

Ejemplo
Consumo litros/dia Costo litro Costo dia Consumo anual
100 50 5,000 360

1.6 Costo de mano de obra directa

Empleados que ejecutan actividades directamente relacionadas con la producción

Cargo No empleados Salario mensual Meses a trabajar

Obrero 14 2200 12
Almacenista 1 2500 12
Total
Adicionar al costo de mano de obra un 35% por concepto de seguridad social y prestaciones sociales

Mano de obra directa 399,600

35% seguridad social y prestaciones social 139,860
Costo total MOD 539,460

Total costos de producción

Concepto Costo total Tipo
Materia prima 9,295,650 Variable
Envases 1,304,500 Variable
Otros materiales 51,498 Variable
Energía eléctrica 86,342 Variable
Agua 32,295 Variable
Mano de obra directa 539,460 Variable
Total 11,309,745
do para el año 2022 ventas por 2,100,000

blecido es de $12,62.

stos son con base en estudios de mercado,

para la fabricación de los artículos.

ciales, por lo que debe adquirir el 100% de
antidades de matariales necesarios para
abajo, se proyecta un costo anual de

Consumo anual hora Costo anual

2,000 75,000,000
2,000 60,000,000
2,000 30,000,000
165,000,000

, y el proceso en general, limpieza de equipos y agua

Costo anual
1,800,000

Costo anual
369,600
30,000
399,600
restaciones sociales
PRESUPUESTO DE COSTOS TOTALES

2. Gastos de administración
2.1 Gastos de personal
El organigrama de la empresa muestra que cuenta con un gerente general, una secretaria/o, un servicio externo de c
limpieza y un vigilante. Estos gastos están integrados por los salarios respectivos y el costo de los servicios externos d
gastos de oficina tales como papelería, café, mensajería, alimentación de empleados entre otros:

Concepto Salario mensual Meses a trabajar Costo anual

Gerente general 12000 12 144,000
Secretaria/o 2500 12 30,000
Contabilidad externa 3000 12 36,000
Limpieza general 4000 12 48,000
Vigilancia 2000 12 24,000
Total 282,000

35% prestaciones y seg s 98,700

Costo total 380,700

2.2 Otros gastos

Gastos adicionales de la oficina tales como papelería o cafetería y gastos de alimentación de empleados (si aplica)

Concepto Costo anual

Papelería 25,000
Cafetería 11,000
Alimentación 72,000
Total 108,000

Total costos de administración

Concepto Costo total Tipo
Gastos de personal 380,700 Fijo
Gastos oficina 36,000 Fijo
Alimentación 72,000 Fijo
Total costos de admi 488,700
a/o, un servicio externo de contabilidad, dos asistentes de
to de los servicios externos de contabilidad y por otros
e otros:

de empleados (si aplica)

PRESUPUESTO DE COSTOS TOTALES

3. Gastos de ventas
3.1 Gasto de personal
El salario de las personas que se desempeñan en el área de ventas, gerente de ventas, repartidores, choferes, publicid
entre otros:

Concepto Salario mensual Meses a trabajar Costo anual

Gerente ventas 7000 12 84,000
Choferes 2000 12 24,000
Repartidores 3500 12 42,000
Total 150,000

35% prestacional y seg so 52,500

Costo total 202,500

3.2 Otros gastos

Gastos adicionales tales como publicidad, operación de los vehículos, comisiones por ventas

Concepto Costo anual

Publicidad 200,000

Total costos de ventas

Concepto Costo total Tipo
Gastos de personal 202,500 Fijo
Publicidad 200,000 Fijo
751,010
partidores, choferes, publicidad, comisiones por ventas,
Inversión incial
Capital de trabajo
Capital disponible
Concepto Costo total
Costos de producción
Gastos de administración
Gastos de ventas
Financieros
Total

$34,450.65
$37,000.44
$1,297.44
AVANCE 5
Determinación de Estados de Resultados
proyectados - 1 año
Planificar la utilidad
Conceptos Valor
Tamano optimo planta 500
Costos variables totales 20,000,000
Precio venta unitario 80,000
Costos fijos totales 5,000,000
Cvu 40,000
Utilidad esperada 20,000,000

Q CF + U
PV - CV

Q (5000000*12) + 20000000
80000 - 40000

Q 2000
Q$ 160,000,000
Q mensuales 167
Proyección de ER
Mensual
Conceptos Enero
Ingresos 13,333,333
Costo variable 6,666,667
Margen contribución 6,666,667
Costos fijos 5,000,000
Margen operativo 1,666,667
CON VARIOS PRODUCTOS
Tamaño optimo 500
Costos fijos 250,000
Utilidad esperada 2,000,000
Productos PV
Producto 1 1,000
Producto 2 1,500
Producto 3 2,000

Q CF + U
MC ponderado

Q (250000*12) + 2000000
680
Q 7,353
Q 613
Productos Cantidades mensuales
Producto 1 368
Producto 2 123
Producto 3 123
Conceptos Enero
Ingresos producto 1 367,647
Ingresos producto 2 183,824
Ingresos producto 3 245,098
Costo variable prod 1 183,824
Costo variable prod 2 85,784
Costo variable prod 3 110,294
Margen contribución 416,667
Costos fijos 250,000
Margen operativo 166,667
Comprobación
Ingresos 160,000,000
Costo variable 80,000,000
Margen contribución 80,000,000
Costos fijos 60,000,000
Margen operativo 20,000,000

A tener en cuenta:
CF mensuales CF anuales
CF mensuales * 12
PV Permanecen iguales
CV Permanecen iguales

Tanto CF y Utilidad esperada deben

ser anuales

Febrero Marzo Abril Mayo

26,666,667 40,000,000 53,333,333 66,666,667
13,333,333 20,000,000 26,666,667 33,333,333
13,333,333 20,000,000 26,666,667 33,333,333
10,000,000 15,000,000 20,000,000 25,000,000
3,333,333 5,000,000 6,666,667 8,333,333

CV % MC ponderado Q
500 60% 300 4,412
700 20% 160 1,471
900 20% 220 1,471
680 7,353
Ingresos 9,558,824
Costo variable 4,558,824
Margen contribución 5,000,000
Costo fijo 3,000,000
Margen operativo 2,000,000
Anuales
Mensuales
Febrero Marzo Abril Mayo
735,294 1,102,941 1,470,588 1,838,235
367,647 551,471 735,294 919,118
490,196 735,294 980,392 1,225,490
367,647 551,471 735,294 919,118
171,569 257,353 343,137 428,922
220,588 330,882 441,176 551,471
833,333 1,250,000 1,666,667 2,083,333
500,000 750,000 1,000,000 1,250,000
333,333 500,000 666,667 833,333
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
80,000,000 93,333,333 106,666,667 120,000,000 133,333,333 146,666,667
40,000,000 46,666,667 53,333,333 60,000,000 66,666,667 73,333,333
40,000,000 46,666,667 53,333,333 60,000,000 66,666,667 73,333,333
30,000,000 35,000,000 40,000,000 45,000,000 50,000,000 55,000,000
10,000,000 11,666,667 13,333,333 15,000,000 16,666,667 18,333,333

Ingresos Costo variable

4,411,765 2,205,882
2,205,882 1,029,412
2,941,176 1,323,529
9,558,824 4,558,824
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
2,205,882 2,573,529 2,941,176 3,308,824 3,676,471 4,044,118
1,102,941 1,286,765 1,470,588 1,654,412 1,838,235 2,022,059
1,470,588 1,715,686 1,960,784 2,205,882 2,450,980 2,696,078
1,102,941 1,286,765 1,470,588 1,654,412 1,838,235 2,022,059
514,706 600,490 686,275 772,059 857,843 943,627
661,765 772,059 882,353 992,647 1,102,941 1,213,235
2,500,000 2,916,667 3,333,333 3,750,000 4,166,667 4,583,333
1,500,000 1,750,000 2,000,000 2,250,000 2,500,000 2,750,000
1,000,000 1,166,667 1,333,333 1,500,000 1,666,667 1,833,333
Diciembre
160,000,000
80,000,000
80,000,000
60,000,000
20,000,000
Diciembre
4,411,765
2,205,882
2,941,176
2,205,882
1,029,412
1,323,529
5,000,000
3,000,000
2,000,000