UNIVERSIDAD VALLE DEL MOMBOY

VICERRECTORADO ACADÉMICO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y

GERENCIALES

CARRERA: CONTADURIA PUBLICA

VALERA ESTADO TRUJILLO

PLAN DE CONTROL INTERNO DE LA DISTRIBUIDORA DE

ALIMENTOS DAYOHECA C.A

 DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS DAYOHECA C.A

 OBJETIVO SOCIAL:
El objeto de la distribuidora de la alimentos DAYOHECA C.A es la

distribución, comercialización, importación, exportación, venta al mayor y detal y

compra de todo lo relacionado a alimentos, víveres en general, productos lácteos,

productos avícolas, porcinos, pescadería, y todo acto de comercio o financiero. La

sociedad podrá representar a firmas y marcas nacionales o extranjeras

relacionadas con el ramo de alimentos, así como la tramitación de todo tipo de

documento que la misma actividad requiera, y en general, realizar cualquier

actividad inherente a las especificadas, o distintas de las mismas, Somos una

empresa Distribuidora de Alimentos, donde nos dedicamos a proveer productos de

alta calidad que cumplan con las expectativas de nuestros clientes y consumidores

que se sientan agradados con nuestros productos, así como también con precios

competitivos, con un servicio personalizado de óptima calidad, rápido y respaldado

por un excelente equipo de trabajo.

 ORGANIGRAMA:

PRESIDENTE

GERENTE GENERAL

RECURSOS
JEFE DE
HUMANOS
ADMINISTRACIÓN

SECRETARIA

JEFE DE VENTAS

VENDEDORES
  10 POLÍTICAS CONTABLES EXISTENTES EN LA

DISTRIBUIDORA :

1- CUENTAS POR COBRAR:

Establece las bases contables para el reconocimiento, medición, presentación y

revelación de cuentas por cobrar de la distribuidora de alimentos DAYOHECA C.A

que corresponden a todas las deudas que tienen los clientes con la distribuidora

de producto de ventas a crédito.

2- CUENTAS POR PAGAR:

Las cuentas por pagar o pasivos financieros provenientes de las obligaciones

contraídas por la distribuidora, con personas naturales y jurídicas distinta a los

proveedores y obligaciones financieras.

a. Costos y gastos por pagar.

b. Retenciones y otros.

3- ANTICIPOS DE CLIENTES:

Son todos los ingresos que crean una obligación con los clientes cuando le

entregan a la distribuidora por un pago por adelantado de una venta de mercancía

a futuro con el cliente

4- INVENTARIO FÍSICO PARA LA DISTRIBUIDORA:

Primero se elabora la lista y se que corrobora la existencia real de productos y

materias primas almacenadas, se verifica su estado y define su estatus de cada

uno para llevar un correcto control del inventario

 5- INGRESOS DIFERIDOS:

Se Hace un seguimiento de los depósitos pagados hacia la distribuidora por los

clientes y se sabe cuándo deben afectar a sus cuentas puede ser una gestión

difícil. Por lo general, se realizan pagos por adelantado o a cuenta, exactamente

cuánto se ha recibido como ingresos diferidos.

6- PAGOS POR ANTICIPADO:

Se recibe por parte del cliente un pago por adelantado, creando un prepago, un

saldo en la cuenta o un pago a plazos, se debe como un pasivo dentro de la hoja

de balance hasta que el trabajo se haya completado o los plazos definidos hayan

finalizado. Finalmente se puede cumplir con el pedido asignado por el cliente.

7- PARTE TRIBUTARIA DE LA DISTRIBUIDORA:

La carga tributaria de la distribuidora es la relación que existe entre el

impuesto que paga el contribuyente y el total de ingresos netos de este. El periodo

fiscal determinado tiene un impuesto a cargo de 10.000.000 y se obtuvo unos

ingresos netos de $400.000.000. Para determinar la carga tributaria aplicamos el

siguiente procedimiento: 10.000.000/400.000.000 = 0,025. Con esto indicamos

que es importante para determinar qué tan elevada es la contribución fiscal es la

distribuidora que puede servir de base para planear la política fiscal de nuestro

país.
 8- COMO CONTABILIZAR LOS GASTOS:

Para calcular los gastos, hay que tomar en cuenta todas las operaciones de

financiación que se adquirió en la distribuidora, como préstamos a créditos. Aquí

solo se consideran las cantidades de interés y las comisiones, pues el dinero

pagado directo a capital no entra en gasto financiero.

Por lo tanto, en estos se deben calcular gastos por intereses. Esto se hace

sumando lo que mensualmente se paga, hasta cumplir con el plazo establecido. Es

decir, si la distribuidora solicitó un crédito a 12 meses en la que paga

mensualmente $2,000 dólares de intereses, al final se cubrirá un total de $24,000

de puros gastos financieros.

9- SUSCRIPCIONES:

La distribuidora realiza suscripciones a clientes en función de una facturación

anual o trimestral, de modo que, si se emite una factura de venta por una

suscripción de doce meses, es lógico que necesites que ese ingreso se distribuya

en la cuenta de pérdidas y ganancias en consecuencia, de modo que no aparezca

un mes inflado, sino que dispongas de la cantidad de ventas en el mes

correspondiente, junto con los costes, mostrando una imagen más realista de las

cuentas.
 10- DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO FIJO DE LA DISTRIBUIDORA:

Eventualmente, los activos fijos pueden ser dados de baja o vendidos, ya sea por

obsolescencia o actualidad tecnológica. La vida útil de un activo fijo es el tiempo

durante que la distribuidora le da uso de él hasta que ya no sea útil para la

distribuidora. Factores que influyen la vida útil de un activo fijo:

• El uso y el tiempo.

• Obsolescencia tecnológica.
 CUADRO DE ANALISIS DE RIESGOS

DEFINICIÓN DEL ORIGEN O POSIBE NIVEL DE RIESGO

RIESGO CAUSANTES
ALTO MEDIO BAJO POSIBLES SOLUCION

El presidente compra los Se recomienda a la hor

insumos pagando en venta de los insumos se

dólares para luego divisa o al cambio como

vender el producto final x tasa del día, así para no t

RIESGO DE
en moneda local. En caso pérdidas y poder cumplir

MERCANCIA de que esta se devalúe, la las obligaciones financier

distribuidora puede sufrir

pérdidas que le

impedirían cumplir con

sus obligaciones

financieras.

FALTA DE El presidente de la Fijar como po

distribuidora es el que contabilizar la venta

CONTABILIZACIÓN administra las divisas de mercancía en divisa e
x
DE LAS la venta Y compra de distribuidora.

mercancía para la
OPERACIONES EN
 DIVISA distribuidora.

Fallas tecnológicas, mala Contratar personal

administración dentro de experiencia para administ

RIESGO la empresa, falta de no llevar a la empres

OPERACIONAL capacitación de los x cerrar sus puertas.

empleados.

Deficiente control de los Supervisar que rea

activos fijos tangibles de controles sorpresivos a

FALTANTE DE la distribuidora. No se activos fijos tangibles co

ACTIVOS FIJOS realizan los conteos x documentación requerida

programados, movimiento
TANGIBLES
de medios sin la

documentación requerida.

EXISTENCIA DE Falta de control en los Elevar a través de

MODELOS PARA registros y contabilización capacitación, responsabi

de las operaciones de cada trabajador así c

PAGOS MENORES
x el conocimiento de
QUE SE ENCUENTRAN
funciones
FUERA DE TERMINO

EN SU LIQUIDACIÓN

NO TIENE UNA El presidente no maneja Supervisar y manejar bie

una política clara con gastos que se hacen en

 POLITICA DE respecto a los gastos de empresa

la empresa, suele cubrir

GASTOS CLARA X
gastos con efectivo de

caja sin poder informar al

administrador

El administrador de la Manejar de manera

empresa cuando declara cuando se declara en

y hace las ejercicio fiscal y tener

autoliquidaciones en cada respaldo.

PERDIDA DE
ejercicio fiscal NO X
JUSTIFICACIÓN JUSTIFICA NI

RESPALDA en los

asientos contables y es

un problema en la

contabilidad

El presidente no tiene El administrador es qu

claro de cómo llevar las maneja de manera clara t

partidas contables y los registros de la activid

registrar toda la actividad financieras y mantener a

PARTIDAS
en los libros contables y el libro diario, compra
X
CONTABLES MAL
ocasiona problemas hacia ventas.

ASIGNADAS la distribuidora.
 El presidente solicita un Cada vez que se so

préstamo a largo plazo, préstamo el administr

no lo reclasifica en los debe registrar en los asie

asientos contables de la contables.

AHORRAR TIEMPO
distribuidora todos los X
CON ALGUNAS
meses, sino espera el año

PARTIDAS próximo a efectos

contables tendrá falso

CONTABLES
crédito.

En la parte de Manejar de manera cla

administración se está organizada todos los l

NO ORGANIZAR cometiendo algunos contables para tener

BIEN EL TRABAJO errores en los asientos x buena administra

contables ya algunos financiera.

CONTABLE
gastos y ventas no se

están registrando
 Actualmente, la distribuidora de alimentos DAYOHECA, C.A. posee

procedimientos efectivos en el área de ventas. A pesar de que la distribuidora

cuenta con un sistema de información integrado que acumula toda la información

generada en las Operaciones en la venta de mercancía, en el estudio se

evidenció que el personal está capacitado para cada función dada, dejando el

uso parte de éstas que servirían para mantener información actualizada sobre

diferentes operaciones que afectan la venta. Adicionalmente, no está configurado

para informar de manera automática los niveles máximos o mínimos de

existencias para determinar con exactitud cuándo se debe realizar pedidos a los

proveedores. Como consecuencia de esto, el encargado realiza la venta que

exceden la cantidad de productos, excediendo la capacidad de almacenamiento

de mercancías

RIESGOS CONTABLES

FINANCIEROS

distribuidora de la alimentos DAYOHECA C.A es la distribución, comercialización, importación,

exportación, venta al mayor y detal y compra de todo lo relacionado a alimentos, víveres en general,

productos lácteos, productos avícolas, porcinos, pescadería, y todo acto de comercio o financiero