ALENRO 203 - Caifiais. On de Cuentas en una Hoja de Trabajo (En orden alfabético) Dm pe elisa ae CUENTAS DEBE | HABER | Péroiwa|canancia | AcTIVO| PASIVO A Acciones Adquiridas Acciones no Suscritas ‘Acciones por Suscribir ‘Acciones Suscritas ‘Acreedotes Acreedores Hipotecarios Acreedores a Largo Plazo | Acreedores por Prendas en Garantia P Acreedores Comerciales (Sindnimo de froveedore Acreedores no Comerciales (Acteedoreb) Aguinaldos Aguinaldos de Administracion z Aguinaldos Sala de Ventas 3 Aguinaldos de Fabrica ‘Almacén de Envases Alquileres Cobrados Aiguiteres Ganados Alguileres Producto Alguileres Devengad Aiguileres Percibido: Alquileres Cobrados por Anticipado x Alguileres Percibidos no Devengados x Alquileres x Alquiler de Oficinas AiquilerSala de Ventas x Alquilerde Fabrica x Alquileres Pagados por Anticipado x Alguileres por Pagar x ‘Amortizacion Crédito Mercantil x Amortizacion Derecho de Llave i Amortizacién Gastos de Constitucion Amortizacién Gtos Instalacion Fabrica | x Amonizaci6n Gtos Instalacion Sala Via Amortizaci6n Gtos. Instalacién de Adon. Amortizacion Gtos.Instalacién de Oficiha Amortizacion Gastos de Organizacion Amortizacién Marcas y Patentes Amortizacion de Patentes Amortizacién Renombre Comercial Amortizaciones Acumuladas (cualquiers) x Activos Inservibles x >< [oe [oe eap PRACTIQUEMOS CONTABILIDAD BALANCE GENERAL ‘CUENTAS rpm ser | : DEBE | HABER | PERDDA | GANANCI activo: PASIVO Anticipode Clientes x [ Anileipo sabre entas “Antigipoa Proveedores “Anticiposabre Compras Anticipo sobre Sueldos Atticulos 0 Productos en Proceso | Ariiculos 0 Productosen Praceso Tr sticulos o Productos TerminadosT Ailiculos o Productos Terminadas II Ariiculos Enviadosén Consignacian Articulos Recibidos enConsignacion Bancos Bonificacion Incentive de Administraci Bonificacién Incentivode Fabrica | Bonifiescion Incentive Sals de Ventas BonosCompradas Boos Emitidos Bono 14 Bono 14 de Faby Bono 14 Salac Bono 14 dea Bono 14 por Caja Chica CajayBancos Gaoital Capital Social ‘Capital Autonzado Tienes ‘Combustiblesy Lubricantes existenclay Combust y Libre Consumides Fabrica | | Combust y Lubrie ConsumidesS Vias. Combust y Lubiic Consumiios de Ad Comisiones Cobradas por Anticipade | Comilsiones Perelbidas no Devengadas ~ Comisionés Pagadas por Anticipado: ComisionesGasto Comisiones Comisiones Percibidas ‘Comiisiones por Cobrar ‘omisiones Canadas misiones ProductoALENRO —=—E——— SS OP COSTODEPRODUCCION RESULTADOS BALANCE GENERAL CUENTAS DEBE HABER PERDIDA GANANCIA ACTIVO | PASIVo Comisiones Devengadas x Comisiones por Pagar Comisiones sobre Ventas Comitentes por Mercaderfas Crédito Fiscal Compras Compras de Materia Prima Compras de Mercaderias Construcciones Corresponsales(deudor) Corresponsales (acteedor) Correo, Teléfono y Telégrafos Crédito Mercantil Créditos Recuperados Cristaleria (existencia) Cuentas por Cobrar Comerciales (esta cuenta es sinnimo de Clientes) (esta cuenta es sindnimo de Deudores) ‘Cuentas por Cobrarno Comerciales aw | Cuentas de Dificil Cobr Cuentas Dudosas Cuentas Incobrabl Cuentas Malas ‘Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Comerciales (Esta cuenta es sinonimo de Proveedorek) ‘Cuentas por Pagarno Comerciales (esta cuenta es sindnimo de Acteedore: Cuotas Laborales Cuotas Laborales porPagar Cuotas Patronales Fabrica Cuotas Patronales de Administracion- Cuotas Patronales Sala de Ventas ‘Cuotas Patronales por Pagar Cuenta Promesa D x x tH Débito Fiscal ~ x Depositos en Garantia x Depreciacién Construccién de Fabrica Depreciacion Construccién de Oficina Depreciacion Construccion Sala de Vias, Depreciacion Edificios Fabrica Depreciacién Edificios de Oficina Depreciacién Edificios Sala deVentas Depreciacin Inmuebles Fabrica206 PRACTIQUEMOS CONTABILIDAD Tl TAMA costoprrropuccion | RESULTADOS | BALANCE GENFRAL sineaee | CUENTAS pest | vases | PEapioa |canancia | ACTIVE °| Depreciacidn Inmuebles de Oficina | x in | Depmeciacion Inmuebles Sals de Vena x Deprociacign Herramientas Depreciacién Maquina x Depreciacion Mobs y Eq, Fabrica [x Depreciacién Mab. y Eq.de Oficina = x =| | Depreclaciée Mob. yEq Sala de Ventas x Depreciacion de Ciistalera CC it Depreciacion Vehiculos de Re paito Depieciacién Vehfculosde Fabrica x Depreciacion Vehiculos de Oficina Tt DeprecjaciénVehiculos Salade Ventas | Depreciacion Equi; pode Computacion x x x Depreciacidn Sistemas nformaticos x l= Depreciacién Acumulada de todo active Derecho de Liave DescuentosConcedidos Descuentos sobre Ventas | Descuemios sobre Compras Deudores Diversos Deudores Empleados Deudores Varios Devolucionesy Rebajas sabre Ventas x Devolucionesy Rebajas sobre Compras lz x Dev. yReb. §/Compras de Materia Pima x Dividendos Peribidos x | | Dividencios no Retirados ono Pagados t x Dividends por Pagar x DividendosGanados I x | DividendosporCobrar x Divisas Adguiridas [ Documentos por Cobiara corey larg plazo Documentos par Pagar a Corto Plazo Documentos Endosados Documentas Descontados Documentos po! Cobra Descontados Documentos por Pagar a Largo Plaz0 [ Donatos x | Dohativos Pagados x Donativos por Pagar _| x xe |e fae [ac [acCorontrnapuccion | RESULTADOS BALANCE GENERAL CUENTAS OFRE | HABER | péxooalcamaucia | activo E |-Edificio | Efectos Descomados | [Efectos Endasados | Electos por Cobrat | Elecios por Pagara Corto Mazo | Electos por Pagar Largo Plazo _t | Energi Elécuica de Fabrica x {— Enema Elécuica de Oficina jEnetla Elécirica Sala deVenias x S5/ f-Emases en Departamento de Produce) —|. Equipo de Comautacino Sistemasinformicos | es [ie Equipode Reparto | EspeciesFiscales Estimacion para Cuenias Ineabrables | Estimacion para Cuentas Malas Estimacion para' uentas Dudasas — Estim2cion para Cuentas de Difiel Co FaltamedeCaja | Fler bre Compra Fletes sobie Compra Formulas Pstentadas | Fuera Mouriz Fuerza Motriz Fi ibrica Fuerza Motriz Sala de Ventas Fuerca Mon: de Oficinas G GananciaPre-impuesto |_Ganancia Pre-impuestoy Resena | Ganancia Antes del impuesto snanicia Antes del Imauesto y Resena] | Ganancia Post impuesio SE | GananciaPost-Impuestay Resena ‘Ganancia Después del Impuesto { Gatancla Despues del impuesto y Resa Ganancla en Negociacidn de Activos [2 Ganancia de Capital Ganancia en Venia de Activos 7a Gasios de Orpanizacién | Gastas de Constiuicion | ak, | Gastos delnstalacion I Gastos de Instalacion Fabrica x ] 4 > foe | | fac foe [30208 PRACTIQUEMOS CONTABILIDAD SS TID COSTO DEPRODUCCION RESULTADOS | BALANCE GENERAL y A HABER | reroipa|canancia | active | pasivo. CUENTAS: DEBE ‘Gastos Diversosde Fabrica x t [— Gastos, rsosde Administracién x Gastos Diversos Sala de Ventas x | Gastos Generales x Gastos Miscelneos de Fabrica x | Gastos Miscelineos de Oficina x | Gasios Miscolineos Sala de Ventas x | Gistos Publicitarios x | Gastos sobre Compras | i Gasios sobre Comprasde Materia Prima | | GirasasyAceles[exisiencla] z Grasas y Accites Consumides Fabrica x Grasas y Aceites Consumides. Salado Veni H I IGSS por Pagar be |e Io [16SS Labora! |" imu nal ai Impuesios Aduanales S/ComprasdeM.b_ x | lmpuesios y Conuribuciones Fabrica x | Impuestos y Contribuciones de Admes Impuestos y Coniribuclones Sala de Venlas Iitipio Unico sobre Inmuebles Fabrica_| x opto. Unico so} mu de Venta: Lmpte. Unico sobre Inmuebles de sAdmbn, Impuestosy Contribuciones por Pagar | [_ Impuesto Ul Sait nmusbls po Fab Impuesie Sobre I Renta | Impuesta Sobre (3 Renra por Pagar Impuesto Sobre la Renta Pag. por Antic ISO por Acreditar | ISO por Pagar 1 ISR por Pagar Sobre Facturas Especlales [ISR por Pagat Sobre Ganancias deCapitd ISR por Pagar $/Comptas 4 [oe [oe [oe edb: ISRRetenido por Acreditar 5/Ventas |_ISR Retenido Sobre Paga de Dividendos _ISR Sobre Gananciasde Capital |_ISR Trimestral por Acreditar Tt condALENRO ee costo DePRODUCCION RESULTADOS BALANCE GENERAL ‘CUENTAS ese | HABER | indemnizaciones Fabrica x PEsDIDA CAMANCIA AcTIVO PASIVO Indemnizacionesde Administraci6n Indemnizaciones Sala de‘Venias Inmuebles, InteresesGasto Intereses por Cobrar Interesos Percibides no Devengados Inteteses Cobrados por Anticipado Intereses Pagados par Anticipado. Intereses Devengados / Inventario | de Avticulos en Puoces Inventario | de Amiculos Te Inventario| de Materia Prima Inventario II de Mercaderias Inventario II de Articulos en Proceso. Inventario [I de Aniculos Terminades Inventariol de Mate Inversiones Inversiones a Canto PJ Inversiones en Bonga Corts Invessiones en Bonos a Largo Plaza, Inverslones Financieras a Corto Plazo Inversiones Financletas a Largo Plaxo Inversiones a Largo Plaza Inversiones enValores | Inversiones en Valotes a Como Plaro Inversiones en Valores a Largo Plazo VA Acediable IVA Crédito. [WA Débito. |-NAporaActeditar |_IWA por Cobrar IVA (deudos) IVA Debitable | TVA per Debiiar IVA por Pagar TVA por Pagarsobre Facturas Espaciales WaATacreedor)0 PRACTIQUEMOS CONTABILIDAD. eee cosroptropucciow | _resuLTAdos | satancr crnceAL CUENTAS DEBE HABER rece GANANCIA | ACTIVO | PASIVO: Maquinaria x Marcasy Patenies 1 x Materia Pritia | x Materia Primal x C x Materia Prima Estropeada x = lateria Prima Insenable x Matefia Prima Destruida L x - iz |_Materia Prima en Aduana Materia Prima en Transito Material de Empaque lexistencia] ‘Macesial de Empaque Consumido | Matemalde Empaque Consumido Fa Mercadenas Envladas enConsignacl Papeleria y Litides (exist Mercadertas] x Mercaderias il x a Mercaderias en Transito 0 en Camino. {_ 5. Mercaderias Recibidas en Consignaclon x Mercaderiasen Aduana | V« Mobillario y Equipo : x Multas yRecargos ¥ = Mercaderias nse,iiies 0 Bilropeadas x P “Papeleria y Utiles Consumicos Patentes | PéididasAcumuladas | Perdida de Ejercicios Anterlores | Pérdida del Elercicio | Perdicis en Negoctactén de Actives (o Pajalda de Ceptall™ | | Portafolio de Inversiones a Corto Plaza | x | Portafoliode Inversiones a Lange Plazo x Préstames Bancarios Presiamos Bancariosa Cono Plano Préstariog Bancarios a Largo Plaxo. |x “Frimas de Seguro Vencidas Primasde Seguro Vencidas Fabrica x Primas.de Seguro Vencidas de Admon, Primas de Seguro Vencidas Sala de Vias, Primas de Seguro na Vencidas Primasobre Acciones Toductos Percibidosina Devengados Productos porCabrar Propaganda Proveedores Proveeduria (existenclay "Them te tee pHALENRO | _cosT0 btrRopuccian RESULTADOS | BALANCEGrWERAL an ar CUENTAS DEBE virows cananein | activo | pasivo Provision paraCuentasincobrables | Bok —j— Provision para Cuentas Malas _Pravisién para Cuentas ce Dill Cabro Provision ra Cuentas Morass _ fot [oe Joe [ae | Publicidad Propaganda Pagadapor Anticipada | Publicidad Pagada por Aniicipaco R Recuperacinde Credlitos | Regallas | Regalias Percibidas Renombre Comercial t [ Reparacién yMancenim de Maquinafa x Reparacin y Mantenimiento deVehiculbs Repuestos y Accesorios (existencia) Repuestos y Accesorios Consumidas | Reserva Legal IVa Dara =o S Reserva para Cuentas Mal | Reserva para Cuerttas M Reserva para Cuenias: |_ Reserve para indemnij Retencioniés Laboral ve [me [xc foe fae be Lo Retencidin del Impueste sobre la Rental s Seguros : | Seguros Aniicipados SugurosPegados por Antiepado | | Seguros no Vencidos ps | at [se | Seeuros Vencidi Seguros Vencidos de Fabrica x Seguros Vericidas de Administacion Seguros Vencidos Sala de Wantas | Sefor X Cuenta Personal Sefior X Cuenta Particular Sistemas Intomaticas o Eq de Comput SocioX Cuenta Personal (0) 1 | SocloX Cuenta Personal (Al Solo X Cuenta Particular Ic) Socio X Cuenta Particular (A) Socio X Cuenta Pramesa Sobrantes de Caja Sueldos de Administracion Sueldos Safa de Ventaa2 PRACTIQUEMOS CONTABILIDAD Vv Sostenertoouccién | RESULTADOS | eALANcrcINEAAL ‘CUENTAS pel HABER | Piroia|canancia | active | rasivo | Sueldos de Vendedores x Sueldos Pagados por Antieipado |x — Sueldos porPagar x |_Suministros [existancia) ® Suministros Consumidos Fabrica x Suministros Consumidos de Oficina | CC Suministros Consumidos Sala de Ventas ig % | SuperivitAcumulada T x Suseriptores de Acciones L [x Supersvitpor Revaluacién de Activas | T [Tenenos [ x Timbre de Prensa _| x Timbre de Pienss Retenido x u tiles y Enseres (evistencia) x Utilas'y Enseres Consumidos x I Utilidad dei Ejercicio x Unlidaces no Distbiag x Utilidad por bis x Uillidades Ret x | Valoves Mobiliarios Valores Mobiliariosa Coma Plazo Valores Mobiliarios a Largo Plazo | Vehiculos Vehiculos de Reparto. pe Jac bx [> Ventas Ventas porReallear Viaticos‘ALENRO 213 re Modelo de un Estado de Resultados de una Empresa Industrial pero que a la vez compra productos a otras fabricas para atender la demanda, generalmente se le llama Empresa Mixta. La diferencia entre un Estado de Resultados de una empresa comercial y de una empresa mixta, * consiste en la determinacién del costo de ventas, en todo lo demds es igual, por lo que 2 continuaclén solo le proporcionamos la determinacién del costo de ventas. Estado de Resultados del Ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de . (Cifras en quetzales) Ingresos de Operacién | ] | Ventas Brutas | 345,765 00 (1) | Devoluciones y Rebajas sobre Ventas | 2.40000 Ventas Netas 343,565100 Costo de Ventas le Artculos Terminados | (+) | Costo de Produecion Asticulos Disponibles (| Inventaio Final de Antculos Terminados Costo de Ventas de Artculos Fabricados lnventario Inicial de Mercacerias ‘Compras de Mercaderias 7850000 (+) | Gastos s/Compras de Mercadert Compras Britas de Mercaderias (| Devoluciones y Rebatas s/ Compras de Mercaderias ‘Compras Netas de Mercaderas Disp | tnventaco Fina Costo de VentéS'de Merca Costo de Ventas Total Margen Bruto | Gastos de Operacion | | | | El mismo Costo de Ventas también se puede establecer en la forma siguiente (la misma FEmprgsa del Estado de Resultados anterior). | | 13304300] as Compradas || Costo de Ventas | Inventario Inicial de Articulos Terminados laventario Inicial de Mercadertas 2290010 Costo de Produccién 137;3600 | ‘Compras de Mercaderias (+) | Gastos sobre Compras de Mercadertas Compras Brutas de Mercaderias | (1. | Devoluciones y Rebajas sobre Compras de Mercadertas | Compias Netas de Mercaderias 79,2000) Disponibilidad | | 240,16400 | Inventatio Final de Anticulos Terminados 1645700] Inventario Final de Mercaderias |__1250000/ _29,15: Costa de Ventas Total I 211,003.00}