Está en la página 1de 9

OFICINA ECONÓMICA Y

COMERCIAL DE ESPAÑA
LIMA

28 de abril de 2010

Derechos y Obligaciones de los Trabajadores Sujetos al Régimen de la Actividad
Privada en el Perú

De mi especial consideración:

La presente tiene por propósito poner en vuestro conocimiento la regulación legal que
en Perú se sigue en relación a los trabajadores sujetos al régimen de la actividad
privada, quienes son titulares de una serie de beneficios sociales a cargo del
empleador mientras dure la relación laboral, así como titulares de diferentes
obligaciones.

Al respecto, debemos señalar lo siguiente:

I. Remuneración Mínima Vital

De acuerdo a la legislación laboral peruana, ningún trabajador que preste servicios por
más de cuatro horas al día debe percibir una remuneración inferior a la mínima vital
establecida en cada oportunidad. En efecto, mediante el Decreto Supremo Nº 016 del
31 de octubre de 1962 se dispuso que ninguna persona que trabaje más de cuatro
horas puede percibir un sueldo inferior al mínimo establecido, así como que aquellos
que presten servicios por menos de ese margen – cuatro horas – tendrán derecho al
equivalente de la proporción de la Remuneración Mínima Vital.

En la actualidad, la Remuneración Mínima Vital vigente asciende a S/. 550.00
(Quinientos Cincuenta con 00/100 Nuevos Soles), monto que fue fijado por el Decreto
Supremo Nº 022-2007-TR y que se mantiene desde el 1 de enero de 2008.

II. Gratificaciones Legales

1. Configuración del beneficio.

La legislación laboral peruana establece que todo trabajador debe percibir dos
gratificaciones legales al año, una con motivo de Fiestas Patrias (en el mes de julio) y
la otra en razón de la Navidad (en el mes de diciembre). Así, ha sido dispuesto por la
Ley Nº 27735 1 , Ley que regula el otorgamiento de las gratificaciones para los
trabajadores del régimen de la actividad privada por Fiestas Patrias y Navidad, y su
Reglamento aprobado por el Decreto Supremo Nº 005-2002-TR2.

La oportunidad de pago de las gratificaciones legales es durante la primera quincena
del mes de julio y la primera quincena del mes de diciembre.

El monto de cada gratificación asciende a una remuneración regular, tomando como
referencia el monto percibido por el trabajador al momento en que corresponde el

1
La Ley Nº 27735 fue publicada el 28 de mayo de 2002, y entro en vigencia al día siguiente.
2
El Reglamento de la Ley Nº 27735 fue publicado el 4 de julio de 2002.
AV. JORGE BASADRE, 405 (SAN ISIDRO)
LIMA, 27
TEL.: (00/51-1) 442.17.88/89
e-mail: lima@comercio.mityc.es FAX.: (00/51-1) 442.17.90

Si el trabajador percibe remuneraciones variables. el incumplimiento genera AV. correspondientes al semestre de enero a junio. ni aportaciones de la seguridad social en pensiones. Así. ha introducido disposiciones de carácter temporal respecto a los afectación de las gratificaciones y/o aguinaldos que se entregan en julio y diciembre de cada año. 3. El derecho al pago de la gratificación se genera mes a mes. la gratificación se calculará en base al promedio del salario de los últimos seis meses. tendrá derecho a una gratificación trunca. Es decir. las mismas que rigen desde el día 2 de mayo de 2009 hasta el 31 de diciembre de 2010. será abonado a los trabajadores bajo la modalidad de bonificación extraordinaria de carácter temporal no remunerativo. 27 TEL.: (00/51-1) 442. por tratarse de un pago que retribuye la prestación de servicios personales. JORGE BASADRE. En tanto las gratificaciones debieron entregarse dentro de la primera quincena de julio y diciembre de cada año que tuvo vigencia el vínculo laboral.es FAX.90 . las gratificaciones y/o aguinaldos tampoco estarán afectos al pago de las cargas que se encuentran a cargo del empleador.: (00/51-1) 442. la Ley Nº 29351 dispone específicamente que el monto de la contribución que normalmente gravaría las gratificaciones de julio y diciembre. Asimismo. No obstante. ni pensionable. 405 (SAN ISIDRO) LIMA. durante el período en que rija esta norma. las gratificaciones y/o aguinaldos no estarán afectos a las aportaciones a los sistemas de pensiones. Intereses. se ha establecido que las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad no se encuentran afectas a aportaciones. lo que significará un incremento en el monto neto que recibe el trabajador en la oportunidad correspondiente. La gratificación de julio se conforme de 6/6. OFICINA ECONÓMICA Y COMERCIAL DE ESPAÑA LIMA pago. estará gravado con el Impuesto a la Renta de quinta categoría. 2. En lo que respecta a la contribución a EsSalud.17. La gratificación de diciembre se conforma por 6/6 correspondientes al semestre de julio a diciembre.88/89 e-mail: lima@comercio. Esta bonificación extraordinaria que equivale al 9% de la remuneración mensual del trabajador. al no constituir remuneración no formará parte de la base de cálculo de los beneficios sociales (como la CTS). Si el trabajador cesa en el empleo antes de julio o de diciembre. equivalente a tantos sextos haya generado por meses completos laborados. contribuciones ni descuentos de índole alguna.17. con lo cual es necesario que el trabajador preste servicios por meses completos para acumular los sextos que integran el monto total de la gratificación. debe resaltarse que.mityc. Inafectación temporal de las Gratificaciones y Bonificación Extraordinaria La Ley Nº 29351. excepto aquellos otros descuentos establecidos por ley o autorizados por el trabajador.

norma que regula los descansos remunerados de los trabajadores sujetos al régimen de la actividad privada. en todo caso. en el caso de los trabajadores que tengan una jornada ordinaria de cinco días a la semana se debe haber cumplido con efectuar labor efectiva por lo menos doscientos diez (210) días en dicho periodo. 27 TEL.es FAX.: (00/51-1) 442.17. JORGE BASADRE. b. Por su parte.: (00/51-1) 442.. variando los requisitos según los días que se labore semanalmente en la empresa o las paralizaciones temporales autorizadas que ésta sufra. éstos tienen derecho a gozar de treinta días de vacaciones por cada año completo de servicios. Cumplir un año completo de servicios. de la remuneración computable vigente a la fecha en que adopte tal decisión. el Decreto Ley Nº 25920 estableció que a partir del 3 de diciembre de 1992 el encargado de fijar la tasa de interés laboral era el Banco Central de Reserva. no sobrepasar ciertos límites de inasistencias injustificadas. éstos deben haber realizado labor efectiva por lo menos doscientos sesenta (260) días en dicho periodo. . Esto se produce en razón de que la persona no recibió de forma oportuna un concepto al cual tenía derecho por ser trabajador. para que los trabajadores que cumplen una jornada ordinaria de seis días a la semana tengan derecho a vacaciones anuales.17. III. según corresponda. siempre y cuando cumpla con compensar la fracción de servicios laborado hasta dicha oportunidad por dozavos y/o treintavos. Configuración del beneficio. Los días laborados con una jornada ordinaria mínima de cuatro horas. siempre y cuando cumplan con los siguientes requisitos: a. De acuerdo a lo establecido por el artículo 10° del Decreto Legislativo N° 713. Las horas de sobretiempo en número de cuatro o más en un día. Las inasistencias por enfermedad común. El permiso sindical. en todos los casos solamente los primeros sesenta días dentro de cada año de servicios. En este punto importa señalar que la norma ha dispuesto que se computan como días efectivos de trabajo los siguientes: .. o desde la fecha que el empleador determine.mityc. el mismo que se computará desde la fecha de ingreso del trabajador.90 . por accidente de trabajo o enfermedad profesional. . Para tales efectos. OFICINA ECONÓMICA Y COMERCIAL DE ESPAÑA LIMA intereses a favor del trabajador.88/89 e-mail: lima@comercio. Así. Cumplir con un número mínimo de días de trabajo. El descanso previo y posterior al parto. La jornada cumplida en día de descanso. . cualquiera que sea el número de horas laborado. Esta institución publica de forma diaria un factor de interés laboral en moneda nacional y en moneda extranjera. . AV. 405 (SAN ISIDRO) LIMA.El trabajador debe cumplir dentro del año de servicios con un número determinado de días efectivos de labor o. . Vacaciones 1.El trabajador debe cumplir con un año completo de servicios.

88/89 e-mail: lima@comercio. se permite fraccionar su goce. más una indemnización. Ahora bien. Como se señalara anteriormente. la duración del descanso vacacional es de treinta días continuos. tal como es establecido por el artículo 17° del Decreto Legislativo N° 713. la remuneración vacacional equivale al salario regular que se le entrega de forma mensual al trabajador. de común acuerdo entre el trabajador y el empleador. Es decir.17. OFICINA ECONÓMICA Y COMERCIAL DE ESPAÑA LIMA . sin embargo. la oportunidad de descanso vaca cional debe ser establecida. La oportunidad en la que debe hacerse efectivo el descanso vacacional. ésta deberá cumplir con el pago de lo que el trabajador debió percibir. 405 (SAN ISIDRO) LIMA. 27 TEL. Remuneración computable La norma que regula el descanso vacacional de los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada ha establecido que la remuneración vacacional es la que el trabajador hubiera percibido habitualmente en caso de continuar laborando. el trabajador no AV. . JORGE BASADRE.90 . 2. Al respecto. El periodo vacacional correspondiente al año anterior. 3.17. 4. como se verá más adelante. Sin embargo. La duración del descanso vacacional. Los días de huelga salvo que haya sido declarada improcedente o ilegal. teniendo en cuenta las necesidades de funcionamiento de la empresa y los intereses propios del trabajador. . a falta de acuerdo.: (00/51-1) 442. Las faltas o inasistencias autorizadas por ley. en caso de que la empresa no cumpla con otorgar de forma oportuna el descanso vacacional. la remuneración computable para calcular estos pagos será la que se encuentre percibiendo el trabajador en el momento en que se efectúa el pago. tal como se observa gráficamente a continuación: Se genera el derecho a Se genera el derecho a Se genera el derecho a gozar de las vacaciones gozar de las vacaciones gozar de las vacaciones N° 1 N° 2 N° 3 Se deben hacer uso de Se deben hacer uso de las vacaciones N° 1 las vacaciones N° 2 01 de abril 01 de abril 01 de 01 de abril de 2003 de 2004 abril de 2006 de 2005 En este punto debemos resaltar que. Como se ha adelantado en el punto anterior.es FAX. de acuerdo al cual se permite el goce de vacaciones fraccionadas siempre y cuando se cumplan dos condiciones: (i) que dicho fraccionamiento haya sido solicitado por escrito por el propio trabajador y (ii) que el periodo de goce del descanso no sea en ningún caso menor a siete días naturales. convenio individual o colectivo o decisión del empleador. conforme lo dispone el artículo 14° del Decreto Legislativo N° 713.: (00/51-1) 442.mityc. Por tanto. en principio. el descanso vacacional será otorgado al trabajador en el periodo anual sucesivo a aquél en que alcanzó el goce de dicho descanso. decidirá el empleador.

por efecto de lo indicado por el artículo 24° del Decreto Supremo N° 012-92-TR. es decir corresponde a la contraprestación por el trabajo efectivamente realizado durante el periodo de tiempo que debió haberse hecho efectivo el goce del descanso vacacional. Finalmente. trae como consecuencia que él deba velar porque sus trabajadores hagan uso de su descanso vacacional de manera oportuna. Esta remuneración es abonada durante la prestación del servicio. debemos anotar que alrededor de la oportunidad en la cual debe hacerse uso del descanso vacacional se presentan algunas restricciones a la decisión del empleador que deben ser tomadas en cuenta. Sin embargo.: (00/51-1) 442. 405 (SAN ISIDRO) LIMA.: (00/51-1) 442. el hecho de que en última instancia recaiga en el empleador la decisión de la oportunidad del goce del descanso vacacional. es responsabilidad del empleador controlar que el uso del descanso vacacional se lleve a cabo en oportunidades que no afecten la correcta marcha de la Empresa y de forma tal que su duración se ajuste a lo dispuesto por la legislación vigente. Esta remuneración corresponde a la remuneración vacacional que debió haberse pagado al trabajador por los treinta días durante los cuales él no iba a prestar servicios efectivos. se debe tener en cuenta que.90 . Asimismo. en la medida en que ya fue pagado mientras el trabajador prestaba sus servicios. AV. Así. en caso de que el trabajador no goce oportunamente del descanso vacacional que por ley le corresponde el empleador debe pagarle: (i) Una remuneración por trabajo realizado durante el periodo que corresponde a vacaciones. 27 TEL. OFICINA ECONÓMICA Y COMERCIAL DE ESPAÑA LIMA puede decidir libremente en qué momento hará uso de su descanso vacacional. pudiendo llegar al extremo de disponer que un trabajador haga uso de su descanso aún cuando éste se niegue a ello. la indemnización no alcanza a los gerentes o representantes de la empresa que cuenten con el poder de dirección suficiente para optar voluntariamente por no hacer uso del descanso vacacional.mityc.es FAX.88/89 e-mail: lima@comercio. (ii) Una remuneración por el período vacacional adquirido y no gozado. (iii) Una remuneración como indemnización por no haber gozado oportunamente del descanso vacacional. Así: (i) El descanso vacacional no podrá ser otorgado cuando el trabajador se encuentre incapacitado por enfermedad o accidente. con el propósito de evitar que posteriormente se genere el derecho a percibir indemnizaciones. Como su nombre lo indica este pago tiene carácter indemnizatorio y pretende resarcir al trabajador del daño causado por la falta de goce oportuno del descanso. estando supeditado a la decisión que en última instancia adopte el empleador. Esto último se debe a que según lo dispuesto por el Artículo 23° del Decreto Legislativo N° 713. salvo que la incapacidad sobrevenga durante el periodo vacacional.17.17. JORGE BASADRE. Ciertamente. Al ser una indemnización este pago no es considerado “remuneración” y no se encuentra afecto a ningún tipo de tributos o aportaciones. este concepto no representa un desembolso adicional de dinero.

Las remuneraciones de AV.88/89 e-mail: lima@comercio. en virtud del Decreto Ley Nº 25920. se inicie a partir del día siguiente de vencido el descanso postnatal. La “remuneración computable” incluye tanto las remuneraciones que mensualmente recibe el trabajador. 27 TEL. En cada oportunidad el depósito equivale a media remuneración computable. JORGE BASADRE. los trabajadores tienen derecho a recibir una “remuneración computable” al año por concepto de Compensación por Tiempo de Servicios (CTS). conforme a la regla general establecida en el Texto Único Ordenado de la Ley de Compensación por Tiempo de Servicios. Desde el 01 de noviembre de 2004. 405 (SAN ISIDRO) LIMA. estas cantidades no se verán incrementadas por ningún tipo de tasa de interés. Intereses. publicado de forma diaria por el Banco Central de Reserva. Periodos liquidados: Por los periodos comprendidos entre el 01 de enero de 1991 y el 31 de octubre de 2000 debieron efectuarse depósitos semestrales en mayo y noviembre de cada año. Decreto de Urgencia Nº 019-2002. el interés aplicable será el legal laboral. sino por periodos semestrales. Ésta no es depositada cada año. debieron efectuarse depósitos semestrales en mayo y noviembre de cada año. Es decir. Decreto de Urgencia Nº 013-2003 y Decreto de Urgencia Nº 024-2003).: (00/51-1) 442.17. OFICINA ECONÓMICA Y COMERCIAL DE ESPAÑA LIMA (ii) Las madres gestantes tienen derecho a que el periodo vacacional por récord ya cumplido y aun pendiente de goce. Compensación por Tiempo de Servicio. 2. en mayo y noviembre de cada año. Remuneraciones computables.es FAX. tal voluntad la deberá comunicar al empleador con una anticipación no menor de quince días calendarios al inicio del goce vacacional. En este último caso. 1. como aquellas de periodicidad superior. IV. si el empleador cumple con pagar lo adeudado a sus trabajadores por los descansos remunerados no gozados oportunamente. en adelante. Sin embargo.90 .mityc. 3. conforme a la regla general establecida en el Texto Único Ordenado de la Ley de Compensación por Tiempo de Servicios. 5. Decreto Supremo Nº 001- 2001-TR.17. Las deudas laborales que se generen a raíz de las vacaciones no generan ningún tipo de interés mientras se encuentre vigente el vínculo de trabajo. salvo que tales pagos se efectúen luego de la fecha del cese del trabajador. Configuración del beneficio. Decreto de Urgencia Nº 057-2002. Durante el periodo comprendido entre el 01 de noviembre de 2000 y el 31 de octubre de 2004 debieron realizarse depósitos mensuales por haberlo dispuesto así sucesivas normas de excepción (Decreto de Urgencia Nº 127-2000. De acuerdo a lo previsto por la legislación peruana.: (00/51-1) 442. Decreto de Urgencia Nº 115-2001.

Intereses. Una vez que la relación laboral concluye. existe un vacío legal al respecto. cuando el empleador no realiza el depósito oportuno de la CTS. ésta genera intereses financieros a lo largo de la relación laboral.: (00/51-1) 442. Estos intereses son a su vez abonados en la cuenta CTS del trabajador por la entidad financiera correspondiente. toda vez que la norma no especifica cuál es la tasa de interés aplicable cuando el trabajador no ha elegido una Entidad Financiera. De acuerdo a lo previsto por el artículo 10º de la Ley de Compensación por Tiempo de Servicios. En tanto la CTS debe depositarse en una entidad del sistema financiero. el trabajador no sólo no recibe el beneficio. El trabajador sólo puede retirar el 50% de la CTS depositada. la remuneración computable se determina utilizando la remuneración percibida por el trabajador en los meses de abril y octubre de cada año. Por lo tanto. pero inferior a un semestre: se suman los montos percibidos y su resultado se divide entre seis • Las remuneraciones de periodicidad semestral: a razón de un sexto de lo percibido en el semestre respectivo. OFICINA ECONÓMICA Y COMERCIAL DE ESPAÑA LIMA periodicidad superior se incorporan a la “remuneración computable” de la siguiente manera: • Las remuneraciones de periodicidad superior a la mensual.mityc.88/89 e-mail: lima@comercio. la falta de deposito oportuno obliga al empleador a pagar también los intereses capitalizables que el trabajador hubiese percibido si el depósito se hubiera realizado a tiempo (artículo 56º de la Ley de CTS). la remuneración computable será la nueva remuneración incrementada. • Las remuneraciones de periodicidad superior a la anual: no son computables. Por lo tanto. La CTS no es pagada directamente al trabajador. 405 (SAN ISIDRO) LIMA. a partir de esta fecha ya no se generan intereses financieros. incorporándose al capital y generando a su vez intereses. sino que debe depositarse en una cuenta abierta a favor de éste en una Entidad Financiera. Atendiendo a este hecho.17.17. No obstante. JORGE BASADRE.es FAX. el trabajador se encuentra en posibilidad de retirar el íntegro de su CTS de la Entidad Financiera en la que se encuentre depositada. 4.: (00/51-1) 442. AV. sino que deja de percibir los intereses capitalizables que éste hubiera generado de haberse producido el depósito.90 . la diferencia puede ser retirada cuando se produce el cese. sino intereses legales (no capitalizables) sobre el íntegro del monto que debió estar en la cuenta (capital e intereses capitalizables). como ha ocurrido en este caso. • Las remuneraciones de periodicidad superior a la semestral: a razón de un dozavo de lo percibido en el semestre anterior. Se trata pues de intereses financieros capitalizables. en la liquidación practicada se ha utilizado el promedio de las tasas de interés vigentes en el sistema financiero. en los casos en los cuales se hubiesen efectuado incrementos remunerativos dentro del semestre. Por lo tanto. En esta línea de ideas. durante cada mes a lo largo de la relación laboral. 27 TEL.

dependiendo de la periodicidad de pago del salario – deberá retener el porcentaje correspondiente a este impuesto. Retención del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría. Luego de ello. Es decir. el monto proyectado de impuesto a la renta se divide en doce porciones.88/89 e-mail: lima@comercio. El ente retenedor de este impuesto es el empleador. A continuación expondremos brevemente cada una de las obligaciones antes referidas: 1. En el marco previsional peruano se ha dispuesto que el trabajador pueda optar. si este pago se efectúa de forma mensual. para luego enviarlo a la Superintendencia de Administración Tributaria – SUNAT. . la afiliación al Sistema Nacional de Pensiones (administrado por la Oficina de Normalización Previsional – ONP) o al Sistema Privado de Pensiones (integrado por las Administradoras de Fondos de Pensiones – AFP).: (00/51-1) 442. por una única vez. la norma en mención señala que solo se encontrará afecto al pago de este tipo de impuesto. 27 TEL. 15% sobre el exceso de las 7 UIT y hasta 27 UIT. OFICINA ECONÓMICA Y COMERCIAL DE ESPAÑA LIMA V. De otro lado.17. El exceso de éstas se encuentra afecto como sigue: .17. norma que aprueba el Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta. Retención del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría. Retención del aporte previsional del trabajador 3. 2. AV. JORGE BASADRE. De acuerdo a lo dispuesto por el Decreto Supremo Nº 179-2004-EF. El cálculo del impuesto a la renta de quinta categoría se realiza proyectando los ingresos del trabajador en todo un año (de enero a diciembre).90 . y los intereses financieros que de éstas se generen se encuentran inafectas al pago del impuesto a la renta. 405 (SAN ISIDRO) LIMA. así como la compensación por tiempo de servicios. Contribución al Seguro Social de Salud. 2. aquellas personas que perciban ingresos con ocasión de la prestación de sus servicios bajo una relación subordinada. Retención del aporte previsional. 21% sobre el exceso de las 27 UIT y hasta 54 UIT.es FAX. Las indemnizaciones previstas por la normativa laboral. Básicamente estas obligaciones son tres: 1.mityc. el empleador cuenta con una serie de obligaciones respecto de los trabajadores que nacen a partir del inicio de todo vínculo laboral.: (00/51-1) 442. Contribuciones y Retenciones En el Perú. 30% sobre el exceso de las 54 UIT. . quien al momento de efectuar el abono mensual de la remuneración – o en la ocasión en que lo haga. aquel trabajador que perciba ingresos superiores a las 7 Unidades Impositivas Tributarias (UIT). se divide la referida proyección en tantas partes se vaya a pagar la remuneración. deberán pagar un impuesto denominado de quinta categoría.

De otro lado. 405 (SAN ISIDRO) LIMA. el total del 9% aportado por el empleador va dirigido a dicha entidad. Finalmente. OFICINA ECONÓMICA Y COMERCIAL DE ESPAÑA LIMA Esta decisión debe ser comunicada al primer empleador dentro de los primeros diez días de iniciado el vínculo laboral. Ahora bien. en la medida que es esta entidad la encargada de brindar la asistencia de todo aquello que involucre la capa compleja.mityc. la legislación vigente permite que los trabajadores opten por estar asegurados por EsSalud (institución de salud pública) o por una Empresa Prestadora de Salud (EPS). JORGE BASADRE.17. En ambos casos. El aporte al Sistema Nacional de Pensiones asciende al 13% de la remuneración computable del trabajador. Este aporte se devenga mes a mes.17. el mismo que constituye el aporte al Seguro Social de Salud. De ser el primer caso.es FAX.75% restante se mantiene en EsSalud. en el Sistema Privado de Pensiones el aporte se encuentra conformado por tres rubros: (i) aporte obligatorio ascendente al 10% de la remuneración computable.25% va a la EPS (quien solo brinda atención respecto a lo considerado como capa simple) y el 6.90 . mientras que en el segundo supuesto solo el 2. el empleador se encuentra obligado al pago de una contribución ascendente al 9% de la remuneración de sus trabajadores.88/89 e-mail: lima@comercio. De provenir de otros empleos. para luego trasladarlas a las respectivas entidades. de lo contrario el empleador deberá inscribirlo en la AFP de mayor acogida en la empresa. el trabajador deberá comunicar a cual de los dos sistemas se encuentra afiliado. 3.: (00/51-1) 442. Contribución al Seguro Social de Salud. cuyo monto varía dependiendo de la entidad. y (iii) porcentaje por seguro de invalidez. cuya afiliación es opcional. (ii) comisión de la AFP. AV. es el empleador quien se encarga de retener tales aportaciones en la oportunidad del pago del salario.: (00/51-1) 442. 27 TEL.