TALLER 1 SESION 2

1.- Definición de Auditoría Gubernamental, conclusión y fundamente su respuesta (base legal relacionada)

Definición. -

•La auditoría gubernamental realizada por la Contraloría General del Estado, consiste en un sistema integrado
de asesoría, asistencia y prevención de riesgos que incluye el examen y evaluación críticos de las acciones y
obras de los administradores de los recursos públicos. La auditoría gubernamental no podrá modificar las
resoluciones adoptadas por los funcionarios públicos en el ejercicio de sus atribuciones, facultades o
competencias, cuando éstas hubieran definido la situación o puesto término a los reclamos de los
particulares, pero podrá examinar la actuación administrativa del servidor de conformidad con la ley

Conclusión. -

•Constituye el examen objetivo, sistemático, independiente, constructivo y selectivo de evidencias, efectuadas

a la gestión institucional en el manejo de los recursos públicos, con el objeto de determinar la razonabilidad
de la información, el grado de cumplimiento de los objetivos y metas así como respecto de la adquisición,
protección y empleo de los recursos humanos, materiales, financieros, tecnológicos, ecológicos y de tiempo y,
si estos, fueron administrados con eficiencia, efectividad, economía, eficacia y transparencia.

Fundamento. -

•El artículo 211 de la Constitución Política de la República del Ecuador, determina que la Contraloría es el
organismo técnico superior de control.
•Manual General de Auditorìa Gubernamental

2.- Definición de Examen Especial, ejemplo de un examen especial, explicando

el caso propuesto con respecto a las características que tiene un examen
especial y alinearlo a la definición, fundamente su respuesta (base legal
relacionada).
El examen especial verificará, estudiará y evaluará aspectos limitados o de una
parte de actividades relativas a la gestión financiera, administrativa, operativa y
medio ambiental, con posterioridad a su ejecución, aplicará las técnicas y
Definiciòn
procedimientos de auditoría, de la ingeniería o afines, o de las disciplinas
específicas, de acuerdo con la materia de examen y formulará el
correspondiente informe que deberá contener comentarios, conclusiones y
recomendaciones.

EXAMEN ESPECIAL A LA FASE PREPARATORIA Y

Ejemplo PRECNTRACTUAL DE LA "CONSTRUCCIÒN DE
EXAMEN ESPECIAL

BATERIAS SANTARIAS"
Durante el anàlisis de la informaciòn se evidencia que la
Explicaciòn
construcciòn inicio sin contar con los permisos de
contrucciòn aprobados
Se procede con el estuio y evaluaciòn, se comenta que no
se ha cumplido con la ley al no tener todos los estudios
Alineación con la
definición de examen
especial
tècnicos; conclusión: no se cumplioò con la normativa;
recomendaciòn, verificaar que toda la informaciòn cuente
con los respectivos permisos de construcciòn

Fundamento
Art. 23 de la LOSNCP, determina que se debe contar
con estudios definitivos.
3.- Definición de Auditoría Financiera, identifique lo esencial de su objetivo primordial y
fundamente su respuesta (base legal relacionada).

La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos

Definiciòn las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de
EXAMEN ESPECIAL

emitir una opinión técnica y profesional.

Objetivo principal.-Dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros

Objetivo preparados por la administración de las entidades públicas.

Constitución Política de la República del Ecuador “Art. 211”

Fundamento
* Ley de Presupuesto del Sector Público ·Art. 2”

4.- Definición de Auditoría de Gestión, ejemplo de una auditoría de gestión,

explicando el caso propuesto con respecto a las características que tiene una
Auditoría de Gestión, alinearlo a la definición y fundamente su respuesta (base
legal relacionada).
 Es la acción fiscalizadora que se dirige a examinar y evaluar el control interno y la gestión,
utilizando los recursos humanos de caráctermultidisciplinario, el desempeño de una
Definiciòn
institución, ente contable, o la ejecución de programas y proyectos, con el fin de
determinar si dicho desempeño, o ejecución, se estárealizando, o se ha realizado, de
acuerdo a principios y criterios de economía, efectividad y eficiencia

AUDITORIA GESTION A LOS PROCEOSS DE DETERMINACIÒN,

Ejemplo
RESOLUCION Y RECURSOS DE REVISION.
AUDITORIA D EGESTION

Explicaciòn
Se realiza estudio y evaluacion de control interno para ver si está en
cumplimiento de la normativa

Alineación con la definición

Se elabora un informe amplio con los comentarios, conclusiones y
de examen especial
recomendaciones pertinentes

Constitución de la República del Ecuador, Ley Orgánica de la

Fundamento Contraloría General del Estado y su reglamento de aplicación, Ley
Orgánica del Servicio Público y su reglamento de aplicación.

5.- Definición de Auditoría de Aspectos Ambientales, ejemplo de auditoría de

aspectos ambientales, explicando el caso propuesto con respecto a las
características que tiene una Auditoría de Aspectos Ambientales y alinearlo a la
definición, fundamente su respuesta (base legal relacionada).
 La Contraloría
Definiciòn
General del Estado podrá en cualquier momento, auditar los
procedimientos de realización y aprobación de los estudios y
evaluaciones de impacto ambiental

Ejemplo AUDITORIA AL CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE MANEJO AMBIENTAL

AUDITORIA ASPECTOS AMBIENTALES

Evaluará el uso y destino de los recursos públicos

destinados para estos objetivos y realizará el seguimiento
Explicaciòn respectivo para el cumplimiento de los compromisos
asumidos por el Estado y sus instituciones con entidades
nacionales e internacionales dedicadas a este fin.

Comprobaciòn si la entidad cumple con las normas de

Alineación con la definición de examen especial
protección al medio ambiente, a fin de proteger el
derecho de la población a vivir en un medio ambiente
sano y ecológicamente equilibrado.

Ley de Gestión Ambiental, publicada en el R.O N° 245 del 30 de

Fundamento julio de 1999 y en el Art. 91 de la Constitución Política de la
República.

6.- Qué entiende por Planificación de Auditoría Gubernamental- PAG-02, de

su punto de vista e identifique las características esenciales de la Planificación
de Auditoría Gubernamental, fundamente su respuesta con la base legal que
considera se relacione con el proceso de PAG.
La Planificación de la auditoría comprende varias fases que permiten programar la auditoria que se va a realizar a as
entidades conforme la naturaleza de los procesos.

CARACTERISTICAS:

Desarrolla una estrategia global para la administración y conducción, al igual que el establecimiento de un
enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría que deben
aplicarse.
Esta fase se fundamenta en la planificación anual de control de las entidades y a su vez comprende la
Planificación Preliminar, Planificación Específica

7.- Qué entiende por Planificación Preliminar de la Auditoría Gubernamental

PAG-04, realice un flujo pequeño del proceso de Planificación Preliminar.
 Planificación Preliminar
de la Auditoría
Gubernamental

Obtención o actualización • mediante la revisión de

de la información archivos

Reconocimiento de las • identificar globalmente

instalaciones y entrevistas las condiciones
existentes y obtener el
con funcionarios apoyo y facilidades para
responsables de las la ejecución de la
operaciones auditoría.

8.- Qué entiende por Evaluación del Riesgo PAG-06, identifique el proceso en
un cuadro sinóptico.

Evaluación del Riesgo PAG-06

RIESGOS RIESGO MÍNIMO RIESGO BAJO RIESGO MODERADO RIESGO ALTO

está conformado, cuando en un el componente es significativo,

en un componente significativo un componente claramente
componente poco significativo, no con varios factores de riesgo,
existan factores de riesgo perono significativo, donde existen varios
existe factores de riesgo y donde algunos de ellos muy importantes
internos tan importantes, y además, la factores de riesgo y existe la
la probabilidad de ocurrencia de y donde es altamente probable
probabilidad de la existencia de posibilidad que se presenten
errores o irregularidades es que existan errores o
errores o irregularidades es baja. errores o irregularidades.
remota irregularidades.

externos

9.- Qué entiende por Estudio y Evaluación de Control Interno PAG-07,

describa sus características esenciales.
 Es la aplicación de métodos para poder evaluar a la entidad, mediante el análisis de la información.

CARACTERÍSTICAS

Evaluar el control interno de la entidad para obtener información adicional,

Evaluar y califica los riesgos
Determina sus falencias, su confianza en los controles existentes y el alcance de las pruebas de auditoría que
realizará y seleccionará los procedimientos sustantivos de auditoría a aplicar en las siguientes fases.
Se podrá hacer a través de diagramas de flujo, descripciones narrativas y cuestionarios especiales, según las
circunstancias, o se aplicará una combinación de los mismos, como una forma de documentar y evidenciar la
evaluación.

10.- Qué entiende por Programas de Auditoría Gubernamental EAG-01,

elabore un programa de auditoría de cualquier entidad y de cualquier proceso,
no es necesario que sea extenso, sencillo pero claro.

El programa de auditoría es un enunciado lógico ordenado y clasificado de los procedimientos de auditoría a

ser empleados, así como la extensión y oportunidad de su aplicación.
Es el documento, que sirve como guía de los procedimientos a ser aplicados durante el curso del examen y
como registro permanente de la labor efectuada.

AUDITORIA A LA FASE PREPARATORIA, PRECONTRACTUAL, CONTRACTUAL Y EJECUCIÒN

DE LA CONSTRUCCION DE BATERIAS SANITARIAS
• Ingresos, Cuentas por Cobrar y Cobros
• Existencias (Inventarios) y Costos de Producción
• Compras, Cuentas por Pagar y Pagos
• Disponibilidades
• Inversiones
• Empréstitos y Patrimonio
• Otros Activos
• Otros Pasivos
• Preparación de los Estados Financieros