Presupuesto de Ventas

Total

36,000 600 21,600,000

Presupuesto de Producción

Ventas Presupuestadas 36,000

(+) Inventario Final 1,800
(=) Necesidades de Producción 37,800
(-) Inventario Inicial 5,000
Producción Requerida 32,800

Presupuesto de Requisición de Materia Prima

Materia W
Producción Requerida 32,800
Unidades de Materia Prima 4
Total 131,200
Costo por Unidad 35.00
Total en $ 4,592,000 4,592,000

Presupuesto de Compra de Materia Prima

Materia W

Req. por la producción 131,200

(+) Inventario Final Deseado 7,200
(=) Necesidades a Comprar 138,400
(-) Inventario Inicial 25,000
(=) Total a Comprar 113,400
Costo por Unidad 35.00
Total en $ 3,969,000 3,969,000

CxPagar por Materia Prima 1,587,600

Presupuesto de Mano de Obra Directa

Req. por la producción 32,800

Horas por producto 2.00
Total horas 65,600
Costo por hora 45.00
Total a costo MOD 2,952,000
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación

Total GIF 2,624,000

Menos depreciacion 100,000
Total pagado 2,524,000

Tasa de aplicación 2,624,000 40.00

65,600

Presupuesto de Gastos de Operación

Comisiones 1,080,000
Renta 630,000
Sueldos 5,880,000
Gastos Varios 1,050,000
Sub-Total 8,640,000
Depreciacion 55,000
Estimación cuentas de dudoso cobro 172,800
Total Gastos de Operación 8,867,800 8,867,800

Gastos de Operacion Pagados 8,430,000

Cuenta por pagar 210,000

Presupuestos de Inventarios Finales

Materia Prima W Entradas Salidas Existencias

u c t u c t u c
25,000.00 30.00
113,400.00 35.00 3,969,000.00
138,400.00 34.10
0.00 0.00 0.00
131,200.00 34.10 4,473,502.89 7,200.00 34.10
131,200.00 34.10 4,473,502.89
Determinación de Costo Unitario

Materia Prima W 136.39

Mano de Obra 90.00
GIF 80.00
Costo x Producto 306.39

Producto Terminado Entradas Salidas Existencias

u c t u c t u c
5,000 200.00
32,800 306.39 10,049,502.89
37,800 292.31
0 0 0
36,000 292.31 10,523,336.09 1,800 292.31
36,000 292.31 10,523,336.09

Presupuesto de Costo de Venta

Inventario Inicial MP 750,000

(+) Compras 3,969,000
Materia Prima Disponible 4,719,000
(-) Inventario final de MP 245,497.11
(=) MP Utilizada 4,473,502.89
Mano de Obra Directa 2,952,000
Gastos Indirectos de Fabricación 2,624,000
Costo de Producción 10,049,502.89
(+) Inv. Inicial Prod. Terminado 1,000,000
Inventarios Disponible 11,049,503
(-) Inv. Final Prod. Terminado 526,166.80
Costo de Ventas Presupuestado 10,523,336.09

Saldo Prestamos al 31/12/2012 1,400,000

Intereses del 1/01/2013 al 15/10/2013 166,250
Saldo Prestamos al 16/10/2013 1,120,000 Préstamos por Pagar al 31/12/2013
Intereses del 16/10/2013 al 31/12/2013 35,000 2.5 Intereses por Pagar al 31/12/2012
201,250 Gastos Financiero 2013
 Laboratorios Regionales, S.A .
Estado de Resultados Presupuestado
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012

Ventas 21,600,000
Costo de Ventas -10,523,336
Utilidad Bruta 11,076,663.91
Gastos de Operacion -8,867,800.00
Utilidad de Operacion 2,208,863.91
Gastos Financieros -201,250
ISR -501,903.48
Utilidad Neta 1,505,710.44

Saldo inicial 50,000

Entradas de efectivo
Cobro a clientes 2012 350,000
Cobro a clientes 2013 17,280,000
Total entradas 17,630,000
Disponible 17,680,000

Salidas de efectivo
Pago a Proveedores 2012 306,875
Pago a Proveedores 2012 2,381,400.0
Gastos Indirectos de Fabricacion 2,524,000
Mano de Obra Directa 2,952,000
Gastos de Operación 8,430,000
Cuota Prestamo 2011 280,000
Intereses 203,000.00
Total Salidas 17,077,275
Saldo final efectivo 602,725
 Industria PIXAR
Balance General Presupuestado
Al 31 de Diciembre de 2009

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
Efectivo 602,725.00 Cuentas por pagar 1,587,600.00
Cuentas por cobrar 4,320,000.00 Prestamos por Pagar 280,000.00 (Tasa 18% interés anual)
Estimación cuentas de dudoso cobro -172,800.00 Intereses por pagar 7,000.00
Acreedores Varios 210,000.00
Inventarios: Impuesto por Pagar 501,903.48
Inventario materias primas 245,497.11 NO CORRIENTE
8,000 unidades “W” a L 7.00 c/u L.56,000 Préstamos por pagar 840,000.00
Productos terminados 2,000 unidades L.5 526,166.80
NO CORRIENTE PATRIMONIO
Maquinaria y Equipo 1,000,000.00 C. Social 700,000.00
Depreciación Acumulada -500,000.00 U. Retenidas 664,375.00
Mobiliario Y Equipo Ofic. 550,000.00 Utilidad del Periodo 1,505,710.44
Dep. Acumulada -275,000.00

Total Activos 6,296,588.91 Total Pasivo + Patrimonio 6,296,588.91

0
encias
t
750,000.00

4,719,000.00

245,497.11

encias
t
1,000,000

11,049,502.89

526,166.80
 CT=a+bx
Ejercicios # 2

b 27.65 Costo Variables

a 2,882.35 Costo Fijo

X=(a-CT)/-b
x 1,342.55 Costo Total

CT 40,000
 Costos Horas MOD
Costos Horas máquina
Enero L. 30,000 1,000 L. 12,000
Marzo 25,000 800 9,900 900
Junio 72,000 2,500 28,000
Horas máquina
1,200

3,000