PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: El triunfo C.A

PERIODO: DEL 01-01-2019 AL 31-12-2019
COMPONENTE: CAJA
TIEMPO ELABORAD
NRO CONTENIDO Estimad Utilizado O POR REF. P/T
o

OBJETIVOS

 Determinar que los

recursos estén
siendo manejados
Lcda. Isbel
1 de la mejor forma 4 3 Linarez
posible.

 Establecer que los

fondos estén
debidamente
registrados y
custodiados.

ALCANCE

Determinar la existencia,
eficacia y aplicación de Lcda. Isbel
2 normas y procedimientos 3 2 Linarez
que enmarcan la
ejecución de
operaciones a través de
CAJA, así como su
correcto manejo,
custodia, seguridad
dentro de la empresa.

PROCEDIMIENTOS
PRUEBAS
3 SUSTANTIVAS
4 3 Lcda. Isbel
Comparar los saldos de Linarez
caja, a la fecha auditada
con saldos anteriores
detectando cambios
significativos.
 Verificar la preparación
de registros finales de
cobros efectuando un 3 4 Lcda. Isbel
seguimiento de las Linarez
cantidades de los
registros iníciales hasta
los finales.

Efectuar arqueos de caja

con el objeto de
comparar si se está 3 4 Lcda. Isbel
contabilizando todo el Linarez
efectivo recibido y por
tanto el saldo que arroja
esta cuenta.

TECNICAS DE
AUDITORIA
4
1. Existencia física:
Verificar que en realidad
existe dinero por el saldo Lcda. Isbel
que muestra la cuenta. Linarez
2. Confirmación: En el 4 3
caso de existencias en
monedas extranjeras,
verificar que éstas sean
valuadas al tipo de
cambio de mercado,
vigente en la fecha de
cierre.

MUESTREO
5 Muestreo por unidades 3 4 Lcda. Isbel
monetarias: utilizado Linarez
para identificar errores
monetarios. (Sumando y
comparando los saldos
 de la Caja).

Muestreo aleatorio: Ya
que se van a realizar
arqueos de cajas
sorpresivos.

RIESGOS DE LA
AUDITORIA

1. El sistema
contable no
cumpla con los
principios
contables. 4 2
6 2. No se Lcda. Isbel
encuentren Linarez
soportes de
registros
contables.
3. No exista un
correcto
manejo de
CAJA.

Elaborado Por: Lcda.

Las evidencias, son los resultados obtenidos, ya una Isbel Linarez
vez realizado el programa de auditoria, en el cual se Revisado por: Gerente
puede emanar conclusiones en las que se basa el Fecha: 01-08-2019
auditor.