RECONOCIMIENTO DE

CUENTAS
PROF. CPC. Ursula Escobar Cruz
DINAMICA CONTABLE
ELEMENTO 4 – PASIVO

 Están comprendidas por las cuentas que van desde la 40 hasta la 49. Comprende:
todas las obligaciones presentes, lo que debe la empresa a terceros, así tenemos
tributos, remuneraciones, cuenta por pagar a proveedores, préstamos bancarios,
entre otros.
 Asimismo, estos pasivos pueden ser a corto plazo clasificándose como Pasivo
Corriente (Obligaciones menores a un año) o largo plazo conocido como Pasivo No
Corriente (Obligaciones mayores a un año).
 Finalmente, también se incluyen en este elemento, las provisiones por obligaciones
de inciertos, así como el pasivo diferido e impuesto a las ganancias.
PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
EJEMPLOS:

1. Con fecha 19 de abril, la empresa realiza el pago a cuenta de impuesto a la renta

correspondiente al mes de marzo por el importe de S/25,000.00.
2. Con fecha 05 de mayo 2021 la empresa Textiles S.A., ha decidido hacer la entrega
de dividendos del año 2020 a sus accionistas por el importe de S/128,000.00, por lo
tanto, la empresa realiza la retención por concepto de dividendo a una tasa de 5%.
3. El Dr. Pedro García, realizo trabajos de asesoría legal tributaria a Rentix SAC, y ha
emitido su recibo por honorarios electrónicos por el importe de S/ 5,200.00.
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR
EJEMPLOS:
1. Con fecha 19 de abril, la empresa tiene la planilla de sueldos total que asciende a S/60,000.00,
considerar para el registro del asiento: ESSALUD (9%), S/20,000 aportan a la ONP (13%) y S/40,000
aportan a AFP Prima (13.34%). El gasto de planilla se reparte proporcionalmente al área de
administración en 60% y al área de ventas en 40%. Asimismo, el pago de la remuneración neta se
realizo mediante transferencia bancaria.
Primero realizamos los cálculos que nos solicitan para realizar el registro:
Segundo realizamos el registro de la planilla de remuneraciones y la cuenta de destino del
Gasto de la planilla:
Tercero, registramos el pago de la remuneración neta: