EJERCICIO LOGAN S.A.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

 LOGAN,S.A.
BALANCE GENERAL
AL: 31 de Diciembre
EN QUETZALES
2016 2015
Bancos 5,950.00 37,400.00
Bonos del Tesoro (ver integración) 42,500.00 20,400.00
Cuentas por Cobrar 55,080.00 56,950.00
Inventarios 57,057.10 43,234.40
Seguros Anticipados 3,740.00 2,040.00
Mobiliario y Equipo 68,340.00 55,675.00
Solares 39,950.00 25,823.00
Edificios 145,010.00 145,010.00
Vehículos 56,134.00 44,931.00
473,761.10 431,463.40

Cuentas por pagar 81,600.00 96,084.00

Gastos Acumulados 3,187.50 4,947.00
Depre. Acum. Mob. y Equipo 30,957.00 27,455.00
Depre. Acum. Vehículos 22,314.20 18,598.00
Depre. Acum. Edificios 43,503.00 36,252.50
Acc. Ordinarias Q 25.00 c/u 212,500.00 170,000.00
Primas s/Acci. Ordinarias 13,940.00 10,540.00
Utilidades Retenidas 65,759.40 67,586.90
473,761.10 431,463.40
 LOGAN,S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Por el Año terminado el 31 de Diciembre de 2016
EN QUETZALES
Ventas 866,943.90
Costo de los Productos Vendidos - 797,835.50
Ganancia Bruta 69,108.40
Gastos de Operación
Gastos de Administración 42,704.00
Gastos de Venta 51,486.20
Impuesto sobre la Renta Provisional 21,250.00 115,440.20
- 46,331.80
 Información Complementaria
1) Se compraron dos camiones de reparto que costaron cada uno 7,310.00
2) Un camión de Reparto que originalmente costo 7,208.00
tenía una depreciación acumulada de 3,570.00
se vendió con una pérdida que fue cargada a utilidades retenidas por 1,190.00
3) Se desecho Equipo de oficina totalmente depreciado que costo originalmente 2,550.00
4) Los Gastos de Depreciación son:
Mobiliario y Equipo, incluidos en Gastos de Admón. 3,502.00
Edificios estan incluidos en Gastos de Admón. 7,250.50
Camiones de reparto estan incluidos en Gastos de Venta 9,836.20 9,836.20
5) En Gastos de Administración estan incluidos Gastos por seguros por que se pagaron en
efectivo 8,670.00
6) Se decretó un Dividendo que esta acreditado en Cuentas por Pagar por 10,200.00
7) La Provisión del impuesto sobre la Renta fue acreditado a Cuentas por Pagar
8) El Saldo de Bonos del Tesoro al 31 de Diciembre esta compuesto de la siguiente manera:
2016 2015
Bonos del Tesoro a 90 dias 17,000.00 13,600.00
Bonos del Tesoro a 180 días 25,500.00 6,800.00
9) Se recibió un préstamo y lo acreditaron a Utilidades retenidas
10) Las variaciones en otras cuentas obedecen a su lógica contable
SE PIDE:
3) Elaborar Cédula de Reclasificación de operaciones que no requieran efectivo.
4) Elaborar Hoja de Trabajo.
5) Elaborar un Estado de Flujo de Efectivo. Método Indirecto.
 DEBE HABER

Pda Bancos 2,448.00

Depreciacion Acumulada Vehículos 3,570.00
Utilidades Retenidas 1,190.00
Vehículos 7,208.00
7,208.00 7,208.00

Pda

Depreciación Acum. Mob. y Equipo 2,550.00

Mobiliario y Equipo 2,550.00
2,550.00 2,550.00

Pda

Gastos Administración 10,752.50

Gastos Ventas 9,836.20
Depreciación Acum. Mob. y Equipo 3,502.00
Depreciación Inmuebles 7,250.50
Depreciación Camión Reparto 9,836.20
20,588.70 20,588.70
 DEBE HABER
Pda

Utilidades Retenidas 10,200.00

Cuentas por Pagar 10,200.00
10,200.00 10,200.00

Pda

I.S.R. Provisional 21,250.00

Cuentas por Pagar 21,250.00
21,250.00 21,250.00

Pda

Utilidades Retenidas 46,331.80

Pérdidas y Ganancias 46,331.80
46,331.80 46,331.80
 DEBE HABER
Pda A Vehículos 4,760.00
Depreciacion Acumulada Vehículos 3,570.00
Utilidades Retenidas 1,190.00
4,760.00 4,760.00

Pda B
Mobiliario y Equipo 2,550.00
Depreciación Acum. Mob. y Equipo 2,550.00
2,550.00 2,550.00

Pda C
Depreciación Acum. Camión Reparto 9,836.20
Depreciación Acum. Inmuebles 7,250.50
Depreciación Acum. Mob. y Equipo 3,502.00
Gastos de Venta 9,836.20
Gastos de Administración 10,752.50
20,588.70 20,588.70
 DEBE HABER

Pda D Cuentas por Pagar 10,200.00

Utilidades Retenidas 10,200.00
10,200.00 10,200.00

Pda E Cuentas por Pagar 21,250.00

I.S.R. Provisional 21,250.00
21,250.00 21,250.00

Pérdidas y Ganancias 46,331.80

Pda F Utilidades Retenidas 46,331.80
ejercicio con pérdida 46,331.80 46,331.80
 DEBE HABER

Seguros Anticipados 2,040.00

Pda G Gastos de Administración 2,040.00
por logica contable 2,040.00 2,040.00
 1 2 3
balance

No. cuentas 2016

1 Efectivo y Equivalentes efectivo 22,950.00

2 Bonos del Tesoro 25,500.00
PASO 1: ANOTAR 3 Cuentas por Cobrar 55,080.00
EN LA HOJA DE 4 Inventarios 57,057.10
TRABAJO, TODAS 5 Seguros Anticipados 3,740.00
6 Mobiliario y Equipo 68,340.00
LAS CUENTAS DE 7 Solares 39,950.00
LOS ESTADOS 8 Edificios 145,010.00
9 Vehículos 56,134.00
FINANCIEROS, 10 Cuentas por pagar - 81,600.00
SEGÚN EL 11 Gastos Acumulados - 3,187.50
PASO 2 : ANOTAR
TEMARIO, 12 Depre. Acum. Mob. y Equipo - 30,957.00 EN COLUMNA 3,
13 Depre. Acum. Vehículos - 22,314.20
14 Depre. Acum. Edificios - 43,503.00
LOS VALORES DE
15 Acc. Ordinarias Q 25.00 c/u - 212,500.00 DEL AÑO ACTUAL
16 Primas s/Acci. Ordinarias - 13,940.00 SEGÚN EL
17 Utilidades Retenidas - 65,759.40
18 Ventas - 866,943.90 TEMARIO, DEBE
19 Costo de los Productos Vendidos 797,835.50 CUADRAR CON
20 Gastos de Administración 42,704.00
21 Gastos de Venta 51,486.20 CERO.
22 Impuesto sobre la Renta Provisional 21,250.00
RESULTADO DEL EJERCICIO - 46,331.80
-
 PASO 3 : TRASLADAR LAS PARTIDAS 1 2 4 5 6 7
reclasificaciones balance
RECLASIFICADAS, EN FORMA INTEGRA.
COLOCAR EL NÚMERO O LETRA DE
CADA PARTIDA, PARA EFECTOS DE No. cuentas debe ELIMIN. haber ajustado/16

VERIFICACIÓN. 1 Efectivo y Equivalentes efectivo 22,950.00

LAS COLUMNAS DE DEBE Y HABER 2 Bonos del Tesoro 25,500.00
3 Cuentas por Cobrar 55,080.00
DEBEN DE CUADRAR
4 Inventarios 57,057.10
5 Seguros Anticipados 2,040.00 G 5,780.00
6 Mobiliario y Equipo 2,550.00 B 70,890.00
7 Solares 39,950.00
8 Edificios 145,010.00
9 Vehículos 4,760.00 A 60,894.00
10 Cuentas por pagar 31,450.00 D,E - 50,150.00
11 Gastos Acumulados - 3,187.50
12 Depre. Acum. Mob. y Equipo 3,502.00 B, C - 27,455.00
13 Depre. Acum. Vehículos 9,836.20 C, A, 6,120.00 - 18,598.00
PASO 4: APLICAR EL CRITERIO DE 14 Depre. Acum. Edificios 7,250.50 C - 36,252.50
15 Acc. Ordinarias Q 25.00 c/u - 212,500.00
ACUERDO A LA NATURALEZA DE LAS
16 Primas s/Acci. Ordinarias - 13,940.00
CUENTAS, EL DEBITO O CREDITO. PARA 17 Utilidades Retenidas A, D,F 57,721.80 - 123,481.20
OBTENER EL BALANCE AJUSTADO DEL 18 Ventas - 866,943.90
19 Costo de los Productos Vendidos 797,835.50
AÑO QUE ESTAMOS TRABAJANDO. 20 Gastos de Administración G, C 12,792.50 29,911.50
21 Gastos de Venta C, 9,836.20 41,650.00
LA SUMATORIA ALGEBRAICA DEBE SER 22 Impuesto sobre la Renta Provisional E 21,250.00 -
RESULTADO DEL EJERCICIO 46,331.80 F 0.00
IGUAL A CERO. 107,720.50 107,720.50 0.00
 1 2 7 8 9
balance balance diferencia
PASO 5: COLOCAR LOS VALORES DEL
BALANCE DEL AÑO ANTERIOR,
No. cuentas ajustado/16 2015
ÚNICAMENTE PROCEDEN CUENTAS DE
BALANCE. 1 Efectivo y Equivalentes efectivo 22,950.00 51,000.00 -28,050.00 PASO 6: CON
2 Bonos del Tesoro 25,500.00 6,800.00 18,700.00
3 Cuentas por Cobrar 55,080.00 56,950.00 -1,870.00 AMARILLO FLUJO
LUEGO SACAR LAS DIFERENCIAS, 4 Inventarios 57,057.10 43,234.40 13,822.70 DE EFECTIVO
5 Seguros Anticipados
RESTANDO EL AÑO ANTERIOR MENOS 5,780.00 2,040.00 3,740.00
NETO DEL
6 Mobiliario y Equipo 70,890.00 55,675.00 15,215.00
EL AÑO ACUTUAL 7 Solares 39,950.00 25,823.00 14,127.00 PERÍODO.
8 Edificios 145,010.00 145,010.00 -
9 Vehículos
DIFERENCIA
60,894.00 44,931.00 15,963.00
LA SUMATORIA ALGEBRAICA DEBE SER 10 Cuentas por pagar - 50,150.00 - 96,084.00 45,934.00 EXISTENTE EN
IGUAL A CERO. 11 Gastos Acumulados - 3,187.50 - 4,947.00 1,759.50 RUBRO DE
12 Depre. Acum. Mob. y Equipo - 27,455.00 - 27,455.00 -
13 Depre. Acum. Vehículos - 18,598.00 - 18,598.00 - EFECTIVO Y
14 Depre. Acum. Edificios - 36,252.50 - 36,252.50 - EQUIVALENTES
15 Acc. Ordinarias Q 25.00 c/u - 212,500.00 - 170,000.00 - 42,500.00
16 Primas s/Acci. Ordinarias - 13,940.00 - 10,540.00 - 3,400.00
DE EFECTIVO.
17 Utilidades Retenidas - 123,481.20 - 67,586.90 - 55,894.30
18 Ventas - 866,943.90 - 866,943.90
19 Costo de los Productos Vendidos 797,835.50 797,835.50
ESTE ES EL VALOR
20 Gastos de Administración 29,911.50 29,911.50 QUE TENEMOS
21 Gastos de Venta 41,650.00 41,650.00
22 Impuesto sobre la Renta Provisional
QUE EXPLICAR,
- -
RESULTADO DEL EJERCICIO 0.00 0.00 CON EL
0.00 - 0.00 E.DE.FLUJOS DE
E.
 1 2 9 10
diferencia efecto en el

flujo
No. cuentas efectivo

1 Efectivo y Equivalentes efectivo -28,050.00

2 Bonos del Tesoro 18,700.00 -18,700.00
3 Cuentas por Cobrar -1,870.00 1,870.00
4 Inventarios 13,822.70 - 13,822.70
5 Seguros Anticipados 3,740.00 - 3,740.00
6 Mobiliario y Equipo 15,215.00 - 15,215.00
7 Solares 14,127.00 - 14,127.00
8 Edificios - -
9 Vehículos 15,963.00 - 15,963.00
10 Cuentas por pagar 45,934.00 - 45,934.00
11 Gastos Acumulados 1,759.50 - 1,759.50
12 Depre. Acum. Mob. y Equipo - -
13 Depre. Acum. Vehículos - -
14 Depre. Acum. Edificios - -
PASO 7: ANALICAR LAS VARIACIONES DE 15 Acc. Ordinarias Q 25.00 c/u - 42,500.00 42,500.00
16 Primas s/Acci. Ordinarias - 3,400.00 3,400.00
ACUERDO AL EFECTO QUE ÉSTAS ESTAN 17 Utilidades Retenidas - 55,894.30 55,894.30
PRODUCIENDO EN EL FLUJO DE 18 Ventas - 866,943.90 866,943.90
19 Costo de los Productos Vendidos 797,835.50 - 797,835.50
EFECTIVO 20 Gastos de Administración 29,911.50 - 29,911.50
21 Gastos de Venta 41,650.00 - 41,650.00
LA SUMATORIA ALGEBRAICA DEBE SER 22 Impuesto sobre la Renta Provisional - -
RESULTADO DEL EJERCICIO 0.00 - 0.00
IGUAL AL FLUJO DE EFECTIVO. 0.00 - 28,050.00
 1 2 10 11 12 13
efecto en el ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Pago a
flujo Recibido de proveedores
No. cuentas efectivo clientes y empleados otros

1 Efectivo y Equivalentes efectivo

2 Bonos del Tesoro -18,700.00
3 Cuentas por Cobrar 1,870.00 1,870.00
4 Inventarios - 13,822.70 - 13,822.70
5 Seguros Anticipados - 3,740.00 - 3,740.00
6 Mobiliario y Equipo - 15,215.00
7 Solares - 14,127.00
8 Edificios -
9 Vehículos - 15,963.00
10 Cuentas por pagar - 45,934.00 - 45,934.00
11 Gastos Acumulados - 1,759.50 - 1,759.50
12 Depre. Acum. Mob. y Equipo -
13 Depre. Acum. Vehículos -
14 Depre. Acum. Edificios -
PASO 8: NOS QUEDAMOS TRABAJANDO 15 Acc. Ordinarias Q 25.00 c/u 42,500.00
16 Primas s/Acci. Ordinarias 3,400.00
SOLO CON LA COLUMNA 10, LUEGO 17 Utilidades Retenidas 55,894.30
CLASIFICAMOS NUESTRAS ACTIVIDADES, 18 Ventas 866,943.90 866,943.90
19 Costo de los Productos Vendidos - 797,835.50 - 797,835.50
EN ESTE CASO LAS DE OPERACIÓN. 20 Gastos de Administración - 29,911.50 - 29,911.50
21 Gastos de Venta - 41,650.00 - 41,650.00
LUEGO HACEMOS UNA SUMATORIA DE 22 Impuesto sobre la Renta Provisional - -
RESULTADO DEL EJERCICIO - 0.00 - 0.00
LAS TRES COLUMNAS, 11,12 Y 13, PARA - 28,050.00 1,870.00 - 61,516.20 - 6,193.10
DETERMINAR EL FLUJO DE OPERACIÓN - 65,839.30
 1 2 10 14 15
efecto en el ACTIVIDADES ACTIVIDADES

flujo
No. cuentas efectivo inversion financiamiento

1 Efectivo y Equivalentes efectivo

2 Bonos del Tesoro -18,700.00 -18,700.00
3 Cuentas por Cobrar 1,870.00
4 Inventarios - 13,822.70
5 Seguros Anticipados - 3,740.00
6 Mobiliario y Equipo - 15,215.00 - 15,215.00
7 Solares - 14,127.00 - 14,127.00
8 Edificios - -
9 Vehículos - 15,963.00 - 15,963.00
10 Cuentas por pagar - 45,934.00
11 Gastos Acumulados - 1,759.50
12 Depre. Acum. Mob. y Equipo -
13 Depre. Acum. Vehículos -
14 Depre. Acum. Edificios -
PASO 9: DE IGUAL MANERA VAMOS 15 Acc. Ordinarias Q 25.00 c/u 42,500.00 42,500.00
16 Primas s/Acci. Ordinarias 3,400.00 3,400.00
ANALIZAR LAS ACTIVIDADES DE 17 Utilidades Retenidas 55,894.30 55,894.30
INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO 18 Ventas 866,943.90
19 Costo de los Productos Vendidos - 797,835.50
20 Gastos de Administración - 29,911.50
21 Gastos de Venta - 41,650.00
22 Impuesto sobre la Renta Provisional -
RESULTADO DEL EJERCICIO - 0.00
- 28,050.00
- 64,005.00 101,794.30
 HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
balance reclasificaciones balance balance diferencia efecto en el ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ACTIVIDADES ACTIVIDADES
Pago a
flujo Recibido de proveedores
No. cuentas 2016 debe ELIMIN. haber ajustado/16 2015 efectivo clientes y empleados otros inversion financiamiento

1 Efectivo y Equivalentes efectivo 22,950.00 22,950.00 51,000.00 -28,050.00

2 Bonos del Tesoro 25,500.00 25,500.00 6,800.00 18,700.00 -18,700.00 -18,700.00
3 Cuentas por Cobrar 55,080.00 55,080.00 56,950.00 -1,870.00 1,870.00 1,870.00
4 Inventarios 57,057.10 57,057.10 43,234.40 13,822.70 - 13,822.70 - 13,822.70
5 Seguros Anticipados 3,740.00 2,040.00 G 5,780.00 2,040.00 3,740.00 - 3,740.00 - 3,740.00
6 Mobiliario y Equipo 68,340.00 2,550.00 B 70,890.00 55,675.00 15,215.00 - 15,215.00 - 15,215.00
7 Solares 39,950.00 39,950.00 25,823.00 14,127.00 - 14,127.00 - 14,127.00
8 Edificios 145,010.00 145,010.00 145,010.00 - - -
9 Vehículos 56,134.00 4,760.00 A 60,894.00 44,931.00 15,963.00 - 15,963.00 - 15,963.00
10 Cuentas por pagar - 81,600.00 31,450.00 D,E - 50,150.00 - 96,084.00 45,934.00 - 45,934.00 - 45,934.00
11 Gastos Acumulados - 3,187.50 - 3,187.50 - 4,947.00 1,759.50 - 1,759.50 - 1,759.50
12 Depre. Acum. Mob. y Equipo - 30,957.00 3,502.00 B, C - 27,455.00 - 27,455.00 - -
13 Depre. Acum. Vehículos - 22,314.20 9,836.20 C, A, 6,120.00 - 18,598.00 - 18,598.00 - -
14 Depre. Acum. Edificios - 43,503.00 7,250.50 C - 36,252.50 - 36,252.50 - -
15 Acc. Ordinarias Q 25.00 c/u - 212,500.00 - 212,500.00 - 170,000.00 - 42,500.00 42,500.00 42,500.00
16 Primas s/Acci. Ordinarias - 13,940.00 - 13,940.00 - 10,540.00 - 3,400.00 3,400.00 3,400.00
17 Utilidades Retenidas - 65,759.40 A, D,F 57,721.80 - 123,481.20 - 67,586.90 - 55,894.30 55,894.30 55,894.30
18 Ventas - 866,943.90 - 866,943.90 - 866,943.90 866,943.90 866,943.90
19 Costo de los Productos Vendidos 797,835.50 797,835.50 797,835.50 - 797,835.50 - 797,835.50
20 Gastos de Administración 42,704.00 G, C 12,792.50 29,911.50 29,911.50 - 29,911.50 - 29,911.50
21 Gastos de Venta 51,486.20 C, 9,836.20 41,650.00 41,650.00 - 41,650.00 - 41,650.00
22 Impuesto sobre la Renta Provisional 21,250.00 E 21,250.00 - - - -
RESULTADO DEL EJERCICIO - 46,331.80 46,331.80 F 0.00 0.00 - 0.00 - 0.00
- 107,720.50 107,720.50 0.00 - 0.00 - 28,050.00 1,870.00 - 61,516.20 - 6,193.10
- 65,839.30 - 64,005.00 101,794.30
FLUJOS DE EFECTIVO NETO - 28,050.00
 LOGAN,S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por el Año terminado el 31 de Diciembre de 2016
en Quetzales
Efectivo por Actividades de Operación
PASO 10: ELABORACIÓN DEL Resultado del Ejercicio - 46,331.80
Conciliación con Actividades que no
ESTADO DE FLUJOS DE Requieren Efectivo
EFECTIVO. Depreciaciones 20,588.70
Seguros anticipados 2,040.00
EXISTEN DOS MÉTODOS: Impto. Sobre la Renta 21,250.00 43,878.70
DIRECTO E INDIRECTO. Cambios Netos en Activos y Pasivos
Dism. Cuentas por Cobrar 1,870.00
Aumento Inventarios - 13,822.70
Aumento Seguros Anticipados - 3,740.00
Disminución Cuentas por Pagar - 45,934.00
Disminución Gastos Acumulados - 1,759.50 - 63,386.20
- 65,839.30
Efectivo por Actividades de Inversión
Compra de Mobiliario y Equipo - 15,215.00
Adquisición Solares - 14,127.00
Compra de Vehículos - 15,963.00
Bonos del Tesoro P. F. 180 días - 18,700.00 - 64,005.00
Efectivo por Actividades de Financiamiento
Préstamos bancarios (utilidades Retenidas) 55,894.30
Venta de Acciones 42,500.00
Prima por Venta de Acciones 3,400.00 101,794.30
Aumento Neto en el Efectivo - 28,050.00
Saldo al 31-12-15 51,000.00
Saldo al 31-12-16 22,950.00
 LOGAN,S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por el Año terminado el 31 de Diciembre de 2016
en Quetzales

Efectivo por Actividades de Operación

Recibido de Clientes 1,870.00
Pago a Proveedores y Empleados - 61,516.20
Otros - 6,193.10 - 65,839.30
Efectivo por Actividades de Inversión
Compra de Mobiliario y Equipo - 15,215.00
Adquisición Solares - 14,127.00
Compra de Vehículos - 15,963.00
Bonos del Tesoro P. F. 180 días - 18,700.00 - 64,005.00

Efectivo por Actividades de Financiamiento

Préstamos bancarios (utilidades Retenidas) 55,894.30
Venta de Acciones 42,500.00
Prima por Venta de Acciones 3,400.00 101,794.30
Aumento Neto en el Efectivo - 28,050.00
Saldo al 31-12-15 51,000.00
Saldo al 31-12-16 22,950.00
 LOGAN,S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por el Año terminado el 31 de Diciembre de 2016
en Quetzales

Efectivo por Actividades de Operación

Resultado del Ejercicio - 46,331.80
Conciliación con Actividades que no
Requieren Efectivo
Depreciaciones 20,588.70
Seguros anticipados 2,040.00
Impto. Sobre la Renta 21,250.00 43,878.70

Cambios Netos en Activos y Pasivos

Dism. Cuentas por Cobrar 1,870.00
Aumento Inventarios - 13,822.70
Aumento Seguros Anticipados - 3,740.00
Disminución Cuentas por Pagar - 45,934.00
Disminución Gastos Acumulados - 1,759.50 - 63,386.20
- 65,839.30