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  • Recaudacion 01 01 2013 Al 31 12 2013

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    ADRIANA NOEMI GARCIA ALVAREZ
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    Clase 2 de Costos Estandar

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    Recaudacion-01-01-2013-al-31-12-2013 (1)

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    (CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORIA ‘SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA -SAT- (AREA DE RECAUDACION DE INGRESOS) DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013, DPS228 ‘GUATEMALA, MAYO De 20¥4 sreseu mesa “3 JUN 2016 | Guatemala, 26 de mayo de 2014 Licenciad Carlos Errique Mufoz Roldén Superintendent ‘Superintendencia de Administacién Tributaria -SAT- (Area de Recaudacisn de Ingresos) ‘Sefior(a) Superintendente: En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado fen Ia literal k) del articulo 13 de la Ley Orgénica de la Contralorla General de: Cuentas hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoria, realizado por los auditores gubemnamentales que fueron norrbrados para el efecto: Yy quienes de conformidad con el articulo 29 de la precitaéa Ley Organica son. ‘esponsables del contenido y efectos legales del mismo, ‘Sin otro particular, atentamente 7 at ‘ons Fru Beatles ds fe Segue Domeare ena Goal de Coons \CONTRAL ORIA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AunIToR/a ‘SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACION TRIEUTARIA -SAT- (AREA DE RECAUDACION DE INGRESOS) DEL 01 DE ENERO AL 81 DE DICIENBRE DE 2013, cll ‘GUATEMALA, MAYO DE 2044 noice 4.INFORMAGION GENERAL, Base Legal Funcion 2, FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORIA 3, OBJETIVOS DE LA AUDITORIA AREA FINANCIERA Generales Espesitcos 4, ALCANCE DE LA AUDITORIA ‘Area Financiera 5. INFORMACION FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TECNICA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS. Informacign Financiera y Presupuestaria, Caja y Bancos Estaco de Liquidacion o Estado de Ejecucién del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ingresos (Otros Aspectos Plan Operative Anual Plan Anual de Aueitoris CConvenios / Contratos Sistemas Informticos ulizados por la entidad Sistema de Contabldad Integrada 6. RESULTADOS DE LA AUDITORIA INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO Hallazgos relacionados con el Contra nterno INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES REGULACIONES APLICABLES. TEREST Pagina 1 a Hallazgos relacionados con el Cumplimiento de Leyes y Reguiaciones Aplcables 7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORIA ANTERIOR. 8, AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO ‘AUDITADO 8. COMISION DE AUDITORIA INFORMACION COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visien Mision Estructura Orgénica TERRI 33 103 106 105 CG ‘ontral Guatemala, 26 de mayo de 2014 Licenclado Carlos Enrique Wurioz Reldén Superntendente Superintendencia de Admiistracin Tributria -SAT- (Area de Recaudacion de Ingresos) ‘Sefior(a) Superintendente: Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con el (los) Nombramiento (s) No. (Nos.) DAG-0273-2013 de fecha 23 de julio de 2013 y DAG-0339-2013 de fecha 24 de julio de 2013, hemos efectuado aucitoria, evaluando los aspectos financieros, de control intemo, de cumplimiento, joperacionales y de gestién, en (el) (la) Superintendencia de Administracion Tributaria -SAT- (Area de Recaudacién de Ingresos), con el objetivo de emir ‘opinion sobre a razonabilidad de la ejecucion presupuestari. Nuestro examen se basé en la evaluacién del control interno, revision de les ‘operaciones y registros financieros, de cumplimiento y de gestién, curante el eriodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 y como. resultado del trabajo se ha emitido opinién, la cual se encuentra contenida en el respective Dictamen de Ausitoria, Asimismo se elaboraron los informes relacionados al Control interno y de ‘Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, que contiene (n) 3 y 6 hallazgo {s) respectivamente, de conformidad con su clasifcacién y area correspondiente el (los) cual (es) se mencions (n) a eantinuacién: Hallazgos relaclonados con Area Financiera Controt interno 1. Falta de control de mercancias abandonadas 2. Falta de secuimiento a solctud de destruccién de mercancias 3. Ineumplimlento de procedimientos de contrbuyentes omisos CGC _ Conrraloria General de Cue Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Area Financlera 1. Falta de camaras de seguridad y equipo en mal estado 2. Deficiente control en asignacién de nimero de identifeacion tibutaria -NIT- 3. Vehiculos en abandono sin subastar 4, Deficiente control de inventario de contenedores 5, Falta de acceso y disposicién de informacion 6. Incumplimiento en procedimiento de importacién de lantas usedas: Et (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, fue (fueron) dlscutido (s) Por la comisién de aucitoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en el Informe de auditoria adjunto, La aucitoria fue practicada por los auditores: LIC. JUAN CARLOS DEL CID LIGORRIA, LIC. RONAL JESUS JOACHIN AUYON, LICDA. ZOILA LUCRECIA AROCHE TINTI, LICDA RINA LILIANA MAZARIEGOS AGUILAR (COORDINADOR) Y LICDA, SONIA LISBETH RODAS PIEDRASANTA DE RAMIREZ (SUPERVISOR). ‘Atentamente, AREA FINANCIERA ‘TINFORMAGION GENERAL ose Legal La Superintendencia de Administracion Tributaria -SAT-, tue creada por medio del Decreto numero 1-96 cel Congreso de la Republica de Guatemala, Ley Organica de la Superintendencis de Administracién Thibutaria, de fecha 12 de enero de 1998, como una entidad estatal descentralizada, que tiene competencia y |urisdicei6n en todo el teritorio nacional para el cumplimiento de sus objetivos. técnica y administrative, as! nalidad jurléca,patrimonio recursos propios, Dentro de sus funciones principales se encuentran Plenificar, organizar y evaluar las actividades de los departamentos a su cargo y de los Departamento de Recaudacién y Gestién de las Coordinaciones Regionales. ‘Asesor en materia de su especialidad a las autoridades de la Superintendencia de ‘Administracion Tributaria Establecer en coordinacién con ta Direccién de Asuntos Juridices, los criterios técnicos y jurcicos aplicables en materia de recaudacién y gestion. Coordinar con otras intendencias las acciones necesarlas par la correcta aplicacion de las normas, Dirigir las actividades relacionadas con la gestion, recaudacién, cobro de los tributes, incluyendo los que gravan el trfico exterior de las mercanclas, sanciones y demas obligaciones accesorias del tributo que sean competencia de la ‘Superintendencia de Acministracién Tributaria, y velar por la aplieacién de dichas, rnormas. Panificar, coorsinar y evaluar las actividades relacionadas con la recaudacién y ‘gestion Digi, planiicar, coordnar y evaluar las actividades relacionadas con el servicio de atencion y orentacién alos contribuyentes, Dirigr, coordinar y evaluar tas actividades relacionadas con la creacién y administracién de los registros que por ley corresponde llevar a la PA ‘Superintendencia de Administracion Tributaria, y os que se coneWere necesario implementar. Participar en las negociaciones relativas @ la suscripcién de contratos para ‘ecaudar tributos. Resolver en forma originaria las solictudes y procedimientos en materia de recaudacion y gestion, conforme lo preceptuado en el Cédigo Tributatio, excepto ‘aquellos procedimientos que impllquen la imposicion y aplieacién de una sancién ‘administrativa, la cual corresponde al Superitendente; y Las demés que le asigne el Superintendente en materia de su especialided. 2, FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORIA, La auditoria se reatiz6 con base en: Le Constitucién Politica de la Reptblica de Guatemala, segin lo establecido en sus artculos 232 7 241, El Decreto Numero 31-2002 Ley Organica de la Contraloria General {de Cuentas, aticuos: 2 Ambito de competencia y 4 Alribuciones, modificado por {os artculos 49 y 50 del Decreto 13-2013, Normas de Audioria del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control interno, emitidas por la Contraloria General de Cuentas y Normas Internacionales de Auditota, ‘Segin e! (los) nombramiento (s) de auditoria, DAG-0273-2013 de fecha 23 de julio de 2013 y DAG.0838-2013 de fecha 24 de julio de 2013, 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA AREA FINANCIERA Generales Enitr opinién sotre la razonabilidad de la elecucién presunvester ‘egress del ejerccio fiscal 2013, de ingresos y Evaluar la razonabilidad de los ingresos recaudados, los procedimientos ormativos y susiantivos para medir el grado de cumplimiento de sus objetivos esiratégicos y metas, verficando el adecuado cumplimlerto Ge normas, leyes, reglamentos, manuales y otros aspectos aplcables, Evaluar la gestién administrativa y operativa bajo los preceptos de efciencia, eficacia y economia de los programas de la entidad, contribuyendo con. Fecomendaciones para mejora la administracion. Especiticos Evaluar los procedimientos de recaudacién, gestién de cabro y contra! de los. ingresos trbutarios, incluyendo: legalidad, eftencta, efcacia, oportunidad de Ia informacion presupuestaria y fnanciera que generan los sistemas de registro Evaluar si los montos presupuesterios recaudados en los diferentes rubros {uardan relacién con los objelivos estratégicosinsltucionales, Evaluar los diferentes procedimientes dela Intendencia de Recaudacién, conforme muestra establec Evaluar la estructura de control interno establecida en la entitad, Evaluar el adecuado cumplimiento de aspectos legales aplicables. 38 normas, leyes, reglamentos y otros 4. ALCANCE DE LA AUDITORIA Area Financlora Con base a la evaluacién del control interno y en la recaudacién presupvestaria, del perlodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019, de la entidad, se aplicaron los criterios para la seleccion de la muestra, con el fin de.

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