“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE La Norma Internacional de Auditoria NIA 230
hace referencia a la responsabilidad que tiene el para sustentar la opinión de auditor y colocar
LA SOBERANIA Nacional”
auditor o grupo de Auditores al momento de
UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO practicar la etapa de planificación o
preparación de documentación de una auditoria
ESCUELA PROFESIONAL DE que se practicara a los Estados Financieros.
CONTABILIDAD Dentro de la documentación presente es
necesario que exista por lo menos la siguiente
información concerniente a las auditorias:
 Según la Norma Internacional de Auditoria
NIA 230 debe existir un plan de auditoria, en el
NIA 230 cual se manifieste que por parte del equipo
auditor hubo una debida planificación de la
auditoria.
CURSO  Un archivo de auditoria en el cual se encuentre
las condiciones del encargo de la auditoria con
l la parte contratante.
DOCENTE  El archivo de documentación de las auditorias
debe cumplir con todos los lineamientos y
o especificaciones de la Norma Internacional de
Auditoria NIA 230.
ALUMNOS
Puma Uscache Felipe Eduardo 2. FINALIDAD DE LA DOCUMENTACIÓN Y
DE LOS PAPELES DEL TRABAJO
CUSCO-PERU
2022  Ayudar al equipo de la auditoria a planear y
desempeñar la auditoria de forma eficiente
NIA 230: DOCUMENTACIÓN DE  Permite dirigir supervisar el trabajo de
AUDITORIA auditoria, así como disminuir las
responsabilidades de revisión del trabajo de
1. ALCANCE
acuerdo a la NIA 230
 Proporcionar evidencia del trabajo de auditoria
en ellas la planeación, la naturaleza,
oportunidad y el alcance de los procedimientos.
3. OBJETIVO
 Preparar documentación que proporcione un
registro suficiente y adecuado de las bases para
el informe de auditoría
 Evidencia de que la auditoría se planificó y
ejecutó de conformidad con las NIA y los
requerimientos legales y reglamentarios
aplicables
4. REQUIRIMIENTOS
 Preparación oportuna de documentos de
auditoria
 Documentación de los procedimientos de
auditoria aplicados y de la evidencia de
auditoria
a) Forma, contenido y extensión de la
documentación de auditoria.
b) Apartarse de un requerimiento relevante.
c) Materias que surgen después de la fecha del
reporte del auditor.
 Compilación del archivo final de auditoria.
5. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES Y
PROCEDIMIENTOS PARA LA
 ELABORACIÓN DE LOS PAPELES DE
TRABAJO
Los papeles de trabajo en la auditoría son
considerados como el conjunto de cédulas y
documentos en los cuales el auditor registra los
datos y la información obtenida durante su examen,
los resultados de las diferentes pruebas de auditoría
realizadas y la descripción de las mismas. Se debe
tener en cuenta que estos son registros que mantiene
el auditor de los procedimientos aplicados, pruebas
desarrolladas, información obtenida y conclusiones
pertinentes a que se llegó en el trabajo de auditoría.
6. CONSIDERACIONES QUE EL
AUDITOR DEBE CUIDAR EN EL
PROCESO DE DOCUMENTACIÓN DE
LA AUDITORÍA.
 La documentación de la auditoría debe ser
clara, concisa y precisa, explicita, de tal forma
que facilite llegar a las conclusiones.
 Cada papel de trabajo incluye una descripción
de la naturaleza, oportunidad y extensión de los
procedimientos realizados en la auditoría.
 Se incluirá los resultados de los procedimientos
y la evidencia de auditoría obtenida.
 Se documenta los asuntos importantes y las
conclusiones alcanzadas.
 Riesgos identificados de representación errónea
de la información financiera de la auditoría.
 La metodología y las herramientas utilizadas en
el trabajo de auditoría.
 Al cierre del proceso de auditoría, el equipo
deberá excluir del archivo, aquellos borradores
o prospectos que definitivamente no agregan
evidencia al proceso de auditoría, para evitar
confusiones y desviaciones en las
apreciaciones, al momento de emitir el
dictamen de la auditoría.
7. LOS SISTEMAS A ARCHIVAR LOS
PAPELES DE PAPELES DE TRABAJO
7.1. Archivo permanente
El objetivo del archivo permanente es proporcionar
la historia financiera de la empresa, reducir el
trabajo anual de preparación de nuevos papeles de
trabajo para partidas que no cambian, y organizar
datos especializados para auditorias futuras.
•Información referente a la estructura
organizacional de la entidad •Extractos o copias de
documentos legales importantes, convenios y
minutas
 Información concerniente a la industria,
entorno económico y entorno legislativo dentro
de los que opera la entidad
 Evidencia de la comprensión del auditor de los
sistemas de contabilidad y control interno
 Evidencia de evaluaciones de los riesgos
inherentes y de control, de cualquier revisión al
respecto
 Evidencia de la inclusión del auditor del trabajo
de auditoría interna y de las conclusiones
alcanzadas sobre dichos trabajos
7.2. Archivo corriente
contiene toda la información recopilada durante el
desarrollo del trabajo de campo. Su importancia
radica en que dentro de este archivo se encuentra
toda la evidencia y la extensión de los
procedimientos de auditoria contenidos tanto en las
pruebas de cumplimiento como en las pruebas
sustantivas.
CONCLUSIÓN
Esta norma expone que el auditor complete
oportunamente la compilación del archivo final de
la auditora en un plazo que no exceda los 60 días
después de la fecha del dictamen u opinión de
auditoría siguientes a la fecha del informe. Es
importante mencionar que un objetivo de la
auditoría son los mismos independientemente del
tamaño y complejidad de la entidad, la diferencia es
la planificación y ejecución de la auditoria de
acuerdo a la entidad y sus necesidades.