Facultad de ciencias sociales y económicas

Nombre:

Ángela Stacy Hernández Morel

Matricula:

21-0256

Maestro(a):

Ana Ligia Piantini Martínez

Asignatura:

Contabilidad administrativa

Sección:

CON 119-01S

Actividad:

Glosario sobre los estados de flujo de efectivo.

Fecha:

05/03/2022
 Glosario de términos

Actividades de financiamiento
Son los medios para aportar, retirar y pagar fondos destinados a sustentar las actividades de la
empresa. Incluyen pedir préstamos y pagar fondos con bonos y otros préstamos. También incluyen
las aportaciones y los retiros por parte de los propietarios, al igual que el rendimiento (dividendos)
sobre la inversión.

Actividades de inversión
Son los medios para adquirir y vender activos fijos. Estas actividades abarcan los activos que se
espera generen ingresos para una compañía, como las compras y ventas de PPE y las inversiones en
valores. También incluyen prestar fondos y cobrar el principal de estos préstamos.

Actividades de operación
Son las actividades relacionadas con las utilidades de una empresa. Además de las actividades de
ingresos y gastos representadas en un estado de resultados, incluyen las entradas y salidas netas de
efectivo que resultan de las actividades de operación relacionadas, como extender crédito a los
clientes, invertir en inventarios y obtener crédito de los proveedores. Las actividades de operación
se relacionan con las partidas del estado de resultados (con excepciones poco importantes) y con
las partidas del balance general relacionadas con las operaciones, por lo general, cuentas del capital
de trabajo, como cuentas por cobrar, inventarios, pagos anticipados, cuentas por pagar y gastos
acumulados.

Ajustes analísticos
Los asientos analíticos al igual que el asiento contable, el asiento analítico es una lista de apuntes
analíticos agrupados bajo una fecha, un código y una descripción.

Bursatilización
Es un proceso estructurado en el cual, activos similares se agrupan en un fideicomiso emisor, quien,
a su vez, emite títulos de deuda entre el gran público inversionista (nacional y extranjero), en un
mercado de valores organizado (Bolsa de Valores). Los activos agrupados generan flujos de efectivo
que se utilizan para pagar los costos inherentes al mantenimiento de la bursatilización y el pago de
rendimiento a los inversionistas.

Desembolsos
El desembolso es la acción que se produce cuando una persona paga, o entrega, una determinada
cantidad de dinero. Habitualmente, en efectivo. El desembolso, en otras palabras, es aquella acción
que se produce cuando una persona entrega una determinada cantidad de dinero físico a otra
persona, por razones muy diversas. Por ejemplo, cuando solicitamos un préstamo o finalizamos una
inversión o negocio, el desembolso será el dinero entregado al prestatario o el dinero que una
persona preste, invierta o salde.
Efectivo
El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el elemento más líquido
que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa utiliza este efectivo para hacer frente a sus
obligaciones inmediatas. Es el saldo residual de las entradas de efectivo menos los desembolsos de
efectivo en todos los periodos anteriores de una empresa.

Entradas de efectivo
Son todos los movimientos que aumentaran el efectivo y equivalentes de efectivo de una entidad,
en un período determinado. Por ejemplo, regalías, honorarios, comisiones y otros ingresos
administrativos operacionales.

Estado de flujo de efectivo

El estado de flujos de efectivo es uno de los estados financieros de la contabilidad, informa sobre el
origen y la utilización de las corrientes de efectivo y sus equivalentes. El estado de flujos de efectivo
da información sobre las mediciones del flujo de efectivo en tres actividades empresariales
principales: operaciones, inversiones y financiamiento. El estado de flujos de efectivo es una
combinación del estado de resultados y el balance general.

Flexibilidad financiera
Es la capacidad de reaccionar y ajustarse a las oportunidades y adversidades. La flexibilidad
financiera hace referencia a la capacidad de una empresa para adaptarse a los cambios del entorno
financiero, y obtener los fondos que financien su actividad en condiciones razonables.

Flujos de efectivo
Se define como la variación de las entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su
información mide la salud financiera de una empresa.

Flujo libre de efectivo

Esta definición define los flujos libres de efectivo para la empresa como la utilidad neta de operación
después de impuestos menos el incremento en los activos netos de operación. Un flujo libre de
efectivo positivo refleja el monto disponible para actividades empresariales después de las
provisiones destinadas a los requisitos de financiamiento e inversión para mantener la capacidad
productiva en los niveles actuales.

Liquidez
Es la cercanía al efectivo de los activos y pasivos. La solvencia es la capacidad de pagar las deudas
cuando éstas llegan a su vencimiento.

Método directo
Manifiesta las entradas brutas en efectivo y los desembolsos de efectivo relacionados con las
operaciones; en esencia, ajustando cada partida del estado de resultados de acumulación a la base
de efectivo. Este método ajusta cada partida de ingreso por las acumulaciones relacionadas y,
supuestamente, constituye un mejor procedimiento para evaluar el monto de las entradas (salidas)
de efectivo de las operaciones.

Método indirecto
El ingreso neto se ajusta por las partidas de ingresos (gastos) y acumulaciones no en efectivo para
producir flujos de efectivo de las operaciones. El método indirecto es el que se emplea más
comúnmente en la práctica y aquí se usó inicialmente para ilustrar la preparación del estado de
flujos de efectivo.

La razón de suficiencia del flujo de efectivo

Es una medida de la capacidad de la empresa de generar efectivo suficiente a partir de las
operaciones para cubrir los gastos de capital, las inversiones en inventarios y los dividendos en
efectivo. Para eliminar las influencias cíclicas y aleatorias, típicamente se usa un total de tres años
para calcular esta razón. La razón de suficiencia del flujo de efectivo se calcula así:

Suma de tres años de efectivo de las operaciones

Suma de tres años de gastos de capital, adiciones a inventarios y dividendos en efectivo

Relevancia del efectivo

Radica en que permite a la entidad económica y al usuario de la información financiera conocer
cómo se genera y utiliza el efectivo y sus equivalentes, debido a que todas las entidades requieren
del mismo para realizar sus operaciones, pagar sus obligaciones y determinar si su operación le está
generando el recurso suficiente o requerirá de financiamiento, por lo que se convierte en un insumo
importante para el análisis y la planeación financiera.

Salidas de efectivo
Son todos aquellos movimientos que disminuyen el efectivo y equivalentes de efectivo de una
entidad, en un período determinado. Por ejemplo, Desembolso de efectivo para adquisición de
materias primas, insumos y bienes para la producción. Pago de las cuentas de corto plazo. Pago a
los acreedores y empleados. Pago de intereses a los prestamistas. Otros pagos no originados con
operaciones de inversión o financiación

Solvencia
La solvencia es la capacidad de pagar las deudas cuando éstas llegan a su vencimiento. Es la
capacidad de una persona física o jurídica para hacer frente a sus obligaciones financieras. Es decir,
su capacidad para devolver actualmente o en el futuro las deudas que ha contraído o que planea
contraer.
 Bibliografía

W. (2022). Analisis de estados financieros (9.a ed.). MCGRAW HILL EDDUCATION.

Alejandro Rm, J., & Alejandro Rm, J. (2008, 1 junio). Flujo de efectivo. Empresa y

economía. https://empresayeconomia.republica.com/general/flujo-de-

efectivo.html#:%7E:text=Son%20ejemplo%20de%20actividades%20de,y%20otros

%20ingresos%20administrativos%20operacionales.