MÓDULO ELECTIVA DE PROFUNDIZACIÓN II.

LINEA NIIF CONTABILIDAD DE INVENTARIOS

UNIDAD DE APRENDIZAJE 2
Aspectos fiscales y financieros, a tener en cuenta en las transacciones comerciales, de los Inventarios.
Actividad 1. Fases del proceso contable – Inventarios.

Persona Jurídica – Nit 890.233.568-4

Objeto social: Comercialización de Perfumes.
Sistema de inventario permanente – Valuación: PEPS – Promedio.
Transacciones comerciales de inventarios.

ASIENTOS CONTABLES
Fecha 1: Compra de mercancías a crédito a Perfumería Alcosto S.A según factura 15610 así:

Perfume 4 onzas 10.000 unds $4000 c/u.

Perfume 8 onzas 12.000 unds $6000 c/u.
Perfume 12 onzas 8.000 unds $8500 c/u.
Descuento comercial del 1%, y descuento condicionado del 2.5%, antes de 15 días.

Cantidad Valor Unitario

Perfume 4 oz 10,000 $ 4,000 $ 40,000,000
Perfume 8 oz 12,000 $ 6,000 $ 72,000,000
Perfume 12 oz 8,000 $ 8,500 $ 68,000,000
$ 180,000,000
Impuesto a las Ventas 19% $ 34,200,000
Total $ 214,200,000
Descuento Comercial 1% $ 2,142,000

REGISTRO COMPRA MERCANCÍA

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
1435 MERCANCIAS $ 180,000,000
Perfume 4 oz 10.000 Unid $ 40,000,000
Perfume 8 oz 12.000 Unid $ 72,000,000
Perfume 12 oz 8.000 unid $ 68,000,000
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS $ 34,200,000
240802 Descontable Iva 19% $ 34,200,000
4210 DESCUENTOS COMERCIALES $ 2,142,000
421040 Descuentos Comerciales Condicionados $ 2,142,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 5,355,000
236540 Compras Retención en la Fuente $ 5,355,000
2205 PROVEEDORES $ 206,703,000
220505 Proveedores Nacionales $ 206,703,000
SUMAS IGUALES $ 214,200,000 $ 214,200,000

Fecha1. Pago de transporte de la mercancía, (compra anterior), a Persona jurídica, $100.000 cheque No.2231.

FLETE
CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO
5135 FLETE $ 100,000
1110 BANCOS $ 100,000
SUMAS IGUALES $ 100,000 $ 100,000
Fecha 2: Venta de mercancía por mostrador así:

Perfume 4 onzas 800 unds. $16.000 c/u.

Perfume 8 onzas 700 unds. $20.000 c/u.
Perfume 12 onzas 450 unds. $24.000 c/u

Venta Cantidad Valor Unitario

Perfume 4 oz 800 $ 16,000 $ 12,800,000
Perfume 8 oz 700 $ 20,000 $ 14,000,000
Perfume 12 oz 450 $ 24,000 $ 10,800,000
$ 37,600,000
Impuesto a las Ventas 19% $ 7,144,000
Total $ 44,744,000

VENTA DE MERCANCÍA
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR M $ 37,600,000
Perfume 4 oz 800 Unid $ 12,800,000
Perfume 8 oz 700 Unid $ 14,000,000
Perfume 12 oz 450 Unid $ 10,800,000
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS $ 7,144,000
240801 Generado Iva 19% $ 7,144,000
1355 ANTICIPO IMPUESTO $ 940,000
135515 Anticipo de Retefuente 2,5% $ 940,000
1305 CLIENTES $ 43,804,000
130515 Cliente Nacionales $ 43,804,000
SUMAS IGUALES $ 44,744,000 $ 44,744,000

Fecha 3: Abono a factura 15610, de Perfumería Alcosto S.A – 40% de la deuda cheque No.2232

DEUDA
220505 Proveedores Nacionales $ 206,703,000
40% $ 82,681,200

ABONO A FACTURA
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
2205 PROVEEDORES. $ 82,681,200
220505 Proveedores Nacionales $ 82,681,200
1110 BANCOS $ 82,681,200
111005 Nacionales $ 82,681,200
SUMAS IGUALES $ 82,681,200 $ 82,681,200

Fecha 4: Venta de mercancía a persona jurídica – gran contribuyente – así:

Perfume 4 onzas. 4.100 unds $14.000 c/u.

Perfume 8 onzas. 5.150 unds $18.000 c/u.
Perfume 12 onzas. 3.250 unds $22.000 c/u.

Venta Cantidad Valor Unitario

Perfume 4 oz 4,100 $ 14,000 $ 57,400,000
Perfume 8 oz 5,150 $ 18,000 $ 92,700,000
Perfume 12 oz 3,250 $ 22,000 $ 71,500,000
$ 221,600,000
Impuesto a las Ventas 19% $ 42,104,000
Total $ 263,704,000
 VENTA DE MERCANCÍA
CÓDIGO DETALLE PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR M $ 221,600,000
Perfume 4 oz 4.100 Unid $ 57,400,000
Perfume 8 oz 5.150 Unid $ 92,700,000
Perfume 12 oz 3.250 Unid $ 71,500,000
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS $ 42,104,000
240801 Generado Iva 19% $ 42,104,000
1355 ANTICIPO IMPUESTO $ 5,540,000
135515 Anticipo de Retefuente 2,5% $ 5,540,000
1305 CLIENTES $ 258,164,000
130515 Cliente Nacionales $ 258,164,000
SUMAS IGUALES $ 263,704,000 $ 263,704,000

Fecha 4: Compra a crédito, a Perfumería Olores Ltda factura No. 236100.

Perfume 4 onzas. 10.500 unds $3.600.
Perfume 8 onzas. 11.600 unds $5.800.
Perfume 12 onzas. 12.700 unds $7.800.

Cantidad Valor Unitario

Perfume 4 oz 10,500 $ 3,600 $ 37,800,000
Perfume 8 oz 11,600 $ 5,800 $ 67,280,000
Perfume 12 oz 12,700 $ 7,800 $ 99,060,000
$ 204,140,000
Impuesto a las Ventas 19% $ 38,786,600
Total $ 242,926,600

REGISTRO COMPRA MERCANCÍA

CÓDIGO DETALLE PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
1435 MERCANCIAS $ 204,140,000
Perfume 4 oz 10.500 Unid $ 37,800,000
Perfume 8 oz 11.600 Unid $ 67,280,000
Perfume 12 oz 12.700 unid $ 99,060,000
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS $ 38,786,600
240802 Descontable Iva 19% $ 38,786,600
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 6,073,165
236540 Compras Retención en la Fuente $ 6,073,165
2205 PROVEEDORES $ 236,853,435
220505 Proveedores Nacionales $ 236,853,435
SUMAS IGUALES $ 242,926,600 $ 242,926,600