AUXILIAR DE CONTABILIDAD

Modulo No.3 Unidad 2

Ejercicio no. 1

Clasificación de las cuentas según su origen.

Activo (A) Pasivo

Real (R.)
(P) Capital (C.)
Numero de Aumenta Disminuye o
NOMBRE DE LAS CUENTAS Ingresos (I)
Grupo en: en: Nominal
Costos (CT)
(N)
Gastos (G)
1 AGUA Y BASURA Gastos 6 Debito Crédito N
2 BANCO Activo  1  Debito  Credito  R
3 COMPRAS Costos  5  Debito  Credito  N
4 CAPITAL SOCIAL Capital  3  Credito  Debito  R
5 SALARIOS Gastos  6 Debito  Credito  N
6 EDIFICIO Activo  1  Débito  Crédito  R
VENTAS DE
7 MERCANCIA Ingreso 4   Credito  Debito  N
CUENTA POR COBRAR
8 CLIENTES Activo  1  Debito  Credito  R

CUENTAS POR PAGAR

9 PROVEEDORES Pasivo  2  Credito  Debito  R
PRESTAMOS POR
10 PAGAR Pasivo  2  Credito  Debito  R

Ejercicio no. 2

 Después de estudiar el material de apoyo de Modulo No.3, específicamente el

Caso demostrativo de las Paginas 07-14 sobre la Ecuación Contable desarrolle
la siguiente actividad:

Para siguientes transacciones…

1. El 1o. de junio, los socios aportaron en efectivo 5,000,000.00, se abrió una
cuenta de cheques empresarial en Banco BHD León a nombre de la empresa.

Activo aumenta: Banco (+) 5,000,000.00

Pasivo aumenta: Capital Social (+) 5, 000,000.00

5,000,000.00 5,000,000.00

2. El 2 de junio, se compró un edificio por 2,000,000.00 Este pago se realizó con

el cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.

Activo aumenta: Edificio (+) 2,000,000.00

Activo disminuye: Banco (- ) 2,000,000.00
0.00 0.00

3. El 02 de junio se compró mobiliario y equipo de oficina a Omar Muebles S.A.

El total de la compra fue de $110,000. Se pagó la mitad de la factura con el
cheque número 0002 y el resto deberá pagarse en 15 días.

Activo aumenta: Mobiliarios de oficina (+) 110,000.00

Activo disminuye: Banco (- ) 55,000.00
Pasivo aumenta: Cuenta por pagar (+) 55,000.00
110,000.00 110,000.00

4. El 3 de junio se pagaron $10,000 por concepto de publicidad; para ello se

emitió el cheque número 0003.

Activo disminuye: Banco (-) 10,000.00

Capital disminuye: Gasto de publicidad (-) 10,000.00
-10,000.00 -10,000.00

5. El 6 de junio se compró un camión para la operación del negocio en

$370,000. Las condiciones de compra fueron las siguientes: 60% de inicial,
para lo cual se emitió el cheque número 0004, y el resto se deberá pagar en
pagos mensuales a un plazo de 18 meses.

Activo aumenta: Equipo de Transporte (+) 370,000.00

Activo disminuye: Banco (-) 222,000.00
Pasivo aumenta: Documentos por pagar (+) 148,000.00
370,000.00 370,000.00
 6. El 11 de junio se compró a un mismo proveedor material para oficina por
$7,000. El pago se hará posteriormente.

Activo aumenta: Material de oficina (+) 7,000.00

Pasivo aumenta: Cuenta por pagar (+) 7,000.00
7,000.00 7,000.00

7. El 15 de junio se solicitó un préstamo de $300,000 al Banco BHDLeon, por lo

que se firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de
14% anual pagadero mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en
forma inmediata

Activo aumenta: Banco. (+) 300,000.00

Pasivo aumenta: Préstamo por pagar (+) 300,000.00
300,000.00 300,000.00

8. El 15 de junio se pagó los salarios por un valor de 25,000. con el cheque

número 0005.

Activo Disminuye: Banco (-) 25,000.00

Capital Disminuye: Gastos de Sueldos (- ) 25,000.00
-25,000.00 -25,000.00

9. El 20 de junio se efectuó una venta de $265,000, de la cual se cobraron

$200,000; los $65,000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total
del dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.

Activo aumenta: Banco (+) 200,000.00

Activo aumenta: Cuenta por cobrar (+) 65,000.00
Capital aumenta: Ingreso por venta (+) 265,000.00
265,000.00 265,000.00

10. El 25 de junio se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos:

$3,000 de servicio telefónico y $1,000 de luz.

Activo disminuye: Banco ( -) 4,000.00

Capital disminuye: Gastos servicios (- ) 4,000.00
- 4,000.00 -4,000.00 -
Se pide:

Analiza el efecto de las operaciones anteriores sobre la ecuación contable básica,

utilizando el siguiente formato.

Ejemplo: (línea 0 del formato)

La empresa adquirió una Jeepeta CRV para un ejecutivo. El monto total es de

$950,000. Se pago con cheque un inicial de $400,000 y los $550,000.00 restante se
firmó un préstamo bancario.

Activo aumenta: Equipo de Transporte (+) 950,000.00

Activo disminuye: Banco (-) 400,000.00
Pasivo aumenta: Préstamo por pagar (+) 550,000.00
950,000.00 950,000.00

Nota: Solo registre los valores en el formato señalando si aumentó (+) o disminuyó
(-).
 EFECTO EN LA ECUACION CONTABLE

  ACTIVOS PASIVO CAPITAL CONTABLE

Prestamos
Mobiliarios y Capital
Cuentas Materiales Equipo de Cuentas por Documento por Bancario por Ingresos Gastos
  Bancos Edificio Equipos de social
por cobrar de Oficina Transporte pagar Pagar Pagar    
Oficina  
 

0                
 
                   

1 5,000,000.00  (+) 
                               
5,000,000.00  (+) 
       

2 2,000,000.00  (-)          2,000,000.00 (+)                                 

3 55,000.00  (-)               110,000.00  (+)      55,000.00  (+)                     

4 10,000.00  (-)                                          -10,000.00 (-) 

5 222,000.00 (-)                 370,000.00 (+)     148,000.00 (+)                

6         7,000.00 (+)             7,000.00 (+)                    

7 300,000.00 (+)                             300,000.00 (+)            

8 25,000.00 (-)                                         -25,000.00 (-) 

9 200,000.00 (+) 65,000.00 (+)                                 265,000.00 (+)    

10 4,000.00 (-)
                                       
-4,000.00
(-) 

Saldo 3,184,000.0 65,000.0 62,000.0 265,000.0

      2,000,000.00   110,000.00       148,000.00          
Final 0 0 7,000.00 370,000.00 0 300,000.00 5,000,000.00 0 -39,000.00
ACTIVOS      
BANCO 3,184,000.00    

CUENTAS POR COBRAR 65,000.00    

MATERIALES DE OFICINA 7,000.00    
EDIFICIO 2,000,000.00    
MOBILIARIOS Y EQ. DE OFICINA 110,000.00    
EQUIPO DE TRANSPORTE 370,000.00 5,736,000.00 5,736,000.00
       
PASIVOS      
CUENTAS POR PAGAR 62,000.00    
DOCUMENTOS POR PAGAR
148,000.00    

PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR 300,000.00 510,000.00  

       
CAPITAL      
CAPITAL SOCIAL 5,000,000.00    
MAS: INGRESOS 265,000.00    
MENOS: GASTOS (39,000.00) 5,226,000.00 5,736,000.00
       

ACTIVO
S = PASIVOS + CAPITAL
 5,736,000 510,000  5,226,000 

ACTIVO PASIVOS +
S CAPITAL
5,736,000 = 5,736,000