CASO PRACTICO 1

La empresa adquiere un computador el 1/1/2021 en S/. 5,000, la depreciación financiera es del 50% y
la depreciación fiscal es 25%. La utilidad en el 2021 es de S/.10,000.

Determinar la diferencia temporaria

AÑO 2021 FINANCIERA FISCAL

Utilidad 10,000.00 10,000.00
Depreciacion 2,500.00 1,250.00
Utilidad antes de imp. 7,500.00 8,750.00

AÑO 2021 FINANCIERA FISCAL

Impuesto a la renta 30% 2,250.00 2,625.00
Utilidad neta 5,250.00 6,125.00

Diferencia Temporaria Base imp. Fiscal - Base financiero

Diferencia Temporaria 8,750.00 - 7,500.00
Diferencia Temporaria 1,250.00
Impuesto a la renta diferido: 375.00
nanciera es del 50% y
 CASO PRACTICO

Durante el Ejercicio 2020, se ha registrado en los libros contables, gastos por las
vacaciones del personal por un importe de s/. 15,000, monto que se espere
pagarse despues de junio de 2021, conforme venzan los records vacacionales de
cada trabajador.

se pide ayuda para registrar los efectos contables de este monto, de acuerdo a la
NIC 12 impuesto a las Ganancias. Considerar que por el Ejerccio 2020 se ha
obtenido una utilidad de S/.200,000

Determinacion del impuesto a la Renta 2020 Calculo Diferencia

Calculo Contable Tributario
Resultado del Ejerccio 2020 S/. 200,000 S/. 200,000
(+)Vacaciones no pagadas 15,000 15,000
(diferencia temporal)
Utilidad antes de impuesto a la renta
S/. 200,000 S/. 215,000
Impuesto a la renta S/. 60,000 S/. 64,500 -S/. 4,500

88 Impuesto a la renta S/. 64,500

881 Impuesto a las ganancias - corriente
37 Activo diferido -S/. 4,500
3712 Impuesto a la renta diferido-Resultados
40 Tributos, Contraprestaciones y aportes siste. S/. 64,500
40171 Renta de tercera Categoria
88 Impuesto a la renta -S/. 4,500
882 Impuesto a las ganancias - Difereido
--------------------------x-----------------------------

89 Determinacion del resultado del ejercicio S/. 60,000

891 Utilidad
88 Impuesto a la renta S/. 60,000
881 Impuesto a las ganancias corrientes 64,500
882 Impuesto a las ganancias diferido 4,500