|[pic] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |IMPLEMENTACION SISTEMA DE CONTROL INTERNO PYME DE SERVICIOS."SIM LTDA".

| | | | | | | | | | |Trabajo de Seminario para optar al Título de: | |Contador Auditor | |

| | | | |Profesor Guía: Sr.: Sergio Fernández | | | | | | | | | | | | | |Alumnos: | |Gabriela Paz Pincheira Muñoz | |Yamara Ivette Rivera Herrera | |Héctor Agustín Bain Fernández | |Año 2010 |

AGRADECIMIENTOS

|A Dios creador del universo y dueño de mi vida. | |A mí querida madre quien me infundió la ética, el rigor y el amor que guían mi transitar por la vida. |

|A mis hermanos por confiar en mí. | |A mis amigos, por haber compartido tantos momentos de mi vida y por darme aliento para continuar luchando. | |A los profesores que tuve en estos cuatro años por su gran apoyo y motivación para la culminación de mis estudios profesionales y para la |elaboración de esta tesis. | |A la Universidad Tecnológica de Chile - Inacap y en especial al área de Administración y Negocio por darme la oportunidad de ser parte de | |una generación de emprendedores y gente productiva para el país. | |A SIM Ltda, por darme la oportunidad de realizar mi tesis y desarrollarme como profesional. | | | |Muchas Gracias | |Héctor Bain Fernández | | | |Agradezco a Dios por haberme acompañado en estos cuatro años de carrera, en los cuales pasé muchos momentos buenos y malos, pero, lo más | |importante es que Él siempre estuvo a mi lado. | |Agradezco a mi madre amada que seguirá siendo mi inspiración para alcanzar mis metas. | |A mi, hermano, cuñada, papá, amiga de infancia y la persona que se encuentra a mi lado, por la fuerza que me dan para seguir luchando. | | |Los amo. | | |

enséñame y lo recuerdo." Anónimo "Dime y lo olvido. | |Gabriela Pincheira | | | "Bienaventurados los que saben dar sin recordarlo. 4. INTRODUCCION 7 8 9 9 RESEÑA HISTORICA MODELO DE NEGOCIO OBJETIVOS GENERALES OBJETIVOS ESPECIFICOS 9 . y recibir sin olvidarlo.|Yamara Rivera | | | | | |A mi Dios por siempre | |A mi hijo por ser el resorte que me impulsó a este desafío | |A todos los que de alguna u otra forma han colaborado en darme las fuerzas que he necesitado para seguir adelante. 3. | | | |Gracias de verdad. 2. 5. involúcrame y lo aprendo." Benjamín Franklin INDICE 1.

1.3.15.11.10.3. 7. 7.2.1.4. 7.2.3.2. 7.13.1.6.3.2. ALCANCES 9 7.3. 7. 7.9.3. 7.3. Sociedad Anónima Cerrada 16 16 15 15 7. 7.3. 7. 8.3.5. 7.3.3. TIPOLOGIA SOBRE CONSTITUCION DE EMPRESAS PYME 7.2. 7.3. CONCEPTO EMPRESA PYME 12 12 7.3.4.3. 7.8. GENERALIDADES DE LA PYME. POLÍTICA EMPRESARIAL .3.12. 7. Empresario Individual 12 13 Sociedad de Responsabilidad Limitada Empresa Individual de Responsabilidad Limitada.7. Concepto De Control Interno: Características generales del control interno: Costo de la implementación de Control Interno: Limitaciones del control interno: Componentes del Control Interno: Ambiente de control: Evaluación de Riesgos: Actividades de Control: 18 18 18 19 17 17 16 17 Información y Comunicación: Supervisión y Monitoreo: 19 Riesgos de Control Interno: Manual de Procedimientos Mejoramiento Continuo Objetivos y Políticas 21 21 20 20 Contenido del Manual de Procedimiento. 7.2. CONTROL INTERNO 7.3. VISIÓN 8. MISIÓN 8.2.3. 7. 11 7.14. 7.1. 7.3.6.2. 21 23 CAPITULO II: LA EMPRESA SIM LTDA Y SUS CARACTERÍSTICAS 24 24 24 8.3. CAPITULO I: INTRODUCCION AL CONTROL INTERNO DE UNA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA DE SERVICIOS.

8.5. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 42 9.6. EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO 8. 9.2. Objetivo.7. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS. ELEMENTOS 39 8.8. 9. Elemento Humano 39 Elemento Material 40 Elemento Financiero 40 41 CAPITULO III: PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA ADMINISTRATIVA 42 9.1. 9. 9. Alcance 48 48 Responsabilidades 48 Documentos Aplicables Terminología 49 48 Actividades del procedimiento 49 Control de Registro 49 Modificaciones del Documento 49 9.4.4.5.5.1.5. Objetivos Alcance 50 50 .3. PROCEDIMIENTO DEL PAGO DE FACTURAS RECIBIDAS. 46 48 9. 8.8. 9.9. 9.9.5. 9. ALCANCES 42 9.2.1.6.5.5.4.2.7.3.5. OBJETIVOS GENERALES 9.6.9.5. Manual de Normas y Procedimientos: 45 Manual de puestos y funciones. PAGO DE REMUNERACIONES Y DESVINCULACIÓN DEL TRABAJADOR 50 9. 9. 9. 43 9.9.6. ORGANIGRAMA 8.1. PROCEDIMIENTOS PARA LA CONTRATACION. DESCRIPCIÓN DE CARGOS 8. COMPETENCIAS 24 26 33 35 8.2.3. 8. 9.2.4.6.4.5.5. 9.1. FINALIDAD Y OBJETIVOS 38 8.

8.7.9.1.8. 9. Responsabilidades 50 Documentos Aplicables Terminología 50 50 Actividades del Procedimiento 51 Modificación del Procedimiento 63 63 9. 9.6. PROCEDIMIENTO PARA LA COMPRA DE INSUMOS 9.3. 9.7. 9.2.7.6.5.7. Objetivo Alcance 65 65 Responsabilidades 65 Documentos Aplicables Terminología 66 66 Actividades del Procedimiento 66 Control de Registro 67 68 Modificaciones al Documento Anexos 68 9.8.7.6.8. 9.8.4.8.9.6. PROCEDIMIENTO PARA CONTRATACION Y FINIQUITO DE SERVICIOS A HONORARIOS 65 9. 9.6.7. 9.7.7.3.8.6. Objetivo Alcance 63 63 Responsabilidades 63 Documentos Aplicables Terminología 63 63 Actividades del Procedimiento 64 Control de registro 64 Modificaciones del Documento 65 9.8.7. 9.6.9.5.7. 9. 9.6.4. 9. 9. Objetivos Alcance 73 73 73 Responsabilidades 73 .3. 9.8.3.8. 9.9. 9. 9.8.1.8.9. 9.9.7.2.4.2. 9.7. 9.1. 9.5. 9. 9. PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO DE FACTURAS EMITIDAS.

10. 9. 9.2.4. Documentos Aplicables Terminología 73 73 Actividades del Procedimiento 73 Control de Registro 74 75 Modificaciones al Documento Anexos 75 9.4. 10. 9.1. 9.4.10.4.9.3.10.4.4.Objetivos Específicos 10.4.5.9.9.1.2.10.4.8. 9.5. 10.4. 10. 10. Equidad 84 84 84 83 Entidad contable Empresa en marcha Bienes económicos84 Moneda 84 Período de tiempo (periodo contable) 84 Devengado 85 .4.7.10.3.PROCEDIMIENTO PARA FACTURACION 77 9.Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados 10. 9. 9.8. 9.7.9.6.9.10. 9.10.6.1.5. 9.9.7.9.3.10. Objetivo Alcance 77 77 Responsabilidades 77 Documentos Aplicables Terminología 77 77 Actividades del Procedimiento 78 Control de Registro 78 Modificaciones del Documento 79 Anexos 79 81 CAPITULO IV: PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA CONTABLE 82 82 10.10.6. 10.10.Alcances 82 10. 9. 9. 10. 9. 10.2.9.4.9.Objetivos Generales 10.

4.3. Manual de Cuentas Activos Manual de cuentas Pasivos.Objetivos Específicos 11.3.8. 11. 101 101 99 11.16.14.11. CAPITULO V: PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA TRIBUTARIA.9.4.15.3.4.12.4.1. Manual de Cuentas de Resultado.4.4.3. 11. 10.7.13.10. 10.2.PROCEDIMIENTO CALCULO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (DL 82574 y DS Nº 55.5. 11.1.4. Exposición.5. 10.77) ANEXO SIM-PR-TR-01 101 11.3.3.10. 10. 10. 11.3.4.5.17.3. 10.5. 10. 11.18.2.3.3.3.4. 11. Objetivo Alcance 101 101 Responsabilidades 102 Documentos Aplicables Terminología 102 102 Actividades del Procedimiento 102 Control de Registro 108 Modificaciones del Documento 108 Anexos 108 . 10.5. 11. 10. 86 87 87 92 95 10.1.3.9. 11. 10. 10. Realización 85 Costo histórico Objetividad 85 Criterio prudencial o Principio Conservador. 10.4.2.Objetivos Generales 11.4.4. 85 Significación o importancia relativa Uniformidad 85 Contenido de fondo sobre la forma Dualidad económica 86 86 86 86 85 85 Relación fundamental de los estados financieros Objetivos generales de la información financiera. 11.6.MANUAL DE CUENTAS SIM LTDA 10.8.

11.1.4. 11.1. 11.Procedimientos para el registro y control de las Utilidades Tributarias.4. 14.4. Alcance 116 116 Responsabilidades 116 Documentos Aplicables Terminología 116 116 Actividades del procedimiento 116 Control de Registro 117 Modificaciones del Documento 117 118 RECOMENDACIONES 12. 12. Objetivos Alcance 109 109 Responsabilidades 109 Documentos Aplicables Terminología 110 109 Actividades del Procedimiento 110 Control de Registro 115 Modificaciones del Documento 115 Anexos 115 11.Aspecto Tributario 118 13.4.5.4.3.1. 11. 11.2. 11.8. Art.3.5.9. CONCLUSIONES BIBLIOGRAFIA 119 120 INTRODUCCION .2. 11. 11.5. 11.4.4.7. 11.4.PROCEDIMIENTO CALCULO IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORÍA.5.Aspecto Contable 118 12. 11.5.2.4. Objetivo.5. 41 N º1 de la LIR.8.5.4.11.5.5.6.4.4. RENTAS DEL TRABAJO.5.Aspectos Administrativo 118 12.5. 11. 11. Nº 14 de la LIR) ANEXO SIM-PR-TR-05 116 11.6. 11. 11.7.3. ANEXO SIM-PR-TR-02 109 11.

. que toda empresa debe de tener para poder lograr los objetivos planteados y alcanzar así el éxito empresarial. con el propósito de asegurar que todas estas actividades se lleven a cabo de una forma eficiente y eficaz. El control interno establece las diversas responsabilidades de cada miembro de la organización. la cual se dedica a desarrollar Ingeniería relacionadas principalmente con proyectos de mantención en las áreas de control automático. esto radica en un control más eficiente. también permitirá desarrollar el organigrama empresarial con la finalidad de limitar responsabilidades y dando atribuciones a los miembros de la organización. Se espera entregar una solución para el plan de implementación del control interno para las áreas administrativa contable y tributaria. resultando de éste su corrección. esta implementación está orientada en las áreas administrativa. para que las labores a desarrollar sean efectuadas de la mejor manera posible. fortaleciendo la eficiencia en las operaciones. Este trabajo consiste en la implementación de un sistema de control interno para una pyme de servicios. detallando las partidas por concepto de gastos que se producen en las distintas áreas o departamentos.Toda organización. también vende y gestiona adquisiciones de materiales. Requiriendo para sí un control en cada departamento o área que provea de la verificación del cumplimiento de los objetivos de la empresa y así corregir cualquier error en el proceso establecido. para desarrollar sus actividades motivo por la cual fue creada. una mala intención del personal o cuando hay una falla sin intención en el proceso. una administración. instrumentos y equipos de control automático industrial. siendo éstas sus principales actividades económicas. ésta se realizará en SIM Ltda. necesita. ya que se debe tomar en cuenta que cada Departamento o Área en una empresa es diferente. en forma acabada y prolija. contable y tributaria ya que es aquí donde se focalizan los mayores problemas de control. El control como instrumento del proceso permite la detección de malversaciones. Lo que llevará a la empresa a elevar su rendimiento y obtener mayores utilidades. . electricidad y mecánica. por lo que se debe desarrollar un control específico para cada proceso. previniendo excesivas perdidas por malos manejos en los procesos administrativos y la falta de competencia del personal.

como resultado de esto se detecto los siguientes problemas: 1. las entrevistas al empresario. haciéndose indispensable un solo procedimiento para la actividad requerida. pues es común de parte de la dirección saltarse los procedimientos para lograr un objetivo mediante una actividad previamente pautada bajo un procedimiento. ayudara al cumplimiento de estos procedimientos en rigor de cumplir con el objetivo de hacerlo parte de la cultura organizacional. para exponer la realidad de la empresa en el momento y determinar pasos a seguir para el buen funcionamiento de la empresa. Por ello se insiste en que la propuesta. Falta de una adecuada descripción de cargos en el área administrativa contable y tributaria. 4. Falta de programación de reuniones informativas por parte de la áreas involucradas y la dirección. motivo por el cual las actividades se realizan de diferentes formas cada vez que se requiere. 2. La identificación anterior permitirá tener una base sobre la cual se logrará establecer un conjunto de procedimientos que permitan guiar las actividades de la mejor forma posible y una practica profesional que nos lleve a cumplir los objetivos planteados por cada área en conjunto con los objetivos organizacionales. la que servirá para programar las actividades diarias que se necesitan para el buen funcionamiento y gestión de estas áreas. por lo que hace casi imposible manejar un control sobre éstas. 5. 3. el objetivo general de este trabajo está enfocado a desarrollar una Propuesta de un Plan de Implementación de Control Interno en las áreas administrativa. Falta de procedimientos en las áreas administrativa contable y tributaria. RESEÑA HISTORICA . se realizó utilizando como metodología. ya que la diversidad de procedimientos individuales altera el control de la actividad. así como para el correcto registro en los libros contables de la empresa. Deficiencia en la cultura organizacional referido a cumplir procedimientos. contable y tributaria. con esto nos referimos al área de control de calidad anteriormente mencionado. Además.Por lo tanto. Falta de un manual de cuentas contables que ayudarían al buen flujo de información tanto contable como financiera. esto ayudará a la continuidad de la teneduría de estos libros por la rotación de personal que se pudiera producir en esta área.

que satisfaga las necesidades del cliente y represente la mejor práctica profesional disponible. a través de un comportamiento corporativo profesional y comercial de ética estricta. Contable y Tributaria. para iniciar formalmente sus actividades con la presente razón social en el año 1996. compañerismo y seguridad laboral. certificando la calidad del servicio prestado al cliente. En la actualidad nos encontramos en el número de empresas locales que entregan servicios que el usuario tradicionalmente sólo esperaba de organizaciones mayores y radicadas en Santiago y hemos concentrado nuestras actividades en el rango de mayor especialización en el rubro. La experiencia en el servicio de clientes industriales de esta empresa. manteniendo un esfuerzo de mejoramiento continuo. En cuanto al control interno. Además realiza capacitaciones permanentes al personal para desarrollar competencias en un ambiente de respeto. año en que comienza a operar bajo la razón social de Iván Barrientos M. es una empresa de servicios radicada en Concepción y orientada a proporcionar a sus Clientes una atención especializada en el área de Control Automático de Procesos e Instrumentación Industrial. OBJETIVOS GENERALES . Para nivelar las demás áreas complementarias de la organización. que trata de los procedimientos operacionales en el área de producción. y el nombre de fantasía de Servicios de Ingeniería y Mantención. Ltda. se hace necesario la implementación de control interno en las áreas Administrativa. En ese lapso se ha contribuido con proyectos de variadas magnitudes a través de una gama de servicios.Servicios de Ingeniería y Mantención. esta organización cuenta con una certificación de la norma ISO 9001. MODELO DE NEGOCIO Enfoca sus esfuerzos en entregar servicios libres de errores. como se detalla en nuestra Oferta de Servicios.. se extiende desde 1991.

Conocer los medios por los cuales el control interno puede ser evaluado. así como de la administración de contratos de trabajo y honorarios. así como su funcionamiento y los medios por los cuales puede ser evaluado. en tanto que para el área contable se evaluarán los procedimientos establecidos para el registro y control de las cuentas mediante un manual de cuentas contables y en relación al aspecto tributario. para lo cual. y la utilidad que el auditor da a los resultados que obtiene de la evaluación. se establecerán guías que permitan una evaluación del cumplimiento de las normas internas establecidas. mediante los procedimientos creados para cada una de las funciones existentes en las respectivas áreas. GENERALIDADES DE LA PYME.Dar a conocer en qué consiste el control interno implementado en esta organización. OBJETIVOS ESPECIFICOS Difundir e implementar los controles internos necesarios para el desarrollo eficiente de los procedimientos en las áreas contable. se dará especial atención a verificar que los procedimientos establecidos se encuentren dentro del marco legal exigido para la organización de manera de establecer en forma correcta y legal las bases impositivas para el cálculo de los impuestos que le conciernen. ALCANCES El alcance del presente trabajo estará orientado a asegurar el cumplimiento de los procedimientos implementados en la organización. a saber: En el aspecto Administrativo el trabajo de evaluación estará enfocado al cumplimiento de los procedimientos relacionados con la preparación de documentos libres de errores y los procedimientos relacionados al cobro de las cuentas y pago de estas. administrativa y tributaria por la vía de la habilitación de los procedimientos correspondientes. . Internalizar el concepto de control interno a los integrantes de la organización. CAPITULO I: INTRODUCCION AL CONTROL INTERNO DE UNA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA DE SERVICIOS.

1 CONCEPTO EMPRESA PYME Según el concepto referido en “es. La mayor ventaja de una PYME es su capacidad de cambiar rápidamente su estructura productiva en el caso de variar las necesidades de mercado. Las empresas pequeñas tienen más dificultad de encontrar financiación a un coste y plazo adecuados debido a su mayor riesgo. . El menor tamaño complica su entrada en otros mercados. por lo que es importante que estas empresas amplíen su mercado o sus clientes. culturas. Sin embargo el acceso a mercados tan específicos o a una cartera reducida de clientes aumenta el riesgo de quiebra de estas empresas. Las principales razones de su existencia son: Pueden realizar productos individualizados en contraposición con las grandes empresas que se enfocan más a productos más estandarizados. en donde se incluye a la microempresa. La mayor parte de las grandes empresas se valen de empresas subcontratadas menores para realizar servicios u operaciones que de estar incluidas en el tejido de la gran corporación redundaría en un aumento de coste. por lo que tienen que asociarse con universidades o con otras empresas. Desde las instituciones públicas se hacen esfuerzos para formar a las empresas en las culturas de otros países. Existen actividades productivas donde es más apropiado trabajar con empresas pequeñas. Tecnología. y tienen dimensiones con ciertos límites ocupacionales y financieros prefijados por los Estados o Regiones. intereses y un espíritu emprendedor específicos. Los países de la OCDE suelen tener entre el 70% y el 90% de los empleados en este grupo de empresas. lo cual es mucho más difícil en una gran empresa. Sirven de tejido auxiliar a las grandes empresas. Las pequeñas y medianas empresas cumplen un importante papel en la economía de todos los países. con un importante número de empleados y grandes sumas de capital invertido.wikipedia. Empleo. que es una expansión del término original. Son empresas con mucha rigidez laboral y que tiene dificultades para encontrar mano de obra especializada. Son agentes con lógicas.or” Las pequeñas y medianas empresas (conocidas también por el acrónimo PyMEs ) son empresas con características distintivas. La formación previa del empleado es fundamental para éstas. Para solucionar esto se recurren a las SGR y Capital riesgo. Acceso a mercados internacionales. Debido al pequeño volumen de beneficios que presentan estas empresas no pueden dedicar fondos a la investigación. Financiación. como por ejemplo el caso de las cooperativas agrícolas. pequeñas y medianas empresas"). Usualmente se ha visto también el término MIPyMEs (acrónimo de "micro.

desde la cual podrá presentar electrónicamente este aviso. dedicada a actividades industriales. se le indicará entre qué fechas puede ocurrir este evento. El Contribuyente debe esperar que un funcionario del SII verifique su domicilio y actividad. en base a rentas efectivas. Desde el punto tributario. Verificado positivamente. empresa unipersonal.A través del trámite denominado Inicio de Actividades. es decir. se trata de una empresa individual. si no que se encuentra formada por una sola persona natural. puede llegar a responder con sus bienes personales de las obligaciones o deudas contraídas por la empresa.2 TIPOLOGIA SOBRE CONSTITUCION DE EMPRESAS PYME 1 Empresario Individual Un “empresario individual” es una entidad integrada por el capital. son actividades que están clasificadas en el comercio. que deberán presentar en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias: . Tributan en la 1° Categoría. mercantiles. Para realizar el trámite del aviso de Inicio de Actividades como empresario individual. opción Inicio de Actividades (personas naturales). b). y no esta organizada como una persona jurídica. el contribuyente puede concurrir a timbrar documentos. menú Registro de Contribuyentes...A través del sitio web del Servicio de Impuestos Internos. en las unidades del Servicio de Impuestos Internos correspondiente al domicilio del contribuyente. tiene las siguientes modalidades: a). La responsabilidad del empresario individual es ilimitada. Los contribuyentes deben tener presente las siguientes declaraciones de impuestos. en el domicilio indicado en su iniciación de actividades (Casa Matriz).

Forma y porcentaje del reparto de los Resultados de la Empresa. y retenciones Declarar en Formulario 50 Calendario de IVA (Formulario 29) Impuestos anuales: Declarar Renta 2 Sociedad de Responsabilidad Limitada . PPM. Nombre del Representante Legal de la empresa. Son sociedades de personas en que los socios responden hasta el monto de sus aportes. La sociedad de responsabilidad limitada sea civil o comercial es siempre solemne. cuyo extracto debe inscribirse en el Registro de Comercio y publicarse en el Diario Oficial. en primer lugar debe contar con una Escritura social. Domicilio de la empresa. Nombre de los socios y sus respectivos RUT. Duración de la sociedad. . Giro al que se dedicará la empresa. cuya materia incluye los antecedentes que se indican a continuación: Razón Social y Nombre de Fantasía de la sociedad. En lo no previsto por la ley que trata las sociedades de responsabilidad limitada se rigen por Ley 3918 del 14/03/1923. 1 Creación de una Sociedad de Responsabilidad Limitada Una sociedad de esta naturaleza. Monto del capital y porcentaje de participación de los socios. Las modificaciones sociales son todos actos que deben cumplir las mismas formalidades de la constitución.Impuestos mensuales: Declarar IVA. debe constar en escritura pública.

El objetivo fundamental de la Verificación de Actividad. y retenciones Declarar en Formulario 50 Impuestos anuales: . el representante legal debe. debe presentar los formularios habilitados para tal efecto. Una vez obtenida la escritura de constitución y su visación por parte del notario público (ministro de Fe). por el SII. el extracto de dicho instrumento publico. proceder a la inscripción de la sociedad en el Registro de Comercio.Otros que información que se requiera. destinada a establecer que el contribuyente realizará efectivamente la actividad declarada. Como medida de control y con el fin de evitar alguna evasión tributaria el servicio fiscalizador procede a verificar los antecedentes presentados por el contribuyente. Los contribuyentes deben tener presente las siguientes declaraciones de impuestos. de acuerdo con la normativa que regula este tipo de sociedades. Concluidas todas las solemnidades señaladas precedentemente. Una vez cumplida este requisito. que corresponda. 66 y 68 inciso 1º del Código Tributario. es evitar que algunas personas o empresas inicien actividades con el objetivo de obtener documentos timbrados por el Servicio. en el Diario Oficial. que deberán presentar en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias: Impuestos mensuales: Declarar IVA. que posteriormente respaldarán transacciones inexistentes o sencillamente se utilizarán para su comercialización. Con el fin de dar por iniciada la actividad comercial la empresa debe cumplir con lo dispuesto en el art. debe ser publicado. en cuanto a proceder con la inscripción del Rol Único Tributario y la Iniciación de Actividades. PPM. acompañando la documentación que para cada caso se requiera. que corresponda al domicilio de la sociedad. Para ambas diligencias. la sociedad nace a la vida del derecho como persona jurídica.

los aportes de los socios está estimado en dinero o bienes convertibles en dinero.2003. Sin embargo. 4 Sociedad Anónima Cerrada Es una persona jurídica reunida con el aporte de accionistas. porque la sociedad es un contrato y en todo contrato deben haber dos partes. se crean con el fin de lucrar. actualmente existen las EIRL que permiten a una persona iniciar un negocio de manera individual. donde la responsabilidad es limitada. . pero a través de una entidad o persona legal distinta. La administración de estas sociedades corresponde a la junta de accionistas y el directorio en los cuales recae la responsabilidad de designar un Gerente.Declarar Renta Cabe hacer notar que otra diligencia que debe realizar la empresa al iniciar sus actividades es obtener por parte del organismo municipal que corresponda al domicilio del establecimiento de la empresa. los cuales serán responsables hasta el monto de sus aportes. Esta está administrada por un directorio cuyos miembros pueden ser revocados Sus características son similares a otras sociedades: tienen personalidad jurídica. aun cuando se formen para fines civiles. pues se forma y prueba por escritura pública. Estas sociedades son siempre comerciales. 3 Empresa Individual de Responsabilidad Limitada. La sociedad anónima es de carácter solemne. lo que permite al dueño resguardar su patrimonio personal y sólo responder hasta el capital aportado a la empresa. Antes obligatoriamente para constituir una sociedad se requerían como mínimo dos personas. La EIRL es una persona jurídica con rut y patrimonio propio.857 del 11. tanto en su constitución. pero se diferencian de las otras ya que los derechos de los accionistas están representados por acciones que constan en un título.02. Los derechos de los accionistas están representados por los títulos que posean por la compra de acciones. modificación y disolución. el fondo de los accionistas soporta las posibles perdidas. cuyo extracto se inscribe en el Registro de Comercio y se publica en el Diario Oficial. la respectiva Patente Municipal. Se rigen por la Ley 19.

los que seguidamente las deja fuera de la Fiscalización de Superintendencia de Valores y Seguros. siempre y cuando estas sociedades no se encuentren voluntariamente sujetas a las normas de las Sociedades Anónimas abiertas.1981. entre otros. las sociedades anónimas abiertas podrán ser cerradas por decisión acordada en la junta de accionistas. 1 Concepto De Control Interno: . la organización. estando bajo la fiscalización de la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS). Las abiertas son las pueden ofrecer sus acciones públicamente y estar inscritas en el Registro de Valores en un plazo de los 60 días desde la fecha de su formación. debe elaborar un manual de procedimientos. serán afectados con el Impuesto Único del Artículo 21 de la normativa recién mencionada. establecido en el Artículo 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. en el cual debe incluir todas las actividades y establecer responsabilidades de los trabajadores. desligándose del registro de Valores. Se rigen por la Ley 18.046 del 22. Las sociedades anónimas cerradas están impedidas de hacer oferta pública de sus acciones. éstas serán fiscalizadas por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras. Impuesto Único establecido en el inciso tercero del Artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta que grava. los gastos rechazados y retiros presuntos. Por otro lado. exceptuando las sociedades anónimas especiales como el caso de los bancos o compañías de seguros. Salvo si se trata de entidades bancarias.Estas sociedades pueden ser abiertas o cerradas. La ley no exige un capital mínimo para su constitución. a no ser que voluntariamente opten a la fiscalización de la SVS.10. Los Impuestos a la Renta que afectan a una Sociedad Anónima Cerrada son los siguientes: Impuesto de Primera Categoría. para el cumplimiento de los objetivos globales de la empresa. Respecto a los préstamos destinados a los accionistas Personas Naturales. 3 CONTROL INTERNO Al momento de implementar el control interno.

Es el proceso integrado a las operaciones efectuado por la dirección y el resto del personal de una entidad para proporcionar una seguridad razonable al logro de los objetivos que a continuación se mencionan: Confiabilidad de la información. liderazgo. reglamentos y políticas establecidas.Debe nacer para el logro del autocontrol. Cumplimiento de leyes. 6. la persona encargada de dirigirla es responsable por el control interno ante su jefe inmediato de acuerdo con los niveles de autoridad establecidos.Es un proceso...En su cumplimiento participan todos los trabajadores de la entidad independientemente de la categoría ocupacional que tengan. 3 Costo de la implementación de Control Interno: Un sistema de control interno demasiado complejo puede ahogar a los empleados en el papeleo y los procedimientos. de todo tipo. en relación con el logro de los objetivos fijados. 2. Eficiencia y eficacia de las operaciones. 4. Importancia del Control Interno: El control es un instrumento eficaz para lograr la eficiencia y eficacia en el trabajo de las organizaciones.Lo llevan a cabo las personas que actúan en todos los niveles y no se trata solamente de manuales y procedimientos.Debe facilitar el logro de los objetivos en una o más de las áreas u operaciones en la empresa 5. La eficiencia y el control resultan dañados en vez de mejorados mientras mas complicado es el . 2 Características generales del control interno: 1. A disposición de la entidad.Aporta un grado de seguridad razonable aunque no total. Control de los recursos..... un medio para logar un fin en si mismo. fortalecimiento de la autoridad y responsabilidad de los colectivos laborales. En cada área de la organización. 3.

Distracción. pueden ser burladas por colusión entre empleados.sistema mas es el tiempo y el dinero que se necesita para mantenerlo operando. Información y Comunicación. . El control interno ya sea en pequeñas. Las limitaciones de control interno están relacionadas con el concepto de seguridad razonable. ponerse de acuerdo para dañar a terceros. que es el rango de confiabilidad que debe tener un sistema de control que brinde como resultado una variabilidad de las salidas del sistema que no obstaculicen el logro con los objetivos. ya que no es factible establecer controles que proporcionan protección absoluta del fraude y del desperdicio. 5 Componentes del Control Interno: Dentro de los componentes podemos encontrar: Ambiente de Control Evaluación de Riesgos. Las actividades de control interno independientes de la separación de funciones. Descuido. medianas y grandes empresas debe ser sencillo. es decir. Actividades de Control. 4 Limitaciones del control interno: Los errores en la aplicación de los controles se desprenden de varias fuentes: Interpretaciones erróneas de instrucciones. Fatiga. ya que los controles adoptados por la empresa son limitados por consideraciones de costos. Errores de juicio. Los controles se establecen de acuerdo a una seguridad razonable desde el punto de vista de los costos.

y el compromiso de todos los componentes de la organización. la integridad. de los contenidos de cada puesto de trabajo. 7 Evaluación de Riesgos: . Es la base para el desarrollo del resto de los elementos claves de la organización. 1 Existen algunas Normas para el Ambiente de Control: Integridad y valores éticos. el plan organizacional.Supervisión o Monitoreo. Asignación de Autoridad y Responsabilidad. Verificar que el comité de control funcione adecuadamente y contribuya al mejoramiento continuo del sistema de control interno implantado. Políticas y Prácticas en personal. así como su compromiso con las políticas y objetivos establecidos. Organigrama. los valores éticos. Competencia Profesional. Al momento de evaluar el ambiente de control debemos tener en cuenta que se estén cumpliendo los procedimientos en la gestión de los recursos humanos y en la definición. así como los canales por los que fluye la información. la competencia profesional. los reglamentos y los manuales de procedimientos. La estructura organizacional debe ser adecuada a las características de la entidad y deben estar definidas las líneas de responsabilidad y autoridad. clara y explicita. 6 Ambiente de control: La estructura. Atmósfera de Confianza Mutua. Comité de Control.

y deben relacionarse con los riesgos que asumen y define la dirección. Función de auditoria interna independiente. Normas de Actividades de Control: Separación de tareas y responsabilidades Coordinación entre áreas. Control del sistema de información. Control de la tecnología de información. Determinación de los objetivos de control. enfocando los riesgos de ls organización ya sean internos y externos y de la actividad. Documentación. se evalúa la vulnerabilidad del sistema. 8 Actividades de Control: Estas actividades son procedimientos de control que permiten asegurar que se lleven a cabo políticas de dirección. Normas para la Evaluación de Riesgos: Identificación del Riesgo. activos y registros. Niveles definidos de autorización. Acceso restringido a los recursos. Rotación del personal en las tareas claves. Detección del cambio. Indicadores de desempeño.A través de la investigación y análisis de los riesgos relevantes y el punto hasta el cual el control vigente los neutraliza. Estimación del Riesgo. 9 Información y Comunicación: . Registro oportuno y adecuado de las transacciones y hechos. para este tipo de evaluación se requiere un conocimiento practico de la entidad y sus componentes de manera de identificar los puntos débiles.

valores organizaciones y Estrategias.La información que se considere relevante debe ser transmitida oportunamente a todas las áreas de la organización permitiendo así asumir las responsabilidades individuales. . El sistema de Información. Flexibilidad al Cambio. 11 Riesgos de Control Interno: .Eficacia del sistema de Control Interno.Auditorias del sistema de control interno. Es importante monitorear el control interno para determinar si esta operando en la forma esperada y si es necesario hacer modificaciones.Validación de los supuestos asumidos. Compromiso de la Dirección.Tratamientos de las deficiencias detectadas. Normas de Información y Comunicación: Información y Responsabilidad. Contenido y flujo de la información. 1 Normas de Supervisión o Monitoreo: . Canales de Comunicación. Comunicación. . 10 Supervisión y Monitoreo: Es el proceso que evalúa la calidad del control interno en el tiempo.Evaluación del sistema de control Interno. . . Calidad de la Información.

instrucciones e información sobre funciones. el cual está creado para obtener una información acabada. documentación inadecuada. 2 Riesgo de detección: El riesgo de detección consiste en que el auditor no descubra un error que exista en una cuenta o tipo de transacciones. . detallada. sistemas y procedimientos de las distintas actividades u operaciones que se realizan la empresa. Ello se debe a fallas en la revisión adecuada de las transacciones. siempre existirá cierto riesgo de detección. Estas debilidades en el control contribuyen a que haya errores y fraudes en los estados financieros. o al interpretar equivocadamente los resultados de la auditoria. 1 Riesgo de Control: Es que de ocurrir errores no sean detectados ni corregidos por el sistema de control interno. acceso ilimitado a efectivo e inventarios. 12 Manual de Procedimientos Éste es un componente del sistema de control interno. sistemática. Siempre existirá cierto riesgo producto de las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno. o aplique mal un procedimiento de auditoria. ordenada e integral que contiene todas las responsabilidades. el cual pueda ser importante individualmente o en conjunto con errores de otras cuentas o transacciones. políticas. aun cuando el auditor examine al cien por ciento el saldo de la cuenta o tipo de transacción. El riesgo inherente y el riesgo de control determinan la posibilidad de que los estados financieros estén materialmente equivocados. cuando el auditor seleccione un procedimiento de auditoria inadecuado. El nivel de detección se relaciona directamente con los procedimientos del auditor.El riesgo de control interno puede considerarse como una combinación entre las posibilidad de la existencia de errores significativos o irregularidades en los estados financieros y el hecho de que los mismos no sean descubiertos.

dándole la importancia que cada uno merece dentro del proceso productivo u operacional. así como la actividad de la empresa. dando a la empresa un grado de fortaleza en su gestión. Un sistema de información para la dirección y para los diversos niveles ejecutivos basados en datos de registro y documentos contables y diseñados para presentar un cuadro lo suficientemente informativo de las operaciones. Todos los procedimientos que se encuentran dentro del manual deben ser objetiva y técnicamente identificados. control y objetivos que se involucren en el cumplimiento con la función organizacional. puede ser evaluado.. verás. 14 Objetivos y Políticas La gestación y el sustento de una línea de mando para complementar los controles de organización. el sistema de control interno se constituye como una herramienta clave de las directrices de modernización de cualquier empresa. aclarando todas las posibles dudas o áreas de responsabilidad indefinida. 3. éstos serán el inicio y soporte para realizar los cambios que se requieren para alcanzar y ratificar la eficiencia. Aparte de ser una política de gerencia. cada uno de los procedimientos.En todo el proceso de diseñar e implementar el sistema de control interno. efectividad. estableciendo responsabilidades a los encargados de las todas las áreas. Éstos son los que forman el pilar fundamental para poder desarrollar correctamente las actividades. . Por ello se hace indispensable realizar un levantamiento de procedimientos actuales. 4. así como para exponer con claridad. logrando así cambios óptimos y resultados esperados basados en la calidad y eficiencia de los procesos y gestión. 13 Mejoramiento Continuo Los manuales de procedimientos son un medio por el cual el sistema de control interno. estableciendo normas de seguridad. completa y exacta información de los resultados operativos y de organización en el conjunto. Una definición clara de las funciones y las responsabilidades de cada nivel o Dpto. la empresa debe preparar los procedimientos integrales de procedimientos. 2. Un sistema contable que preste una oportuna. eficacia y economía en todos los procesos. generando información útil y necesaria.

2.2. que estimulen la responsabilidad y gestación de las cualidades de los colaboradores y el pleno reconocimiento de su ejercicio.5. Introducción: Explicación corta del procedimiento. Supervisión y evaluación: Entidades de control y gestión de autocontrol. financieros.5. Gráfico o diagrama de flujo del procedimiento 5. 4. 6. 7. Un sistema de evaluación que asegure un correcto análisis. Informes: Económicos. Descripción de la operación y sus participantes 4. maximizando la protección contra posibles errores. 4. 8.3.1. Objetivos del procedimiento 4. Responsabilidad: Autoridad o delegación de funciones dentro del proceso. CAPITULO II: LA EMPRESA SIM LTDA Y SUS CARACTERÍSTICAS Para comenzar a profundizar el tema motivo de esta tesis. de acuerdo con las normativas administrativas y legales vigentes. 1. Organización: Estructura micro y macro de la entidad. Descripción del procedimiento. 3. evitando la necesidad de controles innecesarios así como la extensión de los vigentes. Medidas de seguridad y autocontrol: Aplicables al procedimiento. Controles validos. estadísticos y recomendaciones.4. de acuerdo a las necesidades de la empresa. documentos y archivo 4. se confeccionan para cada una de las actividades que tengan que ver con los procesos administrativos y operativos. se procede a dar las características de la empresa en cuestión que son las siguientes: . Normas aplicables al procedimiento 4. 15 Contenido del Manual de Procedimiento. Requisitos. 6. Título y código del procedimiento. Estos manuales.

1 VISIÓN

Su Visión es consolidarse como una importante empresa de ingeniería, especializada en la ejecución de proyectos de ingeniería y servicios de mantención, además ser una entidad en post de la vanguardia y el desarrollo, líderes en brindar soluciones integrales en las áreas de control automático, electricidad y mecánica. Contribuyendo de esta forma al desarrollo de la región.

2 MISIÓN

La Misión de SIM LTDA., es desarrollar Ingeniería de excelente calidad, contribuyendo al desarrollo económico de la región, cuando se ejecutan obras en la zona, relacionadas principalmente con proyectos de mantención en las áreas de control automático, electricidad y mecánica; también vende y gestiona adquisiciones de materiales, instrumentos y equipos de control automático industrial.

3 POLÍTICA EMPRESARIAL

SIM Ltda. es una empresa creada en la octava región con la finalidad de proporcionar servicios especializados de ingeniería y suministros de Control Automático e Instrumentación Industrial principalmente a los clientes del Sur del país, aportando la calidad y solvencia técnica que tradicionalmente se ha obtenido sólo de las mayores empresas del área radicadas en Santiago.

Nuestra cercanía con nuestros clientes y nuestra vocación de permanencia de largo plazo en el negocio nos orientan a involucrarnos en el servicio de los Clientes con sentido superior de responsabilidad técnica y seriedad comercial.

Nuestra relación con nuestros colaboradores es de respeto, mutua confianza y alta valoración de las personas y de sus derechos y haremos lo que esté en nuestras posibilidades para respaldar sus esfuerzos de crecimiento personal y desarrollo profesional.

4 ORGANIGRAMA

Contar con una organización adecuada a la tarea económica que realiza, esta organización se debe subdividir por departamentos, para mejorar los resultados, pero también para un mejor manejo de personal. Esto deberá incluir un plan estratégico que le oriente hacia el logro de su objetivo. A continuación se muestra el organigrama de la empresa SIM Ltda.

[pic]

5 COMPETENCIAS

Tener políticas escrituradas que sirvan de base para la funcionalidad interna, y cada persona que está involucrada en la empresa, debe tener un conocimiento, básico o extenso, según lo requiera el puesto. Para ello se da a conocer el siguiente cuadro de competencias:

|Cargo Habilidades | | |

|Nivel de |Formación |

|Título Profesional |Formación |Experiencia | | |

|

|Gerente General |Universitaria |Titulo en |Herramientas en Adopta, aplica y supervisa en su ámbito de |5 años | | | |Administración o procedimientos correspondientes | | Empresa. | | | | | | | | | | | | | |Fomenta y/o crea las | | |Juzgar el desempeño | |similar | |

|

|control de gestión. |gestión los |

|Inglés oral y escrito.|a la GC de la |Fomentar y/o crear las |que los empleados se

| | oportunidades para | | | desarrollen. | | con exactitud. | | oportunidades para

| | productividad. | | renovación |

| | | | | | | | |

| | | | | | | | | |Titulo en |5 años

|mejorar la |Facilitar la adaptación y |continua de la empresa |demandas del mercado. |Integración en sentido |trabajo de sus |control administrativo. |Usuario Office | | | |

| | para adecuarla a las | | | | |

| | descendente con el |

| | | subordinados que no ejerce | | | | | |

|(Contador Auditor) |Técnico Organización.

|Encargado |Profesional |Administración con |avanzado. Uso formalidades y estándares escritos y | | |Administrativo verbales. |Universitario | |orientación en | | | | |gestión los |Conocimientos de

| | |contabilidad y supervisa en su ámbito de |

|Contabilidad

|Adopta, aplica

| | |Contador Auditor procedimientos correspondientes | | Empresa. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

|al Control Interno de la |Juzgar el desempeño |Fomenta y/o crea las |mejorar la |Administrativa. |Facilitar la adaptación y

| | con exactitud | | oportunidades para

| | | productividad en el área | | | | | | |

| | renovación

formalidades y estándares escritos y | | |Administrativo verbales. |Asistente |Profesional |Administración con |avanzado. |Experiencia en el |Ingeniería e |Proyectos en plazo |satisfacción de .| | para adecuarla a las | | | | | | | | | | | | | | | | |Titulo en |1 año |continua de la empresa |demandas del mercado. |Usuario Office | |Uso | | | | descendente con el | | | | subordinados que no ejerce | | | | | | |Contador Auditor |Técnico Organización. | | | | | | | | |Contador Auditor | | |Universitario | |orientación en | |Conocimientos de | |contabilidad |Contabilidad |Jefe de Ingeniería |Universitaria |Ingeniero |Uso AutoCad Adopta. aplica y supervisa en su ámbito de |5 años | |e Integración | |Civil/Ingeniero los procedimientos correspondientes |(civil) | Empresa | |Ejecución |10 años | | |Dirige y controla |Usuario Office | | |gestión |avanzado |a la GC de la | | sistemáticamente las |Inglés |(ejecución) | | | | personal interno/externo de | | | | Integración para completar los | | | | y costo planificados. a | | | los Clientes | | | | |Experiencia práctica |actividades del | |en industrias de | |procesos. |Integración en sentido |trabajo de sus |control administrativo.

| | |Entrega |de información y |a su personal para |desempeño |Aporta conocimiento |de costos de las |Integración |Revisa y aporta |Planificación de las |Ingeniería e Integración |Representa la posición |Empresa y sostiene sus |instancias de tipo |Proveedores |Evalúa el desempeño |Proveedores de |Participa en y/o dirige |terreno en que se | | | práctico a la evaluación| | | | actividades de Ingeniería e| | | | | | | | | conocimiento práctico a la | | | actividades de | | | | | | | | técnica oficial de la| | | intereses en | | | resolutivo con Clientes y| | | | | | | | | | del personal y los | | | Ingeniería e Integración | | actividades de | | | | | requiera su evaluación y/o| .| | | |desarrollo de directamente y/o facilita el acceso | | | | | recursos internos/externos | | | | respaldar técnicamente su| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |proyectos de | |ingeniería.

adopta y/o |y supervisa la |faciliten y hagan |construcción de |Asegura que la |Proyectos de Ingeniería |su desarrollo |técnica |Participa en la dirección | | | habilidades sociales | | | | interlocución del más alto | | | Proveedores | | extranjeros | | | | | | | y/o revisa técnicamente| | | | oficial dirigida a Clientes| | | | | | | | | dirige el desarrollo | | | | aplicación de estándares que | | | | técnicamente segura la | | | | documentos de Ingeniería | | | orientación general de los | | | y/o de Integración y| | | | | obedezcan a la normativa | | aplicable/exigible | | estratégica de la | | | .| | gestión y/o de | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |aporte técnico y/o de |prevención de riesgos |Posee un conjunto de |adecuadas a la |nivel con Clientes y/o |nacionales o |Prepara directamente |la documentación |y Proveedores |Desarrolla.

controla y |desarrollo de | | | respalda técnicamente el | | | | documentación de diseño | | | correcta y de presentación | | | como parte de trabajos de | | | | Integración. por Proyectistas| | | trabajos a su cargo | | | |Experiencia práctica |técnicamente | |externa en el | |desarrollo de | |proyectos. | |Inglés (medio) |adecuada a su fin |Ingeniería y/o |Especialidad |Dirige. | | |la Empresa |Genera | | | |automatización directamente documentación de diseño | | | | | correcta y de presentación | | | como parte de trabajos de | | | Integración en su | | | | |Usuario Office | | | |avanzado | | | | | |AutoCad | |industrial.| | | conocimiento y contactos | | | de ese nivel | | | | | | |Empresa y aporta |que faciliten la gestión | |Ingeniero de |Universitaria |Ingeniero |Especialidad Adopta y aplica en su ámbito de gestión los |1 año (civil) | |proyecto | |Civil/Ingeniero |Eléctrica. controla y | | | respalda técnicamente el | | | de actividades en | | . | | | | |desarrollo productivo |adecuada a su fin |Ingeniería y/o |que participen en |Dirige. procedimientos correspondientes a la GC de |3 años | | |(ejecución) | |Ejecución |electrónica. mecánica y|técnicamente | |química.

con particular | | personal. |y seguro de actividades |parte de terceros |supervisión |Ejecuta | |la coordinación de nivel |representantes del |a su cargo |Genera la | |gestión técnica |Proyectos que ejecuta |Detecta y representa a | | | respalda técnicamente el | | | | técnicamente correcto| | | de Integración por | | | encargados a su | | | | | | | | | profesionalmente la interlocución y | | | operativo con los | | | | | | | | | | Cliente en los proyectos | | | | | | | | | | documentación de constancias de | | | | correspondientes a los | | | | la línea los | | | | | | | | | | | .| | | | correspondientes a la ejecución de | | | cargo. controla y |desarrollo productivo. a la de | | | de los bienes del | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |terreno | |los Proyectos a su |atención a su seguridad |sus subalternos y a la |Cliente |Dirige.

en | Inglés | | | | correctamente documentación| | | | la medida necesaria a | | específico | | | | | | correctamente equipos y | | especialidad para los | | e Integración a su | | normativa | | | | | | | | | específicamente aplicable | | operativas con | | | | | Proveedores.| | apoyo técnico y/o de | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |requerimientos de |gestión necesarios al |su cometido |Identifica. |correcta y |documentación técnica |convencional aplicable |idiomas Español y/o |Lee e interpreta |técnica de Proceso en |su desempeño |Especifica |componentes de su |Proyectos de Ingeniería |cargo. las documenta y | . lee. con atención a la |convencional |Participa en reuniones |Clientes y/o | | | desempeño exitoso de | | | | | | | | | | | | | | | | | interpreta y aplica | | consistentemente la | | y normativa | | en cada caso.

|suficiente a las |desempeño. y | | | escrita y oral | | | | | | | |Técnico |Profesional / | | | | | | | | | | | | | |Técnico en |1 año |representa la posición |Lee e interpreta |en idioma inglés |mantiene interlocución |técnica en ese idioma.| | | técnica de la Empresa| | | | correctamente documentación| | | | relativa a su gestión. |Usuario Office | | | | | | en nivel operativo | | | necesidades de su | | | | |Encargado Organización |Adquisiciones Sociabilidad |Administración de |avanzado | |Inglés (medio) | | |Universitario Relaciones públicas | | | | | | | | | | |Empresa | |Conocimientos básicos |Asertividad |de contabilidad | | |Ingeniero Externo |Universitaria |Ingeniero |Uso AutoCad Ejecuta los trabajos encomendados dentro del|5 años | | | |Civil/Ingeniero |Usuario Office estipulado y a satisfacción del |(civil) | | |10 años | | |Inglés (medio) |(ejecución) | |Mantiene una |Ejecución |avanzado |plazo |Cliente | | | interlocución armoniosa y | | | sólida con S I M Ltda y con el | | | | | | |Experiencia práctica |técnicamente | |en industrias de |Cliente .

| | técnicos claros y bien | | sobre su actividad | | interpreta y aplica | | la normativa técnica | | | | | | | | | | | | | |procesos. | | | | | | | | | | | | |Dibujante |2 años |Genera informes |documentados |Identifica. |consistentemente |convencional |Mantiene el servicio al |de representación de la |Acepta y respeta las |administrativas y de |cada Cliente |Valoriza sus servicios |competitivo |AutoCad |Adopta y | | | | aplicable a sus trabajos | | Cliente en el plano | | Empresa | | | | | | normativas técnicas. | | | | seguridad locales de | | | | | | | | | de modo consistente y| | | | | | |Dibujante |Técnico aplica en sus actividades los | |Proyectista |Profesional |técnic-industrial |Usuario Office procedimientos correspondientes a la GC de | | | | | | |Desarrolla |Dibujante técnico en|avanzado |la Empresa | | |nivel superior de | documentación técnica de diseño | | | | normativa técnica | | especialidad | |proyecto de | | |ingeniería y | | | |con sujeción a la |convencional de la . |Experiencia en el | |desarrollo de | |proyectos de |ingeniería.

| | | | | seguridad locales de | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Acepta y respeta |administrativas y de |cada Cliente |Cumple | |disponibles para la |trabajos |Se integra y contribuye |de trabajo en forma |Desarrolla y/u obtiene y |ayudas que simplifican |consistencia a la |Mantención de | | | consistentemente los plazos | | ejecución de sus | | | | | | | | a distintos equipos | | | | profesional y armónica | | | aplica métodos y | | y aportan | | | | | ejecución de sus trabajos | |Soporte Informático|Técnico Redes |Prolijidad | |Profesional Organizacional | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Técnico en Redes |1 año | |Mantención y Armado de| | |Computadores.| | |arquitectura las normativas técnicas. | |Lenguaje informático | |Internet usuarioInglés| |(medio) | .

con |avance de la gestión |Genera/coordina la |Planificación de los |Ingeniería y/o de |contacto directo con |internos |Genera y mantiene un |efectivo de |del estado de la | | método sencillo y | | | | información interna pública | | | gestión técnica y | | . |Función Habilidades |Nivel de Formación |Título Profesional |Formación |Experiencia | |Inglés básico | |los | | |Coordinador de |Universitaria |Ingeniero Adopta y aplica en su ámbito de gestión |3 años |Proyecto | | procedimientos correspondientes a la | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |avanzado | | | |Uso de Autocad | |Usuario Office |GC de la Empresa |Elabora y | | | mantiene actualizado un | | | Proyectos de Ingeniería y| | | detalle del estado de| | | técnica y económica | | | documentación de | | Proyectos de | | Integración. que tendrá las siguientes características y podrá recaer en cualquier miembro de la organización que demuestre aptitudes de coordinador.Adicional a estos cargos se tendrá una función de Coordinador de Proyectos. en | | los participantes | | | | | | |catastro de los |de Integración.

y mantiene |escrita y oral técnica |nivel operativo | | | comunicación directa con | | para acordar hitos| | | coordinación de la | | económica de los | | e Integración. en | | | suficiente a las .| | | Proyectos de Ingeniería | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |económica de los |e Integración |Establece |Clientes y Proveedores |y actividades de |gestión técnica y |Proyectos de Ingeniería |acuerdo con los |Posee habilidades |facilitan el desarrollo |actividades en |internos y externos de |Ingeniería e |Lee e interpreta |documentación en |su gestión. en| | | | | participantes internos | | | | sociales que permiten y| | | armónico de sus | | | | | contacto con participantes| | | los Proyectos de | | | Integración | | correctamente | | | | | | | | idioma inglés relativa a| | | interlocución | | | | | | | | en ese idioma.

que son el área administrativa. |FECHA |APROBADO POR |A | | | | | | | |01 Dic 2010 | | |ACTUALIZACION7MODIFICACION | |Original | | | CARGO: NIVELES: ENCARGADO ADMINISTRATIVO ÚNICO GERENTE SUPERVISOR DIRECTO: PERFIL INICIAL . |DESCRIPCION DE CARGOS . contable y tributaria.ENCARGADO ADMINISTRATIVO | |REGISTRO DE ACTUALIZACIONES Y MODIFICACIONES | |REV. que para ello se describirán las funciones del encargado administrativo y del asistente administrativo. para lo cual se deben contar con el auxilio de descripciones de cargos. Para ello se tomará sólo los cargos inherentes a la materia que nos convoca. para que todos tengan conocimiento de los mismos. los cuales deben ser accesibles al personal.| | desempeño | | | | |necesidades de su 7 DESCRIPCIÓN DE CARGOS Describir las funciones y responsabilidades para cada uno de los puestos dentro de la empresa.

Su uso de formalidades y estándares escritos y verbales. Coordina / decide la participación del apoyo logístico administrativo para el desarrollo de las actividades propias del giro de SIM Ltda. como mínimo. El conocimiento del idioma inglés será un aspecto ventajoso en la selección. . La práctica en actividades referentes al cargo será un aspecto ventajoso en la selección. Ejecuta los procedimientos establecidos para realizar tareas encomendadas por el Gerente de SIM Ltda. sean adecuadamente documentados en lo que se solicite. Con los clientes y proveedores relacionados con su gestión.Es un Contador Auditor o Ingeniero en Administración con cinco (5) años de experiencia en el cargo de administrador con conocimientos en la especialidad de administración y contabilidad. de comunicación se encuentran en el nivel de una buena práctica comercial. comerciales y/o de gestión alcanzados en el desarrollo de actividades con clientes. Es responsable directo de las de las relaciones de SIM Ltda. presenciales y telefónicos. Y promueve su utilización y práctica. Posee conocimientos y habilidad en el uso de herramientas computacionales básicas. Verifica / promueve que las decisiones y/o compromisos administrativos. Aprueba y decide la inclusión de nuevos estándares en la biblioteca de estándares de SIM Ltda. proveedores e internos de la empresa. Word y Excel. en relación con tasas impositivas y conversión de monedas. en particular. Evalúa el desempeño del personal a su cargo y propone oficialmente las medidas que corresponda adoptar para su optimización. En cualquier caso demuestra habilidad de cálculo compatible con las necesidades generales de su cargo. Evalúa las necesidades y gestiona la obtención de capacitación y actualización técnica para el personal a su cargo. El conocimiento formal de Contabilidad será un aspecto ventajoso en la selección.

Centraliza la coordinación de actividades al interior de SIM Ltda. Con proveedores e instancias oficiales. Organismos Públicos y Privados) relativas a su gestión para que las actividades a su cargo se completen al costo y los plazos previstos. controla. |DESCRIPCION DE CARGOS . Prepara y presenta la información del estado y avance de su gestión requerida por SIM Ltda. como mínimo. Word y Excel. (Bancos. Posee conocimientos y habilidad en el uso de herramientas computacionales básicas. .AUXILIAR ADMINISTRATIVO | |REGISTRO DE ACTUALIZACIONES Y MODIFICACIONES | |REV. |FECHA |APROBADO POR |A | | | | | | | |01 Dic 2010 | | |ACTUALIZACION7MODIFICACION | |Original | | | CARGO: NIVELES: AUXILIAR ADMINISTRATIVO ÚNICO ENCARGADO ADMINISTRATIVO SUPERVISOR DIRECTO: PERFIL INICIAL Es un Técnico de Nivel Superior en una especialidad de administración o contabilidad. La práctica en actividades referentes al cargo será un aspecto ventajoso en la selección.Establece. ejecuta e informa el cronograma de las operaciones a su cargo.

controla. Es responsable auxiliar de las de las relaciones de SIM Ltda. para que al final. presenciales y telefónicos.Su uso de formalidades y estándares escritos y verbales. seguidamente. Con proveedores e instancias oficiales. Prepara y presenta la información del estado y avance de su gestión requerida por SIM Ltda. ejecuta e informa el cronograma de las operaciones a su cargo. En cualquier caso demuestra habilidad de cálculo compatible con las necesidades generales de su cargo. todas estén relacionadas entre sí. Establece. El conocimiento del idioma inglés será un aspecto ventajoso en la selección. El conocimiento formal de Contabilidad será un aspecto ventajoso en la selección. Centraliza la coordinación de actividades al interior de SIM Ltda. (Bancos. Organismos Públicos y Privados) relativas a su gestión para que las actividades a su cargo se completen al costo y los plazos previstos. en particular. 8 EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO Existir controles internos para la homogeneidad en materia de la operatividad dentro de la organización. Como el siguiente cuadro de evaluación de personal: |CARGO |EDUCACIÓN |TITULO |FORMACIÓN |EVALUACIÓN |EXPERIENCIA |CAPACITACIÓN | | REQUERIDA | | |Comentar el | | | |HABILIDADES | | |(Comentar el | | |Gerente General |(Cumple o no | |(Cumple o no | | . Con los clientes y proveedores relacionados con su gestión. de comunicación se encuentran en el nivel de una buena práctica comercial. Ejecuta los procedimientos establecidos para realizar tareas encomendadas por el encargado administrativo. en relación con tasas impositivas y conversión de monedas. estos controles estarán dirigidos a áreas especificas dentro de la organización.

| |Cumple + una | |Cumple + una | | |observación) | |observación) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |cumplimiento o |cumplimiento o no de | | |no de la |habilidades según la | |evaluación de |competencias del | | | |Evaluador (Jefe | | | | | | | | |formación |respectiva |personal |(SIM-GC-DO-02)) | | |Comentar el |Nombre Empleado | | | |Contador/ |(Cumple o no | |(Cumple o no | | |Encargado |Cumple + una | | |Cumple + una | |Administrativo |observación) | |observación) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |cumplimiento o |directo: gerente | |no de la |general) | | | |formación |respectiva |(comentario sobre |cumplimiento o no de | | | | | |Evaluador (Jefe | | | | |habilidades según |listado de |competencias) | |Comentar el | |Nombre Empleado | | | |Contador/ |(Cumple o no | |(Cumple o no | | |Asistente |Cumple + una | | |Cumple + una | |cumplimiento o |directo: encargado | .

ya que | | | | | | |posee título de| | | |cumplimiento o |directo: jefe de .|Administrativo |observación) | |observación) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |formación |no de la |administrativo) | | | |(comentario sobre |respectiva |cumplimiento o no de | | | | | |Evaluador (Jefe | | | | | |habilidades según |listado de |competencias) | | |Nombre Empleado | | | |Jefe de |(Cumple o no | |(Cumple o no | | |Ingeniería e |Cumple + una | |Cumple + una | | |Integración |observación) | |observación) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Comentar el |cumplimiento o |directo: gerente |no de la |general) | | |formación |respectiva |(comentario sobre | |cumplimiento o no de | | | | | |Evaluador (Jefe | | | | | |habilidades según |listado de |competencias) | | |Comentar el | |Nombre Empleado | | | |Ingeniero |Cumple.

| | | | | | | | | | | | |Ingeniero Civil| | |Químico | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |no de la |formación |respectiva |ingeniería ) | | | |(comentario sobre |cumplimiento o no de | | | | | |habilidades según |listado de |competencias) | | |Comentar el | | | | | | | |Nombre Empleado | | | |Encargado | | |(Cumple o no | | |Evaluador (Jefe |Adquisiciones |Cumple + una | | | | | | | | | | | | | | |observación) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |respectiva |cumplimiento o |directo) |(comentario sobre |cumplimiento o no de | |habilidades según | | | |Evaluador (Jefe | | | | | | | |no de la |formación | |listado de |competencias) | |Nombre Empleado | | | |Ingeniero |(Cumple o no | | | | |Externo | | | |Cumple + una | | | |observación) | | | |Comentar el |cumplimiento o |directo:) |no de la |(comentario sobre .

| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |formación |respectiva | | | | |cumplimiento o no de | |habilidades según | | | |Evaluador (Jefe | | | | | | | | |listado de |competencias) | |Comentar el |Nombre Empleado | | | |Dibujante | | |Proyectista | | | | | | | | | | | | |(Cumple o no | | |Cumple + una | | |cumplimiento o |directo) |no de la |(comentario sobre |cumplimiento o no de | |habilidades según | | | | | | | | | | | |observación) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |formación |respectiva | |listado de |competencias) | | | |Nombre Empleado | | | |Nombre Empleado | | | | | | | | | | | | | |Evaluador (Jefe |directo: Iván |Barrientos) | | |(comentario sobre |cumplimiento o no de | | .

que el lugar sea conveniente tanto en espacio como en ubicación. 9 FINALIDAD Y OBJETIVOS . para la realización de la actividad para la cual fue creada. o según sea el caso. Tener la infraestructura adecuada. en este caso es trascendente observar la importancia que tiene la ubicación estratégica de la empresa para moverse en el mercado meta.| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |habilidades según |listado de |competencias) | | | | | | | | | | | | |Nombre Empleado | | | |Soporte técnico | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Evaluador (Jefe |directo: Iván |Barrientos) | | | |(comentario sobre | | | | |cumplimiento o no de | |habilidades según |listado de |competencias) | | | | Existir unidades operacionales con funciones explícitas y con personal acorde a las necesidades internas de cada área.

Para ello debe contar con objetivos que indiquen hacia donde se enfocan los esfuerzos de la organización y coordinar la función de los trabajadores dentro de ella. entre otros son: 1 Elemento Humano . Tiene un objetivo social. Dando. estos elementos o herramientas. La determinación de los objetivos es responsabilidad de la administración.El fin primordial de una SIM Ltda. es la obtención de utilidades. puesto que desarrolla el sistema económico creando riqueza (bienes y servicios) empleo y rentas. el primer paso en la planificación mediante el establecimiento de los objetivos. 10 ELEMENTOS La organización cuenta con las herramientas mínimas para desarrollarse activamente en el mercado. el dirigir sus recursos tanto humanos como financiero a la maximización de sus utilidades después de impuesto. por lo que toda orientación al logro de los objetivos debe ser enfocada a su desarrollo bajo el prisma de la eficiencia y eficacia. que lleven a orientar el esfuerzo organizacional hacia una meta determinada. entendiéndose por ella. De acuerdo a lo anterior y atendiendo a la razón de negocio de la empresa en estudio.. con el propósito de obtener en forma conjunta. es una principal finalidad. pero los objetivos de cada área o departamento se deben perfeccionar en todos y cada uno de los niveles de la empresa por lo que estarán estructurados de manera que se ubiquen en los distintos puntos estratégicos de ésta. la ganancia que obtiene derivada de su actividad. además de ser una unidad económica que funcione con el fin de obtener el logro de los objetivos planteados. los resultados de los objetivos globales o generales de la organización.

así . instalaciones y otros recursos como escritorios. al momento de la distribución de las utilidades. desarrollo de la administración y controlar que los objetivos a largo y a corto plazo de la organización se cumplan a cabalidad. útiles y la tecnología necesaria para el desarrollo de la actividad empresarial. para el desarrollo de la actividad para la cual fue creada la organización. 2 Los Administradores Son de confianza del propietario. que va a depender de las actividades que necesita realizar la organización para su funcionamiento. 2 Elemento Material Conformada por la existencia física de la empresa. muebles. de acuerdo a sus competencias. como lo son su estructura. encargándose de la planificación. algunas d estas actividades son: 1 El Inversionista o Propietario: Es el encargado de aportar el capital para producir o para realizar las actividades para la cual fue creada la organización y por consiguiente el que recibe los mayores beneficios de los resultados operativos. 3 Elemento Financiero Mediante el cual se consigue todos los elementos descritos anteriormente. en las diversas actividades de la compañía. ubicándose en distintos puestos de ésta.Es el más importante y esta formado por personas que se desarrollan en la organización y están distribuidas de manera de cubrir los cargos necesarios. 3 Los Trabajadores Parte importante en el trabajo operativo y administrativo de la organización.

como la contratación del personal participante de esta organización. Éste está representado en dinero, efectivo o valores convertibles que servirán para comprar, pagar las remuneraciones u honorarios y realizar los desembolsos necesarios dentro de la actividad económica de la empresa.

CAPITULO III: PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA ADMINISTRATIVA

1 OBJETIVOS GENERALES

Como objetivo general se establecerán los procedimientos del área administrativa para establecer un correcto enfoque en los movimientos de documentación que circulan en la organización.

2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Se establecerá procedimiento para el pago de Facturas Recibidas Se establecerá procedimiento para el cobro de Facturas emitidas Se establecerá procedimiento para la contratación, pago de remuneraciones y desvinculación del trabajador. Se establecerá procedimiento para contratación y finiquito de servicios a honorarios Se establecerá procedimiento para la gestión y compra de insumos Se establecerá procedimiento para Facturación

3 ALCANCES

Para ésta implementación se hará necesario promover la aplicación de cada uno de los procedimientos antes descritos y lograr que se cumplan a cabalidad por todos los miembros de la organización que tengan que ver con el área. Tomando en consideración que todos estos miembros serán parte de la creación de los procedimientos.

Hoy en día todas las empresas incluyendo las PYMES, necesitan implementar un control en todas las áreas de la organización. El control interno es una necesidad para todo tipo de empresa incluyendo las PYMEs como lo es SIM Ltda. , proporciona una ayuda de manera eficiente para el control de los procedimientos dentro de la entidad. Al contar con procedimientos claros y definidos se hace más fácil establecer la actividad que debe desempeñar y la responsabilidad que de ese cargo se desprende. Dentro del área administrativa es imprescindible tener orden y control.

En este proceso de análisis organizacional se pretende solucionar problemas relacionados con desordenes administrativo- financieros que se producen en una PYME, es por ello que surge la necesidad de implementar un sistema de control interno que permita mejorar o directamente solucionar dichos errores a través de la creación de procedimientos para las áreas afectadas y así lograr un eficiente desempeño de los cargos y el cumplimiento de los objetivos establecidos por la organización.

El Control Administrativo está orientado a las políticas administrativas de las organizaciones y a todos los métodos y procedimientos que están relacionados, en primer lugar, con el debido atascamiento de las disposiciones legales, reglamentarias y la de los niveles de dirección y administración, y en segundo lugar, con la eficiencia y eficacia de las operaciones. El control administrativo interno debe incluir análisis, estadísticas, informes de actuación, programas de entrenamiento del personal, y controles de calidad de productos o servicios.

Los procedimientos son documentos escritos que concentran en forma sistemática una serie de elementos administrativos con el fin de informar y orientar la conducta de los integrantes de la entidad, unificando los criterios de desempeño y cursos de acción que deberán seguirse para cumplir con los objetivos establecidos por la entidad. Los manuales de procedimientos incluyen normas legales, reglamentarias y administrativas que se han ido estableciendo ene l transcurso del tiempo y su relación con las funciones y procedimientos y la forma en que la empresa se encuentra organizada.

4 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.

El Manual de Procedimiento representa una guía práctica que se utiliza como herramienta de soporte para la organización y comunicación dentro

de la entidad, contienen información ordenada y sistemática, en la cual se establecen claramente los objetivos, normas, políticas, procedimientos de la empresa lo que hace que sean de mucha utilidad para la empresa y lograr una eficiente administración.

Son elementos muy eficaces para la toma de decisiones en la administración, ya que facilitan el aprendizaje y proporcionan la orientación precisa que requiere la acción humana en cada una de las unidades administrativas que conforman la empresa, fundamentalmente a nivel operativo o de ejecución, ya que son una fuente de información que ayuda a orientar y mejorar los esfuerzos de los integrantes de la entidad para lograr la adecuada realización de las actividades que se le han encomendado.

Su elaboración depende de las necesidades que tenga cada empresa así como también de la información para poder analizar con qué tipo de manuales debe contar. Al momento de su elaboración puede llegar a abarbar todos y cada uno de los aspectos de la empresa, su único alcance se ve limitado por las exigencias de la administración.

Como características principales se diría que son documentos dinámicos que deben estar sujetos a revisiones periódicas por posibles modificaciones que se den por las necesidades cambiantes de toda empresa moderna. No deben ser inflexibles e inhibir la capacidad creativa de los integrantes de la organización, sino que deben reformarse constantemente, según surjan nuevas ideas para obtener un eficiente funcionamiento de la entidad. Deben ser constantemente revisados ya que al permanecer estático puede convertirse en obsoleto, para evitar que se transformen en una barrera que dificulte el desarrollo de la entidad. Tienden a uniformar los criterios y conocimientos dentro de las diferentes áreas de la organización, para estar en concordancia con la misión y visión de la empresa y por supuesto con los objetivos impuestos por esta.

Los objetivos y beneficios de los Manuales de Procedimientos, están orientados a fijar políticas y establecer los sistemas administrativos de la organización; facilitar la comprensión de los objetivos, políticas, estructuras y funciones de cada área integrante de la organización; definir funciones y responsabilidades de cada unidad administrativa; asegurar y facilitar la información necesaria para cada componente de la entidad, para poder realizar las labores que le han sido encomendadas y lograr una uniformidad, eficiencia y calidad esperada en los procedimientos de trabajo, permitir el ahorro de tiempo y esfuerzo de funcionarios evitando funciones de control innecesarias, existiendo estos manuales; reducir los costos como

determinar la responsabilidad de cada puesto de trabajo y la relación con los participantes de la organización. Resistencia del personal a utilizar los manuales por ser poco atractivos y en su mayoría muy voluminosos.consecuencia del incremento de la eficiencia. Así como beneficios también existen limitantes pero en menor magnitud. De Normas y Procedimientos. facilitar la selección de nuevos empleados y proporcionarles los alineamientos necesarios para el desempeño de sus atribuciones. . La clasificación de los manuales puede resumirse en Generales y Específicos. los cuales nos ofrecen mayor información y son: De Organización. . es decir. Ejercer un efecto limitante de la iniciativa del personal debido a que en algunas ocasiones son excesivamente rígidos y formales. comprender el plan de organización por parte de todos sus integrantes. De Puestos y Funciones.Generales: Aquellos que contiene información de aplicación universal. constituir una base para el análisis posterior al trabajo y mejoramiento de los sistemas y procedimientos. proceso o función particular dentro de la misma. servir de base para el adiestramiento y capacitación del personal. En algunos casos los sindicatos usan los manuales como herramienta de protección para sus derechos.Específicos: Aquellos que su contenido está dirigido directamente hacia un área. de los cuales podemos mencionar: Su diseño y actualización tiene un alto costo en términos de tiempo y dinero. Sin restar importancia a la diversidad de manuales de procedimientos existentes haremos énfasis en tres tipos. . no hacen nada adicional a lo que esta establecido en el manual. para todos los integrantes de la organización.

En términos globales. . Visión y objetivos de la empresa. Legislación o Base legal. a través de la descripción de los procedimientos que se utilizan dentro de la organización y la secuencia lógica de cada una de sus actividades. Ayudan a facilitar la supervisión del trabajo mediante la normalización de las actividades. Además contiene un texto que contienen las normas que deben cumplirse para la ejecución eficiente de las actividades. ya que de realizar uno solo en forma general. facilitan además la labor de la auditoria administrativa. 1 Manual de Normas y Procedimientos: En este tipo de manual se describen las tareas rutinarias de trabajo. dirigidos a todos los integrantes de la entidad. interno y su vigilancia.Manual de organización: Este tipo de manuales explican en forma general y concentrada todos aquellos aspectos de observancia general dentro de la empresa. para unificar y controlar de las rutinas de trabajo y evitar su alteración arbitraria. Otra de sus características es que su contenido es muy variado y su impacto será el resultado de la creatividad y visión de los responsables de su elaboración. Misión. Estructura de la organización (organigrama). expone en detalle la estructura de la empresa. la evaluación del control. Dentro de los antecedentes que se encuentran en los manuales de organización se encuentran: Historia de la Empresa. Normas y políticas generales. Señala las áreas que la integran y la relación que existe entre cada una de ellas para el logro de los objetivos organizaciones. para ayudar a que puedan familiarizarse e identificarse con ella. representaría una complejidad al momento de ser utilizado. Para este tipo de manuales es aconsejable elaborar uno para cada una de las áreas que integran la estructura organizacional de la empresa. evitando la duplicidad de funciones y los pasos innecesarios dentro de los procesos.

Responsable de cada una de las actividades que lo integran . el lugar que ocupa el cargo dentro de la estructura organizacional.Nombre .Número de Paso o Sub-paso (secuencia de las actividades) . Este tipo de manual de procedimientos contiene las responsabilidades y obligaciones específicas de los diferentes cargos que integran la estructura de la organización. es decir.Área de desempeño .Está integrado por la descripción de cada procedimiento de trabajo y las normas que giran alrededor de él.Descripción de cada una de las actividades que lo integran 2 Manual de puestos y funciones. los cuales mencionaremos a continuación: .Codificación . a través de la descripción de funciones rutinarias de trabajo para cada uno de los cargos. Esquematizando las relaciones entre casa función de la organización. Para la elaboración de manuales de procedimientos administrativos no existe una regla universal. solo existen alineamientos lógicos para su conformación.Identificación del procedimiento . a que posiciones está. La descripción de procedimientos abarca la siguiente información: . es decir.Normas generales . están divididas por sectores en donde se agrupan características de cada cargo.Descripción Genérica (objetivo) . así como su relación de dependencia. por lo tanto la integración de varios de ellos representa al Manual de Normas y Procedimientos. Generalmente se utilizan en empresas que cuentan con una estructura organizacional. delimitando las áreas de autoridad y responsabilidad. ni metodologías preestablecidas. Aquí se describe el nivel jerárquico de cada cargo dentro de la organización.

La etapa de interpretación y diseño de la información. a quien está dirigido. no es más que darle forma a la información recopilada bajo lineamientos técnicos y el criterio del personal encargado de elaborarlos. cuestionarios y por medio de la observación directa.Recopilación de información. Elaboración del manual. Aprobación y actualización del manual. Interpretación y diseño de la información. por lo que se hace necesario tener claros los objetivos generales y específicos del manual. pero también se puede determinar que aún hacen falta algunos otros datos y que es necesario realizar una segunda etapa de recopilación de información. la información debe ser recopilada con ayuda de las altas autoridades. obviamente para la elaboración de Manuales de tipo general. Interpretar la información significa analizar en todos los datos recopilados. probablemente mucha de la información no será necesario incluirla dentro del documento por considerar que no agrega ningún valor para los usuarios directos. los términos que serán utilizados dentro del y todas las características técnicas que se adecuen a él. mientras que para la elaboración de los Manuales específicos la información debe ser recopilada directamente de los responsables de los procesos y las funciones objeto de estudio. La información puede ser recopilada a través de entrevistas directas con el personal. Recopilación de Información: La recopilación de información depende de los manuales que se desea elaborar. . es recomendable utilizar las tres técnicas e interrelacionar la información resultante en cada una de ellas. La información debe recopilarse con el apoyo del personal de toda la organización. Es en esta etapa en donde se confrontan los resultados de la información recopilada verbalmente contra la información que proviene de las respuestas a los cuestionarios y de lo observado durante la primera etapa. su importancia y aporte al diseño del Manual. que en este caso serán manuales de procedimientos administrativos.

Toda modificación y/o ampliación al contenido del Manual debe realizarse por medio de los encargados de la elaboración y diseño de los mismos. que incluye costos y esfuerzos bastante altos.La depuración y complemento de información es muy importante para no elaborar documentos administrativos que se alejen de la realidad. y a su vez ser aprobados por el órgano competente para que tenga la validez y . su finalidad es la creación del documento final bajo lineamientos claros y homogéneos. Debe evitarse el uso de tecnicismos exagerados a menos de que se trate de un manual específico para una tarea de tipo técnico. etc. Elaboración del manual: La elaboración del Manual es la etapa más sencilla pero laboriosa de la metodología. El diseño del Manual es darle forma a la información para crear un borrador que permita visualizar claramente el contenido del documento y realizar los ajustes necesarios para su mejor comprensión. ya que solamente de esa forma los Manuales serán consultados y respetados por todos los integrantes de la organización. utilizando para ello un lenguaje sencillo que logre la comprensión y la adecuada aplicación de los usuarios directos del documento y de todos los niveles jerárquicos de la organización. por lo que toda la información al momento de ser diseñada es importante que sea revisada por los entrevistados y aprobada por los funcionarios superiores de cada uno de ellos. un departamento y/o comité específico para el efecto. El órgano encargado de la aprobación de los Manuales puede ser el Gerente General. Dentro de la elaboración del manual es importante incluir las conclusiones y recomendaciones que ayuden a facilitar la interpretación del contenido del mismo. su elaboración será un trabajo innecesario. Si los manuales no son aprobados y puestos en vigencia formalmente. No importa quién o quienes lo aprueben lo importante es que se haga por medio de un mecanismo formal. La etapa de aprobación de los Manuales independientemente a su objetivo particular es de suma importancia para la adecuada utilización de los mismos y para el fomento de dicha cultura dentro de la organización en general. el Jefe de la dependencia.

para el cumplimiento de los objetivos propios de la actividad de la empresa SIM Ltda.el respaldo necesario. gobiernos. 1 Objetivo. escuela. familia. ya sea en la vida. como parte del Sistema control interno. es de máxima importancia dentro de la organización ya que desde allí se logran el establecimiento. en empresas. Dentro de la organización el área de administración. 3 Responsabilidades Los responsables del control de este documento es el encargado del área de Administración y asistente administrativo. Si analizamos todos somos administradores. negocios.. Cualquier modificación que se realice por separado y que no se comunique formalmente puede considerarse inválida y los responsables de llevar a cabo las actividades dentro de la organización podrán hacer caso omiso a las mismas. 4 Documentos Aplicables . Este documento establece el procedimiento para el pago de cuentas adquiridas por la empresa. en distintos ámbitos. búsqueda y logro de los objetivos. 5 PROCEDIMIENTO DEL PAGO DE FACTURAS RECIBIDAS. 2 Alcance Este procedimiento debe ser atendido por el encargado de administración y asistente administrativo e incluye el control de los siguientes registros: .Cronograma de pago de facturas.

.. 2. 7 Control de Registro .Con dos días de anticipación a vencimiento de factura. 3.Se debe registrar en la factura la fecha de recepción de manos de contabilidad. el cual consiste en una hoja de cálculo..Se registra en bitácora de pago de facturas documentos recibidos.Factura Cheque Comprobante de egreso 5 Terminología WORD: Word es un programa procesador de texto que permite la creación de documentos. Es parte del paquete de software Office de la empresa Microsoft.Se recibe factura desde el departamento de contabilidad. 4. para luego ser autorizada por el encargado administrativo. o simplemente bases de datos. utilizada para realizar fórmulas matemáticas y cálculos aritméticos. se procede a la emisión del documento de pago de la factura adeudada o a realizar borrador de la transferencia electrónica según corresponda.xls. EXCEL: Excel es un programa de Microsoft.. 6 Actividades del procedimiento 1. Sus trabajos son almacenados en archivos con extensión . previo registro en el libro respectivo.

| | | | | | | | |Espacio servidor | |Contabilidad | | | 8 Modificaciones del Documento |Fecha | |01/12/2010 | | | | | | | |Número Revisión|Modificaciones Realizadas |00 | | |Primera edición 6 PROCEDIMIENTOS PARA LA CONTRATACION.| Identificación del Registro |Almacenamiento Recuperación |Tiempo retención y | | disposición | | | | |Protección | | | Cronograma de pago de facturas. PAGO DE REMUNERACIONES Y DESVINCULACIÓN DEL TRABAJADOR 1 Objetivos Encontrar al personal idóneo y competente para el desempeño y desarrollo del cargo vacante. |Digital Encargado de |Un año desde el cierre del | | | | | | | | | |(servidor/cuentas por| | |pagar. para el cumplimiento de los objetivos propios de la .

5 Terminología WORD: Word es un programa procesador de texto que permite la creación de documentos. registro de vacaciones del trabajador. 3 Responsabilidades Los responsables del control de este documento es el encargado del área de Administración y asistente administrativo. 2 Alcance Este procedimiento debe ser atendido por el encargado de administración y asistente administrativo e incluye el control de los siguientes registros: · Currículum vital.actividad de la empresa SIM Ltda. contrato del trabajador. como parte del Sistema de control interno.. Es parte del paquete de software Office de la empresa Microsoft. 4 Documentos Aplicables · Contrato de trabajo · Liquidación de sueldo · Recepción de reglamento interno · Derecho a saber · Entrega de electos de seguridad · Examen de salud pre-ocupacional · Certificado de antecedentes. .

xls.Aparece la necesidad de vacante en determinado cargo. 4.EXCEL: Excel es un programa de Microsoft. para la firma de contrato de trabajo. 3. seleccionando una terna que cumpla con las características establecidas en la descripción de cargos correspondiente.Se evaluara con criterio de conocimientos.... 6.. 6 Actividades del Procedimiento 1 Selección y contratación. indicando fecha y hora de entrevista que realiza el jefe superior del área para la cual fue requerida la postulación. o simplemente bases de datos. Sus trabajos son almacenados en archivos con extensión . el cual consiste en una hoja de cálculo. se cita a postulantes preseleccionados. se publica aviso en diario de la zona o herramientas que permitan la obtención de interesados a postular al cargo requerido. 1.Se cita a la persona con el perfil seleccionado.Se recibe documentación de postulantes. experiencia y económicos teniendo una ponderación 45-35-20. dando aviso a la persona que cumple con le perfil seleccionado.Se procede a la selección y se elige al perfil con mayor ponderación. 2. 5. se realiza una preselección según antecedentes según los requerimientos para el cargo..Se realiza entrevistan con postulantes preseleccionados. solicitando la presentación de los siguientes documentos: .. utilizada para realizar fórmulas matemáticas y cálculos aritméticos.

.Ultimo finiquito. Establecer la desvinculación del trabajador nos basaremos en el Código del Trabajo.Se procede al pago de la remuneración en la fecha establecida por contrato y según lo acordado con el trabajador que puede ser por transferencia electrónica o cheque extendido a su nombre y paralelamente se procede a la entrega de la liquidación respectiva confeccionada en duplicado quedando una en manos del trabajador y otra en manos del empleador. .Se ingresa al trabajador a la planilla de remuneraciones. 2 Pago de remuneraciones.. 3.. . según las siguientes causales: 1.Mutuo acuerdo de las partes. . 3 Desvinculación del trabajador. 1.Certificado de antecedentes.Fotografía tamaño pasaporte (fondo blanco. 2. que señala: El contrato de trabajo terminará.Certificado de afiliación de salud correspondiente.Certificado de estudios.Certificado de afiliación de AFP... . sin nombre) 7..Con los antecedentes recopilados. . .. se procede al cálculo de la remuneración mensual según lo establecido en el contrato y según los descuentos establecidos por ley y acordados por el trabajador con instituciones de previsión o créditos.En su primer día se realizaran inducciones correspondientes al conocimiento general del área de trabajo y de la empresa SIM Ltda.Certificado de titulo.

b) Conductas de acoso sexual.. El hecho de continuar el trabajador prestando servicios con conocimiento del empleador después de expirado el plazo. El trabajador que hubiere prestado servicios discontinuos en virtud de más de dos contratos a plazo. Igual efecto producirá la segunda renovación de un contrato de plazo fijo. La duración del contrato de plazo fijo no podrá exceder de un año. debidamente comprobadas. Tratándose de gerentes o personas que tengan un título profesional o técnico otorgado por una institución de educación superior del Estado o reconocida por éste. 3.Muerte del trabajador.. a lo menos. 6. contados desde la primera contratación.Conclusión del trabajo o servicio que dio origen al contrato. El contrato de trabajo termina sin derecho a indemnización alguna cuando el empleador le ponga término invocando una o más de las siguientes causales: 1. .Caso fortuito o fuerza mayor. lo transforma en contrato de duración indefinida. durante doce meses o más en un período de quince meses. 5. que a continuación se señalan: a) Falta de probidad del trabajador en el desempeño de sus funciones. dando aviso a su empleador con treinta días de anticipación. 4.. se presumirá legalmente que ha sido contratado por una duración indefinida.Renuncia del trabajador.Alguna de las conductas indebidas de carácter grave.2....Vencimiento del plazo convenido en el contrato. la duración del contrato no podrá exceder de dos años.

dos lunes en el mes o un total de tres días durante igual período de tiempo. maquinarias. 4. 3. omisiones o imprudencias temerarias que afecten a la seguridad o al funcionamiento del establecimiento. útiles de trabajo.El perjuicio material causado intencionalmente en las instalaciones.. 2. y e) Conducta inmoral del trabajador que afecte a la empresa donde se desempeña.c) Vías de hecho ejercidas por el trabajador en contra del empleador o de cualquier trabajador que se desempeñe en la misma empresa. faena o máquina cuyo abandono o paralización signifique una perturbación grave en la marcha de la obra. herramientas. 6. asimismo. productos o mercaderías. d) Injurias proferidas por el trabajador al empleador..Abandono del trabajo por parte del trabajador.Incumplimiento grave de las obligaciones que impone el contrato. entendiéndose por tal: a) la salida intempestiva e injustificada del trabajador del sitio de la faena y durante las horas de trabajo. 7.No concurrencia del trabajador a sus labores sin causa justificada durante dos días seguidos. y b) la negativa a trabajar sin causa justificada en las faenas convenidas en el contrato. sin permiso del empleador o de quien lo represente. o sin aviso previo de parte del trabajador que tuviere a su cargo una actividad. o a la salud de éstos. 5... la falta injustificada.Actos. a la seguridad o a la actividad de los trabajadores...Negociaciones que ejecute el trabajador dentro del giro del negocio y que hubieren sido prohibidas por escrito en el respectivo contrato por el empleador. .

además.Sin perjuicio de lo señalado en lo precedente. no es justa causa para el término del contrato de trabajo. agentes o apoderados. el que deberá darse con treinta días de anticipación. en todos estos casos. y en el caso de los trabajadores de casa particular. siempre que. se regirá por lo dispuesto en el artículo 168. Las causales señaladas en los incisos anteriores no podrán ser invocadas con respecto a trabajadores que gocen de licencia por enfermedad común. de facultades generales de administración. La eventual impugnación de las causales señaladas. el plazo será de seis días hábiles. o si el empleador le pusiere término por aplicación de una o más de las causales señaladas en el artículo 160. Sin embargo. En el caso de los trabajadores que tengan poder para representar al empleador. cambios en las condiciones del mercado o de la economía. el contrato de trabajo podrá. Regirá también esta norma tratándose de cargos o empleos de la exclusiva confianza del empleador. otorgada en conformidad a las normas legales vigentes que regulan la materia. bajas en la productividad. establecimiento o servicio. con el incremento señalado en la letra b) del artículo 168. dentro de los tres días hábiles siguientes al de la separación del trabajador. a lo menos. . La invalidez. el empleador podrá poner término al contrato de trabajo invocando como causal las necesidades de la empresa. personalmente o por carta certificada enviada al domicilio señalado en el contrato. deberá comunicarlo por escrito al trabajador. tendrá derecho a la indemnización establecida en los incisos primero o segundo del artículo 163. terminar por desahucio escrito del empleador. cuyo carácter de tales emane de la naturaleza de los mismos. total o parcial. Si el contrato de trabajo termina de acuerdo con los números 4. estén dotados. accidente del trabajo o enfermedad profesional. subgerentes. tales como gerentes. una indemnización en dinero efectivo equivalente a la última remuneración mensual devengada. El trabajador que fuere separado de sus funciones por tal motivo. expresando la o las causales invocadas y los hechos en que se funda. que hagan necesaria la separación de uno o más trabajadores. a lo menos. tales como las derivadas de la racionalización o modernización de los mismos. con copia a la Inspección del Trabajo respectiva. 5 ó 6 del artículo 159. no se requerirá esta anticipación cuando el empleador pagare al trabajador. Esta comunicación se entregará o deberá enviarse. al momento de la terminación. Si se tratare de la causal señalada en el número 6 del artículo 159. según correspondiere.

además.Deberá enviarse copia del aviso mencionado en el inciso anterior a la respectiva Inspección del Trabajo. lo que comunicará a éste mediante carta certificada acompañada de la documentación emitida por las instituciones previsionales correspondientes. indicar. Para proceder al despido de un trabajador por alguna de las causales a que se refieren los incisos precedentes o el artículo anterior. el aviso deberá darse al trabajador. Cuando el empleador invoque la causal señalada en el inciso primero del artículo 161. éste no producirá el efecto de poner término al contrato de trabajo. el empleador deberá pagar al trabajador las remuneraciones y demás prestaciones consignadas en el contrato de trabajo durante el período comprendido entre la fecha del despido y la fecha de envío o entrega de la referida comunicación al trabajador. La comunicación al trabajador deberá. a lo menos con treinta días de anticipación. el que se mantendrá actualizado con los avisos recibidos en los últimos treinta días hábiles. el empleador le deberá informar por escrito el estado de pago de las cotizaciones previsionales devengadas hasta el último día del mes anterior al del despido. el empleador podrá convalidar el despido mediante el pago de las imposiciones morosas del trabajador. con copia a la Inspección del Trabajo respectiva. No será exigible esta obligación del empleador cuando el monto adeudado por concepto de imposiciones morosas no exceda de la cantidad menor entre el 10% del total de la deuda previsional o 2 unidades tributarias mensuales y siempre que dicho monto sea pagado por el empleador dentro del plazo de 15 días hábiles contado desde la notificación de la respectiva demanda. en que conste la recepción de dicho pago. el monto total a pagar de conformidad con lo dispuesto en el artículo siguiente. no se requerirá esta anticipación cuando el empleador pagare al trabajador una indemnización en dinero efectivo sustitutiva del aviso previo. equivalente a la última remuneración mensual devengada. adjuntando los comprobantes que lo justifiquen. Sin embargo. Las Inspecciones del Trabajo. Sin perjuicio de lo anterior. dentro del mismo plazo. Con todo. tendrán un registro de las comunicaciones de terminación de contrato que se les envíen. . Si el empleador no hubiere efectuado el integro de dichas cotizaciones previsionales al momento del despido. precisamente.

Si el contrato hubiere estado vigente un año o más y el empleador le pusiere término en conformidad al artículo 161. en los casos a que se refieren los incisos precedentes. la indemnización por años de servicio que las partes hayan convenido individual o colectivamente. entendiéndose además por tal la que no cumpla con el requisito señalado en el inciso precedente. Lo dispuesto en los incisos anteriores no se aplicará en el caso de terminación del contrato de los trabajadores de casa particular. el empleador deberá pagar al trabajador una indemnización equivalente a treinta días de la última remuneración mensual devengada por cada año de servicio y fracción superior a seis meses. A falta de esta estipulación. deberá pagar al trabajador. estará especialmente facultada para exigir al empleador la acreditación del pago de cotizaciones previsionales al momento del despido. no invalidarán la terminación del contrato. Esta indemnización tendrá un límite máximo de trescientos treinta días de remuneración. respecto de los cuales regirán las siguientes normas: . siempre que ésta fuere de un monto superior a la establecida en el inciso siguiente. al momento de la terminación. prestados continuamente a dicho empleador. según lo establecido en el inciso segundo del artículo 161 y en el inciso cuarto del artículo 162 de este Código. La indemnización a que se refiere este artículo será compatible con la sustitutiva del aviso previo que corresponda al trabajador. Asimismo. sin perjuicio de las sanciones administrativas que establece el artículo 506 de este Código. de oficio o a petición de parte. Las infracciones a este inciso se sancionarán con multa de 2 a 20 UTM. estará facultada para exigir el pago de las cotizaciones devengadas durante el lapso a que se refiere el inciso séptimo. La Inspección del Trabajo.Los errores u omisiones en que se incurra con ocasión de estas comunicaciones que no tengan relación con la obligación de pago íntegro de las imposiciones previsionales.

equivalente al 4. el que será de cargo del empleador. el empleador deberá depositar mensualmente. en la administradora de fondos de pensiones a que se encuentre afiliado el trabajador. a contar del inicio del séptimo año de la relación laboral.a) Tendrán derecho. cualquiera que sea la causa que la origine. b) La obligación de efectuar el aporte tendrá una duración de once años en relación con cada trabajador.500.11% de las remuneraciones mensuales de naturaleza imponible que devengue el trabajador a partir de la fecha del acuerdo. cualquiera que sea la causa que origine la terminación del contrato. a una indemnización a todo evento que se financiará con un aporte del empleador. si ésta fuere posterior. las partes podrán. con las siguientes excepciones: a) Los fondos de la cuenta especial sólo podrán ser girados una vez que el trabajador acredite que ha dejado de prestar servicios en la empresa de que . pagadera con motivo de la terminación del contrato de trabajo. Este porcentaje se aplicará hasta una remuneración máxima de noventa unidades de fomento. la que se regirá. en cuanto corresponda. por las disposiciones de los artículos 165 y 166 de este Código y. exclusivamente en lo que se refiera al lapso posterior a los primeros seis años de servicios y hasta el término del undécimo año de la relación laboral.11% de la remuneración mensual imponible. la que se regirá por lo dispuesto en el párrafo 2º del Título III del Decreto Ley Nº 3. el porcentaje de las remuneraciones mensuales de naturaleza imponible de éste que se hubiere fijado en el pacto correspondiente. plazo que se contará desde el 1º de enero de 1991. En los casos en que se pacte la indemnización sustitutiva prevista en el artículo anterior. sustituir la indemnización que allí se establece por una indemnización a todo evento. No obstante lo señalado en el artículo anterior. Dichos aportes se depositarán en una cuenta de ahorro especial que abrirá la administradora de fondos de pensiones a cada trabajador. más la rentabilidad que se haya obtenido de ellos. o desde la fecha de inicio de la relación laboral. El monto de la indemnización quedará determinado por los aportes correspondientes al período respectivo. El pacto de la indemnización sustitutiva deberá constar por escrito y el aporte no podrá ser inferior al equivalente a un 4. esto es. de 1980.

incrementará la masa de bienes de la herencia.11% de la última remuneración mensual de naturaleza imponible por cada mes de servicios que se haya considerado en el pacto. sobre los depósitos que se efectúen en estas cuentas. de carácter uniforme. Este aporte se calculará hasta por una remuneración máxima de 90 unidades de fomento y deberá efectuarse de una sola vez. d) Los referidos aportes. para el solo efecto del cobro y administración del aporte a que se refiere el artículo precedente. se aplicarán las normas contenidas en el artículo 19 del Decreto Ley Nº 3. En tal caso. no constituirán renta para ningún efecto tributario. los fondos de la cuenta especial se pagarán a las personas y en la forma indicada en los incisos segundo y tercero del artículo 60. si lo hubiere. El retiro de estos aportes no estará afecto a impuesto. cualquiera que sea la causa de tal terminación y sólo serán embargables en los casos previstos en el inciso segundo del artículo 57. se afiliarán a alguna administradora de fondos de pensiones en los términos previstos en el artículo 2º de dicho cuerpo legal. conforme lo dispuesto en el artículo 163. el empleador deberá efectuar los aportes sobre el monto de los subsidios que perciba aquél. El pacto a que se refiere el artículo 164 podrá también referirse a períodos de servicios anteriores a su fecha. b) En caso de muerte del trabajador. Los trabajadores no afectos al sistema de pensiones del Decreto Ley Nº 3.500.se trate. e) En caso de incapacidad temporal del trabajador. siempre que no afecte la indemnización legal que corresponda por los primeros seis años de servicios. conjuntamente con las cotizaciones correspondientes a las remuneraciones devengadas en el primer mes de vigencia del pacto.33% de la remuneración mensual de naturaleza imponible del trabajador y la rentabilidad que se obtenga de ellos. c) Los aportes que deba efectuar el empleador tendrán el carácter de cotizaciones previsionales para los efectos de su cobro. . de 1980. Al respecto. siempre que no excedan de un 8. El saldo. de 1980. el empleador deberá depositar en la cuenta de ahorro especial un aporte no inferior al 4. una vez terminado el contrato. y f) Las administradoras de fondos de pensiones podrán cobrar una comisión porcentual.500.

si se hubiere dado término por aplicación improcedente del artículo 161. hasta cubrir la totalidad del período que exceda de los primeros seis años de servicios. el empleador que haya cumplido con su obligación en los términos que señalan el artículo 153. si se hubiere dado término por aplicación indebida de las causales del artículo 160. En este caso.Podrán suscribirse uno o más pactos para este efecto. la indemnización establecida en los incisos primero o segundo del artículo 163. según correspondiere. se entenderá que el término del contrato se ha producido por alguna de las causales . b) En un cincuenta por ciento. 160 y 161. contado desde la separación. y que considere que dicha aplicación es injustificada. y el Título IV del Libro II. el juez ordenará el pago de la indemnización a que se refiere el inciso cuarto del artículo 162 y la de los incisos primero o segundo del artículo 163. de conformidad a lo dispuesto en este artículo. a fin de que éste así lo declare. En el caso de las denuncias de acoso sexual. Si el juez estableciere que la aplicación de una o más de las causales de terminación del contrato establecidas en los artículos 159 y 160 no ha sido acreditada. no estará afecto al recargo de la indemnización a que hubiere lugar. en caso de que el despido sea declarado injusto. inciso segundo. si se hubiere dado término por aplicación injustificada de las causales del artículo 159 o no se hubiere invocado ninguna causa legal para dicho término. podrá recurrir al juzgado competente. según correspondiere. o que no se haya invocado ninguna causal legal. c) En un ochenta por ciento. 5 y 6 del artículo 160 y el despido fuere además declarado carente de motivo plausible por el tribunal. El trabajador cuyo contrato termine por aplicación de una o más de las causales establecidas en los artículos 159. indebido o improcedente. dentro del plazo de sesenta días hábiles. indebida o improcedente. Si el empleador hubiese invocado las causales señaladas en los números 1. se incrementará en un cien por ciento. aumentada esta última de acuerdo a las siguientes reglas: a) En un treinta por ciento.

y 163. ante la Inspección del Trabajo respectiva. pudiendo el juez en este caso incrementarlas hasta en un 150%. se observarán las reglas siguientes: a) La comunicación que el empleador dirija al trabajador de acuerdo al inciso cuarto del artículo 162. para que en procedimiento ejecutivo se cumpla dicho pago. en ningún caso podrá recurrirse al tribunal transcurridos noventa días hábiles desde la separación del trabajador. sirviendo para tal efecto de correspondiente título.señaladas en el artículo 161. las cuotas deberán consignar los intereses y reajustes del período. y no ha hecho aceptación de ella del modo previsto en la letra anterior. incisos primero o segundo. previstas en los artículos 162. dentro de éste. éste podrá recurrir al tribunal que corresponda. Si el Tribunal rechazare la reclamación del trabajador. podrá recurrir al tribunal mencionado en el artículo precedente. Si el contrato terminare por aplicación de la causal del inciso primero del artículo 161 de este código. éste sólo tendrá derecho a las indemnizaciones señaladas en los artículos 162. según corresponda. la carta aviso a que alude el inciso cuarto del artículo 162. inciso cuarto. Dicho plazo seguirá corriendo una vez concluido este trámite ante dicha Inspección. en la fecha en que se invocó la causal. el trabajador interponga un reclamo por cualquiera de las causales indicadas. El plazo contemplado en el inciso primero se suspenderá cuando. Sin perjuicio de lo establecido en el inciso anterior. Si tales indemnizaciones no se pagaren al trabajador. supondrá una oferta irrevocable de pago de la indemnización por años de servicios y de la sustitutiva de aviso previo. en este caso. las partes podrán acordar el fraccionamiento del pago de las indemnizaciones. Dicho pacto deberá ser ratificado ante la Inspección del Trabajo. en caso de que éste no se hay dado. No obstante lo anterior. . y b) Si el trabajador estima que la aplicación de esta causal es improcedente. inciso cuarto. El empleador estará obligado a pagar las indemnizaciones a que se refiere el inciso anterior en un solo acto al momento de extender el finiquito. en los mismos términos y con el mismo objeto allí indicado. El simple incumplimiento del pacto hará inmediatamente exigible el total de la deuda y será sancionado con multa administrativa. y habrá derecho a los incrementos legales que corresponda en conformidad a lo dispuesto en los incisos anteriores.

el trabajador afectado podrá reclamar del empleador. responderá en conformidad a los incisos primero y segundo precedentes. dentro de los sesenta días hábiles contados desde la fecha de la separación. con el reajuste indicado en el artículo 173. dentro del plazo de sesenta días hábiles. Los trabajadores cuyos contratos terminaren en virtud de lo dispuesto en el inciso segundo del artículo 161. podrán instar por su pago y por la del aviso previo. simultáneamente con el ejercicio de la acción que concede el inciso anterior. sin intereses. y en los incisos primero o segundo del artículo 163. en el caso de que no se les hubiere efectuado dicho pago en la forma indicada en el párrafo segundo de la letra a) del artículo anterior. Si el trabajador hubiese invocado la causal de la letra b) del número 1 del artículo 160. estará obligado a indemnizar los perjuicios que cause al afectado. según corresponda. 5 ó 7 del artículo 160 fuere el empleador. las otras indemnizaciones a que tenga derecho. Si el Tribunal rechazare el reclamo del trabajador. en el caso de las causales de los números 1 y 5. . falsamente o con el propósito de lesionar la honra de la persona demandada y el tribunal hubiese declarado su demanda carente de motivo plausible.y 163 incisos primero o segundo. la indemnización podrá ser aumentada hasta en un ochenta por ciento. para que éste ordene el pago de las indemnizaciones establecidas en el inciso cuarto del artículo 162. el trabajador podrá poner término al contrato y recurrir al juzgado respectivo. El trabajador deberá dar los avisos a que se refiere el artículo 162 en la forma y oportunidad allí señalados. si fuese el caso. A dicho plazo le será aplicable lo dispuesto en el inciso final del artículo 168. Si quien incurriere en las causales de los números 1. aumentada en un cincuenta por ciento en el caso de la causal del número 7. Tratándose de la aplicación de las causales de las letras a) y b) del número 1 del artículo 160. En el evento que la causal haya sido invocada maliciosamente. que tengan derecho a la indemnización señalada en los incisos primero o segundo del artículo 163. Cuando el empleador no hubiera observado el procedimiento establecido en el Título IV del Libro II. se entenderá que el contrato ha terminado por renuncia de éste. según corresponda. según corresponda. contado desde la terminación.

tales como gratificaciones y aguinaldos de navidad. 169. con exclusión de la asignación familiar legal. para los efectos de las indemnizaciones establecidas en este título. en forma excepcional y fundadamente. incluidas las imposiciones y cotizaciones de previsión o seguridad social de cargo del trabajador y las regalías o especies avaluadas en dinero. la indemnización así reajustada devengará también el máximo interés permitido para operaciones reajustables. Si se tratare de remuneraciones variables. limitándose a dicho monto la base de cálculo. como medida prejudicial y en cualquier estado del juicio. quien podrá concederla en los casos de las causales señaladas en los números 4 y 5 del artículo 159 y en las del artículo 160. entre el mes anterior a aquel en que se puso término al contrato y el que antecede a aquel en que se efectúe el pago. 170 y 171. Desde el término del contrato. En el caso de los trabajadores sujetos a fuero laboral. quedará sujeto a las otras acciones legales que procedan. podrá decretar. el empleador no podrá poner término al contrato sino con autorización previa del juez competente. pagos por sobre tiempo y beneficios o asignaciones que se otorguen en forma esporádica o por una sola vez al año.además de la indemnización de los perjuicios. la indemnización se calculará sobre la base del promedio percibido por el trabajador en los últimos tres meses calendario. la separación provisional . 170 y 171 se reajustarán conforme a la variación que experimente el Índice de Precios al Consumidor determinado por el Instituto Nacional de Estadísticas. Con todo. 169. El juez. no se considerará una remuneración mensual superior a 90 unidades de fomento del último día del mes anterior al pago. Las indemnizaciones a que se refieren los artículos 168. Para los efectos del pago de las indemnizaciones a que se refieren los artículos 168. la última remuneración mensual comprenderá toda cantidad que estuviere percibiendo el trabajador por la prestación de sus servicios al momento de terminar el contrato.

será incompatible con toda otra indemnización que. la renuncia y el mutuo acuerdo deberán constar por escrito. el oficial del registro civil de la respectiva comuna o sección de comuna o el secretario municipal correspondiente. Si se hubiere estipulado por las partes la indemnización convencional sustitutiva de conformidad con lo dispuesto en los artículos 164 y siguientes. 170 y se limitarán a aquella parte correspondiente al período que no haya sido objeto de estipulación. con excepción de las establecidas en los artículos 164 y siguientes. debidamente reajustados y con el interés señalado en el artículo precedente. Asimismo. Si el tribunal no diere autorización para poner término al contrato de trabajo.010. El instrumento respectivo que no fuere firmado por el interesado y por el presidente del sindicato o el delegado del personal o sindical respectivos. si la separación se hubiese decretado sin derecho a remuneración. 18. La indemnización que deba pagarse en conformidad al artículo 163. o que no fuere ratificado por el trabajador ante el inspector del trabajo. el trabajador continuare prestando servicios al empleador con conocimiento de éste. cualquiera sea su origen. vencido este plazo máximo. ordenará la inmediata reincorporación del que hubiere sido suspendido de sus funciones. podrán actuar también como ministros de fe. No tendrá lugar lo dispuesto en el inciso primero en el caso de contratos de duración no superior a treinta días salvo que se prorrogaren por más de treinta días o que. El período de separación se entenderá efectivamente trabajado para todos los efectos legales y contractuales. con o sin derecho a remuneración. Art. dispondrá el pago íntegro de las remuneraciones y beneficios. El finiquito ratificado por el trabajador ante el inspector del trabajo o ante alguno de los funcionarios a que se refiere el inciso segundo. El finiquito. un notario público de la localidad. En caso de incompatibilidad. deberá pagarse al trabajador la indemnización por la que opte. y a cuyo pago concurra el empleador total o parcialmente en la parte que es de cargo de este último. Para estos efectos. así como sus . por concepto de término del contrato o de los años de servicio pudiere corresponder al trabajador. 169. las indemnizaciones previstas en los artículos 168. no podrá ser invocado por el empleador. 19.del trabajador de sus labores. L. correspondientes al período de suspensión.

no constituirán renta para ningún efecto tributario. deberán sumarse éstas a aquéllas con el único objeto de aplicarles lo dispuesto en el Nº 13 del artículo 17 de la ley sobre Impuesto a la Renta a las indemnizaciones que no estén mencionadas en el inciso primero de este artículo. cuando por terminación de funciones o de contrato de trabajo. Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior. modifiquen o reemplacen estipulaciones de contratos colectivos. Las indemnizaciones por término de funciones o de contratos de trabajo establecidas por ley. Control de registro |Identificación del Registro Protección |Recuperación | disposición | de | | |Almacenamiento |Tiempo retención y | | | | | |Digital: indefinido |Digital | |Espacio servidor|Encargado |(servidor/trabajadore| | | | | |Espacio | | | | |Libro de remuneraciones. |s | |Planilla mensual calculo de remuneraciones de|Digital servidor|Encargado de |Digital: indefinido | |sueldo.copias autorizadas. Contabilidad |desvinculación del | trabajador. tendrá mérito ejecutivo respecto de las obligaciones pendientes que se hubieren consignado en él. Contabilidad | | |(servidor/trabajadore| |desvinculación del trabajador| |s>> | |Registro de vacaciones |Digital Encargado de |Digital: indefinido | |Espacio servidor| . las pactadas en contratos colectivos de trabajo o en convenios colectivos que complementen. se pagaren además otras indemnizaciones a las precitadas.

| |(servidor/ Físico: 3 años después de la | |Hotmail. |Digital servidor|Encargado de |Digital: indefinido | | |(servidor/trabajadore| |desvinculación del trabajador| | | |s>> | 7 Modificación del Procedimiento |Fecha | |01/12/2010 | | | | | | | |Número Revisión|Modificaciones Realizadas |00 | | |Primera edición 7 PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO DE FACTURAS EMITIDAS. 2 Alcance . 1 Objetivo Este documento establece el procedimiento para el cobro de cuentas adquiridas con la empresa. como parte del Sistema control interno.. | |Administración y | | |trabajadores>> |desvinculación del trabajador| |Contabilidad |Espacio |Contabilidad | | |Registro de antecedentes solicitados. para el cumplimiento de los objetivos propios de la actividad de la empresa SIM Ltda.

3 Responsabilidades Los responsables del control de este documento es el encargado del área de Administración y asistente administrativo.Cheque .Comprobante de Ingreso 5 Terminología WORD: Word es un programa procesador de texto que permite la creación de documentos.Factura .Cronograma de cobro de facturas.Este procedimiento debe ser atendido por el encargado de administración y asistente administrativo e incluye el control de los siguientes registros: . o simplemente bases de datos. 4 Documentos Aplicables . 6 Actividades del Procedimiento .xls. el cual consiste en una hoja de cálculo. EXCEL: Excel es un programa de Microsoft. Es parte del paquete de software Office de la empresa Microsoft. utilizada para realizar fórmulas matemáticas y cálculos aritméticos. Sus trabajos son almacenados en archivos con extensión .

... 2.Se realiza gestión cinco días antes de la fecha de vencimiento de la factura para asegurar su pago en la fecha indicada en la factura. 4.Se emite factura por la prestación de servicios por parte de la empresa SIM Ltda.. 7 Control de registro |Identificación del Registro |Almacenamiento |Recuperación |Tiempo retención y | | disposición | de | | | | |Protección | |Digital |Un año desde el cierre del | | |Espacio servidor|Encargado |(servidor/cuentas | | | | | | | | |Cronograma de cobro de facturas. 3. atendiendo a procedimientos de facturación establecidos en el procedimiento SIM-PR-AD-03 FACTURACION. Contabilidad | | | | | |por cobrar>> | 8 Modificaciones del Documento ..Se realiza el primer seguimiento dentro de los 5 primeros días desde emitida la factura para verificar recepción conforme en el departamento de contabilidad de la factura emitida.Se realiza el segundo seguimiento dentro de los siguientes 15 días después de emitida la factura para asegurar que el documento este considerado para el pago de remesas según fecha de vencimiento de facturas.1.

|Fecha | |01/12/2010 | | | | | | | |Número Revisión|Modificaciones Realizadas |00 | | |Primera edición 8 PROCEDIMIENTO PARA CONTRATACION Y FINIQUITO DE SERVICIOS A HONORARIOS 1 Objetivo Este documento establece el procedimiento para la Contratación y Finiquito de Servicios a honorarios para el cumplimiento de los objetivos propios de la actividad de la empresa SIM Ltda. como parte del Sistema control interno.. (ANEXO Nº1) • Formulario de Solicitud de Antecedentes Proveedor de Servicios a honorarios (ANEXO Nº 2) • Registro Control de Contrataciones (ANEXO Nº3) • Registro Solicitud de pago de Servicios Externos Contratados (ANEXO Nº 4) 3 Responsabilidades . 2 Alcance Este procedimiento debe ser atendido por el encargado de administración y asistente administrativo e incluye el control de los siguientes Registros: • Registro Solicitud de Contratación Servicios Externos.

Sus trabajos son almacenados en archivos con extensión . 6 Actividades del Procedimiento .Los responsables del control de este documento es el encargado del área de Administración y asistente administrativo. Encomendador: Persona natural o jurídica.xls. 4 Documentos Aplicables No aplica 5 Terminología WORD: Word es un programa procesador de texto que permite la creación de documentos. Es parte del paquete de software Office de la empresa Microsoft. EXCEL: Excel es un programa de Microsoft. la cual encarga o encomienda el desarrollo de una determinada labor. utilizada para realizar fórmulas matemáticas y cálculos aritméticos. o simplemente bases de datos. Encomendado: Persona natural o jurídica encargada de realizar una labor establecida en el contrato de servicios externos. el cual consiste en una hoja de cálculo. establecida mediante un contrato de servicios externos.

2. este documento está realizado en WORD. 3. Encargado de administración exigirá. por dicho servicio. en carpeta de proyecto en área comercial. quedando uno para el encomendado y dos para el encomendador. el cual forma parte de la documentación y registro de la contratación de servicios externos. el cual se completará con los alcances y acuerdos que se tomen en los distintos requerimientos de servicio. una boleta de honorarios.1. completando el ANEXO Nº 3 6. y está ubicado digitalmente en el servidor de proyectos. fax o por mano. Se registrara el contrato y sus antecedentes en el registro denominado “Registro de Contrataciones”. factura u otro documento que respalde el egreso de dinero desde la empresa. Se recibirán los antecedentes necesarios para la confección del contrato de servicios de honorarios. Se procederá a realizar dicho contrato y firmar por ambas partes en (Encomendado y Encomendador). 4. Se recibe de mano de la coordinación de proyectos la solicitud de contratación de servicio a honorarios (ANEXO Nº 1). el cual deberá completar con los datos solicitados y remitir a Administración vía mail. encargado de administración recibe de mano de encargado de coordinación una “Solicitud de Pagos de Servicios Contratados” (ANEXO Nº 4) 7. el cual forma parte de la documentación y registro de la contratación de servicios a honorarios. 7 Control de Registro |Identificación del Registro Protección |Recuperación |Almacenamiento |Tiempo retención y| | . al proveedor del servicio para el pago de éste. en triplicado. Este documento está realizado en WORD. 5. Se envía el Formulario de Antecedentes (ANEXO Nº 2) a proveedor de servicios a honorarios. Para finiquitar los servicios a honorarios contratados.

| disposición | | | |Digital | | |Espacio | | | |Solicitud de Contratación Servicios a servidor|Encargado de |Tres años y |honorarios. Contabilidad | | | | |(servidor/prestadores| |de servicios>> | |Digital | |Espacio |Formulario de Antecedentes (ANEXO Nº 2) servidor|Encargado de |Tres años y | | | | | | |(servidor/prestadores| |de servicios honorarios>>| | |Digital | |Contabilidad | |Espacio |Contabilidad | | |Espacio | | | | |Registro de Contrataciones (ANEXO Nº3) servidor|Encargado de |Tres años y | | | | | |(servidor/prestadores| |de servicios>> |Solicitud de pago de Servicios Contratados |Digital servidor|Encargado de |Tres años y | |(ANEXO Nº 4) Contabilidad | | |(servidor/prestadores| | | |de servicios>> | 8 Modificaciones al Documento |Fecha | |07/10/08 | | | | |Número Revisión|Modificaciones Realizadas |00 | |Primera edición .

|Nombre del Proyecto . Anexo Nº 2 Formulario de Solicitud de Antecedentes Proveedor de Servicios a honorarios. de Administración: Mediante la presente solicitamos contratar los servicios de: |Antecedentes Proveedor de Servicio | |Nombre proveedor de Servicios | |Para el proyecto denominado | |Sr(es).tie. 2.| | | | 9 Anexos 1. 3. ANEXO Nº 1: S I M Ltda. Anexo Nº 1 Solicitud de Contratación de Servicios a honorarios. Anexo Nº 3 Registro Contrataciones 4.cl Solicitud de Contratación Servicios a Honorarios Señores Dpto. Anexo Nº 4 Solicitud de pago de Servicios a honorarios contratados. Servicios de Ingeniería y Mantención Fono / Fax (41) 2243444 E-mail: Fono / Fax (41) 2215157 ingenieria@simltda.

| | | | | | | | | | |Número del contrato |Número de Orden de |Nombre del Mandante ANEXO Nº 2: S I M Ltda.tie. Servicios de Ingeniería y Mantención Fono / Fax (41) 2243444 E-mail: Fono / Fax (41) 2215157 ingenieria@simltda.cl .|Referido en Contrato Nº | |Referido en Orden de compra Nº Compra |Del el Mandante | |Antecedentes Solicitante | |Nombre solicitante | |Área de Trabajo | |Cargo | |Firma Solicitante | |Fecha solicitud | |Autorización Jefe Área | |Fecha autorización | |Nombre Jefe Área | |Firma Jefe Área.

para generar contrato de prestación de servicios: |Antecedentes Proveedor de Servicio | |Nombre proveedor de Servicio | |RUT Proveedor de Servicio | |Fecha de Nacimiento si correspondiere | |Giro o Profesión de Proveedor de Servicio | |Dirección Proveedor de Servicio | |Fono Proveedor de Servicio | |Celular Proveedor de Servicios | |Contacto Proveedor de Servicio | |Fono del Contacto | |Celular del Contacto | |Numero de Cotización del Servicio | |Fecha Cotización | |Nombre Banco proveedor de Servicio | | | | | | | | | | | | | | . Señor(es): Mediante la presente solicitamos los siguientes datos según corresponda.Formulario de Solicitud de Antecedentes Proveedor de Servicios a honorarios.

Depto.tie.tie. SIM Ltda. Administrativo. Servicios de Ingeniería y Mantención Fono / Fax (41) 2243444 E-mail: Fono / Fax (41) 2215157 ingenieria@simltda. mail o por mano.|Número de Cuenta Proveedor de Servicio | |Observaciones | |Firma Proveedor de Servicios | | | | Rogamos enviar este formulario en su posibilidad más pronta vía fax.cl Control de Contrataciones [pic] ANEXO Nº 4: S I M Ltda.cl . Servicios de Ingeniería y Mantención Fono / Fax (41) 2243444 E-mail: Fono / Fax (41) 2215157 ingenieria@simltda. ANEXO Nº 3 S I M Ltda. Atte.

|Nombre del Proyecto |Número del contrato |Número de Orden de . de Administración: Mediante la presente solicitamos pagar los servicios de: |Antecedentes Proveedor de Servicio | |Nombre proveedor de Servicios | |Para el proyecto denominado | |Referido en Contrato Nº | |Referido en Orden de compra Nº Compra |Valor | |Del el Mandante | |Antecedentes Solicitante | |Nombre solicitante | |Área de Trabajo | |Cargo | |Firma Solicitante | |Fecha solicitud | | | | | | | |Según la Moneda de Cotización |Nombre del Mandante |Sr(es).Solicitud de pago de Servicios Externos Contratados Señores Dpto.

2 Alcance Este procedimiento debe ser atendido por todas las áreas de la organización. 3 Responsabilidades Los responsables del correcto desarrollo de las actividades de este procedimiento es el encargado del área de Administración. | | | | 9 PROCEDIMIENTO PARA LA COMPRA DE INSUMOS 1 Objetivos Este documento establece el procedimiento para la Gestión de Compra de Insumos que enmarca la selección y evaluación de los proveedores de éstos para el cumplimiento de los objetivos propios de la actividad de la empresa SIM Ltda.|Autorización Jefe Área | |Fecha autorización | |Nombre Jefe Área | |Firma Jefe Área. 4 Documentos Aplicables .. Este procedimiento es aplicable a todos los proveedores de insumos que deseen ser homologados por SIM Ltda. como parte del Sistema de control interno.

por lo que se requiere evaluar su capacidad actual para suministrar un determinado insumo. Evaluación del Proveedor: Evaluación que se realiza a un proveedor una vez que este ha concluido la entrega de un insumo y existen antecedentes en relación a su calidad.Encargado administrativo envía requerimiento a proveedores registrados en base de proveedores para su cotización. . . Compra de Insumos . precio u oportunidad. comparando la factura o guía de despacho con los artículos recibidos y procede a gestionar el pago de estos insumos. 6 Actividades del Procedimiento 1. . .Encargado administrativo genera orden de compra del requerimiento para ser entregada al proveedor designado. .Se reciben las cotizaciones y se elige las más conveniente económicamente basándose en calidad precio y oportunidad.Entregar por mano a encargado administrativo.Cualquier miembro de la organización podrá detectar carencia de insumo para el desarrollo de su actividad laboral. . 5 Terminología Selección de Proveedor: Calificación que se realiza a un proveedor con el cual nunca se ha tenido una relación comercial o que en su última transacción fue rechazado por calidad. precio y oportunidad para suministrar un determinado insumo. .Encargado administrativo realiza la recepción conforme de los insumos solicitados.No aplica.Solicitar insumos a través de la completación de una Solicitud de Requerimiento (ANEXO Nº 1).

trabaja con proveedores determinados. El resultado que arroje este registro será evaluado por el Encargado Administrativo. se aplicarán los siguientes criterios de selección: • Calidad del Insumo • Precio del Insumo • Oportunidad 3.. 2. | . el criterio de selección esta dado por la trayectoria del proveedor con la organización. lleva años en el mercado. por lo tanto para el caso de los actuales proveedores. Selección de los Proveedores Debido a que SIM LTDA. Evaluación de los Proveedores 1. Para el caso de los proveedores con los cuales nunca se ha tenido una relación comercial. El registro será almacenado en el Archivador Procedimientos/ Compras de insumos/ Evaluaciones. Este proceso se realiza utilizando el registro SIM-RE-EV-01: Evaluación del Desempeño de Proveedores.. 7 Control de Registro |Identificación del Registro |Almacenamiento Recuperación |Tiempo retención y | | disposición | | | | |Protección | | |Evaluación del Desempeño de servidor |Encargado de |Proveedores Administración y |Archivador Compras de |Espacio |Hasta su generación y luego | | |insumos/ Evaluaciones |Hotmail |almacenamiento indefinido.Se procede a satisfacer la necesidad de insumo reclamada por el miembro de la organización.

| |Proveedores | | |Contabilidad 8 Modificaciones al Documento |Fecha | |07/10/08 | | | | | | | | | | |Número Revisión|Modificaciones Realizadas |00 | | | |Primera edición 10 Anexos ANEXO Nº 1 Solicitud de Requerimiento S I M Ltda. | |requerimiento | | |Contabilidad |Base de proveedores |Archivador Compras de |Espacio servidor Encargado de |Hasta su generación y luego | | Administración y | | | |insumos/ listado de |Hotmail |almacenamiento indefinido.| | | | |Contabilidad | |Solicitud de Requerimiento |Archivador Compras de |Espacio servidor |Encargado de |Hasta su generación y luego | | Administración y | | | | |insumos/ solicitudes de|Hotmail |almacenamiento indefinido. Servicios de Ingeniería y Mantención .

cl SOLICITUD DE REQUERIMIENTO Favor suministrar los siguientes insumos en su posibilidad más pronta. Requerimiento |Cantidad | | | | | | | | | | | | | |Descripción | | |Fecha del Solicitante | |Nombre del Solicitante | | |Firma 11 PROCEDIMIENTO PARA FACTURACION 1 Objetivo .tie.Fono / Fax (41) 2243444 E-mail: Fono / Fax (41) 2215157 ingenieria@simltda.

4 Documentos Aplicables • INSTRUCTIVO PARA CONFECCION DE DOCUMENTOS TRIBUTARIOS ELECTRONICOS NUMERO SIM-IT-AD-01 5 Terminología FACTURA: Es un documento que refleja la entrega de un producto o la provisión de un servicio.. junto a la fecha de devengo.Este documento establece el procedimiento para la Gestión de Facturación para el desarrollo de proyectos en SIM Ltda. como parte del Sistema de Gestión de Calidad ISO 9001:2000. 2 Alcance Este procedimiento debe ser atendido por encargado de administración e incluye el control de los siguientes registros: • Factura • Solicitud de Aprobación para Facturación 3 Responsabilidades Los responsables del control de estos documentos son los encargados del área de Administración. además de indicar la cantidad a pagar como contraprestación. .

los precios unitarios. firmando el cuadriplicado cedible de ésta.Cliente recepcionará conforme la factura emitida. mediante documento “Solicitud de Antecedentes para Facturación ”ANEXO Nº 1 . los descuentos y los impuestos. mediante vía telefónica o escrita. 7 Control de Registro |Identificación del Registro |Almacenamiento Recuperación |Tiempo retención y | |Protección | . los precios totales. el detalle de los productos y servicios suministrados. presentando carta entrega de proyecto y/u orden de compra o de trabajo a facturar .DOC.Encargado de Administración y Contabilidad emitirá factura basándose en instructivo para la confección de documentos tributarios electrónicos Nº SIM-IT-AD-01 . WORD: Es aquel programa para redactar la solicitud y la extensión del archivo es .En la factura se encuentran los datos del facturador y del destinatario.Aceptación de la solicitud por el cliente.Encargado de coordinación solicitará facturación a Encargado de Administración y Contabilidad.Encargado de Administración y Contabilidad enviará Solicitud de Aprobación para Facturación a cliente. 6 Actividades del Procedimiento . DEVENGO: Acción de adquirir un derecho y correlativamente una obligación por el cumplimiento de la condición pactada. .

| disposición |Factura de | | | | | |Encargado | | |Físico: Archivo |SII facturación |Almacenamiento material por 7| |Facturas de Venta |electrónica |años y almacenamiento | |Digital: PC | | |idad/facturación |electrónica | | | | | | Administración y | (digital) indefinido. | | | | | | |Contabilidad | | | | |Administración y |Contabilidad | |administración/contabil| |Solicitud de Entrada de Servicios |Físico: Carpeta | Encargado de |Almacenamiento por 3 años y | | |correlativo interno |almacenamiento digital | | indefinido | | | | 8 Modificaciones del Documento |Fecha | |23/09/08 | | | | | | | |Número Revisión |Modificaciones Realizadas |00 | | |Primera edición 10 Anexos .

Anexo Nº 1 Solicitud de Antecedentes para Facturación Solicitud de Antecedentes Para Facturación S I M Ltda.: Nº referencia del Cliente + Nº de orden de compra cliente o Carta de Aceptación “Nombre del Proyecto” ATENCIÓN: Sr. Fecha ANT###/##XXX Señores Nombre del Cliente Su REF. Contacto de Cliente Solicitamos antecedentes para la emisión de factura de orden de compra en referencia y que corresponde al estado de pago total/parcial/porcentual de dicha orden -Carta Aceptación u orden de compra Nº: -Número de Pedidosi correspondiere: -Entrada de servicio Nº: -Saldo Anterior: XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX ____________ XXXXXXXXXX . Servicios de Ingeniería y Mantención Fono / Fax (41) 2243444 E-mail: Fono / Fax (41) 2215157 ingenieria@simltda.tie.cl Concepción.

Se establecerán procedimientos para el registro de libro compra y ventas. 2 Objetivos Específicos Se establecerá un Manual de Cuentas de SIM Ltda. de pago a Actual: Saldo: . 3 Alcances . CAPITULO IV: PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA CONTABLE 1 Objetivos Generales Como objetivo general se establecerá un manual de cuentas que enmarque las participantes en la actividad operativa.Total a Facturar: XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX Agradecemos sinceramente su atención a la presente en su posibilidad más pronta. tributaria y comercial de la organización y procedimientos relacionados con el registro de los libros de compra y venta de la organización.-Est. Saludos muy atentos Héctor Bain F. Se establecerán procedimientos para el registro de Remuneraciones y honorarios.

económicas y políticas.Para ésta implementación se hará necesario promover la aplicación de cada uno de los procedimientos antes descritos y lograr que se cumplan a cabalidad por todos los miembros de la organización que tengan que ver con el área. derechos y obligaciones de los que dispone una empresa en una fecha determinada. con el objeto de mantener un control sobre las operaciones de esta para proveer de información valida para la planificación y toma de decisiones. El principal objetivo de la contabilidad es proveer información cuantitativa y oportuna en forma estructurada y sistemática sobre las operaciones de la empresa. Y por ultimo encontramos a Las Cuentas de Resultado. las cuentas suponen la clasificación de todas las transacciones comerciales que tiene la empresa o negocio. Fijo y Otros. Existen reglas para indicar cuando se debe hacer una anotación al lado izquierdo de una cuenta (CARGO) y cuando se debe hacer al lado derecho (ABONO): . la cuenta facilita el registro de las operaciones contables en los libros de contabilidad. Como ya tenemos claro lo que es la contabilidad daremos paso lo que son Las Cuentas Contables de Activos. de tal modo que la información emanada de la contabilidad sea comprendida por todos los que la utilizan para tomar decisiones. También tenemos Las Cuentas de Pasivos las cuales se derivan en Circulante. La cuenta es el elemento básico y central en la contabilidad . es la ciencia y técnica que se encarga de registrar hechos económicos y financieros de una empresa en un momento determinado. Para comenzar debemos tener en claro lo que es la contabilidad. Cortó Plazo. por lo tanto hay tantas cuentas como elementos patrimoniales tenga la empresa. Largo Plazo y Patrimonio. Tomando en consideración que todos estos miembros serán parte de la creación de los procedimientos. instrumento de representación y medida de cada elemento patrimonial. las cuales se derivan en Circulante. considerando los eventos económicos que la afectan para permitir a ésta y a terceros la toma de decisiones sociales. La principal función de la Contabilidad es registrar hechos económicos. las cuales se dividen en Pérdidas o Ganancias. considerando una serie de formativas que existen para estandarizar este registro. representa bienes.

1. Cuentas de Activo: Se cargan por los aumentos y se abonan por las disminuciones. 2. Cuentas de Pasivo: Se cargan por las disminuciones y se abonan por los aumentos. 3. Cuentas Patrimoniales: Se cargan por las disminuciones y se abonan por los aumentos. 4. Cuentas de Ganancia: se abonan por los aumentos 5. Cuentas de Pérdida: Se cargan por los aumentos Una anotación en el lado izquierdo de una cuenta, se denomina débito y una anotación en el lado derecho se denomina crédito. En general, cuando se desea averiguar el saldo de alguna cuenta, se hace a través de un mayor esquemático o "T", de la siguiente forma: Nombre de la Cuenta Débitos Créditos Saldo Deudor Saldo Acreedor

Si la suma de los débitos es mayor a la de los créditos, entonces existe saldo deudor, y si la suma de los créditos es mayor a la de los débitos, existe saldo acreedor.

Al ser una PYME llamada Servicios de Ingeniería y Mantención Ltda. SIM. Deberá regirse por los Principios Contables Generalmente Aceptados. Principios contables Generalmente Aceptado.

4 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

Por ser SIM Ltda., una empresa de características, que la enmarcan dentro de una PYME, la dirección decide, no acogerse a las Normas Internacionales de Contabilidad, por lo que su contabilidad estará basada en los PCGA (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados). Los principios contables o PCGA son normas contables emitidas por instituciones con autoridad reconocida, derivadas de la práctica más

frecuente y, por tanto, más recomendables. Son reglas extraídas de la propia práctica, avaladas por su habitualidad, respaldadas por un organismo solvente, amplio grado de difusión y orientadas hacia el cumplimiento de un objetivo contable concreto.

Tienen como objetivo fundamental guiar a los profesionales de la contabilidad en el proceso de elaboración de la información financiera e interpretación de los hechos contables objeto de registro, suponiendo, al menos desde un punto de vista teórico, una guía para la interpretación y solución del registro de los hechos contables.

1 Equidad

Esto implica que el contador debe ser independiente en la confección de la información contable, y si existe oposición de intereses entre los usuarios, no deberá optar por ninguno de los dos, sino que sólo debe limitarse a presentar la información que emana de los hechos económicos que ha experimentado la empresa.

2 Entidad contable

Este principio señala que debe tenerse la claridad de que la empresa es una unidad absolutamente distinta a los dueños, esto significa que tanto derechos como obligaciones de la empresa, deben ser asumidos por ésta. Además, este principio indica que no se deben mezclar las tenencias de los dueños con las de la empresa.

3 Empresa en marcha

Este principio realiza una suposición acerca de la vida de la empresa, y supone el estado más probable, es decir la subsistencia en el tiempo. Este supuesto se realiza para valorizar los bienes y obligaciones de la empresa, que como se enunciará en un principio posterior es el Costo Histórico; sin embrago, si la empresa estuviera pronta a cerrar la valorización de sus activos y pasivos, sería diferente, al valor de liquidación.

4 Bienes económicos

Este principio se refiere a que la contabilidad solo mide los bienes en términos monetarios, es decir los bienes deben tener un valor determinado y deben ser cuantificables, en ningún caso se puede contabilizar bienes narrados.

5 Moneda

La contabilidad se mide en términos monetarios, lo que permite reducir todos sus componentes heterogéneos a un común denominador. Además de que los hechos económicos sean cuantificables, se debe contar con un común denominador, que sirva para capturar la información, ésta es la moneda, que para el caso de Chile, es el peso.

6 Período de tiempo (periodo contable)

Los estados financieros resumen la información relativa a períodos determinados de tiempo, los que son conformados por el ciclo normal de operaciones de la entidad, requerimientos legales u otros.

7 Devengado

Este principio tiene relación con la diferencia entre los flujos de efectivo y los resultados, e indica que debe reconocerse los resultados económicos independiente de si éstos han sido pagados o percibidos, es decir si existe de por medio un desembolso de efectivo.

8 Realización

Las operaciones de la empresa se deben registrar cuando exista la certeza de que han sido completadas, cuando se tiene la seguridad que esa operación se ha concretado. (Cuando este completamente realizada).

en el sentido de que hay operaciones que no se ajustan a los Principios y Normas Contables existentes. en ese momento será quien registre quien decidirá como debe hacerlo. 10 Objetividad Deben registrarse las operaciones en el momento que se tenga sustento de que ésta ocurrió y cuando exista certeza de su valor. sin embargo en el caso de las ganancias. "no anticipar ganancias. basta que exista algún hecho que indique que podría generarse una pérdida para registrarla. 11 Criterio prudencial o Principio Conservador. . debe tenerse certeza absoluta para poder registrarla. es decir el costo de adquisición en la mayoría de los casos. los hechos económicos deben capturarse a su costo histórico. 12 Significación o importancia relativa Existen situaciones en las cuales debe operar el criterio de quien realiza un registro contable. Por otro lado. se hace esto porque es el valor más objetivo que se pueda tener. en caso contrario los cambios deber registrarse en las notas explicativas. hay situaciones o hechos económicos insignificantes que no se justifica contabilizar a cada momento. Se puede observar esta situación cuando dos entes independientes uno del otro observan lo mismo frente a un hecho económico. pero si las pérdidas".9 Costo histórico En general. Existe una frase típica que resume este principio. 13 Uniformidad Este principio los indica que los mismos procedimientos contables que utilizamos en un periodo debe ser realizado en el periodo siguiente. Esto se traduce en que para el caso de las pérdidas.

16 Relación fundamental de los estados financieros Los Estados Financieros son complementarios entre sí. actualmente existen tres estados obligatorios. adicionalmente el Estado de Flujo de Efectivo detalla la variación del efectivo durante un periodo determinado. el Estado de Resultados y el Estado de Flujo Efectivo. 17 Objetivos generales de la información financiera. por cierto el mismo periodo para el que se confeccionaron el Balance y el Estado de Resultados. se establece que todo lo que la empresa tiene. ya sean derechos o bienes. 15 Dualidad económica Este es el concepto más importante en lo que a registros contables se refiere. y esta deuda puede ser con terceros o con los dueños. pues es la base de donde aparece la teoría contable.14 Contenido de fondo sobre la forma Se debe considerar en primer lugar. ahora si la empresa tiene más de lo que debe eso implica una ganancia y si debe más de lo que tiene eso implica una pérdida. . Tiene relación con los Balance Financiero y Tributario. el detalle de las ganancias y las pérdidas se informa en el Estado de Resultados. lo debe. ellos son: Balance General Financiero. el balance financiero muestra los hechos la empresa y el balance tributario debe ser visto desde el punto de vista contable más que desde el punto de vista legal. el significado del hecho económico que se desea registrar más que la interpretación legal. Lo anterior se traduce en: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO. Estos tres Estados Financieros son complementarios porque el Balance General es un estado de lo que tiene y lo que debe la empresa.

Además de los tres Estados Financieros obligatorios. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Se Carga: Esta cuenta recibirá un cargo por cada operación de ingreso que realice. Descripción: Se registra el dinero en efectivo. devoluciones de impuestos en efectivo. pago de proveedores. ya que todos los valores recibidos en el día deberán ser depositados por el asistente administrativo en las cuentas corrientes . Se exige la presentación de las Notas a los Estados Financieros. etc. Sub-clasificación: Circulante. Su Saldo Deudor: Representa el dinero efectivo existente o disponible en caja. pago de arriendo. bajo el rubro disponible. pago sueldos. 5 MANUAL DE CUENTAS SIM LTDA 1 Manual de Cuentas Activos Nombre de la cuenta: CAJA Clasificación: Activo. 18 Exposición. por pagos de deudas (obligaciones con terceros). que es un lenguaje técnico.Es importante considerar que los usuarios de la información contable se encuentran familiarizados con el lenguaje contable. Por esta cuenta pasan todas las recaudaciones efectuadas en la Caja de la empresa. por lo que la información contable debe estar en este lenguaje y a la vez debe ser útil al usuario sea este interno o externo a la empresa. se debe entregar información adicional que sirva para la adecuada interpretación de dichos Estados. la vigencia de su saldo generalmente será de un día como máximo. por recaudación de las ventas. Se Abona: Por el depósito del dinero en las cuentas corrientes bancarias. en que entren a la empresa. donde se detallan los montos de algunas cuentas o se hacen algunas observaciones de carácter cualitativo que podrían incidir en las decisiones de los usuarios de la información contable.

por la entrega de fondos de efectivo para efectuar los pagos de los gastos menores. Sub-clasificación: Circulante. Clasificación: Activo. Su Saldo Deudor: Representa los valores que el encargado mantiene en efectivo al momento de la emisión del informe que es lo disponible. Descripción: Son los depósitos hechos en instituciones bancarias a favor de la entidad. depósitos por traslado de fondos por los depósitos efectuados por terceros directamente en el Banco. Nombre de la cuenta: BANCO Clasificación: Activo. en pago de facturas u cualquier otro documento que incremente los ingresos de loa empresa. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Sub-clasificación: Circulante. . Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la empresa mantiene en el Banco. por cargos efectuados por el banco como son comisiones. cuando se trata de cheques o Vale Vista. Se Carga: Por ingreso de valores para el fondo o por su constitución Se Abona: Con las rendiciones que efectúa el encargado.bancarias de la empresa o bien. a medida que los fondos se van agotando el encargado debe efectuar la rendición para solicitar su reposición del monto asignado originalmente. Nombre de la cuenta: CAJA CHICA. contabilizados en las cuentas de documentos por cobrar. impuestos y cualquier otra forma de pago que signifique un egreso de dicha cuenta. Su Saldo Deudor: Representa el dinero depositado y disponible en la cuenta corriente. Descripción: Son los fondos asignado al encargado de llevar los pagos gastos menores. representa el valor del dinero depositado en instituciones bancarias que es propiedad de entidad. Se Carga: Cuando la empresa deposita dinero. Se Abona: Con la emisión de cheques por pago a proveedores y o prestadores de servicio.

. Su saldo Deudor: Representa los seguros pagados por anticipados pendientes de ser disfrutadas por la empresa. Se Abona: Compensación con el impuesto que le corresponde cancelar o ajustar. Nombre de la cuenta: PPM Clasificación: Activo. Sub-clasificación: Circulante. Descripción: Es el pago anticipado por la contratación de servicios de seguros como son la seguridad para proteger los bienes de la empresa. Nombre de la cuenta: DOCUMENTOS POR COBRAR Clasificación: Activo.Nombre de la cuenta: SEGUROS ANTICIPADOS Clasificación: Activo. y que corresponde pagar hasta el 30 de abril del año siguiente esta definición corresponde al Pago Provisional Mensual (PPM) obligatorio. Sub-clasificación: Circulante. Se Carga: Por el valor de los pagos efectuados a empresas aseguradoras por concepto de primas sobre contratos de seguros. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Sub-clasificación: Circulante. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Se Carga: Por los impuestos cancelados. Su Saldo Deudor: Representa total acumulado de la provisión realizada para compensar los impuestos de renta a pagar. Se Abona: Por el valor de dichas primas que hayan vencido al momento de la regularización del cierre del ejercicio de los seguros consumidos durante el periodo. Descripción: Son pagos que deben efectuar los contribuyentes como una provisión contra los impuestos anuales que se determinan a fines del año en que se producen las rentas.

letras y pagares. Nombre de la cuenta: IVA CREDITO FISCAL Clasificación: Activo. Clasificación: Activo. Descripción: Incluye todas las deudas de clientes a los cuales se les han emitido facturas por concepto de ventas de servicio al crédito. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. es decir. Descripción: Incluye todos los documentos por cobrar. tales como. es decir. son títulos de crédito a favor del negocio. Nombre de la cuenta: DEUDORES POR VENTAS. Se Carga: Por deudas que han aceptado al crédito simple. Se Abona: Por la compensación que resultare con la cuenta IVA DEBITO FISCAL. o se le concede alguna rebaja (Nota de Crédito). Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. Corresponde a la suma de la columna Total del Libro de Ventas. incluye el valor neto y los impuestos asociados a las facturas. Sub-clasificación: Circulante.Se Carga: Aumenta cada vez que la entidad recibe letras de cambio o pagares a su favor quiere decir con el ingreso de nuevos documentos por cobrar. Sub-clasificación: Circulante. Se Abona: Cuando el cliente paga total o parcialmente la cuenta. Se Abona: Cada vez que la empresa cobra. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. endosa o cancela uno de estos documentos quiere decir cuando opera el pago por dicho documento. los cheques. Su Saldo Deudor: Representa los documentos que terceros nos firman para ser cancelados en un tiempo estipulado. Su Saldo Deudor: Representa las facturas de ventas pendientes de pago por los clientes. es decir. el valor nominal de los documentos pendientes de cobro. . Vale Vista. Se Carga: Por el impuesto IVA resultante en las facturas de compras.

Descripción: Desembolsos para incorporar bienes muebles o inmuebles como son instalaciones de teléfonos. Nombre de la cuenta: VEHICULO Clasificación: Activo. Sub-clasificación: Fijo. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Su Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de vehículos existentes en el inventario de activo fijo. Se Abona: Cuando se da de baja por venta. Se Carga: Se carga con los desembolsos efectuados por concepto de Instalaciones de un bien o cuando se efectúan mejoras. Descripción: Todo aquel medio de movilización adquirida por la empresa para prestar servicios en el giro de ésta. ascensores. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Nombre de la cuenta: INSTALACIONES Clasificación: Activo.Su Saldo Acreedor: Representa el crédito que la empresa posee para ser descontado del IVA DEBITO FISCAL. . Sub-clasificación: Fijo. Se Abona: Por el valor de las instalaciones totalmente depreciadas. Se Carga: Se carga con los aumentos de la inversión de vehículos. etc. al cierre del ejercicio respectivo. ya sea por la compra o por donaciones recibidas este vehículo debe responder a la naturaleza del rubro. Su Saldo Deudor: Representa los desembolsos. ya sea accidente o robo. por la venta del bien o por la destrucción total del bien. que han sido destinados a readecuaciones y mejoras. por siniestro. quiere decir la existencia que se encuentran en instalaciones. Descripción: Es el Impuesto que se genera por las compras afectas que realiza la empresa. Se imputa al centralizar el Libro de Ventas del mes. informáticas.

Se abona: Por el valor de las instalaciones parcial o totalmente depreciadas. Su Saldo Deudor: Representa el costo total de los gastos que la empresa ha efectuado por los conceptos de materiales y útiles. máquinas de escribir. ya sea accidente o robo. etc. Descripción: Representan los gastos incurridos por los siguientes conceptos de materiales y útiles de oficina. se puede ajustar la cuenta por estar sobrevaluado o registrado con un valor superior a su costo de adquisición. Se Carga: Por las compras realizadas de mobiliario y útiles de oficina. aspiradoras. etc. vestuario. A modo de ejemplo. Sub-clasificación: Fijo. Sub-clasificación: Fijo. . se pueden mencionar los siguientes: Estufas. cuando se da de baja por venta. Descripción: Es la inversión en máquinas que sirven para las actividades normales de empresa. computadores. además se carga con la corrección monetaria del ejercicio. impresoras. o que prestan servicios en la administración de esta.Nombre de la cuenta: MAQUINARIA Y EQUIPO EN GENERAL Clasificación: Activo. Nombre de la cuenta: MUEBLES Y ÚTILES Clasificación: Activo. bajo el rubro Gastos Generales y de Administración. por siniestro. Se Abona: Por el valor de las instalaciones parcial o totalmente depreciadas. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. a una fecha determinada. Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales. Su Saldo Deudor: Representa el valor de adquisición actualizado de las máquinas y equipos en general que posee la empresa a una fecha determinada. Se Carga: Por las compras o donaciones recibidas. también. aseo. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor.

. Descripción: Todo aquel bien inmueble.Nombre de la cuenta: EDIFICIO Clasificación: Activo. con los intereses moratorios que carguen los proveedores por mora en el pago. tal es el caso de departamentos. Sub-clasificación: Fijo. Sub-clasificación: Circulante. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Se Abona: Por las ventas. Se Abona: Por Venta de los mismos. Su Saldo Deudor: Por existencia en bienes raíces y saldo acreedor no tiene. Nombre de la cuenta: TERRENOS Clasificación: Activo. casas. donde se encuentra instalada la empresa. Sub-clasificación: Fijo. donde se han levantado las edificaciones. Se Carga: Por los pagos parciales o totales de lo adeudo a los proveedores. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. por las rebajas concedidas por los proveedores y por las devoluciones de las compras de mercadería al crédito. Se Carga: Por las compras o revalorizaciones. depreciaciones. Nombre de la cuenta: PROVEEDORES Clasificación: Pasivo. 2 Manual de cuentas Pasivos. Se Abona: Por las compras al crédito. Se Carga: Representa nuevos terrenos adquiridos por compra o donación. Descripción: Es el valor de la tierra. etc. Su Saldo Deudor: Representa el costo de los terrenos de propiedad de la empresa.

Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. cuentas por pagar. acreedores. Por lo tanto es la cuenta que representa la obligación que tiene la entidad con sus proveedores. Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. Su Saldo Acreedor: Representa las deudas que se encuentran pendiente de pago. Descripción: Todas aquellas deudas que hemos aceptado que no constituyen el giro del negocio. Nombre de la cuenta: DOCUMENTOS POR PAGAR. Sub-clasificación: Circulante. Clasificación: Pasivo. Descripción: Es el registro de las compras al crédito de los materiales e insumos que requiere la empresa para su funcionamiento. Se Carga: Por el pago total o parcial efectuado. Su Saldo Acreedor: Representa los documentos pendientes de ser cobrados efectivamente en la cuenta corriente. Se Carga: Por que se hizo efectivo el cobro del documento en la cuenta corriente.Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. o cualquier otra deuda que se acuerde cancelar con documento bancario. Descripción: Son los documentos bancarios emitidos por SIM Ltda. Sub-clasificación: Circulante. Nombre de la cuenta: ACREEDORES VARIOS Clasificación: Pasivo. Se Abona: Por las deudas que se han contraído. Se Abona: Por los documentos emitidos por la empresa que no han sido cobrado en la institución bancaria. a proveedores. Su Saldo Acreedor: Representa las facturas a valor nominal de los documentos pendientes de pago. .

Su Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios vigentes de pago. Clasificación: Pasivo.Nombre de la cuenta: PRESTAMOS BANCARIOS. Clasificación: Pasivo. descontadas todas las cotizaciones y descuentos pactados. Su Saldo Acreedor: Representa las remuneraciones líquidas por pagar al personal de la empresa. Nombre de la cuenta: REMUNERACIONES POR PAGAR. Sub-clasificación: Circulante. Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. Se Abona: Por los nuevos préstamos que se solicitan a los Bancos. Se Carga: Por la cancelación de las remuneraciones a los trabajadores (sueldos). Descripción: Son los sueldos líquidos por pagar a los trabajadores que están sujetos a un contrato de trabajo. Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. Nombre de la cuenta: HONORARIOS POR PAGAR. Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. Se Abona: El reconocimiento de la deuda de remuneraciones. Sub-clasificación: Circulante. Se Abona: Servicios prestados por concepto de honorarios. Descripción: Son compromisos por concepto de préstamos bancarios. . Sub-clasificación: Circulante Se Carga: Por los pagos efectuados de honorarios a los trabajadores. Se Carga: Por la cancelación de los créditos otorgados por el banco. Clasificación: Pasivo.

Se Abona: Por los impuestos retenidos al vender según facturas emitidas. Sub-clasificación: Circulante Se Carga: Contabilización de la declaración mensual de impuestos. Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. Nombre de la cuenta: IMPUESTO UNICO POR PAGAR Clasificación: Pasivo. Se Carga: Por los pagos de los saldos pendientes o en su caso del total. esta cuenta debe quedar saldada al cierre del mes respectivo. Al igual que las demás cuentas de impuestos por pagar. Descripción: Son las retenciones de Impuesto único de los trabajadores que superan el monto exento . Además puede ser cargada por regularizaciones o ajustes al proceso de liquidación de sueldos. Sub-clasificación: Circulante. Descripción: Son los compromisos por concepto de honorarios de profesionales que prestan servicios que requiere la empresa para su funcionamiento Nombre de la cuenta: IVA DEBITO FISCAL Clasificación: Pasivo. Se Abona: Asiento de centralización de las remuneraciones mensuales de la empresa y sus unidades dependientes. Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. al presentar las declaraciones correspondientes.Su Saldo Acreedor: Representa las Boletas de honorarios pendientes de pago a una fecha determinada. Se imputa al centralizar el Libro de Ventas del mes. Descripción: Es el Impuesto que se genera por las ventas afectas que realiza la empresa. Su Saldo Acreedor: Representa los impuestos pendientes de pago. Su Saldo Acreedor: Representa el Impuesto Único de Segunda Categoría retenidos a los funcionarios en sus respectivas liquidaciones de remuneraciones.

descontados a los funcionarios afiliados a FONASA desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. Clasificación: Pasivo Sub-clasificación: Circulante Se Carga: Se carga con la contabilización de la declaración mensual de impuestos. ISAPRES y AFP. que se encuentran afiliados a FONASA. Al igual que las demás cuentas de impuestos. Sub-clasificación: Circulante. esta debe quedar saldada al cierre del mes respectivo. retenidas a los trabajadores de la empresa. Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. Se Abona: Con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Se Carga: Con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente a descuentos realizados al trabajador por concepto de previsión de salud y fondo de pensiones. Se Abona: Se abona con la centralización del libro de honorarios Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. Descripción: Son los compromisos legales y por acuerdo del trabajador. Su Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados l Institutos Previsionales. Nombre de la cuenta: CAPITAL Clasificación: Pasivo . Descripción: Representa la retención realizada a los prestadores de servicios a honorarios por servicios prestados a SIM Ltda. Su Saldo Acreedor: Representa los impuestos retenidos a los prestadores de servicios a honorarios. Nombre de la cuenta: LEYES SOCIALES POR PAGAR Clasificación: Pasivo.Nombre de la cuenta: RETENCION 10% IMPUESTO DE SEGUNDA CATEGORÍA POR PAGAR. por concepto de salud y previsión. conjuntamente con el aporte del empleador por concepto de seguridad laboral y seguros de cesantía.

Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Descripción: Son los gastos efectuados por arriendos de casas. Descripción: Es la inversión inicial y aportes posteriores que hayan realizado los dueños o accionistas de la empresa para la constitución y operación de la misma. Se Abona: por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a otros códigos presupuestarios. Su Saldo Acreedor: Representa el valor del capital invertido por el propietario. Sub-clasificación: Perdida. por el valor de nuevas aportaciones de capital que haga el propietario. 3 Manual de Cuentas de Resultado. Nombre de la cuenta: ARRIENDOS Clasificación: Cuenta de resultado. por el valor de la pérdida neta. Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. Se Carga: Con la contabilización del reconocimiento del gasto por concepto de seguro de accidentes de los trabajadores. Nombre de la cuenta: MUTUAL DE SEGURIDAD (IST) Clasificación: Resultado. Su Saldo Deudor: Representa el costo total de los gastos por concepto de arriendos. Se Abona: No tiene abono .Sub-clasificación: Se Carga: Por los retiros de capital que haga el propietario. a una fecha determinada. Se Carga: Por la contabilización del pago de arriendo. Sub-clasificación: Perdida. cancelaciones que corresponden por ocupación de un local o bien. Se Abona: Por ganancias diferencia entre Activo y Pasivo.

Nombre de la cuenta: REMUNERACIONES Clasificación: Cuenta de resultado. teléfono. luz. Nombre de la cuenta: INDEMNIZACIONES . Sub-clasificación: Perdida. a una fecha determinada. Su Saldo Acreedor: Nunca saldo deudor. Por lo tanto. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Sub-clasificación: Perdida. etc. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Se Abona: No se abona. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta. agua. Se Carga: Con la centralización de las remuneraciones mensuales. Descripción: Son los gastos. Su Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de remuneraciones a la fecha del informe respectivo. relacionado con los pagos al personal por la prestación de servicios en virtud de un contrato de trabajo. Se Carga: Por la contabilización del pago. realizado de la sumas de las facturas de Proveedores. por concepto de prever los costos en caso de accidente del trabajo.Saldo Deudor: Saldo deudor. comunicaciones computacionales. Se Abona: Por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a otros códigos presupuestarios. Su Saldo Deudor: Representa el costo total de los gastos que la empresa ha efectuado por los conceptos de Gastos Generales. Descripción: Todo aquel desembolso necesario para la empresa ejemplo energía eléctrica. esta cuenta resume los conceptos de Haberes Totales. Descripción: Corresponden al gasto obligatorio de cargo de la empresa. Nombre de la cuenta: GASTOS GENERALES Clasificación: Cuenta de resultado.

hasta la fecha del informe respectivo. Sub-clasificación: Perdida. Se Carga: Se carga con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Se Abona: No se abona Su Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de aguinaldos en que ha incurrido la empresa. Su Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de indemnizaciones en que ha incurrido la empresa. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Se Carga: Con el asiento de centralización de remuneraciones donde se reconoce el gasto por concepto de aguinaldos. Sub-clasificación: Perdida. por las indemnizaciones pagadas en el periodo respectivo. Se Abona: No se abona. hasta la fecha del informe respectivo. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Nombre de la cuenta: HONORARIOS Clasificación: Cuenta de resultado.Clasificación: Cuenta de resultado. Se Carga: Con la emisión del documento de requerimiento de pago ( BOLETA DE HONORARIOS). Nombre de la cuenta: AGUINALDOS Clasificación: Cuenta de resultado. Descripción: Son los gastos por el pago de indemnizaciones al personal de la empresa en el caso de desvinculación del trabajador. Sub-clasificación: Perdida. Descripción: Son los gastos por concepto de aguinaldos pagados al personal de la empresa en fechas que lo ameriten y según la disponibilidad y liquidez de la empresa. Se Abona: No se abona .

Nombre de la cuenta: VENTAS DE ACTIVOS FIJOS Clasificación: Cuenta de resultado. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Descripción: Son los gastos no operacionales. debido a las actividades que deba desarrollar como ejemplo escrituras. a una fecha determinada. inscripciones en conservador de bienes raíces. Descripción: Registra el gasto pagado por servicios notariales y judiciales. Se Abona: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos. Se Carga: No se Carga. Se Carga: Por la contabilización de las boletas Notariales y Gastos Municipales. Saldo Acreedor: Representa los ingresos por la venta de bienes del Activo fijo. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Sub-clasificación: Perdida. . Descripción: Son los ingresos no operacionales obtenidos por la utilidad en la venta de activos fijos. generados por asesorías externas o trabajos que no están bajo contrato de trabajo y que son contratados esporádicamente. Su Saldo Deudor: Representa el costo real que ha financiado la empresa. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.Su Saldo Deudor: Representa el total de honorarios obtenidos por prestaciones durante el ejercicio. por este concepto. la cual se produce por obtener un mayor valor al del libro Auxiliar de Activo Fijo al momento de la venta. etc. Sub-clasificación: Ganancia. patentes ya sea de vehículos. Nombre de la cuenta: GASTOS NOTARIALES Y MUNICIPALES Clasificación: Cuenta de resultado. contratos. Se Abona: Por las Ventas de Activos fijos de la Empresa.

Su Saldo Deudor: Representa el costo total de los seguros contratados. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Sub-clasificación: Perdida. Se Carga: Se carga por la contabilización de las facturas de las compañías aseguradores. Se Carga: Por las depreciaciones del periodo (desgaste de los bienes) Se Abona: Dentro del ejercicio comercial por errores de cálculo de depreciación. huelga daños materiales. Descripción: El desgaste o deterioro que sufren los bienes del activo fijo. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta. daños materiales causados por sismo. este manual se irá modificando según su requerimiento. Se deja constancia que a medida que se necesitaren más cuentas. incendios. Sub-clasificación: Perdida.Nombre de la cuenta: DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO FIJO. explosión. ruptura de cañerías matrices. Se Abona: No se abona. Su Saldo Deudor: Representa el total depreciaciones aplicadas. Los tipos de riesgos de Edificios son de contenido. incendios y explosivos. huelga. Nombre: SEGUROS Clasificación: Cuenta de resultado. como consecuencia del uso y del tiempo. CAPITULO V: PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA TRIBUTARIA. huelga saqueo. . Clasificación: Cuenta de resultado. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. incendio por sismo. Descripción: Son los gastos devengados que la empresa efectúa por los seguros contratados con el objeto de resguardar los bienes de algún tipo de siniestro. Los riesgos de los vehículos son daños del vehículo.

puede concluir en resultados generalmente irrevocables que trae consigo el incumplimiento de estas obligaciones. tales como los prestamos. según lo dispone el Art. sobre la base de renta efectiva contabilidad completa. adoptar e implementar un adecuado Control Interno Tributario. en ciertos casos. para ello se señalarán los principales aspectos tributarios que afectan a una empresa de Responsabilidad Limitada. 14 de la LIR. Para profundizar los procedimientos de este capitulo. es necesario dar una mirada no menos profunda e importante al área en cuestión. especialmente por la naturaleza legal de las obligaciones tributarias. es considerada una sociedad de personas. Los retiros ficticios. 21 de la LIR) El Sueldo Empresarial. el uso o goce de bienes del activo de la empresa y bienes entregados en garantía. La empresa tributa con impuesto de primera categoría.(Art. se acepta como gasto cuando el socio de la sociedad de responsabilidad limitada. Por ello. 21 de la LIR. se ajusten a la normativa legal vigente en nuestro país.El presente capítulo desarrolla un conjunto de conceptos específicos referidos al tema tributario que permita afrontar la magnitud del Control Interno Tributario y elaborar una serie de procedimientos a seguir para que se cumplan los objetivos principales. atendiendo lo dispuesto en el Art. conforme lo dispone. tributarán en cabeza de los socios con los impuestos Global Complementario. enfocado en un entorno de control tributario en todas las secciones de la organización. el Art. La importancia del área de los tributos en una empresa. es un elemento que busca asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y la prevención de errores con el objeto de minimizar el riesgo de cometer ilícitos tributarios. 2º Nº 6º. de acuerdo al ordenamiento jurídico vigente: Para los efectos de la Ley de Impuesto a la Renta (LIR). tributan en cabeza de los socios como si fueran verdaderos retiros. trabaja efectiva y permanentemente en la . Respecto de los gastos rechazados de este tipo de sociedades. en donde el pago de los impuestos y el cumplimiento de los deberes tributarios. por lo tanto tiene la obligación de llevar el libro de Fondo de Utilidades Tributarias (FUT). la sociedad de responsabilidad limitada.

Se establecerán procedimientos para el correcto registro y control de las Utilidades Tributarias. 14 Bis) 1 Objetivos Generales Como objetivo general se establecerán los procedimientos del área tributaria. está obligada a llevar libro de Fondo de Utilidades Tributarias (FUT). Si por el contrario. debe tributar por la renta devengada por la sociedad. .empresa. no está obligado a llevar FUT. Alcances. los cuales indicarán el proceso detallado de la obtención de las bases imponibles afectas a impuesto que corresponden a la empresa SIM Ltda. éstos. Para ésta implementación se hará necesario promover la aplicación de cada uno de los procedimientos antes descritos y lograr que se cumplan a cabalidad por todos los miembros de la organización que tengan que ver con el área. 2 Objetivos Específicos Se establecerán procedimientos para el correcto cálculo del Impuesto al Valor Agregado (IVA) Se establecerá procedimiento para el correcto cálculo de la base imponible del impuesto Único a los trabajadores. tributarán sólo por los retiros que se imputen a dicho fondo. para la gestión Tributaria de la Empresa. hasta el monto que hubiera estado afecto a cotizaciones provisionales obligatorias. Tomando en consideración que todos estos miembros serán parte de la creación de los procedimientos. Procedimientos operativos. Para la tributación de los socios la sociedad de responsabilidad limitada. (Renta Presunta.

Registro en el Libro de Remuneraciones de remuneraciones afecta de pago de Impuesto Único.3 PROCEDIMIENTO CALCULO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (DL 825.77) ANEXO SIM-PR-TR-01 1 Objetivo Este documento establece el procedimiento para el correcto cálculo del Impuesto al Valor Agregado.74 y DS Nº 55. respecto del debito Fiscal. notas de debito emitidas. 2 Alcance Este procedimiento debe ser atendido por el encargado de administración e incluye el control de los siguientes Registros: Registro en el Libro de Ventas de: facturas. 3 Responsabilidades Los responsables del control de este documento es el encargado del área de Administración.. notas de debito recibidas. Registro en el Libro de Compras de: facturas. 4 Documentos Aplicables . como parte del Sistema de Control Interno de la empresa. Impuesto a Pagar y/o remanente IVA que se devenguen en SIM Ltda. notas de crédito. crédito Fiscal. Registro en el Libro de Honorarios de: Boletas de Honorarios recibidas. notas de crédito.

por el valor de las operaciones respectivas. la base imponible de las ventas y/o servicios estará constituida. si no estuvieren comprendidos en él. salvo que se demuestre fehacientemente. en la parte que corresponda a la variación de la unidad de fomento determinada por el período respectivo de la operación a plazo. podrá autorizar en casos calificados la exclusión de tales depósitos del valor de venta e impuesto. incluyendo los intereses moratorios. debiendo adicionarse a dicho valor.El valor de los envases y de los depósitos constituidos por los compradores para garantizar su devolución. que se hubieren hecho exigibles o percibidos anticipadamente en el período tributario... El Servicio de Impuestos Internos. que dichos rubros corresponden o acceden a operaciones exentas o no gravadas con este tributo. Los rubros señalados en los números precedentes se entenderán comprendidos en el valor de la venta y/o del servicio prestado aun cuando se facturen o contabilicen en forma separada.Facturas emitidas y recibidas Notas de Crédito emitidas y recibidas Notas de Débito emitidas y recibidas 5 Terminología 6 Actividades del Procedimiento L empresa está sujeta a las disposiciones del presente procedimiento y pagará el impuesto con una tasa de 19% sobre la base imponible. 2º. salvo el de este procedimiento. a juicio exclusivo del Servicio de Impuestos Internos.. En todo caso deberá excluirse el monto de los reajustes de valores que ya pagaron el impuesto de este Título.El monto de los reajustes. sin embargo. los siguientes rubros: 1º.El monto de los impuestos. intereses y gastos de financiamiento de la operación a plazo. Para los efectos de este impuesto. y se presumirá que están afectos al impuesto de este Título. salvo disposición en contrario del Decreto Ley 825 de 1974. . y 3º.

respecto de todas aquellas convenciones en que los interesados no asignaren un valor determinado a . sin que sea admisible deducir de dicho valor el monto de las deudas que puedan afectar a tales bienes. el Servicio de Impuestos Internos tasará. el valor que el propio contribuyente tenga asignado a los bienes o sobre el valor que tuvieren los mismos en plaza. la base imponible estará constituida por aquella parte del costo en que efectivamente hubiere incurrido el concesionario. se entenderá por base imponible: En las importaciones. utilización de servicios. Dicha depreciación ascenderá a un diez por ciento por cada año completo transcurrido entre el 1° de enero del año del modelo y el momento en que se pague el impuesto. en la fecha de la cesión respectiva. Si la venta de las universalidades a que se refiere el inciso anterior se hiciere por suma alzada. para los efectos de este impuesto. el valor de los diferentes bienes corporales muebles del giro del vendedor comprendido en la venta. el valor de los bienes corporales muebles comprendidos en la venta. caso en el cual sólo procederá depreciación por los años no tomados en cuenta. En el caso de que la construcción la efectúe el concesionario por cesión. considerando todas las partidas y desembolsos que digan relación a la construcción de ella.sea que la construcción la efectúe el concesionario original. En los casos contemplados en la letra d) del artículo 8º. En los contratos de construcción de obras de uso público cuyo precio se pague con la concesión temporal de la explotación de la obra . a su juicio exclusivo. En el caso contemplado en la letra f) del artículo 8º. si este último fuere superior. En los contratos a que se refiere la letra e) del artículo 8º. el valor CIF de los mismos bienes. Lo dispuesto en el inciso anterior será aplicable. gastos financieros y subcontratación por administración o suma alzada de la construcción de la totalidad o parte de la obra. asimismo. en su defecto. sobre impuestos específicos a los combustibles. el concesionario por cesión o un tercero -. según lo determine el Servicio de Impuestos Internos. tales como mano de obra. materiales. se considerará la misma base imponible de las importaciones menos la depreciación por uso. formarán parte de la base imponible los gravámenes aduaneros que se causen en la misma importación. el costo total de la construcción de la obra. En los casos que a continuación se señalan. Para determinar el impuesto que afecta la operación establecida en el inciso segundo de la letra a) del artículo 8° del DL 825/74. que graven la misma operación. el valor aduanero de los bienes que se internen o. el valor total del contrato incluyendo los materiales. sin considerar el costo facturado por el cedente. salvo que en el valor aduanero ya se hubiese considerado rebaja por uso. En todo caso.No formarán parte de la base imponible el impuesto aquel que se fijen en virtud de la facultad contenida en el artículo 48.

cantinas. Respecto de las prestaciones de servicios y los productos vendidos o transferidos en hoteles. la base imponible estará constituida por los ingresos mensuales de explotación de la concesión de la obra. el impuesto no se aplicará al valor de la propina que por disposición de la ley deba recargarse en los precios de los bienes transferidos y servicios prestados en estos establecimientos. en la proporción que se determine en el decreto o contrato que otorgue la concesión al pago de la construcción de la obra respectiva. Tratándose de los servicios de conservación. cabarets. restaurantes. de 7 de julio de 1950. En el caso de que dichos servicios de conservación. el valor total de las ventas. deducidas las cantidades que deban imputarse a la amortización de la adquisición de la concesión en la proporción establecida en el decreto o contrato que otorgó la concesión.los bienes corporales muebles que enajenen o el fijado fuere notoriamente inferior al corriente en plaza. Si la cesión se hubiere efectuado antes del término de la construcción de la obra respectiva. . reparación y explotación de una obra de uso público prestados por el concesionario de ésta y cuyo precio se pague con la concesión temporal de la explotación de dicha obra. casas de pensión. no será considerada operación exenta o no gravada para los efectos de la recuperación del crédito fiscal. boites. y sus modificaciones posteriores y la base imponible de las operaciones señaladas en la letra k) del artículo 8º. clubes sociales. según la misma proporción señalada anteriormente. drive-in y otros negocios similares. deducidas las cantidades que deban imputarse a la construcción de la obra y al valor de adquisición de la concesión. deducidas las cantidades que deban imputarse. La parte facturada que no sea base imponible del impuesto. residenciales. la base imponible estará constituida por los ingresos mensuales totales de explotación de la concesión. reparación y explotación sean prestados por el concesionario por cesión. se determinará de acuerdo con las normas de este artículo y del artículo 15. Tratándose de peluquerías y salones de belleza no formará parte de la base imponible el porcentaje adicional establecido en el artículo 6º de la Ley Nº 9. servicios y demás prestaciones que se efectúen. salones de té y café. tabernas. discotheques. fuentes de soda. Sin embargo. la base imponible será equivalente a los ingresos mensuales obtenidos por la explotación de la concesión.613. bares. hosterías.

o la proporción correspondiente si el arrendamiento fuere parcial o por períodos distintos de un año. podrá deducirse de la renta. serán aplicables también. la cual en ningún caso podrá ser inferior al avalúo fiscal de la construcción determinado de conformidad a las normas de la ley Nº 17. una cantidad equivalente al 11% anual del avalúo fiscal del inmueble propiamente tal. Tratándose de la venta o promesa de venta de bienes inmuebles gravados por esta ley.235. Si en el avalúo fiscal no se comprendieran construcciones o en su determinación no se hubieran considerado otras situaciones. Para estos efectos. No obstante. deberá reajustarse el valor de adquisición del terreno de acuerdo con el porcentaje de variación experimentado por el índice de precios al consumidor en el período comprendido entre el mes anterior al de la adquisición y el mes anterior al de la fecha del contrato. y de todo tipo de establecimientos de comercio que incluya un bien raíz. en reemplazo del valor de adquisición del terreno podrá rebajarse el avalúo fiscal de éste. el contribuyente podrá solicitar una nueva tasación. para el cálculo de las bases imponibles especiales a que se refiere el presente artículo. En el caso de arrendamiento de inmuebles amoblados. en cuyo caso se deducirá el valor efectivo de adquisición reajustado en la forma indicada precedentemente. para los efectos de este párrafo. inmuebles con instalaciones o maquinarias que permitan el ejercicio de alguna actividad comercial o industrial. la cual se sujetará a las . Las normas generales sobre base imponible establecidas en el artículo anterior. salvo que la fecha de adquisición del mismo haya precedido en no menos de tres años a la fecha en que se celebre el contrato de venta o de promesa de venta. La deducción que en definitiva se efectúe por concepto del terreno.235. del valor de adquisición del terreno que se encuentre incluido en la operación.En el caso de adjudicaciones de bienes corporales inmuebles a que se refiere la letra c) del artículo 8º. la base imponible será el valor de los bienes adjudicados. cuando proceda. cuando el terreno se encuentre incluido en la operación. o la proporción que corresponda. no podrá ser superior al doble del valor de su avalúo fiscal determinado para los efectos de la ley Nº 17. podrá deducirse del precio estipulado en el contrato el monto total o la proporción que corresponda.

considerando para estos efectos el valor de los terrenos de ubicación y características similares. En los contratos de venta o de promesa de venta de un bien inmueble. sin perjuicio de la vigencia que tenga el nuevo avalúo para los efectos del Impuesto Territorial. gravados por esta ley. No obstante lo dispuesto en el inciso segundo de este artículo. podrá reclamarse en la forma y en los plazos que esta disposición señala y de acuerdo con los procedimientos que indica. deberá indicarse separadamente el valor del terreno determinado de acuerdo con las normas precedentes. La diferencia de valor que se determine entre el de la enajenación y el fijado por el Servicio de Impuestos Internos quedará afecta al Impuesto al Valor Agregado. el Servicio de Impuestos Internos. En las facturas que deban emitirse por los pagos que se efectúen en cumplimiento de alguno de los contratos señalados en el inciso segundo de este artículo. que se deduzca del precio estipulado en el contrato. se presumirá que en cada uno de los pagos correspondientes se comprenderá parte del valor del terreno en la misma proporción que se determine respecto del total del precio de la operación a la fecha del contrato. en virtud de una resolución fundada. como asimismo.235. reajustado de acuerdo con el procedimiento indicado en el inciso segundo. el valor efectivo de adquisición del terreno.normas de la ley Nº 17. ya sea que el terreno se transfiera o se considere en la misma operación o no. al momento de su adquisición. cuando el valor de la construcción sea notoriamente inferior a las de igual naturaleza considerando el costo incurrido y los precios de otras construcciones similares. pero deberán excluirse las construcciones que den derecho a crédito fiscal. el Servicio de Impuestos Internos podrá aplicar lo dispuesto en el artículo 64 del Código Tributario cuando el valor de enajenación del terreno sea notoriamente superior al valor comercial de aquellos de características y ubicación similares en la localidad respectiva. en aquellos casos en que hayan transcurrido menos de tres años entre la adquisición del terreno y la venta o promesa de venta del bien inmueble gravado podrá autorizar. La tasación y giro que se realicen con motivo de la aplicación del citado artículo 64 del Código Tributario. . en la forma pactada a la fecha de celebrarse el contrato de venta o promesa de venta del inmueble. y en los contratos generales de construcción. Cuando no exista esta constancia. sin aplicar el límite del doble del valor del avalúo fiscal.

para los fines del impuesto de este Título. Igual tratamiento se aplicará en los casos de ventas de bienes corporales muebles que se paguen con servicios. realiza una venta gravada con el impuesto de este Título. estableciendo la diferencia entre el débito fiscal y el crédito fiscal. Lo dispuesto en este inciso será igualmente aplicable a las ventas en que parte del precio consiste en un bien corporal mueble. El impuesto a pagarse se determinará. Respecto de las importaciones. Constituye débito fiscal mensual la suma de los impuestos recargados en las ventas y servicios efectuados en el período tributario respectivo. . En los casos a que se refiere este artículo. teniéndose como base imponible de cada prestación. se tendrá como precio del servicio. el valor que las partes hubieren asignado a los bienes transferidos o el que en su defecto. el valor de los bienes comprendidos en ella. se considerará que cada parte que tenga el carácter de vendedor. si procediere. Si se tratare de una convención que involucre el cambio de bienes (44) gravados por esta ley. sin perjuicio de la aplicación de los tributos establecidos en ésta u otras leyes que puedan gravar la misma convención. cuando proceda. lo dispuesto en el inciso final de ese mismo artículo. determinado según las normas del párrafo 6º. a su juicio exclusivo. Cuando se dieren en pago de un servicio bienes corporales muebles. el impuesto de este Título se determinará en base al valor de los bienes corporales muebles (44) e inmuebles incluidos en ella. el impuesto se determinará aplicando la tasa sobre el valor de la operación señalado en la letra a) del artículo 16º y teniendo presente. fijare el Servicio de Impuestos Internos.En los casos de permutas o de otras convenciones por las cuales las partes se obligan a transferirse recíprocamente el dominio de bienes corporales muebles. el beneficiario del servicio será tenido como vendedor de los bienes para los efectos de la aplicación del impuesto cuando proceda. y a los préstamos de consumo.

con posterioridad a la facturación.Las sumas devueltas a los compradores por los depósitos a que se refiere el número 2º del artículo 15º.Del impuesto determinado. pero el plazo de tres meses para efectuar la deducción del impuesto se contará desde la fecha en que se produzca la resolución.Las bonificaciones y descuentos otorgados a los compradores o beneficiarios del servicio sobre operaciones afectas. siempre que correspondan a operaciones afectas y la devolución de las especies o resciliación del servicio se hubiera producido dentro del plazo de tres meses establecido en el inciso segundo del artículo 70º. o desde la fecha de la escritura pública de resciliación y. salvo cuando dentro del dicho período hayan subsanado el error. 7 Control de Registro . cuando ellas hayan sido incluidas en el valor de venta afecto a impuesto. 2º. (45) Igual procedimiento corresponderá aplicar por las cantidades restituidas cuando una venta o promesa de venta de bienes corporales inmuebles. desde la fecha que ésta se encuentre ejecutoriada. en el caso que la venta o promesa de venta quede sin efecto por sentencia judicial.Las cantidades restituidas a los compradores o beneficiarios del servicio en razón de bienes devueltos y servicios resciliados por los contratantes.. deberán considerar los importes facturados para los efectos de la determinación del débito fiscal del período tributario. resciliación. gravadas con esta ley. Sin perjuicio de lo dispuesto en el número anterior. emitiendo nota de crédito extendida de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 57º del DL 825/1974. 3º.. nulidad u otra causa. La nota de crédito emitida con arreglo a lo dispuesto en el referido artículo también será requisito indispensable para que los contribuyentes puedan obtener la devolución de impuestos pagados en exceso por errores en la facturación del débito fiscal. los contribuyentes que hubiesen facturado indebidamente un débito fiscal superior al que corresponda de acuerdo con las disposiciones de esta ley. queden sin efecto por resolución. o débito fiscal. se deducirán los impuestos de este Título correspondiente a: 1º..

41 N º1 de la LIR.|Identificación del Registro |Almacenamiento Recuperación |Tiempo retención y | | disposición | | |Digital | | |Protección | | |RESUMEN EN LIBRO DE COMPRA Y VENTAS |Encargado de |Tres años y | | | | | | |y ventas |Digital | | |Servidor | | | |(servidor/y físico libro compra| | |servidor | |Formulario 22 DEL SII Encargado de |Tres años y | | | | | |(servidor/ y físico |Contabilidad | |libro compra y ventas | | 8 Modificaciones del Documento |Fecha | |01/12/10 | | | | | | | |Número Revisión|Modificaciones Realizadas |00 | | |Primera edición 9 Anexos No aplica 4 PROCEDIMIENTO CÁLCULO IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORÍA. RENTAS DEL TRABAJO. ANEXO SIM-PR-TR-02 .

En el caso que un trabajador tenga más de un empleador. declarándose y pagándose mensualmente sobre las rentas percibidas provenientes de una actividad laboral ejercida en forma dependiente. y a partir de un monto que exceda. El citado tributo debe ser retenido y enterado en arcas fiscales por el respectivo empleador. Es un tributo que se aplica con una escala de tasas progresivas. Si además se perciben otras rentas distintas a las señaladas. como ser sueldos. deben sumarse todas las rentas obtenidas e incluirlas en el tramo de tasas de impuesto que corresponda. el Impuesto Único de Segunda Categoría retenido y pagado mensualmente sobre los sueldos.1 Objetivos Este documento establece el procedimiento para el correcto cálculo del Impuesto Único de Segunda Categoría (Artículo 42 N °1 y Artículo 43 N °1 Ley de la Renta) 2 Alcance El Impuesto Único de Segunda Categoría grava las rentas del trabajo dependiente. habilitado o pagador de la renta. pensiones y demás rentas accesorias o complementarias. y proceder a reliquidar anualmente dicho tributo en el mes de abril del año siguiente. 3 Responsabilidades . de 13. En este caso. para los efectos de mantener la progresividad del impuesto. pensiones y rentas accesorias o complementarias a las anteriores. se da de crédito en contra del impuesto Global Complementario. se deben consolidar tales ingresos en forma anual y pagar el Impuesto Global Complementario.5 UTM. como parte del Sistema de Control Interno de la empresa. a contar del 1 de enero del 2002.

tributarán con el impuesto de este número con tasa de 3. sobre las siguientes rentas: 1º.Los responsables del control de este documento es el encargado del área de Administración. participaciones y cualesquiera otras asimilaciones y asignaciones que aumenten la remuneración pagada por servicios personales.Sueldos.. dietas. sobresueldos.5% sobre el monto de dos unidades tributarias mensuales. El impuesto debe ser recaudado mensualmente por el propietario del vehículo el que debe ingresarlo en arcas fiscales entre el 1º y el 12 del mes siguiente. montepíos y pensiones. salarios. sin derecho a deducción alguna. 4 Documentos Aplicables Planilla de cálculo de Remuneraciones 5 Terminología NO APLICA 6 Actividades del Procedimiento Se aplicará. gratificaciones. . Respecto de los obreros agrícolas el impuesto se calculará sobre la misma cantidad afecta a imposiciones del Servicio de Seguro Social. que no sean propietarios de los vehículos que exploten. premios. calculará y cobrará un impuesto en conformidad a lo dispuesto en el artículo 43 de la LIR. Los choferes de taxi. sin ninguna deducción. exceptuadas las imposiciones obligatorias que se destinen a la formación de fondos de previsión y retiro y las cantidades percibidas por concepto de gastos de representación.

El ejercicio de la opción deberá practicarse dentro de los tres primeros meses del año comercial respectivo.Ingresos provenientes del ejercicio de las profesiones liberales o de cualquiera otra profesión u ocupación lucrativa no comprendida en la primera categoría ni en el número anterior. herramientas. . sin considerar el reajuste del artículo 72. sin que empleen capital. Los contribuyentes que optaren por declarar de acuerdo con las normas de la primera categoría. equipos u otros bienes de capital. acogiéndose al citado régimen tributario. ni de las que desarrollen algunas de las actividades clasificadas en el artículo 20.. aplicándose al efecto la misma modalidad de imputación que señala el inciso primero del artículo 88. Para los efectos del inciso anterior se entenderá por "ocupación lucrativa" la actividad ejercida en forma independiente por personas naturales y en la cual predomine el trabajo personal basado en el conocimiento de una ciencia. los obtenidos por los corredores que sean personas naturales y cuyas rentas provengan exclusivamente de su trabajo o actuación personal. pudiéndose dar de abono a estos pagos provisionales las retenciones o pagos provisionales efectuados en dicho ejercicio por los mismos ingresos en virtud de lo dispuesto en el artículo 74. se aplicará por el ejercicio completo. maternidades. sujetándose a sus disposiciones para todos los efectos de esta ley.(253) En ningún caso quedarán comprendidas en este número las rentas de sociedades de profesionales que exploten establecimientos tales como clínicas. oficio o técnica por sobre el empleo de maquinarias. el porcentaje que resulte de la relación entre los ingresos brutos percibidos o devengados en el año comercial anterior y el impuesto de primera categoría que hubiere correspondido declarar. Para los efectos de la determinación en el primer ejercicio de los pagos provisionales mensuales a que se refiere la letra a) del artículo 84. presentando una declaración al Servicio de Impuestos Internos en dicho plazo. incluyéndose los obtenidos por los auxiliares de la administración de justicia por los derechos que conforme a la ley obtienen del público. el cual regirá a contar de ese mismo año. y los obtenidos por sociedades de profesionales que presten exclusivamente servicios o asesorías profesionales. número 2º y 84. las sociedades de profesionales que presten exclusivamente servicios o asesorías profesionales. letra b). laboratorios u otros análogos. Sin perjuicio de lo dispuesto en los incisos anteriores. arte.2º. podrán optar por declarar sus rentas de acuerdo con las normas de la primera categoría. no podrán volver al sistema de tributación de la segunda categoría.

de conformidad al procedimiento establecido en el artículo 47.500. efectuado mediante el descuento de su remuneración por parte del empleador.Los contribuyentes del artículo 42. el monto del depósito de ahorro previsional voluntario. 2.500. de 1980. 3. hasta por un monto total mensual equivalente a 50 unidades de fomento. sean retirados y no se destinen a anticipar o mejorar las pensiones de jubilación. de 1980. La tasa de este impuesto será tres puntos porcentuales superior a la que resulte de multiplicar por el factor 1. cotizaciones voluntarias o ahorro previsional voluntario colectivo a que se refieren los párrafos 2 y 3 del Título III del decreto ley Nº 3. reajustado en la forma dispuesta en el inciso penúltimo del número 3 del artículo 54. de las cotizaciones voluntarias y del ahorro previsional voluntario colectivo. que resulte de dividir. Para los efectos de impetrar el beneficio. cada inversión efectuada en el año deberá considerarse según el valor de la unidad de fomento en el día que ésta se realice. hasta por un monto total máximo anual equivalente a la diferencia entre 600 unidades de fomento. según el valor de ésta al último día del mes respectivo. por el monto reajustado del retiro efectuado. según el valor de ésta al 31 de diciembre del año respectivo. la diferencia entre el monto del impuesto global complementario determinado sobre las remuneraciones del ejercicio incluyendo el monto reajustado del retiro y el monto del mismo impuesto . o en una administradora de fondos de pensiones. acogidos al número 1 anterior. el producto. cotizaciones voluntarias y ahorro previsional voluntario colectivo de conformidad a lo establecido en los párrafos 2 y 3 del Título III del decreto ley Nº 3. menos el monto total del ahorro voluntario.500. expresado como porcentaje. el impuesto único de segunda categoría. de 1980. Podrán reliquidar. que efectúen depósitos de ahorro previsional voluntario. Nº 1. podrán acogerse al régimen que se establece a continuación: 1. cotización voluntaria y ahorro previsional voluntario colectivo. cotización voluntaria y ahorro previsional voluntario colectivo. quedará afecto a un impuesto único que se declarará y pagará en la misma forma y oportunidad que el impuesto global complementario. En caso que los recursos originados en depósitos de ahorro previsional voluntario. el monto retirado. rebajando de la base imponible el monto del depósito de ahorro previsional voluntario. que hubieren efectuado directamente en una institución autorizada de las definidas en la letra p) del artículo 98 del decreto ley Nº 3.1. Podrán rebajar. de la base imponible del impuesto único de segunda categoría.

debiendo mantener vigente dicha expresión de voluntad. al momento de incorporarse al sistema de ahorro a que se refiere este artículo. Las administradoras de fondos de pensiones y las instituciones autorizadas que administren los recursos de ahorro previsional voluntario desde las cuales se efectúen los retiros descritos en el inciso anterior. Si el retiro es efectuado por una persona pensionada o. los depósitos de ahorro previsional voluntario. las cotizaciones voluntarias o el ahorro previsional voluntario colectivo correspondiente a los aportes del trabajador. a que se refieren los números 2. o con los requisitos para pensionarse que establece el decreto ley Nº 2. Si el contribuyente no opta por acogerse al régimen establecido en el inciso anterior. deberán practicar una retención de impuesto. en la oportunidad y forma que este último señale. su voluntad de acogerse al régimen establecido en este artículo. Los montos acogidos a los planes de ahorro previsional voluntario no podrán acogerse simultáneamente a lo dispuesto en el artículo 57 bis.448. de 1980. 6. no se aplicarán los recargos porcentuales ni el factor antes señalados. de 1980. También podrán acogerse al régimen establecido en este artículo las personas indicadas en el inciso tercero del número 6º del artículo 31. que cumple con los requisitos de edad y de monto de pensión que establecen los artículos 3º y 68 letra b) del decreto ley Nº 3. con tasa 15% que se tratará conforme a lo dispuesto en el artículo 75 de esta ley y servirá de abono al impuesto único determinado. no se considerarán retiros los traspasos de recursos que se efectúen entre las entidades administradoras. La entidad administradora deberá dejar constancia de esta circunstancia en el documento que dé cuenta de la inversión efectuada. al contribuyente y al Servicio de Impuestos Internos. de acuerdo a lo dispuesto en el primer inciso del artículo 17 del decreto ley Nº 3.500.500. hasta por el monto en unidades de fomento que represente la cotización obligatoria que efectúe en el año respectivo. la persona deberá manifestar a las administradoras de fondos de pensiones o a las instituciones autorizadas. de 1979. Asimismo. siempre que cumplan con los requisitos que se señalan en el numeral siguiente. Al momento de incorporarse al sistema de ahorro a que se refiere este artículo. 4. y 3 del Título III del . deberá informar anualmente respecto de los montos de ahorro y de los retiros efectuados. 5. Con todo.determinado sin considerar dicho retiro.

aportes de ahorro previsional voluntario y aportes de ahorro previsional voluntario colectivo que la persona hubiere acogido a lo dispuesto en este inciso. será determinado por las Administradoras de Fondos de Pensiones de acuerdo a lo establecido en el artículo 20 L del decreto ley N° 3. no pudiendo. de 1980. El monto de los excedentes de libre disposición. por concepto de cotización voluntaria. para los efectos de aplicar el impuesto establecido en el artículo 43. Asimismo. A su vez. podrá ser retirado libre de impuesto hasta por un máximo anual equivalente a 200 unidades tributarias mensuales. la Administradora o Institución Autorizada deberá efectuar la retención establecida en el N° 3 de este artículo. la rentabilidad de dichos aportes estará sujeta a las normas establecidas en el artículo 22 del mencionado decreto ley. de 1980. por acoger sus retiros a una exención máxima de 800 unidades tributarias mensuales durante un año. Aquella parte del excedente de libre disposición que corresponda a recursos originados en depósitos convenidos. En todo caso. cuando los aportes del empleador. no se rebajarán de la base imponible del impuesto único de segunda categoría y no estarán sujetos al impuesto único que establece el número 3 del inciso primero de este artículo.200 unidades tributarias mensuales. aquéllos serán considerados como ingresos para efectos de la Ley sobre Impuesto a la Renta. tributará de acuerdo al siguiente artículo. los aportes que se efectúen para constituir dicho excedente.decreto ley Nº 3. determinado al momento en que los afiliados opten por pensionarse. cuando dichos aportes se destinen a anticipar o mejorar la pensión. sean retirados por éste. Para que opere la exención señalada. Con todo. cuando dichos recursos sean retirados. Los aportes que los empleadores efectúen a los planes de ahorro previsional voluntario colectivo se considerarán como gasto necesario para producir la renta de aquéllos. El saldo de dichas cotizaciones y aportes. de 1980.500. más la rentabilidad que éstos generen. calculado de acuerdo a lo establecido en el decreto ley Nº 3. en todo caso. deberán haberse efectuado con a lo menos cuarenta y ocho meses de anticipación a la determinación de dicho excedente. . se rebajará el monto que resulte de aplicar a la pensión el porcentaje que en el total del fondo destinado a pensión representen las cotizaciones voluntarias. el contribuyente podrá optar. alternativamente. En este último caso.500.500. exceder dicha exención el equivalente a 1. depósito de ahorro voluntario o depósito de ahorro previsional voluntario colectivo.

Sobre la parte que exceda de 70 y no sobrepase las 90 unidades tributarias mensuales. podrá ser retirado libre de impuestos. de 1980. Sobre la parte que exceda de 50 y no sobrepase las 70 unidades tributarias mensuales. El impuesto de este número tendrá el carácter de único respecto de las cantidades a las cuales se aplique. y así sucesivamente. a las cuales se aplicará la siguiente escala de tasas: Las rentas que no excedan de 13. Con todo.5 y no sobrepase las 30 unidades tributarias mensuales. a los aportes más antiguos. la rentabilidad generada por dichos depósitos. 5%. 15%.5 unidades tributarias mensuales.500. tributará conforme a las reglas generales..Rentas mensuales a que se refiere el Nº 1 del artículo 42. Las rentas de esta categoría quedarán gravadas de la siguiente manera: 1. y Sobre la parte que exceda las 150 unidades tributarias mensuales. . estarán exentas de este impuesto. 40%. Sobre la parte que exceda de 13. calculado de acuerdo a lo establecido en el decreto ley N° 3. 25%. de 1980. que corresponda a depósitos convenidos efectuados por sobre el límite establecido en el inciso tercero del artículo 20 del citado decreto ley. El monto de los excedentes de libre disposición. tributará conforme a las reglas generales. Sobre la parte que exceda de 120 y no sobrepase las 150 unidades tributarias mensuales. 10%.500.Los retiros que efectúe el contribuyente se imputarán. Sobre la parte que exceda de 30 y no sobrepase las 50 unidades tributarias mensuales. 32%. Aquella parte de los excedentes de libre disposición que correspondan a recursos originados en depósitos convenidos de montos inferiores al límite contemplado en el artículo 20 del decreto ley N° 3. Sobre la parte que exceda de 90 y no sobrepase las 120 unidades tributarias mensuales. en primer lugar. 37%.

pagarán el impuesto de este número por cada turno o díaturno de trabajo. para lo cual la escala de tasas mensuales se aplicará dividiendo cada tramo de ella por el promedio mensual de turnos o díasturnos trabajados..Las regalías por concepto de alimentación que perciban en dinero los trabajadores eventuales y discontinuos. 7 Control de Registro |Identificación del Registro Recuperación |Tiempo | y | | | | |Almacenamiento | | | | | |Protección | |retención | | | disposición |RESUMEN EN LIBRO DE COMPRA Y VENTAS Y LIBRO |Digital Servidor |Encargado de |Tres años y | |DE REMUNERACIONES COLUMNA IMPUESTO ÚNICO libro compra| | | | |(servidor/y físico .Las rentas mencionadas en el Nº 2 del artículo anterior sólo quedarán afectas al Impuesto Global Complementario o Adicional. Los trabajadores eventuales y discontinuos que no tienen patrón fijo y permanente. cuando sean percibidas. en su caso.5% sobre la parte que exceda de dicha cantidad. no serán consideradas como remuneraciones para los efectos del pago del impuesto de este número. sin derecho a los créditos que se establecen en el artículo 44. Para los créditos. Los obreros agrícolas cuyas rentas sobrepasen las 10 unidades tributarias mensuales pagarán como impuesto de este número un 3. se aplicará el mismo procedimiento anterior. 2. que no tienen patrón fijo y permanente.

Nº 14 de la LIR) ANEXO SIM-PR-TR-05 1 Objetivo. .| | | | |y ventas/ Libro de |Remuneraciones |Digital | | | | | | |servidor | | | |Formulario 22 DEL SII Encargado de |Tres años y | | | | | |(servidor/ y físico |Contabilidad | | |libro compra y ventas | 8 Modificaciones del Documento |Fecha | |01/12/10 | | | | | | | |Número Revisión|Modificaciones Realizadas |00 | | |Primera edición 9 Anexos No aplica 5 PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL Y REGISTRO DE LAS UTILIDADES TRIBUTARIAS. (Art. Este documento establece el procedimiento para el registro y control de las utilidades de la empresa y la imputación de las partidas correspondientes.

anterior (31/12/XXXX). 4 Documentos Aplicables Libro F.T. Sus trabajos son almacenados en archivos con extensión . el cual está dado por la variación del IPC y de esta manera se obtendrá el saldo del F.para el cumplimiento de los objetivos propios de la actividad de la empresa SIM Ltda. o simplemente bases de datos. como parte del Sistema control interno.U. .T. 6 Actividades del procedimiento 1. del año anterior..U.T. 2 Alcance Este procedimiento debe ser atendido por el encargado de administración y asistente administrativo e incluye el control de los siguientes registros: . 3 Responsabilidades Los responsables del control de este documento es el encargado del área de Administración y asistente administrativo. el cual consiste en una hoja de cálculo. debidamente actualizado. a dicho saldo se le debe aplicar el reajuste que corresponda. utilizada para realizar fórmulas matemáticas y cálculos aritméticos. (Fondo de Utilidades Tributables) 5 Terminología EXCEL: Excel es un programa de Microsoft.xls.Si existiere saldo de F.Utilidades y perdidas anauales generadas por el ejercicio.U..

2.- Posteriormente se debe imputar el impuesto renta pagado en el año tributario actual (mes de Abril), debidamente actualizado, el que debe ser rebajado de la utilidad sin crédito. 3.- Una vez realizado lo que se indica en el punto anterior, la diferencia se debe registrar en una línea que diga, subtotal F.U.T. 4.- Luego se debe adicionar la renta liquida imponible del año actual, asociándole el crédito por impuesto de primera categoría que corresponda. 5.- A continuación se debe imputar los gastos rechazados actualizados que hayan originado desembolso efectivo de dinero, conforme lo señala el art. 21 y 33 Nº 1 de la LIR., los que van asociados al crédito de impuesto de 1ª Categoría. 6.- Nuevamente se debe determinar un subtotal que será el saldo F.U.T. antes de la imputación de retiros. 7.-Seguido a esto se imputarán los retiros efectuados por los socios. Dicha imputación debe realizarse en forma cronológica de la más antigua a la más reciente. 8.- Finalizando estas actividades se debe determinar el saldo o remanente del F.U.T. para el ejercicio siguiente

7 Control de Registro

| Identificación del Registro |Almacenamiento Recuperación |Tiempo retención y | | disposición | | | |

|Protección |

|

| Libro F.U.T. |Físico, oficina de de |Seis años desde el cierre del| | |año comercial. | | | | | | |contabilidad | | | | | | | |

|No aplica

|Encargado

|Administración y |Contabilidad | | | | |

8 Modificaciones del Documento

|Fecha | |01/12/2010 | | | | | | |

|Número Revisión|Modificaciones Realizadas |00 | | |Primera edición

RECOMENDACIONES

Nuestro trabajo de la estructura de control interno no implica un minucioso estudio y evaluación de ninguno de sus elementos y no fue realizada con el objetivo de brindar recomendaciones detalladas o de evaluar la idoneidad de la estructura de control interno de la sociedad para evitar o detectar errores o irregularidades. El trabajo desarrollado ha consistido en implementar los controles que tienen efecto sobre la información administrativa, contable y tributaria generada por la Sociedad y que pueden, por lo tanto, afectar el buen funcionamiento de las actividades y operaciones de ésta, así como a los saldos finales de los estados contables.

En función de los objetivos definidos, el contenido de esta tesis, respecto del control interno, cubre únicamente aquellos aspectos que han surgido durante el desarrollo de nuestro trabajo y por lo tanto, no incluye todos aquellos comentarios y recomendaciones que un estudio específico destinado a tal fin podría revelar. Por ello nuestras recomendaciones están basadas en las áreas Administrativa, Contable y Tributaría, de las cuales se recomienda lo siguiente:

1 Aspectos Administrativo

Se sugiere mantener la documentación existente y futura, en forma ordenada y correctamente archivada, para así no caer en errores que puedan convertirse en potenciales problemas que generen un caos

administrativo. Además que esto permite una circulación de información más expedita y rápida a los requerimientos de ésta.

2 Aspecto Contable

Se recomienda controlar el registro de las partidas y documentos involucrados de forma continua, para no retrasar la información real y apegarse al manual de cuenta para aclarar las dudas que pudiesen aparecer en el transcurso de la actividad de contabilización, además de mejorar continuamente la actualización del manual de cuentas para que así pueda prestar la ayuda para el cual fue creado.

3 Aspecto Tributario

La empresa debería estar al día con sus obligaciones tributarias, por lo que se recomienda establecer los medios para agilizar el pago de tributos adeudados o realizar convenios con Tesorería General, junto con esto se recomienda una buena planificación tributaria para aprovechar los beneficios asociados al tipo de empresa que ayudarían de gran forma a minimizar, la carga impositiva y los posibles intereses y multas que se generan por una deficiente administración tributaria.

CONCLUSIONES

Después de haber analizado la información recopilada en el desarrollo de esta tesis, se establecen las siguientes conclusiones:

En el área administrativa, se llega a la conclusión de establecer procedimientos para que el orden de los elementos administrativos esté en función y requerimiento del usuario de éstos, además de permitir con este orden la manipulación de los elementos administrativos en forma prolija rápida y segura, para entregar la información en informes claros y concisos exigidos por la dirección o parte de la empresa.

En lo contable se puede dilucidar que con un buen manual de cuentas que se actualizará en forma creciente, se concentrará en dar mayor nivel a la

haciendo imprescindible un buen análisis de las cuentas para que estén dirigidas a la actividad u operación justa que se desea contabilizar. se tuvo la oportunidad de realizar un trabajo inicial para enmarcar el control interno a un nivel de empresa que generalmente no maneja controles en sus actividades de producción y administrativas. En lo Tributario la empresas PYMEs.mailxmail. BIBLIOGRAFIA http://www. ya que hasta el momento no se maneja a cabalidad los conocimientos acerca de la existencia del Código Tributario y sobre todo no conocen todas sus obligaciones tributarias.cl/portales/investors/formas_invertir/constituyendo_sociedad.información que emane de los libros contables.cl/contribuyentes/empresas_por_tamano/pymes. Las Empresas PYMEs.sii.htm http://www. establecer indicadores que nos permitan medir y evaluar la eficiencia.com/curso-conocimientos-basicoscontabilidad/documentacion-mercantil http://es. htm http://www.wikipedia.htm .cl/contribuyentes/contribuyentes_individuales/empresario_indi vidual.org/wiki/Empresa http://www. contribuirá a minimizar las debilidades fiscales tributarias tanto formales como sustantivas. en su generalidad no utilizan sistemas de control interno para efectos tributarios ni para el control de sus operaciones.sii. Por lo que concluiremos que gracias a esta tesis. Debido a esto se podrá seguir afinando con mayor detalle los procedimientos creados para las actividades propias en la gestión empresarial y así. en forma general manifiesta la necesidad de contar con Guías de Control Interno para Evaluar los Aspectos Tributarios que les ayude a minimizar sus debilidades fiscales. La implementación de una guía de control interno para evaluar los aspectos tributarios de los contribuyentes del sector PYMEs. eficacia de cada uno de ellos..sii.

Decreto Ley Nº 824 de 1974 Planificación Tributaria.usac.cl/N?i=1974&f=2010-02-03&p= http://www.http://www. . Norberto Rivas Conrado y Samuel Vergara Hernández Manual Operativo Tributario Editorial edimatri. Decreto Ley Nº 830 de 1974.html http://biblioteca.gt/tesis/03/03_3046.leychile.cl/ec.pdf Manual del SII del año 2007 Código Tributario Chileno.edu.anfitrion. Decreto Ley nº 825 de 1974 Impuesto sobre la Renta. Impuesto Ventas y Servicios.

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