CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

FACULTAD DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

CURSO: Contabilidad Gubernamental

TEMA: INFORME SITUACIONAL PRESUPUESTAL DE LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE JESÙS

DOCENTE: Barreto Niño, Emilio Wilmer

INTEGRANTES:

Apellidos y Nombres
Mego Cortegana, Leyli Eliana
Mendoza Huaccha, Kelly Jhannet
Arévalo Perez, Yrayra Oriela
Simeón Huaylla, Bruss Matín
Duran Silva, Cristhian Segundo
Moscol Paredes, Angie Nayelli

GRUPO: 3

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CAJAMARCA – 2021

INDICE
I. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................... 3
II. CONSULTA DE EJECUCIÓN DEL GASTO ............................................................................................ 4
III. CONSULTA DE EJECUCIÓN DEL INGRESO .................................................................................. 11

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I. INTRODUCCIÓN

El presente informe tiene por objetivo dar a conocer los ingresos y los gastos que se tubo en la

municipalidad de Jesús en el año 2021.

Los ingresos públicos pueden definirse de manera general y sencilla como todas aquellas

entradas de dinero que recibe el Estado y que le permiten financiar la satisfacción de

necesidades colectivas, es decir, que le permiten financiar el gasto público y cumplir su

función dentro de la sociedad.

El gasto público es la cantidad de recursos financieros, materiales y humanos que el sector

público representado por el gobierno emplea para el cumplimiento de sus funciones, entre las

que se encuentran de manera primordial la de satisfacer los servicios públicos de la sociedad.

Es un instrumento importante de la política económica de cualquier país pues por medio de

este, el gobierno influye en los niveles de consumo, inversión, empleo, etc.

Es considerado la devolución a la sociedad de algunos recursos económicos que el gobierno

captó vía ingresos públicos, por medio de su sistema tributario principalmente.

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II. CONSULTA DE EJECUCIÓN DEL GASTO

 IMAGEN 1

INTERPRETACIÓN:
En la imagen que se presenta de la Municipalidad Distrital de Jesús podemos observar que en
ella se cuenta con un PIA de 5 772 418 y que su PIM es de 6 956 947, la cual indica que ha
tenido modificación a la fecha ya que su PIM ha ascendido del PIA en 1 184 529.
También podemos observar que a la fecha la Municipalidad Distrital de Jesús tiene una
ejecución presupuestal del 0,1%
Asimismo se observa en la imagen que la diferencia entre el devengado y el girado es de 0.
 IMAGEN 2

INTERPRETACIÓN:
En la imagen mostrada podemos observar que en lo que es recursos ordinarios se cuenta con
un PIA de 281,835 y con un PIM de 281,835 por lo que al ser igual podemos decir que no
hubieron modificaciones este año.
En recursos ordinarios, Recursos Directamente Recaudados, Recursos por operaciones
Oficiales de Crédito se tuvo 0 en Atención de Compromiso Mensual, Devengado y Girado).

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Al observar Recursos Determinados observamos una difenecia en su PIA el cual es de

5,258,917 y su PIM es de 6,327,880 como vemos el PIM tiene una cantidad mayor al PIA por
lo que podemos decir que si hubieron modificaciones.

 IMAGEN 3

INTERPRETACIÓN:
En la imagen que se esta mostrando de Personal y obligaciones sociales podemos darnos
cuenta que en lo que es Retribuciones y Complementos en Efectivo su PIA y su PIM tienen
la misma cantidad de 966,335 por lo que podemos decir que no hubieron modificaciones.
En cuanto en Otras Retribuciones observamos que su PIA fue el más bajo con un monto de
1,455 al igual que su PIM por lo cual decimos que no hubo diferencia alguna y en cuanto a su
avance porcentual tuvo 0.0 %
Por ultimo tenemos las Contribuciones a las Seguridad Social en la que nos podemos fijar que
tanto como su PIA y su PIM tienen la misma cantidad la cual es de 69,563 por lo que no tubo
modificaciones.
 IMAGEN 4

INTERPRETACIÓN:
En la imagen se muestra lo que son Retribuciones y Complementos en efectivo (Detalle- Sub
Genérica)
Como podemos observar en el Personal Administrativo su PIA y PIM tienen la misma
cantidad de 471,002

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En el Personal Obrero también su PIA y su PIM tienen una misma cantidad de 333,600
Luego tenemos los Gastos Variables y Ocacionables que también pienen su PIA y su PIM con
una misma cantidad de 103,233
Por ultimo tenemos lo que son las Dietas que como en las anteriores tiene su PIA y su PIM
con una misma cantidad de 58,500
Deacuerdo con todo lo que observamos anteriormente podemos decir que en las Retribuciones
y Complementos en efectivo no hubieron modificaciones ya que las cantidades de su PIA y su
Pim de cada uno son las mismas.
Por último también se observo que entre el Personal Administrativo , Personal Obrero y
Gastos Variables y Ocaciones el de Dietas tubo la cantidad mas baja tanto en su PIA como en
su PIM con 54,500
 IMAGEN 5

INTERPRETACIÓN:
En la imagen tenemos lo que es Perosnal Obrero (ESPECÍFICA)
Aquí encontramos el Personal Obrero Permanente en el cual tanto como su PIA y su PIM es
de 99,852 sin diferencia alguna, por lo que no hubo modificaciones y su avance porcentual
fue de 0%
También tenemos al Personal Obrero Eventual en el que también tanto como su PIA y su PIM
tienen la misma cantidad de 233,748 y su compromiso anual es de 0.
 IMAGEN 6

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INTERPRETACIÓN:
En la imagen mostramos lo que son Recursos Ordinarios
Aca encontramos las Penciones y otras Pretaciones Sociales en la cual observamos que tanto
en su PIA, PIM y Certificación su cantidad es de 240,129 por lo que no hubo modificaciones.
Tambien dentro de Recursos Ordinarios tenemos los Bienes y Servicios en el cual vemos que
su PIA es de 41,706 al igual que su PIM por lo que tampoco hubo modificaciones .
 IMAGEN 7

INTERPRETACIÓN:
Para empezar tenemos al Personal y Obligaciones Sociales donde vemos que su PIA y su PIM
es de 1,037,353 en ambos, y deacuerdo a eso decimos que no hubo modificaciones
Despues tenemos las Pensiones y Otras Prestaciones Sociales en el cual su PIA y su PIM tiene
la misma cantidad de 264,553 por lo que no tubo modificaciones, pero en su Certificación el
monto disminuyo a 240,027
Luego vemos los Bienes y Servicios en el que su PIA es de 3,558,590 y su PIM aumento a un
4,626,344 por lo que podemos decir que si hubo modificaciones ya que su PIM asendio en un
1,067,754 y su avance fue de 0.1%
En Donaciones y Tranferencias tenemos que su PIA es de 34,560 y su PIM de 71,160
observamos que hay una gran diferencia de 36,600 entonces en Donaciones y Tranferencia
también hubierón modificaciones.
Por ultimo tenemos la Adquisición de Activos no Financieros en el que su PIA es de 877,362
y su PIM aumento a 967,537 por lo que decimos que si hubieron modificaciones ya que hay
una diferencia de 90,175

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 IMAGEN 8

INTERPRETACIÓN:
En la Municipalidad Distrital de Jesús se encuentra el Programa Articulado Nutricional que
cuenta con un PIA de 103,168 y con un PIM de 103,349 que tiene una diferencia de 181 que
aunque no sea mucha, igual se puede decir que si hubieron modificaciones.
También tenemos la Reducción de Delitos y Faltas que Afectan la Seguridad Ciudadana la
cual tiene un PIA de 113,960 y un PIM de 121,623 aca encontramos una diferencia de 7,663
por lo cual también se puede decir que si hubo modificaciones.
La Gestion Integral de Residuos Solidos se observa que tiene un PIA de 60,875 y su PIM de
61,534 observamos que la diferencia entre ambos es de 657 y acá también se puede decir que
hubo modificaciones.
En el Acceso y Uso de la Electrificación Rural tanto en el PIA como en el PIM la cantidad es
de 52,000 entonces decimos que aquí las modificaciones no fueron hechas.
Reducción de Vulnerabilidad y Atención de Emergencias Por Desastres tiene un PIA de
48,100 y un PIM de 52,595 aca observamos que la diferencias es de 4,495 por lo cual
diríamos que si hubieron modificaciones.
El Programa Nacional De Saneamiento Rural cuenta con un PIA de 788,501 y un PIM de
792,710 la diferencia es de 4,209 aca también hubo modificaciones.
Mejora la Competitividad de los Destinos Turísticos como vemos en la imagen su PIA es de
45,192 al igual que el PIM por lo que no se tubo modificaciones.
Acceso de Personas Adultas Mayores a Servicios Especializados tanto como su PIA y su PIM
son de 34,068 entonces acá tampoco se hicieron modificaciones, pero también podemos
observas que es la cifra mas baja.
En Acciones Centrales se puede observar que tenemos los números más elevados con un PIA
de 3,445,239 y con un PIM de 3,914,239 la diferencia entre ambos es de 469,000 por lo que si
se hicieron modificaciones.
Las Asiganciones Presupuestarías Que No Resultan En Productos también cuentan con un
monto un poco elevado a diferencia de las otras ya que su PIA es de 1,081,315 y un PIM de
1,773,637 su diferencia es de 692,000 por lo que si hubieron modificaciones.

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 IMAGEN 9

INTERPRETACIÓN:
En la Municipalidad Distrital de Jesús se cuenta con el Planeamiento Gestion y Reserva de
Contingencia la cual tiene un monto muy elevado a diferencia de los demás, ya que su PIA es
de 3,730,508 y su PIM es de 4,733,034 la diferencia es de 1,002,526 por lo que podemos
decir que si hubieron modificaciones.
Orden Público y Seguridad cuenta con un PIM de 140,110 y un PIA de 152,268 la diferencia
que hay es de 12,158 por lo que aquí también se hicieron modificaciones.
En el Turismo no se hicieron modificaciones ya que su PIA y su PIM fue de 45,192.
En Agropecuaria tampoco se hicieron modifcaciones porque su PIA y su PIM fue de 3,590.
En la Energía su PIA y su PIM fue igual con una cantidad de 52,000 por lo que no se hicierón
modificaciones.
En Ambiente se observa que tiene un PIA de 60,875 y un PIM de 61,534 como podemos
observar aca hay una diferencia de 659 por lo que si hubo modificaciones.
En Saneamiento también se hicieron modificaciones ya que su PIA fue de 788,501 y un PIM
de 792,710 por lo que su diferencia es de 4,000.
La Vivienda y Desarrollo Urbano no se hicieron modificaciones ya que tanto como su PIA y
su PIM es de 16,700
En Salud si se hicieron modificaciones ya que su PIA es de 104,828 y su PIM 227,374 la
diferencia es de 122,546
En la Educación también hubieron modificaciones porque su PIA fue de 335,283 y su PIM
372,069 y la diferencia entre ambos es de 36,786
Protección Social también tubo modificaciones ya que su PIA fue de 494,831 y su PIM de
500,476 y su diferencia fue de 5,645

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 IMAGEN 10

INTERPRETACIÓN:
En los Recursos Determinados observamos que si hubieron modificaciones ya que en su PIA
es de 34,560 y su PIM es de 71,160 y la diferencia es de 36,600

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III. CONSULTA DE EJECUCIÓN DEL INGRESO

 IMAGEN 1

INTERPRETACIÓN:
En la imagen presentada estamos observando los ingresos que tiene la Municipalidad Distrital
de Jesus – Cajamarca, de acuerdo con el PIA ésta cuenta con 5,490,583 y con un PIM de
6,675,112., la cual nos indica que ha tenido modificación a la fecha ya que su PIM ascendido
del PIA en 1 184 529. Además, tiene como Recaudado 6,206,885.
 IMAGEN 2

INTERPRETACIÓN:
La imagen nos muestra las fuentes de ingreso que tiene la Municipalidad Distrital de Jesus,
presentando 4 fuentes de financimiento, la cual nos muestra que en la fuente de Recursos
Determinados tiene un PIA de 5,258,917 y un PIM de 6,327,880., también tiene de
Reacudado 3,158,387., siendo una de las fuentes que cuentan con mayor montos a
comparación de las otras 3.
Nos muestra que la Municipalidad Distrital de Jesus ha incrementado sus ingresos
específicamente a través de Recursos Determinados.

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 IMAGEN 3

INTERPRETACIÓN:
Se presenta la imagen algo que nos llama mucho la atención, es que en la fuente de
Donaciones y Transferencias encontramos que como PIA y PIM no cuenta con ningún monto
nos muestra 0, pero en Recaudado cuenta con 26,947. La Municipalidad Distrital de Jesus no
cuenta con mucho PIA ni PIM en el mes de Enero, lo que quieres decir que no habido
movimientos financieros no reembolsables que provengan de otras agencias u organismos,
etc.
 IMAGEN 4

INTERPRETACIÓN:
La imagen nos muestra que la fuente de financiamiento de Recursos Directamente
Recaudados encontramos 3 ripos de recuros, pero a la vez tenemos en cuenta que dos de ellos
como son Universidades/Gob. Locales y Sub Cuenta – Recursos Directamente Recaudados no
cuentan con montos en su PIA ni en PIM pero en Recaudado si, lo que sucede diferente con el
tipo de Recurso Normal que cuenta con un monto en PIA de 229,322 y en su PIM con
344,888., pero en Recaudado cuenta con 0.
 IMAGEN 5

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INTERPRETACIÓN:
En la imagen presentada observamos que el tipo de recurso Normal a nivel genérica
encontramos los siguiente:
 En Impuestos y contribuciones obligatorias tiene como PIA 5,830 y PIM
5,830, en recaudado no cuenta con nada. Encontrando en su detalle
especifico que uno de los ingresos por impuestos es por multas tributarias.
 En Otros ingresos cuenta con 74,552 en PIA y PIM, pero en Recaudado
cuenta con 0. A nivel sub genérica encontramos ingresos diversos y Rentas
de la propiedad teniendo como fuente de ingreso Derecho de vigencia de
minas.
 Saldos de Balance cuenta menos en su PIA con 54,696 a comparación de su
PIM con 170,262.
 Venta de bienes y servicios y derechos administrativos cuenta con los
mismos montos en su PIA y PIM que es 94,244. Encontramos que a nivel
sub-generica con derechos y tasas administrativos, Venta de bienes, y venta
de servicios la suma de sus PIA y de sus PIM nos da como resultado los
94,244

Como podemos observar todas esa fuentes de ingreso no cuentan con

Recaudado lo que quiere decir que la Municipalidad Distrital de Jesus no
cuenta con obtención efectiva de ingreso.
 IMAGEN 6

INTERPRETACIÓN:
La Municipalidad Provincial de Jesus en la fuente de Recursos Directamente Recaudados
a nivel Generica tiene 3 tipos dentro de la fuente que como podemos observar no cuentan
con montos en su PIA ni en su PIM, lo cual no tiene modificacionespresupuestarias, pero
si cuentan con montos en Recaudado como podemos ver Saldos de Balance cuenta con
Recaudado mas a comparación de los otros dos, con un monto de 191,435.

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 IMAGEN 7

INTERPRETACIÓN:
La imagen que se observa nos muestra la fuente de financiamiento de Recursos Determinados
ya que es una de las fuentes que cuenta con mas monto en su PIA y en su PIM, esta fuente
cuenta con 3 rubros de los cuales no llama mucho la atención Fondo de Compensacion
Municipal que cuenta con PIA 4,042,505 y con PIM 4,643,549 , esto quiere decir que si
habido modificaciones. Además, en recaudado cuenta con un monto de 433,050.
 IMAGEN 8

INTERPRETACIÓN:
En la imagen mostrada observamos que a nivel sub-generica del rubro Fondo de Compesación
Municipal encontramos que este ingreso fue por Donaciones y Transferencias Corrientes con un PIA
de 4,042,505 y un PIM con 4,367,160 lo cual nos dice que si hubo modificaciones, por lo que La
Municipalidad Distrital de Jesus en el mes de Enero ha obtenido tranferencias provenientes de otras
entidades.

 IMAGEN 9

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INTERPRETACIÓN:
En la imagen presentada observamos que en fuente de financiamiento Recursos por Operaciones de
Crédito cuenta con 5 tipos de recursos, lo que nos llama mucho la atención que Endeudamiento
interno no cuenta con montos en su PIA, PIM ni en Recaudado. Pero en Endeudamiento Externo
cuenta con montos iguales en su PIA y en su PIM con 2,344 lo cual no hubo modificaciones, y asi
mismo en Reacidado que tampoco cuenta con montos, es decir, 0.

 IMAGEN 10

INTERPRETACIÓN:
La Municipalidad Distrital de Jesus en el tipo de Recurso por Emergencia Sanitaria
COVID -19-ROOC no cuenta con montos en su PIA ni en PIM, pero en Recaidado
cuenta con 86,030, esto quiere decir que si hay fondos recaudados de fuente interna y
externa provenientes de operaciones de crédito.

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