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“Actualízate y Capacítate HOY” Taller Práctico de

Nóminas 2021

Taller de Expositor:
Nóminas L.C. TELÉSFORO
AVILA
2021

REMUNERACIONES

Expositor: L.C. Telésforo Avila


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SALARIO

Ley Federal del Trabajo


Salario
•Es una retribución por el trabajo Art. 82
•Se integra con cantidades en efectivo y prestaciones en especie. Art. 84
•Nunca debe ser inferior al mínimo Art. 85
•Deberá ser remunerador Art. 85
•A trabajo igual salario igual Art. 86
•Se paga por semana a obreros y por quincena a empleados. Art. 5 F. VI y 88
•Puede ser fijo o variable Art. 89
•Si se fija por mes, dividir entre treinta días. Art. 89

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Ley Federal del Trabajo


Salario
•Se pagará en moneda de curso legal Art. 101
•El derecho a recibirlo es irrenunciable Art. 99
•Se pagara directamente al trabajador Art. 100
•No se puede ceder Art. 104
•Su pago se hará en el lugar de la prestación del servicio. Art. 108
•Únicamente se podrán hacer descuentos por deudas contraídas con el
patrón, prestamos, anticipos de salario, renta, fondo de ahorro,
pensión alimenticia, cuotas sindicales, créditos. Art. 110

Caso Práctico 2021

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Aguinaldo

Ley Federal del Trabajo


Aguinaldo
• Forma parte del salario integrado Art. 84
• Deberá ser anual Art. 87
• Mínimo 15 días del salario Art. 87
• Proporcional para los que no trabajaron el ejercicio completo. Art. 87
• Se paga proporcional en casos de liquidación Art. 87
• Deberá pagarse antes del 20 de diciembre de cada año. Art. 87

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Vacaciones

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Vacaciones
• Derecho con más de un año de servicios Art. 76
• Se conceden dentro de los seis meses siguientes al año de servicios. Art.81
• Se disfrutan en forma continua Art.78
• No son compensables con salario Art.79
• Mínimo seis días laborables Art.76
• Para menores de edad 18 días laborables Art. 179
• Incremento de días a partir del segundo año Art.76
• Proporcional para trabajadores discontinuos o temporales o en finiquito.
Art. 77

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Descanso
Semanal

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Ley Federal del Trabajo


Séptimo Día o Descanso Semanal
• Derecho por cada seis días de trabajo, a un día de salario íntegro. Art.
69
• Podrá ser domingo o cualquier otro día Art. 70
• Proporcional en caso de ausentismo, calculado sobre el salario de los
días que hubieses laborado. Art. 72
• Si lo laboran se pagara el séptimo día laborado más el doble del
salario Art. 73 y 75
• Se podrá conformar de dos patrones en su caso. Art. 72

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Descanso
Obligatorio

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Descanso Obligatorio
I. El 1o. de enero; Art. 74
II. El primer lunes de febrero en conmemoración del 5 de febrero;
III. El tercer lunes de marzo en conmemoración del 21 de marzo;
IV. El 1o. de mayo;
V. El 16 de septiembre;
VI. El tercer lunes de noviembre en conmemoración del 20 de noviembre;
VII. El 1o. de diciembre de cada seis años, cuando corresponda a la
transmisión del Poder Ejecutivo Federal;
VIII. El 25 de diciembre, y
IX. El que determinen las leyes federales y locales electorales, en el caso de
elecciones ordinarias, para efectuar la jornada electoral.

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Ley Federal del Trabajo


Días de Descanso Laborados

• Se permite Art. 73
• Se pagará salario triple por laborar en día de descanso. Art. 73
• El patrón y trabajadores decidirán quienes laboraran en días de
descanso. Art. 75

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Horas
Extras

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Horas Extras
• Prohibidas para los menores de 16 años Art. 5
• Dependiente de la jornada de trabajo Art. 61
• Por causas fortuita o de fuerza mayor Art. 65
• Se paga la hora normal de jornada Art. 67
• Por razones de trabajo o de producción Art. 66
• Se paga la hora doble Art. 67
• Se permite tres horas diarias tres veces a la semana. Art. 66
• Excedentes de nueve horas en una semana se pagará triple. Art. 68

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Reparto de
Utilidades

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Reparto de Utilidades
• No integra salario para indemnización Art. 129
• Es un derecho de los trabajadores Art. 117
• La PTU es del 10 % sobre la renta gravable de la empresa. Art. 120
• Si es persona moral se paga en mayo Art. 122
• Si es persona física se paga en junio Art. 122
• La que no se cobre se acumulará para el siguiente ejercicio. Art. 122
• Se dividirá en dos partes, la primera se reparte para los días
laborados, y la segunda para los salarios devengados. Art. 123

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Reparto de Utilidades
• El salario será la cantidad percibida en efectivo por cuota diaria. Art.
124
• Las personas que presten servicios a arrendadores, honorarios o
comisionistas independientes, no deberá exceder su reparto a un mes
de salario. Art. 127 f. III.
• No se compensará la pérdida de un ejercicio con la utilidad de otro.
Art. 128
• Le aplican las normas protectoras Art. 130

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Ley Federal del Trabajo


Reparto de Utilidades
EMPRESAS EXENTAS DE REPARTIR UTILIDADES
• Empresas: con ingresos declarados para ISR inferiores a $ 300,000.00 pesos
anuales. Resolución 19/12/96
• Empresas de nueva creación durante el 1er. año, las innovadoras durante los 2
primeros años, instituciones de asistencia pública y privada, el IMSS, etc. Art.126

NO TIENEN DERECHO A PARTICIPAR EN EL REPARTO:


• Directores, administradores, gerentes generales (Considerados en Actas
Notariadas)
• Trabajadores domésticos Art. 127
• Trabajadores eventuales que laboraron menos de 60 días en el año. Art. 127

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Prima
Dominical

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Ley Federal del Trabajo


Prima Dominical

• Integra salario Art. 84


• Derecho para quien labore en domingo Art. 71
• 25 % sobre salario diario ordinario Art. 71

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Prima
Vacacional

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Prima Vacacional

• Integra salario Art. 84


• Mínimo 25 % sobre salarios que correspondan durante el periodo de
vacaciones. Art. 80

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Propinas

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Propinas

Integra salario propinas en: restaurantes,


hoteles, fondas, bares, etc. formaran parte del Art. 346 y 347
salario para cualquier prestación o derecho.

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Prestaciones
en Especie

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Ley Federal del Trabajo


Prestaciones en Especie y Otros
Deberán ser razonablemente proporcionadas en
función del salario que pague en efectivo. Art. 102
Para trabajadores domésticos la habitación y la
alimentación incrementan el salario en un 50 %. Art.
334

Integrarán salario si se otorgan por la relación


laboral y de manera permanente y ordinaria.

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Indemnización

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Ley Federal del Trabajo


Finiquitos y Liquidaciones

• Indemnización de tres meses de salario Art. 48 y 50


• Indemnización a mitad de salario devengado si la relación fue por
tiempo determinado y menor de un año. Art. 50
• Indemnización de seis meses, si la relación fue por tiempo
determinado y mayor a un año. Art. 50
• Indemnización de veinte días por año Art. 50
• Salarios vencidos. Art. 48 y 50

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Ley Federal del Trabajo


Finiquitos y Liquidaciones

• Prima de antigüedad de 12 días por año, con tope de dos veces el


SMAG. Art. 162 y 486
• Prima por renuncia voluntaria tener más de 15 años de servicio.
• Indemnización de cuatro meses de salario, más veinte días por año,
más la prima de antigüedad, en los siguientes casos:
• Trabajadores reajustados por implantación de maquinaria o de
procedimientos de trabajo nuevos. Art. 439

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DEDUCCIONES A
LOS SALARIOS

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Ley Federal del Trabajo


Descuentos

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Ley Federal
del Trabajo
Art. 97
Descuentos al
Salario
Mínimo

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Ley Federal
del Trabajo
Art. 97
Descuentos al
Salario
Mínimo

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Ley Federal
del Trabajo
Art. 97
Descuentos al
Salario
Mínimo

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Ley Federal del Trabajo


Art. 110 Descuentos al Salario
Los descuentos en los salarios de los trabajadores, están
prohibidos salvo en los casos y con los requisitos siguientes:
• I. Pago de deudas contraídas con el patrón por anticipo de
salarios, pagos hechos con exceso al trabajador, errores,
pérdidas, averías o adquisición de artículos producidos por la
empresa o establecimiento. La cantidad exigible en ningún
caso podrá ser mayor del importe de los salarios de un mes y
el descuento será al que convengan el trabajador y el patrón,
sin que pueda ser mayor del treinta por ciento del excedente
del salario mínimo;
• II. Pago de la renta a que se refiere el artículo 151 que no podrá
exceder del quince por ciento del salario.

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Ley Federal del Trabajo


Art. 110 Descuentos al Salario
• INFONAVIT
• III. Pago de abonos para cubrir préstamos provenientes del
Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores destinados
a la adquisición, construcción, reparación, ampliación o mejoras de
casas habitación o al pago de pasivos adquiridos por estos
conceptos. Asimismo, a aquellos trabajadores que se les haya
otorgado un crédito para la adquisición de viviendas ubicadas en
conjuntos habitacionales financiados por el Instituto del Fondo
Nacional de la Vivienda para los Trabajadores se les descontará el
1% del salario a que se refiere el artículo 143 de esta Ley, que se
destinará a cubrir los gastos que se eroguen por concepto de
administración, operación y mantenimiento del conjunto habitacional
de que se trate. Estos descuentos deberán haber sido aceptados
libremente por el trabajador.

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Ley Federal del Trabajo


Art. 110 Descuentos al Salario
• AHORRO
• IV. Pago de cuotas para la constitución y fomento de
sociedades cooperativas y de cajas de ahorro,
siempre que los trabajadores manifiesten expresa y
libremente su conformidad y que no sean mayores del
treinta por ciento del excedente del salario mínimo;

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Ley Federal del Trabajo


Art. 110 Descuentos al Salario
PENSIONES ALIMENTICIAS
• V. Pago de pensiones alimenticias en favor de
acreedores alimentarios, decretado por la autoridad
competente.
• En caso de que el trabajador deje de prestar sus
servicios en el centro de trabajo, el patrón deberá
informar a la autoridad jurisdiccional competente y
los acreedores alimentarios tal circunstancia, dentro
de los cinco días hábiles siguientes a la fecha de la
terminación de la relación laboral;

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Ley Federal del Trabajo


Art. 110 Descuentos al Salario
CUOTAS SINDICALES
•VI. Pago de las cuotas sindicales ordinarias
previstas en los estatutos de los sindicatos.
•El trabajador podrá manifestar por escrito su
voluntad de que no se le aplique la cuota
sindical, en cuyo caso el patrón no podrá
descontarla; Fracción reformada DOF 01-05-2019

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Ley Federal del Trabajo


Art. 110 Descuentos al Salario
INFONACOT
•VII. Pago de abonos para cubrir créditos
garantizados por el Instituto a que se refiere el
artículo 103 Bis de esta Ley, destinados a la
adquisición de bienes de consumo, o al pago de
servicios. Estos descuentos deberán haber sido
aceptados libremente por el trabajador y no
podrán exceder del veinte por ciento del salario.

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Caso Práctico 2021

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LEY DEL IMPUESTO SOBRE


LA RENTA
(Retenciones)
Retenciones

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Ley del Impuesto sobre la Renta


Art. 96 Impuesto a Retener
• Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo
están obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que
tendrán el carácter de pagos provisionales a cuenta del impuesto
anual. No se efectuará retención a las personas que en el mes
únicamente perciban un salario mínimo general correspondiente al
área geográfica del contribuyente.

• La retención se calculará aplicando a la totalidad de los ingresos


obtenidos en un mes de calendario…

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Ley del Impuesto sobre la Renta


Art. 96 Impuesto a Retener - Opcional
• Quienes hagan pagos por concepto de gratificación anual,
participación de utilidades, primas dominicales y primas
vacacionales, podrán efectuar la retención del impuesto de
conformidad con los requisitos que establezca el Reglamento de
esta Ley; en las disposiciones de dicho Reglamento se preverá que la
retención se pueda hacer sobre los demás ingresos obtenidos durante
el año de calendario.

59

Ley del Impuesto sobre la Renta


Art. 96 Impuesto a Retener del 35%
• Tratándose de honorarios a miembros de consejos directivos, de
vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, así como de los
honorarios a administradores, comisarios y gerentes generales, la
retención y entero a que se refiere este artículo, no podrá ser
inferior la cantidad que resulte de aplicar la tasa máxima para
aplicarse sobre el excedente del límite inferior que establece la
tarifa contenida en el artículo 152 de esta Ley, sobre su monto, salvo
que exista, además, relación de trabajo con el retenedor, en cuyo
caso, se procederá en los términos del párrafo segundo de este
artículo.

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Ley del Impuesto sobre la Renta


Art. DÉCIMO Subsidio al Empleo
• Es un derecho que tienen los contribuyentes que obtengan ingresos
en términos del Art. 94, primer párrafo y fracción I de la Ley del
Impuesto sobre la Renta.
• Las cantidades entregadas a los trabajadores podrán disminuirse de
las contribuciones federales a su cargo del patrón o de las retenidas
por él mismo, y previamente con los requisitos establecidos.
• No será un ingreso acumulable para ningún impuesto.
• NO tienen derecho a este subsidio las personas que obtengan
ingresos por conceptos ASIMILADOS A SALARIOS

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LEY DEL
SEGURO SOCIAL
(Retención)

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Ley del Seguro Social


Retención de la Cuota Obrera

• Le corresponde al patrón cubrirla tratándose de trabajadores con


salario mínimo. Art. 36 LSS

• Cuando los patrones no hagan la retención en tiempo oportuno, sólo


podrán descontar hasta CUATRO COTIZACIONES SEMANALES
acumuladas. Art. 38 LSS

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Ley del INFONAVIT


Deducciones

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Ley del INFONAVIT


Art. 29 Deducciones
• Hacer los descuentos a sus trabajadores en sus salarios, conforme a
lo previsto en los artículos 97 y 110 de la Ley Federal del Trabajo, que
se destinen al pago de abonos para cubrir préstamos otorgados por el
Instituto, así como enterar el importe de dichos descuentos en las
entidades receptoras que actúen por cuenta y orden del Instituto, en
la forma y términos que establece esta Ley y sus disposiciones
reglamentarias. La integración y cálculo de la base salarial para
efectos de los descuentos será la contenida en la fracción II del
presente artículo.

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¡Por su atención
Gracias!

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