Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Aduanales de Veracruz y
Bufete Internacional
Certificados de Origen y
Tratados de Libre
Comercio y Acuerdo
Comerciales
Expositor: Dr. Eduardo Reyes Díaz-Leal ACTUALIZADA
Cuotas Compensatorias
Tratados y Acuerdos
Artículo 56
Las cuotas, bases gravables, tipos de cambio de moneda, cuotas
compensatorias, demás regulaciones y restricciones no arancelarias, precios
estimados y prohibiciones aplicables, serán los que rijan en las siguientes
fechas:
I. En importación temporal o definitiva; depósito fiscal; y elaboración,
transformación o reparación en recinto fiscalizado:
a) La de fondeo, y cuando éste no se realice, la de amarre o atraque de la
embarcación que transporte las mercancías al puerto al que vengan
destinadas.
b) En la que las mercancías crucen la línea divisoria internacional.
c) La de arribo de la aeronave que las transporte, al primer aeropuerto
nacional.
d) En vía postal, en las señaladas en los incisos anteriores, según que las
mercancías hayan entrado al país por los litorales, fronteras o por aire.
e) En la que las mercancías pasen a ser propiedad del Fisco Federal, en
los casos de abandono.
¿Por qué Certificar el Origen?
Demostrar
Origen distinto
al país sujeto a
Cuota
Compensatoria
Utilidad de los
certificados de
origen TLC’S
Aplicación de
Tasas
Arancelarias
Preferenciales ACUERDOS
(TAP)
Cuotas Compensatorias
Artículo 56 LCE
Los importadores de una mercancía idéntica o
similar a aquélla por la que deba pagarse una cuota
compensatoria provisional o definitiva no estarán
obligados a pagarla si prueban que el país de origen
o procedencia es distinto al de las mercancías
sujetas a cuota compensatoria.
Para Comprobar Origen en
Cuotas Compensatorias
Artículo 59 LA
Quienes importen mercancías deberán cumplir, sin perjuicio
de las demás obligaciones previstas por esta Ley, con las
siguientes:
I. (…)
II. Obtener la información, documentación y otros medios de
prueba necesarios para comprobar el país de origen y de
procedencia de las mercancías, para efectos de preferencias
arancelarias, marcado de país de origen, aplicación de cuotas
compensatorias, cupos y otras medidas que al efecto se
establezcan conforme a la Ley de Comercio Exterior y
tratados internacionales de los que México sea parte, y
proporcionarlos a las autoridades aduaneras cuando éstas lo
requieran.
La certificación habitual que cada país genera:
Confirmación de la procedencia
Autentificación del declarante
TRATADOS Y
ACUERDOS
Obligación del Importador de
Conservar la Prueba de Origen
CONSERVACIÓN DE
TLC PRUEBA DE ORIGEN
PRUEBA DE ORIGEN
TLCAN Certificado de Origen 4 años a partir de su firma
Certificado de origen
aplica expedición:
TLCUE y TLC AELC a) A posteriori 3 años a partir de su firma
b) Duplicate
c) Declaración en factura
Japón
Bolivia
Triangulo del Norte
Certificado de Origen 5 años a partir de su firma
Costa Rica
G-3 (Colombia)
Nicaragua
Obligación del Importador de
Conservar la Prueba de Origen
CONSERVACIÓN DE PRUEBA
TLC PRUEBA DE ORIGEN DE ORIGEN
Uruguay
Israel Certificado de Origen 5 años a partir de su firma
Chile
Cuotas
compensatorias Certificado de Origen 5 años a partir de la importación
(por prescripción fiscal)
ALADI Certificado de origen
Media
59.03 a 59.08 Un cambio a la PARTIDA Telas
59.03 a 59.08 de cualquier impregnadas,
otro CAPITULO, excepto de la recubiertas,
PARTIDA 51.11 a 51.13, 52.08 revestidas o
a 52.12, 53.10 a 53.11, 54.07 estratificadas
a 54.08 ó 55.12 a 55.16
Ejemplos de RdO Específicas
(TLCAN)
Difícil
74.03 Un cambio a la partida 74.03 de cualquier cobre
otro capítulo O refinado y
Un cambio a la partida 74.03 de la partida aleaciones
74.01 ó 74.02 o la fracción canadiense de cobre, en
7404.00.11 ó 7404.00.91, fracción bruto
estadounidense 7404.00.00A o fracción
mexicana 7404.00.03, habiendo o no
cambios de cualquier otro capítulo,
cumpliendo con un contenido regional no
menor a:
a) 60%, cuando se utilice el método de
valor de transacción
b) 50% cuando se utilice el método de
costo neto
Regla de Origen Específica
(TLCUE)
(ii) La partida para el bien sea la misma tanto para el bien como
para sus partes y los describa específicamente, y esa partida no
se divida en subpartidas, o la subpartida arancelaria sea la misma
tanto para el bien como para sus partes y los describa
específicamente;
Ejemplo de VCR por valor de
transacción
Entonces:
VCR = 67.5 por ciento
Los
Criterio de Origen TLCAN
demás
Material originario A A
Bienes producidos a partir de C B
material originario
Productos que cumplen con B C
reglas de origen especificas
Valor de Contenido Regional D D
Procedimientos Aduaneros
TLC
VALIDADO DE
APLICACIÓN AUTORIDAD OPERACIONES
TRATADO VIGENCIA ANEXO
RETROACTIVA QUE AMPARA
VALIDADO
APLICACIÓN DE OPERACIONES
TRATADO VIGENCIA ANEXO
RETROACTIVA AUTORIDAD QUE AMPARA
TLCUE
TLCAELC
Japón
Uruguay
G-3
ALADI
Aplicación Retroactiva
12 o 10 Aviso
meses
R1 Cdo A1
A1
Aviso
Saldo a
favor de
Se compensa IGI, IGI
DTA o Cuotas $$$$$
A1
compensatorias
Aplicación Retroactiva
12 o 10
meses
Formato 32
Plazo de 5 Solicitud
años de
devolución
A1 R1 Cd
O
Saldo a Procede en
Solicitud de favor de IGI
devolución de IGI
40 días hábiles o,
$$$$$ 20 días hábiles si
dictaminan
estados
financieros
Excepciones a la Presentación
del Certificado de Origen
Operaciones
Tratado Operaciones no comerciales
comerciales
TLCAN, Israel, 1000 dólares 1000 dólares con
Triangulo del Norte, declaración de
Bolivia, Chile, origen en factura
Uruguay, Costa
Rica, Japón,
Nicaragua
G-3 N/A N/A
TLCUE y TLCAELC Las realizadas por mensajería o Pequeñas
correo que tengan el carácter de importaciones
efectos personales menores a 500
Las mercancías de los pasajeros Euros o 450 USD o
que lleven consigo en viajes 4,600 pesos
internacionales con valores
menores a 1,200 Euros o 1000
USD u 11,000 pesos
Transporte Directo
En almacenamiento temporal
– Con copia de documento de control aduanero en el que
conste que las mercancías fueron objeto de almacenaje bajo
vigilancia aduanera
Fracción Arancelaria
en el CdO
3) Colombia 4) ALADI
Campo de factura, las expedidas por el Campo de factura, de importación a
exportador México
Campo de observaciones, # de Observaciones, indicar que serán
facturas y fecha de importación facturadas por un 3º y los datos de éste
Artículo 63-A
Quienes introduzcan mercancías al territorio
nacional bajo un programa de diferimiento o de
devolución de aranceles, estarán obligados al
pago de los impuestos al comercio exterior que
corresponda, de acuerdo con lo dispuesto en
los Tratados de que México sea parte, en la
forma que establezca la Secretaría mediante
reglas.
El 63-A sólo aplica para insumos
108-I-a, b, c
Origen Momento de
Transformación Destino
pago
Entrada
No Más que Salida
TLCAN Simple TLCAN
Virtuales
60 días a la
No Hasta salida si:
TLCUE o cumplir con CEE TLCAN,
TLCAELC RdO AELC Automotriz o
Certificada
TIGIE
TLC
Tasa adeudada: PROSEC
Sobre insumos No
originarios
Artículo 63-A Gráfico
Importación Temporal
Física: Con pago de impuestos
si se cae en los supuestos del 63-A
Se determina el
impuesto en el *60 días
Retorno $
pedimento de TLCAN $
Pedimentos virtuales Físico
entrada, pudiendo •Por operación CT
efectuar el pago •Por semana Sólo
RT
•Por mes TLCAN
$
*La empresa
IN V1 certificada cuenta
AF con 60 días para
exportaciones a
Empresa
TLCUE, o AELC
$ B
Empresa
A
Carta Responsiva
Pedimentos del pago 63-A
Virtuales • Con transformación
• Sin transformación
Identificadores en
el Pedimento
TLCAN TLCUE Y TLCAELC
SUPUESTO
“ST” “SU”
Transferencia de materiales
transformados por IMMEX a una COMPLEMENTO 1 COMPLEMENTO 1
Empresas Certificadas quien se RCGMCE 2.8.3, numeral RCGMCE 2.8.3, numeral
responsabiliza por el pago del IGI, podrá 15. 15.
utilizar tasas preferenciales Prosec o
Regla 8ª.
TLCAN
SUPUESTO
“ST”
TLCUE Y TLCAELC
SUPUESTO
“SU”
Artículo 54 LA
El agente aduanal será responsable de la veracidad y
exactitud de los datos e información suministrados, de
la determinación del régimen aduanero de las mercancías
y de su correcta clasificación arancelaria, así como de
asegurarse que el importador o exportador cuenta con
los documentos que acrediten el cumplimiento de las
demás obligaciones que en materia de regulaciones y
restricciones no arancelarias rijan para dichas mercancías,
de conformidad con lo previsto por esta Ley y por las
demás leyes y disposiciones aplicables…
Continua Artículo 54 LA
Responsabilidades del Agente
Aduanal
El agente aduanal no será responsable en los siguientes casos:
I. (…)
III. De las contribuciones omitidas que se deriven de la
aplicación de un arancel preferencial cuando de
conformidad con algún tratado o acuerdo internacional del
que México sea parte, se requiera de un certificado de
origen para gozar de trato arancelario preferencial, siempre
que conserve copia del certificado de origen que ampare
las mercancías y se asegure que el certificado se
encuentra en el formato oficial aprobado para tales
efectos, que ha sido llenado en su totalidad conforme a
su instructivo y que se encuentra vigente a la fecha de la
importación…
Continua Artículo 54 LA
Responsabilidades del Agente
Aduanal
Artículo 68 RLA
Para efectos de la fracción IV del artículo 54 de la Ley, los
agentes aduanales quedarán relevados de la responsabilidad
respecto del país de origen declarado en el pedimento,
tratándose de la importación de mercancías idénticas o
similares a aquellas por las que deba pagarse una cuota
compensatoria, siempre que conserven copia del certificado
de origen o de los demás documentos comprobatorios de
origen que establezcan las disposiciones aplicables, y
verifiquen que:
I. Las marcas y etiquetas de las mercancías, así como de sus
empaques, correspondan a las mercancías descritas o
amparadas en los mencionados documentos;…
I. (…)
IV. Cuando se ejecuten los actos a los que se refieren las fracciones
anteriores, si estos no se consuman por causas ajenas a la voluntad
del agente.
III. Multa del 70% al 100% del valor comercial de las mercancías,
cuando su importación o exportación esté prohibida o cuando
las empresas con programas de fomento hagan mal uso de
los mismos.
V. Multa del 70% al 100% del valor declarado o del valor comercial
de las mercancías, el que sea mayor, a la mencionada en la
fracción VIII.
VI. Multa del 5% al 10% del valor declarado, cuando se trate de los
supuestos a que se refiere la fracción VII.
VII. Multa del 10% al 20% del valor declarado o del valor comercial de
las mercancías, el que sea mayor, a la señalada en la fracción IX.
IX. Multa del 70% al 100% del valor en aduana de las mercancías
en los casos a que se refiere la fracción XI del artículo 176 de
esta Ley.
Artículo 196
Se considera cometida una sola infracción, cuando en diversos actos se
introduzcan o extraigan del país mercancías presentándolas
desmontadas o en partes, en los siguientes casos:
(...)
….
Infracciones y Sanciones