Contabilidad y normatividad tributaria

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2022
Conocer los requisitos y obligaciones formales y de registro de los impuestos que afecten
a la empresa. Para practicar este requisito como tarea, el estudiante virtual diseñará un
Check - list, y lo publicará como primer aporte al foro.
Algunos de los aspectos tributarios más importantes se basan en (Actualícese, 2014, párr. 1-
10):
● Inscripción en el Registro Único Tributario (RUT)
● Solicitud de autorización de numeración para Facturar
● Solicitud de Resolución de Habilitación de Numeración de Facturación
● Presentar declaración del IVA
● Presentar declaración del Impuesto de Renta y Complementarios
● Presentar declaración del Impuesto sobre la Renta para Equidad –CREE–
● Autorretención del –CREE–
● Presentar declaración por Impuesto de Industria y Comercio (ICA)
● Presentar declaración mensual de retenciones en la fuente por impuestos nacionales,
esto es por renta, IVA y Ganancias Ocasionales
● Presentar declaración mensual de retenciones en la fuente por ICA
● Impuesto Predial Unificado

¿Qué relación tienen la empresa, y la aplicación a la normatividad tributaria?

Durante la historia se han presentado distintas teorías que han impactado de forma directa al
derecho tributario, como pueden ser (Chávez, 2011, párr. 1):
Escuela de la Exégesis: Una fase a considerar al inicio es el colegio de la Exégesis (1804-
1900), que nació en Francia luego de la expedición del Código de Napoleón. Los jueces no
tienen la posibilidad de interpretar la ley pues no son legisladores. En aquel entorno, todo lo
que no está prohibido sí está autorizado. Los impuestos restringen tanto las libertades
personales como el derecho a la propiedad, que es absoluto (Chávez, 2011, párr. 2).
Se prevé que las cláusulas de los contratos, en caso de dudas, tienen que ser interpretadas
contra ese que las escribió. Al mover esta tesis a las leyes fiscales que escribe el soberano, en
las que se lleva a cabo un contrato entre el soberano y el habitante, las cláusulas oscuras o
poco claras tienen que resolverse a favor del contribuyente y en contra del fisco (Chávez,
2011, párr. 3).
Escuela del Derecho Independiente: En una contraposición extremista al colegio de la
Exégesis nace en Alemania el colegio del Derecho independiente, representada por Hermann
Kantorowitz, quien estima que el juez debería utilizar la ley, salvo que esta haga dudas o que
considere que la solución que proveería el legislador en el instante de la elección sea otra. Tal
cual debería primar el interés general sobre el personal, y el erario representa las ganancias de
la colectividad y por consiguiente dichos merecen una más grande custodia que las ganancias
de las personas. La interpretación de las reglas tributarias debería darse atendiendo a su
contenido económico (Chávez, 2011, párr. 4).
Positivismo Normativista: Desde el siglo XX se resuelven los inconvenientes de
interpretación desde una teoría del derecho, de esta forma que el juez toma elecciones en la
competencia que le dan las mejores reglas. Las reglas tributarias realizan parte del sistema
normativo, son reglas jurídicas y como tal son interpretadas según con los criterios que se
usan en las otras posiciones (Chávez, 2011, párr. 5).
En la interpretación de las reglas tributarias tiene plena aplicación el artículo 31 del código
civil de Colombia, el cual dispone que lo conveniente de una disposición no se tomará
presente para expandir o restringir su interpretación. La expansión que deba darse a toda ley
se determinará por su genuino sentido, y según las normas de interpretación precedentes. Las
posiciones tributarias no tienen la posibilidad de interpretarse ni a favor ni en contra del
erario, por odiosas o favorables que logren parecer. Su interpretación es neutra (Chávez,
2011, párr. 9).
En cada una de las ramas del derecho se admite la interpretación extensiva, sin embargo, no
en cada una de, como en el derecho tributario, se admite la aplicación de la afinidad. Se
posibilita ofrecer a las reglas un alcance más grande al que refleja su escrito, no obstante, no
es pertinente ejercer una regla impositiva a casos diferentes de los que ella prevé (Chávez,
2011, párr. 10).
Para el caso de las empresas, los requisitos legales tienen la posibilidad de estar involucrados
con el funcionamiento de la propiedad intelectual, la utilización y disposición de los registros
contables de la organización, el funcionamiento de las obligaciones contractuales entre otro
tipo de propiedades que tienen la posibilidad de ser inherentes a la actividad económica de
cada compañía.

¿Por qué es importante conocer los requisitos y obligaciones formales, como también el
de registro de los impuestos, que afecten a la empresa?
El cumplimiento de requisitos legales es un dominio de control fundamental en ISO 27001.
Veamos cuales son las particularidades que una organización que se encuentre intentando
encontrar la certificación debe considerar en los temas involucrados con el cumplimiento
legal. Una vez que comentamos los 10 pilares básicos de la regla ISO 27001 se integraba en
dichos el cumplimiento. El cumplimiento de requisitos legales es un dominio de control
fundamental en ISO 27001. Existen algunas particularidades para una compañía que se
encuentra intentando encontrar la certificación debe considerar en los temas involucrados con
el cumplimiento legal (Gutiérrez, 2013, párr. 1).
Se deben considerar los 10 pilares básicos de la regla ISO 27001 e integrar en dichos el
cumplimiento de requisitos legales además de la revisión de la política de estabilidad y las
consideraciones sobre la auditoría de sistemas. Es en este objetivo de control donde además
de afirmar que la organización está cumpliendo con las regulaciones propias del ámbito
donde realiza su actividad económica, además se busca asegurar que se cuenten con los
métodos adecuados que permitan la revisión y optimización del sistema de administración de
estabilidad de la información (Gutiérrez, 2013, párr. 2).
Teniendo presente este dominio de control la organización va a poder evadir incumplimientos
de cualquier ley, estatuto, regulación u obligación contractual y de cualquier requisito de
estabilidad, que logre tener como resultado para la organización cualquier tipo de multa o
demanda. Es fundamental detectar cuales son los requisitos en cuanto al diseño, operación y
administración de los sistemas de información con los que cuenta la compañía para así saber
cuáles son los requisitos legales específicos que deberían ser tenidos presente (Gutiérrez,
2013, párr. 3).
Por otro lado, en este mismo dominio de control se contempla el hecho de que se debería
asegurar la conformidad de los sistemas con las políticas y estándares de estabilidad que
fueron definidos por la organización (Gutiérrez, 2013, párr. 4).
Al final, en este dominio de control se remarca el valor que tiene la auditoría del sistema para
asegurar su mejoramiento constante (Gutiérrez, 2013, párr. 5).
La Matriz Legal, en otro orden de ideas, es un enorme desarrollo legislativo. Este instrumento
posibilita mejorar seguimiento y control al cumplimiento de la normatividad vigente (Bio
AgroTec, 2018, párr. 1).
Para llevar a cabo la matriz legal se tienen que llevar a cabo 5 fases. Estas son:
1.Identificación y registro de los requisitos legales en materia ambiental, estabilidad y salud
en el trabajo aplicables al acopio: En esta etapa tienen que identificarse cada una de las reglas
que aplican al acopio, según su naturaleza y actividad. Se tienen que tomar en consideración
leyes, decretos, resoluciones, órdenes, reglamentos, estatutos, convenios, acuerdos y
contratos (Bio AgroTec, 2018, párr. 2).
2.Evaluación del nivel de cumplimiento de la normativa: Una vez establecidos los requisitos
legales, se debería realizar un barrido para establecer en qué medida y cómo se permanecen
cumpliendo las reglas (Bio AgroTec, 2018, párr. 3).
3.Utilización de ocupaciones preventivas o correctivas: Para cada deficiencia o no
cumplimiento detectado en la fase anterior, debería diseñarse un grupo de actividades
correctivas y/o preventivas (Bio AgroTec, 2018, párr. 4).
4.Actualización de la normatividad: Se debería entablar una frecuencia de actualización para
cada requisito legal, dependiendo de su naturaleza, su trascendencia y el nivel de
cumplimiento que se alcanzó en el mismo (Bio AgroTec, 2018, párr. 5).
5.Comunicación y difusión de los requisitos legales: La comunicación es un elemento
importante en cualquier organización. De esta forma que, en todos los casos, se tienen que
diseñar mecanismos para comunicar a los causantes y a los interesados, todo lo en cuanto a
los requisitos legales que tienen que llevar a cabo (Bio AgroTec, 2018, párr. 6).

¿Cómo responden hoy las empresas a nivel contable, ante los desafíos del mundo
moderno y la globalización?
Anteriormente de la década de los setenta se poseía una percepción facilista de la disciplina
como que se ejecutaba con el exclusivo fin de cuantificar activos y pasivos y establecer una
utilidad. A lo largo de esta década, ésta ha cambiado y se enfocó más en el valor de tomar
elecciones por medio del contenido de los estados financieros y luego de los años setenta se
inicia la contabilidad actualizada para saciar las necesidades demandadas por diferentes
usuarios (Avances contables, 2015, párr. 1).
Se habla de que en sistema contable bien organizado es sustancial para la idónea formulación,
evaluación y ejecución de los planes y proyectos de desarrollo, esto dicho por el doctor Edgar
Fernando Nieto, no es suficiente con tener un control de los recursos por medio de la
información financiera suministrada al cliente, se necesita mediante la tecnología enfocar y
asegurar que la información va conforme a la verdad de las comunidades y atiende a sus
exigencias y necesidades (Avances contables, 2015, párr. 3).
La contabilidad ha recorrido ya un extenso camino a partir de sus inicios primitivos hasta lo
que conocemos en la actualidad; tenemos la posibilidad de afirmar que su trascendencia fue
tanta y seguirá siendo que es notable su ya extensa predominancia social considerando que
son más o ha aumentado la pluralidad de sus usuarios y el progreso de sus medio de
comunicación (Libros, softwares contables) lo hicieron conseguir un estatus fundamental en
el planeta globalizado y/o contemporáneo (Avances contables, 2015, párr. 4).
Actualmente se vive una era bastante distinta, a la de hace 10 años puesto que en la
actualidad la tecnología, las redes sociales y la comunicación se vio afectada no solo en la
vida profesional sino además en la vida gremial. En algunas ocasiones, la evolución puede
desarrollarse de manera más instantánea y, en otros, se habla de una transición gradual
(Marquez, 2018, párr. 1).
La profesión contable no es individualista puesto que la interacción que se tenga contador-
cliente tiene un efecto directo en los resultados, debido a que, si como consumidores se
facilita la entrada a la información, la interacción va a ser dinámica y se va a poder tener
superiores tácticas, tips y resoluciones en nuestra vida financiera (Marquez, 2018, párr. 2).
En la actualidad por el momento no se necesita disponer de la factura impresa bastante más
de una vez, o tener 20 copias de una misma factura, debido a que tienen la posibilidad de
mandar los documentos escaneados en formato pdf y enviarlos por correspondencia y las
pólizas y reportes contables se hallan almacenados en el programa contable (Marquez, 2018,
párr. 3).
Al tener una perspectiva clara de los ingresos, pérdidas y costos operacionales de una
organización, o persona con actividad empresarial los contadores tienen la posibilidad de
conseguir una perspectiva panorámica del comercio para ver qué tácticas de aumento
permanecen en funcionamiento y cuáles no. Este criterio, constantemente se subestima en las
organizaciones para las que trabajan, sin embargo, los contables tienen la posibilidad de ser
una fuente de información (Marquez, 2018, párr. 4).
A esto en la actualidad varios lo conocen como coaching de organizaciones por esa razón es
fundamental que se considere que en la interacción contador-cliente no hay secretos, puesto
que existe información positiva o negativa de la situación, financiera, fiscal, administrativa,
de recursos humanos y toda aquella que tenga un efecto en tus finanzas (Marquez, 2018, párr.
5).
Las redes sociales acercan a los individuos, son de simple ingreso y no son excluyentes es por
esto que no hay excusa ni pretexto para no dar la información que necesita el contador o el
comprador a tiempo, puesto que no hay la posibilidad de implantar solo un canal de
comunicación una vez que en la actualidad se cuentan con mínimo 10 canales de información
en donde no solo sirven para dialogar, hacer videoconferencias, sino la posibilidad de
intercambiar archivos (Marquez, 2018, párr. 6).
En el momento de gestionar una pequeña mediana organización, y tener procesos
administrativos adecuados, y un orden en las propias ocupaciones administrativas tiene un
efecto trascendental en el comercio. Un uso más extenso de programa a los cuales se tiene
ingreso puede mejorar extremadamente los procesos y fomentar la eficiencia, al tamaño en
que se estandarizan procesos, se disminuyen precios en capacitación, se tiene información
veraz confiable y conveniente como lo es dar una interacción de costos de viáticos con
facturas en Excel (Marquez, 2018, párr. 7).
Varios contadores ya han cambiado de manera significativa cómo abordan su trabajo, sin
embargo, se necesita ofrecer un paso más. En este punto, se puede usar la tecnología con
aprendizaje automático o habilidades «inteligentes». Gracias al uso de la automatización y la
función de laborar en cualquier sitio y en cualquier instante, alrededor del 66% de los
despachos invertirán en IA (inteligencia artificial). La inversión en programas más
sofisticados significa tener más tiempo en estudio más especializados y profundos en distintas
zonas de la contabilidad más que nada en organizaciones medianas o que permanecen en
proceso de extensión (Marquez, 2018, párr. 8).
La tecnología ha tenido un desarrollo acelerado, y cambió la manera en cómo se hace la
profesión en la actualidad, no obstante, a pesar de esto varios todavía se resisten al cambio
por diferentes motivos y situaciones. Por esa razón es de suma trascendencia no volverse
obsoleto y adaptarse a la nueva realidad, debido a que el no ajustarse puede significar
extinción de la organización, o de ejercer la contabilidad (Marquez, 2018, párr. 9).
Referencias
Actualícese. (2014). Requisitos de carácter tributario para crear y mantener una empresa.
Recuperado de https://actualicese.com/requisitos-de-caracter-tributario-para-crear-y-
mantener-una-empresa/
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CONTABILIDAD. Recuperado de https://avancescontables.wordpress.com/avances-
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Bio AgroTec. (2018). LA IMPORTANCIA DEL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS
LEGALES EN LOS ACOPIOS DE GRANOS. Recuperado de
https://www.linkedin.com/pulse/la-importancia-del-cumplimiento-de-los-requisitos-
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Chávez, M. (2011). CÓMO INTERPRETAR LAS NORMAS TRIBUTARIAS. Recuperado
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https://xperta.legis.co/visor/rimpuestos/rimpuestos_9ab213e9e8110020e0430a010151
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Gutiérrez, C. (2013). La importancia del cumplimiento de requisitos legales en la gestión de
la información. Recuperado de
 https://www.welivesecurity.com/la-es/2013/04/17/importancia-cumplimiento-
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Marquez, C. (2018). 6 CAMBIOS TECNOLÓGICOS EN LA CONTABILIDAD.
Recuperado de http://amsoluciones.net/6-cambios-tecnologicos-en-la-contabilidad/