CASO 1

Alumno

DNI

La empresa BROKER S.A. es agente de retención de IVA, Ganancias e Ingresos

Brutos de la CABA. En el mes de AGOSTO del 2020 practica retenciones generales
de IVA y de Ganancias por un monto total de $ 95.000. Dichas retenciones las ingresa
con una demora de 35 días corridos posteriores al vencimiento general de ingreso. Las
retenciones de Ingresos Brutos de AGOSTO del 2020 ascienden a $ 90.000 y las
ingresa a los 45 días corridos posteriores al vencimiento. En el mes de DICIEMBRE la
AFIP le notifica la instrucción de un sumario como lo estipula el art. 70 de la ley
11.683.

Responda fundadamente

1. ¿Qué infracción de las previstas en la ley 11.683 habría cometido la empresa?

2. Si el monto de retenciones impositivas nacionales no ingresadas ascendiera a la

suma de $ 115.000 ¿estaría cometiendo el mismo ilícito o sería autor de algún delito
del régimen penal tributario?

3. Habiendo pagado las retenciones, para el caso que sea denunciado penalmente:
¿puede pedir la extinción de la acción por pago?

4. Si las retenciones impositivas nacionales no ingresadas fueran de $ 70.000 en IVA y

de $ 60.000 en Ganancias ¿estaría cometiendo delito o no?

5. AGIP de la CABA lo ha denunciado penalmente en la Ciudad por retención indebida

de $ 185.000: ¿es correcto ese proceder?