Universidad de San Carlos de Guatemala

Centro Universitario de San Marcos

Contaduría Pública y Auditoria
Contabilidad I
Licda Ileana de León Oliva

LABORATORIO
El almacén Victoria, propiedad de la señora Elsa Vargas, solicita sus servicios para que le elabore: a)
Ajustes; b) Hoja de trabajo; c) Estado de Resultados; y, d) Balance de Situación General de su primer
ejercicio contable comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del año pasado.

1 Caja y Bancos 528,325.85 17 Documentos por cobrar 18,000.00

2 Mercaderías 200,000.00 18 Compras 93,540.00
3 Mobiliario y Equipo de Ventas 174,720.00 19 Gastos Personales 60,000.00
4 Mobiliario y Equipo de oficina 38,150.00 20 Papelería y Utiles 4,130.00
5 Vehículos de Reparto 78,340.00 21 Proveedores 37,501.20
6 Gastos de Organización 14,900.00 22 Doctos por pagar a Largo Plazo 35,000.00
7 Capital ¿….? 23 Ventas 943,458.95
8 Clientes 31,470.00 24 Gastos sobre compras 8,190.00
9 IVA (Acreedor) 3,420.00 25 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 4,840.00
10 Sueldos Administración 94,800.00 26 Prestaciones laborales Admón. 11,191.67
11 Sueldos Ventas 85,200.00 27 Prestaciones laborales Ventas 10,058.33
12 Bonificación Incentivo Admón. 15,000.00 28 Devoluciones y Rebajas sobre compras 5,945.00
13 Bonificación Incentivo Ventas 12,000.00 29 IGSS por pagar 2,625.00
14 Cuotas Patronales Administración 12,011.16 30 Provisión para cuentas incobrables 4,270.00
15 Cuotas Patronales Ventas 10,794.84 31 Depreciación Acumulada Mob y Eq. Of. 3,195.00
16 Comisiones Cobradas 13,125.00 32 Depreciación Acumulada Vehículos de R. 35,227.17

Al 31 de diciembre se tiene pendiente de contabilizar:

1. Las depreciaciones y amortizaciones en los porcentajes máximos legales., debiendo considerar

que al vehículo de reparto se les estima un valor residual de Q. 1,500.00. Dentro del mobiliario y
equipo de ventas, se encuentra contabilizada una caja registradora que fue adquirida el 15 de
julio por Q. 8,300.00.
2. El 1 de diciembre se presentó a descuento en el banco una de las letras de cambio pendiente de
cobro por Q. 6,000.00 pagando en el momento el 20% de interés. Dicho documento fue suscrito
el día 26 de noviembre a 90 días plazo.
3. Las comisiones corresponden al período del 1 de Septiembre de 2016 al 31 de enero 2017.
4. De la papelería y útiles aún hay en existencia una cuarta parte del inventario.
5. Calcule reserva para indemnizaciones.
6. Los documentos por pagar a largo plazo, fueron firmados el 1 de octubre, habiéndonos
proporcionado un plazo de 5 meses para el pago, mismo que se ha ido cumpliendo.
7. Ajuste la provisión para cuentas incobrables
8. El 1 de agosto se adquirió un vehículo por la cantidad de Q. 125,000.00, entregando como parte
del pago el vehículo usado de la empresa, el cual fue recibido por la cantidad de Q.40,000.00. Al
31 de diciembre pasado se tenía una depreciación de Q. 35,227.17 Por el resto se firmaron letras
de cambio.
9. El inventario final de mercaderías asciende a Q. 68,340.00.