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(UAPA)
Escuela de negocios
Contabilidad empresarial
Asignatura:
CONTABILIDAD SUPERIOR
Tema:
CASA MATRIZ
Facilitador:
JOSE RAMOS
Participante:
MARGARITA GARCIA
ID:
100036096
Fecha:
1/02/2022
Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes complementarias del curso; luego realice la a
Operaciones de la casa matriz III.
La casa matriz realizó las siguientes operaciones durante el periodo del 1 al 31 de diciembre de 2020:
1. La casa matriz Eléctrica Nova, SA de CV determina entregar los siguientes valores a la sucursal para e
a) Cheque núm. 6820 a favor de la sucursal y a cargo de Banco Santander Mexicano, expedido por la cas
b) Adicionalmente, la casa matriz le entregó a la sucursal mercancía por la cantidad de 200 lavadoras a pr
a) Compra mercancía a crédito por la cantidad de $1,764,800.00 con un precio de costo de $4,650.00 cad
b) Se realizó un pago parcial al proveedor “Muebles Plascencia, SA” por la cantidad de $700,000.00 con e
c) Vendió 130 lavadoras al contado y 250 a crédito al cliente “Mundihogar, SA” con un costo unitario de $1
d) Realizó un cobro parcial del cliente “Mundihogar, SA” por la cantidad de $500,000.00. Se registran las d
Operaciones de la sucursal IV. La sucursal de León, Guanajuato, realizó las siguientes operaciones merca
1. Compró en efectivo muebles para la oficina por la cantidad de $95,000.00 más ITEBIS con la factura nú
2. Realizó gastos de instalación y adaptación del local por la cantidad de $38,000.00 más ITEBIS, ampara
3. Durante el mes de diciembre la casa matriz envía mercancía de 230 lavadoras por un valor total de $1,4
4. Vendió al contado 120 lavadoras, y 150 lavadoras a crédito al cliente “Mueblerías Arcos, SA” con un pre
5. Se realizó un cobro parcial al cliente “Mueblerías Arcos, SA” por la cantidad de $500,000.00.
6. La sucursal abrió la cuenta de cheques núm. 09872015-6 en Inverlat, depositando la cantidad de $1,10
7. La sucursal envía a la casa matriz el cheque núm. 001 por la cantidad de $100,00.00, el cual es deposi
8. Se compraron mercancías al contado (80 lavadoras) con el cheque núm. 008 por la cantidad de $980,0
9. Se compró mercancía a crédito por la cantidad de $467,500.00 más ITEBIS al proveedor “Muebles Méx
10. La sucursal pagó a su proveedor la cantidad de 280,000.00 con el cheque núm. 013.
11. La sucursal envió a la casa matriz mercancía por 355,000.00 a precio de costo, amparada con la remi
12. La casa matriz pagó con el cheque núm. 6957 varios gastos a cargo de la sucursal, siendo éstos los s
a) $10,000.00 más ITEBIS por concepto de renta de almacenaje según recibo núm. 635.
13. La sucursal paga por orden y cuenta de la casa matriz la cantidad de $135,000.00 al proveedor “Mueb
14. La sucursal paga mediante el cheque núm. 030 los siguientes gastos propios:
15. La sucursal, al realizar su cierre de ejercicio y con la finalidad de practicar su balance general, tuvo en
Se pide:
1. Registrar las operaciones mercantiles en el libro diario de la casa matriz correspondientes al mes de dic
2. Registrar las operaciones mercantiles en el libro diario de la sucursal por el mes de diciembre de 2020.
3. Registrar el ajuste del ITEBIS para determinar si hay ITEBIS por pagar en la sucursal.
4. Afectar el libro mayor de la casa matriz determinando sus movimientos y saldos finales.
a de negocios
dad empresarial
signatura:
IDAD SUPERIOR
SA MATRIZ
cilitador:
SE RAMOS
rticipante:
ARITA GARCIA
1/02/2022
Mexicano, expedido por la casa matriz por la cantidad de $754,000.00 para gastos propios de la sucursal.
cantidad de 200 lavadoras a precio de costo de cada una de $12,850.00, sumando un valor de $2,750,000.00 ampa
ecio de costo de $4,650.00 cada una, al proveedor “Muebles Plascencia, SA” con la factura núm. 800, repercutiendo
cantidad de $700,000.00 con el cheque núm. 6821, correspondiente a la factura núm. 800.
SA” con un costo unitario de $17,675.00 y con un porcentaje de de beneficio del 40% al costo, teniendo como docum
$500,000.00. Se registran las depreciaciones y amortizaciones correspondientes al año 2001 de la siguiente manera
38,000.00 más ITEBIS, amparados con la factura núm. 109, pagados en efectivo
doras por un valor total de $1,450,000.00 a precio de costo, amparada con la remisión núm. 6100.
ueblerías Arcos, SA” con un precio de costo de $4,250.00 cada una, y un porcentaje de sobreprecio de 40%, ampara
dad de $500,000.00.
008 por la cantidad de $980,000.00 más ITEBIS, según factura núm. 690 a Elektra, SA.
ue núm. 013.
bo núm. 635.
135,000.00 al proveedor “Mueblería Marconi, SA” de la casa principal, radicado en León, Guanajuato, según cheque
correspondientes al mes de diciembre de 2020, tomando en consideración los saldos determinados al 30 de noviem
n la sucursal.
saldos finales.
dos finales.
ropios de la sucursal.
al costo, teniendo como documentación comprobatoria las facturas núm. 809 y 810, respectivamente. El importe de
ño 2001 de la siguiente manera: -Edificio 5% anual. -Equipo de oficina 10% anual. -Equipo de reparto 20% anual. -G
n núm. 6100.
de sobreprecio de 40%, amparadas con las facturas núm. 751 y 752, repercutiendo el ITEBIS por separado.
ón, Guanajuato, según cheque núm. 029.
Libro Diario
FECHA DETALLE
01/12/20 EFECTIVO
APORTE SUCURSAL
CHEQUE 682
CASA MATRIZ
Mercancia sucursal
Para registrar casa matriz entrega lavadoras a
sucursal
CASA MATRIZ
COMPRA MERCANCIA
CXP MUEBLES PLASENCIA S.A
ITBIS
Para registrar compra mercancia a credito
Muebles Placencia SA
Efectivo
CxP
Para registro pago a Muebles Placencia SA
EFECTIVO
VENTA MERCANCIA
ITBIS
VENTA MERCANCIA A CREDITO
ITBIS
CXC MUNDIHOGAR
Para registrar venta al contado y credito a
MundiHogar SA
Efectivo
CxC
SUCURSAL DE LEON
EFECTIVO
ITBIS
Mueble oficina
Page 11
Libro Diario
@
MERCANCIA
CxC
Para registrar envío de mercancía
@
EFECTIVO
Mercancía
CxC
Mercancía
Para registrar venta a credito y al contado a
Mueblería Arcos SA
@
EFECTIVO
CxC
Para registrar pago a Mueblería Arcos SA
Efectivo
Cheques Inverlat
Para registrar apertura de cuenta
CHEQUE NO 001
Banco Casa Matriz
Para registrar envío de Cheque a Casa Matríz
@
MERCANCIA
Cheque 008
Para registrar compra de mercancía al contado
@
MERCANCIA
CxP Muebles Mexico SA
Para registrar compra de mercancía al contado
@
CHEQUE NO 013
Proveedor
Para registrar pago a proveedores
@
Mercancia
Casa matriz
CASA MATRIZ
ITBIS
Page 12
Libro Diario
ITBIS
Gastos Propios
@
GASTO DEP EQUIPO OFICINA
DEP ACUMULADA EQUIPO OFICINA
para registrar depreciacion equipo oficina
@
GASTO INSTALCION
AMORTIZACION GASTO INSTALACION
Amortizamos gasto de inst con porcentage legal
TOTAL
Page 13
Libro Diario
Libro Diario
AUXILIAR DEBITO CREDITO
754,000.00
754,000.00
754000.00
Lavadoras 2,750,000.00
2,750,000.00
200.00
Z
2,082,464.00
factura numero 800 1,764,800.00
317,664.00
700,000.00
700,000.00
Cheque 6821
2,631,282.00
2,229,900.00
401,382.00
4,287,500.00
771,750.00
5,059,250.00
500,000.00
500,000.00
EON
95,000.00
17,100.00
112,100.00
38,000.00
38,000.00
Page 14
Libro Diario
Factura 109
1,450,000.00
1,450,000.00
Remisión 6100
510,000.00
510,000.00
637,500.00
637,500.00
500,000.00
500,000.00
1,100,000.00
N° de Cheque 09872015-6 1,100,000.00
100,000.00
100,000.00
Casa Matriz
980,000.00
980,000.00
Factura 690
467,500.00
Factura 923 467,500.00
280,000.00
Sucursal 280,000.00
Almacenaje 11,800.00
Recibo Telefónico 59,000.00
10,000.00
1,800.00
50,000.00
Recibo Telefónico 9,000.00
Page 15
Libro Diario
19,000.00
19,000.00
1,900.00
1,900.00
21,401,696.00 21,401,696.00
Page 16