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1.

Teniendo como referencia los documentos sugeridos y en los grupos de trabajo previamente conformados, realizar los sigui
a) Para cada tabla, calcular por el método punto alto - punto bajo el costo fijo
b) Para cada tabla, construya la tabla discriminada de los costos fijos, variables y el total en cada mes.

MES HORAS DE MANTENINIENTO COSTOS TOTALES EN PESOS


ENERO 490 $ 35,830
FEBRERO 470 $ 35,370
MARZO 485 $ 35,715
ABRIL 500 $ 36,060
MAYO 495 $ 35,945
JUNIO 520 $ 36,520
JULIO 510 $ 36,290
AGOSTO 530 $ 36,750
SEPTIEMBRE 470 $ 35,370
OCTUBRE 550 $ 37,210
NOVIEMBRE 540 $ 36,980
DICIEMBRE 480 $ 35,600
viamente conformados, realizar los siguientes ejercicios

ALTOS Y BAJOS
HORAS 550 – 470 80
COSTO 37210 – 35370 $ 1,840
TOTAL DIVISION 23

MES HORAS DE MANTENINIENCOSTO FIJO COSTO VARIABLE COSTO TOTAL


ENERO 490 $ 24,560 11,270 $ 35,830
FEBRERO 470 $ 24,560 10,810 $ 35,370
MARZO 485 $ 24,560 11,155 $ 35,715
ABRIL 500 $ 24,560 11,500 $ 36,060
MAYO 495 $ 24,560 11,385 $ 35,945
JUNIO 520 $ 24,560 11,960 $ 36,520
JULIO 510 $ 24,560 11,730 $ 36,290
AGOSTO 530 $ 24,560 12,190 $ 36,750
SEPTIEMBRE 470 $ 24,560 10,810 $ 35,370
OCTUBRE 550 $ 24,560 12,650 $ 37,210
NOVIEMBRE 540 $ 24,560 12,420 $ 36,980
DICIEMBRE 480 $ 24,560 11,040 $ 35,600
MES HORAS DE COSTOS TOTALES
MANTENIMIENTO EN PESOS
Enero 1000 $15,375
Febrero 1250 $17,094
Marzo 1750 $20,531
Abril 2000 $22,250
Mayo 5000 $42,875
Junio 3000 $29,125
Julio 2500 $25,687
Agosto 4000 $36,000
Septiembre 4750 $41,156
Octubre 1250 $17,094
Noviembre 3000 $29,125
Diciembre 2000 $22,250
ALTOS Y BAJOS
HORAS 5000 – 1000 4000
COSTOS 42875 – 15375 $27,500
TOTAL 7

MES HORAS DE MANTENINIE COSTO FIJO COSTO VARIABLE COSTO TOTAL


ENERO 1000 $8,500 $6,875 $ 15,375
FEBRERO 1250 $8,500 $8,594 $ 17,094
MARZO 1750 $8,500 $12,031 $ 20,531
ABRIL 2000 $8,500 $13,750 $ 22,250
MAYO 5000 $8,500 $34,375 $ 42,875
JUNIO 3000 $8,500 $20,625 $ 29,125
JULIO 2500 $8,500 $17,188 $ 25,687
AGOSTO 4000 $8,500 $27,500 $ 36,000
SEPTIEMBRE 4750 $8,500 $32,656 $ 41,156
OCTUBRE 1250 $8,500 $8,594 $ 17,094
NOVIEMBRE 3000 $8,500 $20,625 $ 29,125
DICIEMBRE 2000 $8,500 $13,750 $ 22,250
MES HORAS DE MANTENIMIENTO COSTOS TOTALES EN
ALTOS Y BAJ
PESOS
Enero 150 $ 20,000 HORAS
Febrero 250 $ 25,000 COSTOS
Marzo 225 $ 23,750 TOTAL
Abril 350 $ 30,000
Mayo 300 $ 27,500 MES
Junio 310 $ 28,000 ENERO
Julio 330 $ 29,000 FEBRERO
Agosto 200 $ 22,500 MARZO
Septiembre 170 $ 21,000 ABRIL
Octubre 210 $ 23,000 MAYO
Noviembre 275 $ 26,250 JUNIO
Diciembre 290 $ 27,000 JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ALTOS Y BAJOS
350 - 150 200
30000 – 20000 $10,000
50

HORAS DE MANTENCOSTO FIJO COSTO VARIABLE COSTO TOTAL


150 $12,500 $ 7,500 $ 20,000
250 $12,500 $ 12,500 $ 25,000
225 $12,500 $ 11,250 $ 23,750
350 $12,500 $ 17,500 $ 30,000
300 $12,500 $ 15,000 $ 27,500
310 $12,500 $ 15,500 $ 28,000
330 $12,500 $ 16,500 $ 29,000
200 $12,500 $ 10,000 $ 22,500
170 $12,500 $ 8,500 $ 21,000
210 $12,500 $ 10,500 $ 23,000
275 $12,500 $ 13,750 $ 26,250
290 $12,500 $ 14,500 $ 27,000
MES HORAS DE MANTENIMIENTO COSTOS TOTALES EN
ALTOS Y BAJOS
PESOS
Julio 100 $ 34,900 HORAS
Agosto 120 $ 37,600 COSTOS
Septiembre 180 $ 45,700 TOTAL
Octubre 210 $ 49,750
Noviembre 220 $ 51,100 MES
Diciembre 150 $ 41,650 JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ALTOS Y BAJOS
220 – 100 120
51100 – 34900 $16,200
135

HORAS DE MANTENICOSTO FIJO COSTO VARIABLE COSTO TOTAL


100 $ 21,400 $ 13,500 $ 34,900
120 $ 21,400 $ 16,200 $ 37,600
180 $ 21,400 $ 24,300 $ 45,700
210 $ 21,400 $ 28,350 $ 49,750
220 $ 21,400 $ 29,700 $ 51,100
150 $ 21,400 $ 20,250 $ 41,650
NUEVA EMPRESA PROMOTORA EN SALUD S.A ESTADO DE SITUACION FIN
DESCRIPCIÓN CUENTA 2019 2020
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo $434.537 1.141.631
Deudores del sistema y otras cuentas por cobrar 2.474.306 2.558.996
Inversiones $250.895 $186.923
Inventarios $11.410 $11.368
Activos no financieros $2.936 $2.043
Activos intangibles $2.693 $3.118
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $3,176,777.000 $3,904,079.000
ACTIVO NO CORRIENTE:
Propiedades y equipo $6.471 $6.541
Impuesto diferido $45.897 $46.952
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $52.368 $53.493
TOTALACTIVOS $3,229,145.000 $3,957,572.000
PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
PASIVO CORRIENTE:
Préstamos bancarios $160,000.000 $140.000
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar $581.116 $764.987
Pasivos por impuestos corrientes $3.708 $15.017
Beneficios a empleados $15.631 $18.525
Reservas técnicas 2.077.905 2.579.319
Provisiones y contingencias $53.401 $95.005
Pasivos no financieros $462.000 $746.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE $2,892,223.000 $3,613,599.000
PASIVO NO CORRIENTE:
Préstamos bancarios $39.757 $19.757
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $39.757 $19.757
TOTAL PASIVO                 2.931.980                   3.633.356  
TOTALPATRMONO $297.165 $324.216
TOTALPASIVOYPATRIMONIO $3,229,145.000 $3,957,572.000

Ingresos de actividades ordinadas 7.941.448 9.986.828


Costa de preslación de servicios               7.547.015                   9.529.114  
UTILIDAD BRUTA $394.433 $457.714
Gastos de administración $379.329 $407.704
Otros ingresos $3.947 $3.653
Otros gastos $796.000 $11.348
RESULTADO DE ACTIVIDADES DE LA $18.255 $42.315
OPERACIÓN
(Gastos) ingresos financieros, neto ($7.240) ($1.302)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LAS $11.015 $41.013
GANANCIAS
Gastos por impuesto a las ganancias ($1.072) $13.962
RESULTADO DEL AÑO Y RESULTADO INTEGRAL $12.087 $27.051
TOTAL
PLUJOS DE EFECTIVO POR LAS ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN:
Resultado del año $12,087.000 $27,051.000
Ajustes para conciliar el resultado del año con el efectivo
neto provisto par (usado en) las actividades de operación

Depreciación $3,022.000 $2,693.000


Amortización de intangibles $748.000 $1.750
Deteùoro deudores comerciales, neto $47.622 $81.009
Provisiones y contigencias, neto $54.966 $67.101
Provisiones reservas técnicas 1.268.056 1.845.332
Pérdida en retiro de bienes $27.000 $0.000
lntereses por préstamos causados $8.187 $8.865
Otros Intereses $7,729.000 $13.506
Impuesto diferido activo ($4.780) ($1.055)
Impuesto a las ganancias $3.708 $15.017
Cambios en activos y pasivos:
Deudores del sistema y otras cuentas por cobrar ($604.378) ($165.699)
Inversiones ($51.925) $63.972
lnventaûos ($811.000) $42.000
Activos no financieros ($1.128) $893.000
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar ($44.334) $170.365
Reservas técnicas ($545.151) (1.343.918)
Beneficios a empleados $2.070 $2.894
Provisiones y contingencias ($19.446) ($25.497)
Pasivos no financieros $179.000 $284.000
Efectivo usado en actividades de la operación $146.448 $764.605
Impuesto a las ganancias pagado ($8.785) ($3.708)
Intereses pagados por préstamos ($8.283) ($8.865)
Efectivo neto provisto por las actlvidades de operaciôn $129.380 $752.032
FLUJOS DE EFECTIVO POR LAS ACTIVIDADES DE
INVERSIÓN
Adquisición de propiedades y equipo ($3.074) ($2.763)
Aumento en intangibles ($2.379) ($2.175)
Efectivo neto usado en las actividades de inversión ($5.453) ($4.938)
FLUJO DE EFECTIVO POR LAS ACTIVIDADES DE
FINANCIACIÓN:
Emisión de acciones $22.999 $0.000
Aumento de préstamos $140.000 $120.000
Pago de préstamos ($140.074) ($160.000)
$22.925 ($40.000)
Efectivo neto provisto por las actividades de financiación
Aumento (disminución) neto de efectivo y equivalentes $146.852 $707.094
de efectivo
Efectivo y equivalentes de efectivo at 1 de enero bruto $287.685 $434.537
Efectivo y equivalentes de efectivo at 31 de dlciembre $434.537 1.141.631
bruto
Menos fondos restringidos (cuentas recaudadoras) ($134.152) ($264.734)
efectivo
Efectivo y equivalences de efectivo al 31 de diciembre $300.385 $876.897
O DE SITUACION FINANCIERA
VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA

$ 1,141,196.463 262623.54%
$ 84,690 3.42%
($63.972) -25.50%
($0.042) -0.37%
($0.893) -30.42%
$0.425 15.78%
$727,302.000 22.89%

$0.070 1.08%
$1.055 2.30%
$1.125 2.15%
$728,427.000 22.56%

($159,860.000) -99.91%
$183.871 31.64%
$11.309 304.99%
$2.894 18.51%
$501,414.000 24.13%
$41.604 77.91%
$284.000 61.47%
$721,376.000 24.94%

($20.000) -50.31%
($20.000) -50.31%
$701,376.000 23.92%
$27.051 9.10%
$728,427.000 22.56%

$2,045,380.000 25.76%
$1,982,099.000 26.26%
$63.281 16.04%
$28.375 7.48%
($0.294) -7.45%
($784.652) -98.57%

$24.060 131.80%
$5.938 -82.02%

$29.998 272.34%
$15.034 -1402.43%

$14.964 123.80%

$14,964.000 123.80%
($746.250) -99.77%
$33.387 70.11%
$12.135 22.08%
$577,276.000 45.52%
($27.000) -100.00%
$0.678 8.28%
($7,715.494) -99.83%
$3.725 -77.93%

$11.309 304.99%
$438.679 -72.58%
$115.897 -223.20%
$853.000 -105.18%
$894.128 -79266.67%
$214.699 -484.28%
($1,343,372.849) 246422.16%
$0.824 39.81%
($6.051) 31.12%
$105.000 58.66%
$618.157 422.10%
$5.077 -57.79%
($0.582) 7.03%
$622.652 481.26%

$0.000 #DIV/0!

$0.204 -8.58%
$0.515 -9.44%

($22.999) -100.00%
($20.000) -14.29%
($19.926) 14.23%

($62.925) -274.48%

$560.242 381.50%
$146.852 51.05%

$1,141,196.463 262623.54%

($130.582) 97.34%
$576.512 191.92%
NUEVA EMPRESA PROMOTORA EN SALUD S.A ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DESCRIPCIÓN CUENTA 2020
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 1.141.631
Deudores del sistema y otras cuentas por cobrar 2.558.996
Inversiones $186.923
Inventarios $11.368
Activos no financieros $2.043
Activos intangibles $3.118
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $3,904,079.000
ACTIVO NO CORRIENTE:
Propiedades y equipo $6.541
Impuesto diferido $46.952
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $53.493
TOTALACTIVOS $3,957,572.000
PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
PASIVO CORRIENTE:
Préstamos bancarios $140.000
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar $764.987
Pasivos por impuestos corrientes $15.017
Beneficios a empleados $18.525
Reservas técnicas 2.579.319
Provisiones y contingencias $95.005
Pasivos no financieros $746.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE $3,613,599.000
PASIVO NO CORRIENTE:
Préstamos bancarios $19.757
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $19.757
TOTAL PASIVO                 3.633.356  
TOTALPATRMONO $324.216
TOTALPASIVOYPATRIMONIO $3,957,572.000

Ingresos de actividades ordinadas 9.986.828


Costa de preslación de servicios                9.529.114  
UTILIDAD BRUTA $457.714

Gastos de administración $407.704


Otros ingresos $3.653
Otros gastos $11.348
RESULTADO DE ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN $42.315

(Gastos) ingresos financieros, neto ($1.302)


UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LAS GANANCIAS$41.013

Gastos por impuesto a las ganancias $13.962


RESULTADO DEL AÑO Y RESULTADO INTEGRAL TO $27.051

PLUJOS DE EFECTIVO POR LAS ACTIVIDADES DE


OPERACIÓN:
Resultado del año $27,051.000
Ajustes para conciliar el resultado del año con el efectivo
neto provisto par (usado en) las actividades de operación

Depreciación $2,693.000
Amortización de intangibles $1.750
Deteùoro deudores comerciales, neto $81.009
Provisiones y contigencias, neto $67.101
Provisiones reservas técnicas 1.845.332
Pérdida en retiro de bienes $0.000
lntereses por préstamos causados $8.865
Otros Intereses $13.506
Impuesto diferido activo ($1.055)
Impuesto a las ganancias $15.017
Cambios en activos y pasivos:
Deudores del sistema y otras cuentas por cobrar ($165.699)
Inversiones $63.972
lnventaûos $42.000
Activos no financieros $893.000
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar $170.365
Reservas técnicas (1.343.918)
Beneficios a empleados $2.894
Provisiones y contingencias ($25.497)
Pasivos no financieros $284.000
Efectivo usado en actividades de la operación $764.605
Impuesto a las ganancias pagado ($3.708)
Intereses pagados por préstamos ($8.865)
Efectivo neto provisto por las actlvidades de operaciô $752.032

FLUJOS DE EFECTIVO POR LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN


Adquisición de propiedades y equipo ($2.763)
Aumento en intangibles ($2.175)
Efectivo neto usado en las actividades de inversión ($4.938)

FLUJO DE EFECTIVO POR LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN:


Emisión de acciones $0.000
Aumento de préstamos $120.000
Pago de préstamos ($160.000)
Efectivo neto provisto por las actividades de financiación ($40.000)
Aumento (disminución) neto de efectivo y equivalentes de $707.094
Efectivo y equivalentes de efectivo at 1 de enero bruto $434.537
Efectivo y equivalentes de efectivo at 31 de dlciembre bru 1.141.631
Menos fondos restringidos (cuentas recaudadoras) efectiv($264.734)
Efectivo y equivalences de efectivo al 31 de diciembre$876.897
DE SITUACION FINANCIERA
ANALISIS VERTICAL

28.85%
64.66%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
98.65%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%

0.00%
0.02%
0.00%
0.00%
71.38%
0.00%
0.02%
100.00%

100.00%
100.00%
91.81%
0.01%
100.00%

36918516.88%
35226475.92%
1692.04%

1507.17%
13.50%
41.95%
156.43%

-4.81%
151.61%

51.61%
100.00%

3597.05%
358.10%
0.23%
10.77%
8.92%
245379.45%
0.00%
1.18%
1.80%
-0.14%

2.00%
-22.03%
8.51%
5.58%
118.74%
22.65%
-178704.90%
0.38%
-3.39%
37.76%
101.67%
-0.49%
-1.18%
100.00%

55.95%
44.05%
100.00%

0.00%
13.68%
-18.25%
-4.56%
80.64%
49.55%
130189.86%
-30.19%
100.00%

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